Решение от 5 апреля 2023 г. по делу № А57-22758/2022

118/2023-87237(1)



АРБИТРАЖНЫЙ СУД САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

410002, г. Саратов, ул. Бабушкин взвоз, д. 1; тел/ факс: (8452) 98-39-39;

http://www.saratov.arbitr.ru; e-mail: info@saratov.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А57-22758/2022
город Саратов
05 апреля 2023 года
Резолютивная часть решения оглашена 05.04.2023 Полный текст решения изготовлен 05.04.2023

Арбитражный суд Саратовской области в составе судьи Елистратова К.А., при

ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в судебном

заседании заявление

Общества с ограниченной ответственностью «БизнесГрупп», ИНН <***>,

ОГРН <***>, г. Москва

к Обществу с ограниченной ответственностью «Северстрой», ИНН <***>,

ОГРН1136449002183, Саратовская область, Энгельсский район, пос. Прибрежный, Третьи лица: МРИ ФНС № 21 по Саратовской области МРИ ФНС № 20 по Саратовской области Федеральную службу по финансовому мониторингу Налоговую инспекцию № 1 по городу Москве о взыскании, о признании права собственности при участии: от МРИ ФНС № 21 по Саратовской области - ФИО2 дов. от 23.03.2022 г., от МРИ ФНС № 20 по Саратовской области - ФИО3 дов. от 16.11.2022 г.,

УСТАНОВИЛ:

В Арбитражный суд Саратовской области обратилось Общество с ограниченной ответственностью «БизнесГрупп» к Обществу с ограниченной ответственностью «Северстрой» с исковым заявлением, в котором просит суд ( с учетом уточений):

"1. Взыскать задолженность по соглашению о новации в заемное обязательство от 23.11.2021: сумму займа в размере 25 367 578,35 руб.; проценты за пользование займом за период с 24.11,2021 по 10.08.2022 в размере 1 807 005,58 руб.; проценты за пользование займом с 11.08.2022 по день фактического возврата суммы зама, начисленные на основной долг по ставке 10% годовых.

2. Признать право собственности ООО «БизнесГрупп» на имущество, переданное в залог по договору залога от 23.11.2021:

УНБ-125х32К на шасси КАМАЗ 43118-46 Заводской номер (VIN): <***> Год выпуска: 2017 Двигатель: 740662 Н2839888 Цвет: оранжевый ПТС: 18 ОС 671766 от 30.09.2017 г. Государственный регистрационный знак: <***> Залоговая стоимость: 1 500 000, 00 руб.".


Налоговые органы предоставили отзывы на исковое заявление, согласно которому возражает против удовлетворения исковых требований. Представитель истца в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, в порядке ст. 123 АПК РФ.

Согласно статье 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лица, участвующие в деле, и иные участники арбитражного процесса извещаются арбитражным судом о принятии искового заявления или заявления к производству и возбуждении производства по делу, о времени и месте судебного заседания или совершения отдельного процессуального действия путем направления копии судебного акта в порядке, установленном настоящим Кодексом, не позднее, чем за пятнадцать дней до начала судебного заседания или совершения отдельного процессуального действия, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Лица, участвующие в деле, после получения определения о принятии искового заявления или заявления к производству и возбуждении производства по делу, а лица, вступившие в дело или привлеченные к участию в деле позднее, и иные участники арбитражного процесса после получения первого судебного акта по рассматриваемому делу самостоятельно предпринимают меры по получению информации о движении дела с использованием любых источников такой информации и любых средств связи.

Лица, участвующие в деле, несут риск наступления неблагоприятных последствий в результате непринятия мер по получению информации о движении дела, если суд располагает информацией о том, что указанные лица надлежащим образом извещены о начавшемся процессе.

Статьей 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации предусмотрено, что лица, участвующие в деле, и иные участники арбитражного процесса считаются извещенными надлежащим образом, если к началу судебного заседания, совершения отдельного процессуального действия арбитражный суд располагает сведениями о получении адресатом копии определения о принятии искового заявления или заявления к производству и возбуждении производства по делу, направленной ему в порядке, установленном настоящим Кодексом, или иными доказательствами получения лицами, участвующими в деле, информации о начавшемся судебном процессе.

Кроме того, информация о принятых по делу судебных актах, о дате, времени и месте проведения судебного заседание, об объявленных перерывах в судебном заседании была размещена на официальном сайте Арбитражного суда Саратовской области - http://www.saratov.arbitr.ru., а также в информационных киосках, расположенных в здании арбитражного суда.

Неявка в судебное заседание заинтересованного лица, надлежащим образом извещенного о месте и времени слушания дела, не препятствует разрешению спора в его отсутствие.

Отводов суду не заявлено.

Сторонам разъяснены права в порядке статьи 41 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Истец и ответчик в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом в соответствии с действующим законодательством.

Явившиеся представители налогового органа просили в удовлетворении заявленных требований отказать.

Иные участники процесса в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом в соответствии с действующим законодательством.

На основании изложенного, суд считает, что все меры к извещению лиц, участвующих в деле, приняты.


В силу положений статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие истца, извещенного надлежащим образом о месте и времени судебного разбирательства.

Дело рассматривается в порядке статей 153-166 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Заявлений в соответствии со статьями 24, 47, 48, 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не имеется.

В соответствии со статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основания своих требований и возражений.

Арбитражному суду представляются доказательства, отвечающие требованиям статей 67, 68, 75 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

Арбитражный суд рассматривает дело по имеющимся в деле доказательствам.

Выслушав представителей третьего лица, исследовав доказательства, следуя закрепленному статьей 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, а также статьей 123 Конституции Российской Федерации, принципу состязательности сторон, суд приходит к следующим выводам.

В обоснование заявленных исковых требований истец указывает.

23 ноября 2021 г. между ООО «БизнесГрупп» (далее - Истец, Кредитор, Залогодержатель) и ООО «Северстрой» (далее - Ответчик, Должник, Залогодатель) заключено соглашение о новации в заемное обязательство (далее - Соглашение о новации), согласно которому обязательство Должника по оплате товаров в размере 7 328 557,00 руб., поставленных по договору поставки № 11/1 от 11.01.2021, а также обязательство Должника по оплате товаров в размере 18 039 021,35 руб., поставленных по договору поставки б/н от 02.10.2020, были заменены на заемное обязательство по возврату долга в общем размере 25 367 578, 35 руб., а также уплате процентов за пользование заемными средствами в размере 10% годовых (п. 2.2 Соглашения о новации). Должник обязан был вернуть долг в следующие сроки: до 30.04.2022 - 13 000 000 руб.; до 31.12.2022 - 12 367 578, 35 руб.

В обеспечение исполнения заемного обязательства Истцом и Ответчиком заключен договор залога от 23.11.2021 (далее — Договор залога), согласно которому обращение взыскания на заложенное имущество допускается в случае ненадлежащего исполнения или неисполнения обеспеченного залогом обязательства в установленный срок (п. 3.1 Договора залога).

В установленный срок до 30 апреля 2022 г. и по настоящее время Ответчик не перечислил 13 000 000 руб.

В случае нарушения Должником установленного срока возврата части долга Кредитор вправе потребовать досрочного возврата всей суммы долга (п. 2 ст. 811 ГК

РФ, п. 2.1 Соглашения о новации). За нарушение сроков возврата долга установлена неустойка в размере 0,1% от суммы, уплата которой не произведена в установленный срок, за каждый день просрочки (п. 2.3 Соглашения о новации).

Истец направил Ответчику претензию, в которой потребовал произвести оплату первого платежа и предупредил о последствиях неисполнения данного требования — о досрочном взыскании всей суммы займа и реализации имущества, являющегося предметом залога.

В ответе на данную претензию Ответчик обязался оплатить задолженность до конца июня 2022 года, однако не исполнил свое обещание. В связи с этим 12 июля 2022 г. Истец направил Ответчику уведомление о досрочном возврате суммы займа с начисленными на нее процентами и оставлении заложенного имущества за залогодержателем.


МРИ ФНС № 21 по Саратовской области; МРИ ФНС № 20 по Саратовской области считают заявленные требования не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В отношении ООО «Северстрой» ИНН <***> Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области проведена выездная налоговая проверка по всем налогам и сборам за период с 01.01.2017 по 31.12.2018. По результатам налоговой проверки вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 25.02.2022 № 2. Доначисления по результатам налоговой проверки составили 155096603,92 рублей, в том числе налоги в сумме 97956790,33 рублей, пени в сумме 43144622,34 рублей, штраф в размере 13995191,25 рублей.

В обеспечение исполнения решения по результатам выездной налоговой проверки Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области (далее -Долговой центр) в соответствии с п. 10 ст. 101 НК РФ вынесено решение о принятии обеспечительных мер от 25.02.2022 № 362. Обеспечительные меры приняты в виде запрета отчуждения, без согласия налогового органа, следующего имущества:

85 единиц транспортных средств на сумму 94 770 349,34 рублей,

дебиторской задолженности на сумму 60 326 254,59 рублей (дебитор № 1-ООО «Лукойл-Пермь» ИНН <***> сумма задолженности- 20 000 000 руб., дебитор № 2- ООО «РИТЭК» ИНН <***>, сумма задолженности 40 326 254,59 руб.).

На основании решения о внесении изменений в решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 28.04.2022 № 2/1 Долговым центром принято решение от 05.05.2022 о внесении изменений в решение о принятии обеспечительных мер от 25.02.2022 № 362. Обеспечительные меры приняты в виде запрета отчуждения, без согласия налогового органа, следующего имущества:

85 единиц транспортных средств на сумму 94 770 349,34 рублей,

дебиторской задолженности на сумму 60 326 254,59 рублей (дебитор № 1 -ООО «Лукойл-Пермь» ИНН <***> сумма задолженности составила 20 000 000 руб., дебитор № 2 - ООО «РИТЭК» ИНН <***>, сумма задолженности 40 326 254,59 руб.).

После поступления информации из Гостехнадзора в ответ на запрос налогового органа установлено, что 3 единицы имущества ООО «Северстрой», принятого в обеспечение, находятся в финансовой аренде и не принадлежат налогоплательщику. С целью устранения нарушения прав третьих лиц Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области 22.09.2022 принято о внесении изменений в решение от 25.02.2022 № 362 и исключены указанные транспортные средства. Таким образом, налоговым органом приняты обеспечительные меры на дебиторскую задолженность и 82 транспортных средства.

Решение по результатам налоговой проверки вступило в законную силу 29.04.2022.

В соответствии с п.2.1 ст.73 НК РФ 11.05.2022 получено свидетельство о регистрации залога в силу закона вышеуказанных транспортных средств и дебиторской задолженности в пользу ФНС России в лице Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области за регистрационным номером 2022-006-974850-031.

Таким образом, 28 из 29 транспортных средств (автомобиль с регистрационным номером А083ТС164, в определении суда от 07.11.2022 указан под порядковым номером 28), заявленных в исковом заявлении ООО «БизнесГрупп», являются обеспечением исполнения решения по результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «Северстрой» и находятся в залоге в силу закона.

Договор залога от 23.11.2021 зарегистрирован сторонами в реестре залогов только 03.06.2022, следовательно, более, чем через 6 месяцев после заключения договора залога.

Налоговый орган указывает что целью подачи искового заявления ООО «БизнесГрупп», в котором общество настаивает на передаче ему транспортных средств, находящихся в обременении налогового органа, является вывод имущества ООО


«Северстрой», за счет которого возможно погашение имеющейся задолженности перед бюджетом. Долговым центром установлены и другие факты вывода имущества ООО «Северстрой» и 23.11.2022 в следственные органы направлено заявление в отношении руководителя ООО «Северстрой» ФИО4 по признакам преступления, предусмотренного ст.199.2УК РФ.

В отношении директора ООО «Северстрой» ФИО4 27.09.2022 отделом по расследованию особо важных дел СУ СК России по Саратовской области возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, по факту умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль организации и налога на добавленную стоимость за 2017-2018 года подлежащих уплате организации в общей сумме 85449797 рублей, что является особо крупным размером, путем включения в налоговые декларации по указанным видам налогов заведомо ложных сведений.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 21 по Саратовской области проводит выездную налоговую проверку ООО «Северстрой» ИНН <***> на основании решения о проведении выездной налоговой проверки от 31.03.2022 № 11/12 по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов, сборов и платежей в соответствии с действующим законодательством РФ за период с 01.01.2019 по 31.12.2021.

В рамках проведения мероприятий налогового контроля по взаимоотношениям с контрагентом ООО «БизнесГрупп» ИНН<***>, установлено, что в нарушение п. 1 и п. 2 ст. 54.1 НК РФ, ст. 169, п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК ООО «Северстрой» необоснованно применены налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость на сумму 6698160 руб. и занижена сумма подлежащего уплате в бюджет налога в размере 6698160 руб. путем искажения сведений о фактах хозяйственной жизни в результате заключения фиктивной сделки с ООО «БизнесГрупп» ИНН<***>, обязательства по которой фактически не исполнены.

Согласно договоров поставки от 02.10.2020, от 11.01.2021, от 18.01.2021 у ООО «Бизнесгрупп» приобретались следующие товарно материальные ценности:

- алюмосиликатный пористый шамотный заполнитель, -пеногаситель ПТЖ20, -пеногаситель GN-20, втулка цилиндр120мм насоса F1300/1600, втулка цилиндровая 130мм насоса F1300/1600,

центратор турбулизирующий 146, Ключ ГКШ-1500МТс комплектом доп оборудования,

микронизированный цемент "ультрацемент-5",

коробка отбора мощности, зубчатка с открытым зевом SG203-023, цементировочная муфта с обратным клапаном,

долото 146.0 БТ 6313-045,башмак колонный БКМ 1.114 ОТТМ, втулка цилиндр 120мм насоса F1300/1600,клапан обратный KOIII.114 ОТТМ, комплект прокладок двиг CATC 18 WJH верхний, мембрана ACME, труба ТБТ 127 замок 168.резьба 3-13. длина 9.3-9.5, Труба ТБТ 89 группа G-105, замок 121, резьба 3-102,длина 9,3-9,5, цемент, цементировочная муфта с обратным клапаном механизм противовращения, сульфацел, презентор ПП 180*35 К2, комплект технолог оборуд ТГС-114.000-03, пакер заколонный У-ПЗГО-114.0, пакер гидравлический проходной ПГП 5.245 ОТТМ,

пакер-подвеска хвостовика, муфта посадочная Ml 111.114 ОТТМ,


труба СБТ 89*9,35,группа G-105, длина 9.25-9.45 ЗП -127, 3-102,18*. Общая сумма сделок за период с 01.01.2019 по 31.12.2021 ООО «Северстрой» с контрагентом ООО «Бизнесгрупп» согласно первичным документам составляет 40188963 руб., в том числе НДС 6698161 руб.

Согласно банковской выписке ООО «Северстрой» денежные средства в адрес ООО «БизнесГрупп» за 2020 -2021 перечислены в сумме 14887772 руб., в том числе НДС, с назначением платежа - за трубу бурильную, за тампонажные материалы, алюмосиликат пористый марки ЗШ-0,6.

Согласно акту сверки расчетов по состоянию на 31.12.2021 кредиторская задолженность ООО «Северстрой» перед ООО «Бизнесгрупп» составила 25301191 руб.

При анализе банковской выписки ООО «БизнесГрупп» установлено, что денежные средства, полученные ООО «БизнесГрупп» перечисляются в адрес индивидуальных предпринимателей и в дальнейшем «обналичиваются».

ООО «БизнесГрупп» в ходе проведения мероприятий налогового контроля представил документы по взаимоотношениям с ООО «Северстрой»: договора поставки от 02.10.2020, от 11.01.2021, от 18.01.2021, счет-фактуры, товарные накладные, акты сверки.

В исковом заявлении ООО «БизнесГрупп» ссылается на соглашение от 23 ноября 2021 года о новации в заемное обязательство (далее - Соглашение), согласно которому обязательство Должника (ООО «Северстрой») по оплате товаров, поставленных по договорам поставки: от 11.01.2021 № 11/1 и от 02.10.2022 № б/н, на общую сумму 25367578,35 рублей были заменены на заемное обязательство по возврату долга.

Договором поставки от 02.10.2020 установлено следующее:

ООО «БизнесГрупп» (Поставщик) обязуется в адрес ООО «Северстрой» (Покупатель) поставить товар, а Покупатель принять и оплатить товар в ассортименте, количестве и по ценам, указанным в спецификациях, являющиеся неотъемлемой частью договора.

Условия поставки товара - поставка осуществляется силами и за счет средств поставщика до склада покупателя.

Сумма договора складывается из стоимости товара, указанного в Спецификациях к договору.

Договор поставки от 02.10.2020 , подписан со стороны ООО «БизнесГрупп » директором ФИО5, со стороны ООО «Северстрой» генеральным директором ФИО4.

К указанному договору представлены спецификации:

№ 1 от 06.10.2020 - на поставку товара - пеногаситель GN-20

№ 2 от 09.10.2020 - на поставку товара - пеногаситель GN-2 № 3 от 13.10.2020 - на поставку товара - метасиликат натрия № 4 от 06.10.2020 - на поставку товара - пеногаситель ПТЖ20 (канистра 30 кг)

№ 5 от 09.10.2020 - на поставку товара - пеногаситель GN-20 № 6 от 13.10.2020 - на поставку товара - пеногаситель GN-20

№ 7 от 26.11.2020 - на поставку товара - втулка цилиндровая 120мм насоса F1300/1600,болт башмачный, втулка ф6 3/4 на насос 3PN -1000, комплект прокладок двигателя CAT С18 WJH верхний

№ 8 от 13.10.2020 - на поставку товара - центратор турбулизурующий 146, цементировочная муфта с обратным клапаном

№ 9 от 03.12.2020 - на поставку товара -алюмосиликатный пористый шамотный заполнитель марки ЗШ-0,6 по ГОСТ 230037-99

№ 10 от 04.12.2020 - на поставку товара - Ключ ГКШ-1500МТс комплектом доп оборудования

№ 11 от 04.12.2020 - на поставку товара - микронизированный цемент "ультрацемент-5", пеногаситель ПТЖ20 (канистра 30 кг)

№ 12 от 10.12.2020 - на поставку товара - коробка отбора мощности


№ 13 от 16.12.2020 - на поставку товара - зубчатка с открытым зевом SG203 - 23 шт

№ 14 от 16.12.2020 - на поставку товара -клапан обратный КОШ.114 ОТТМ, долото 146,0 БТ6313-045

№ 15 от 21.12.2020 - на поставку товара -мембрана ACME, башмак колонный БКМ1.1М ОТТМ;

№ 16 от 09.10.2020 - втулка цилиндровая 120мм насоса F1300/1600, комплект прокладок двиг CATC 18 WJH верхний

№ 17 от 13.10.2020 - на поставку товара - муфта посадочная МПП.114 ОТТМ.

№ 18 от 09.10.2020 - на поставку товара - пакер-подвеска хвостовика гидромеханический цементир ПЦР 114/178 ОТТм, пакер гидравлический проходной ПГП 5.245 ОТТМ

Договором поставки от 11.01.2021 № 11/1 установлено следующее:

ООО «БизнесГрупп» (Поставщик) обязуется в адрес ООО «Северстрой» (Покупатель) поставить товар, а Покупатель принять и оплатить товар в ассортименте, количестве и по ценам, указанным в спецификациях, являющиеся неотъемлемой частью договора.

Условия поставки товара - поставка осуществляется силами и за счет средств поставщика до склада покупателя.

Сумма договора складывается из стоимости товара, указанного в Спецификациях к договору.

Договор поставки от 11.01.2021 , подписан со стороны ООО «БизнесГрупп » директором ФИО5, со стороны ООО «Северстрой» генеральным директором ФИО4. К указанному договору представлены спецификации:

№ 1 от 11.01.2021 - на поставку товара - труба ТБТ 127 замок 168.резьба 313. длина 9.3-9.5, труба ТБТ 127 замок 168.резьба 3-13. длина 9.3-9.5., СБТ 89*9,35,группа G-105, длина 9.25-9.45 ЗП -127, 3-102,18*

Согласно банковской выписке ООО «Северстрой» денежные средства в адрес ООО «БизнесГрупп» за 2020 -2021 перечислены в сумме 14887, 8 тыс. руб., в том числе НДС, с назначением платежа - за трубу бурильную, за тампонажные материалы, алюмосиликат пористый марки ЗШ-0,6.

ООО «БизнесГрупп» в доказательство приобретения спорных ТМЦ представлены в Арбитражный суд Саратовской области следующие УПД:

- № 6 от 22.01.2022 - продавец ООО «Маяк» ИНН <***> покупатель ООО «БизнесГрупп» на поставку ВБТ 89в комплекте с переводником 102Л*152Л 12 м.на сумму с НДС 420 000 рублей;

- № 11 от 19.02.2021 продавец ООО «Маяк» ИНН <***> покупатель ООО «БизнесГрупп» на поставку элеватор КМК-М 89*150 на сумму 270000 рублей.

- № 13 от 19.02.2021 продавец ООО «Маяк» ИНН <***> покупатель ООО «БизнесГрупп» на поставку СБТ 89*9,35 группа G-105 длина 9,25-9,45 ЗП-127,3,102,18*, Труба ТБТ 89 группа G-105, замок 121, резьба 3-102, длина 9,3-9,5; ТБТ 127 замок 168, резьба 3-133, длина9,3-9,5 на общую сумму 9466000 рублей.

Согласно банковским выпискам ООО «Маяк» установлено, что денежные средства в адрес ООО "БизнесГрупп» перечислены в сумме 10 150 847 рублей

В ходе анализа банковской выписки ООО «Маяк » установлено, что денежные средства перечисляются в адрес следующих контрагентов:

- ООО «КВИН» ИНН <***> ( за буровую установку, за трубы, по договору купли-продажи имущества) ООО «Башполимерпласт» ИНН <***> ( за трубы), ООО «Контракт» ИНН <***> (за ТМЦ), ООО «Промнефтемаш» ИНН <***> (за трубу), ООО «Мострубснаб» ИНН <***> (за трубу), ООО «Русойл Трейдинг» ИНН <***>(за трубу), ООО «Ачимгаз» (за трубу), ООО НОВА Энергетические сисстемы ИНН <***> ( за ТМЦ), ООО «НЗНП


ТРЕЙД» ИНН <***>, ОО «Буркомплект» ИНН <***>, ООО «Регион техтрейдсервис» ИНН <***>, ООО «Промресурс» ИНН 3245010594,000 «Сатурн-Р» ИНН <***> и др

ООО «НЗНП ТРЕЙД» ИНН <***> по взаимоотношениям с ООО «Маяк» представлены договор купли-продажи ТМЦ от 20.11.2020 № 163/20, спецификация на товар- Труба 168*8,9 обсадная ОТТМ группа прочности *Е*исполнение АГОСТ 632-80, счет-фактуры на поставку трубы, карточка счета 62 по контрагенту ООО «Маяк», доверенность от ООО «Маяк» от 15.01.2021 № 15 водителю ФИО6, товарно-транспортная накладная на перевозку товара, акт сверки за период 2019-2022. Выявлено, что трубы, поставляемые в адрес ООО «Маяк» не совпадают по номенклатуре с трубами, реализованными в адрес ООО «БизнесГрупп».

Кроме того,при анализе банковской выписки , ООО «БизнесГрупп» установлено, что денежные средства, полученные ООО «БизнесГрупп» перечисляются в адрес индивидуальных предпринимателей и в дальнейшем «обналичиваются» в т.ч.

- ИП ФИО7 ИНН <***> в сумме 398 660 руб. - ИП ФИО8 ИНН <***> в сумме 582 695 руб. -ИП

ФИО9 ИНН <***> в сумме 598 532 руб. - ИП ФИО10 ИНН <***> в сумме 599 171 руб.

- ИП ФИО11 ИНН <***> в сумме 299 438 руб. - ИП ФИО12 инн <***> в сумме 299 798 руб.

Проведен допрос свидетеля ФИО7 от 09.02.2023, свидетель показал следующее:

ФИО7 имеет средне-специальное образование, заключал договор с ООО «Бизнесгрупп», в каком году не помнит, ФИО руководителя не помнит, в адрес ООО

«Бизнесгрупп» поставлял цемент, местонахождение ООО «Бизнесгрупп» не помнит, каким транспортом доставлялся товар, не помнит, у кого, приобретался цемент, реализуемый в

дальнейшем в адрес ООО «Бизнесгупп», не помнит.

Организация ООО «Северстрой» не знакома, расчетный счет открывал лично, ключ ЭЦП получал лично, никому не передавал, операции осуществлялись с личного компьютера, или с телефона, Сбербанк Онлайн, наличные денежные средства снимал с расчетного счета на личные нужды.

К показаниям ИП ФИО7 не подтвердил поставку ТМЦ в адрес ООО «Бизнесгрупп», к тому же показания свидетеля являются недостоверными, т.к. он утверждает,что поставлял в адрес ООО «Бизнесгрупп» только цемент, а согласно счет-фактур :

- от 19.01.2021 № 4 в адрес ООО «Бизнесгрупп» осуществлялась поставка цемента на сумму 199 459 руб., в т.ч. НДС.

- от 20.01.2021 № 5 в адрес ООО «Бизнесгрупп» существлялась поставка селитры аммиачной на сумму 199 459 руб., в т.ч. НДС.

Согласно же выписке по расчетному счету ИП ФИО7 оплата осуществлялась за тампонажный материал, трубы.

В ходе анализа банковских выписок ИП ФИО7 ИНН <***> установлено, что денежные средства от ООО «Бизнесгрупп» перечислены в сумме 398 660 руб. за тампонажный материал, селитру.

Согласно выпискам банка за период 2019-2021 доходы составили 58 863,6 тыс. руб., расходы составили 58 863,6 тыс. руб.

Денежные средства, полученные за трубу, транспортные услуги, комплексное обслуживание, картон и др. материалы «обналичиваются» или переводятся на счет физического лица в сумме 57855,1 тыс. руб. (98,3%).

За тампонажный материал, селитру, а также за другие ТМЦ денежные средства по расчетному счету не перечисляются.


В ходе анализа банковских выписок ИП ФИО8 ИНН <***> установлено, что денежные средства от ООО «Бизнесгрупп» перечислены в сумме 582 695 руб. за цемент ПЦТ-100.

Согласно выпискам банка за период 2019-2021 доходы составили 55 815,7 тыс. руб., расходы составили 55 815,7 тыс. руб.

Денежные средства, полученные за металлические листы, трубу, металлические двери, услуги по договору субподряда и др. «обналичиваются» или переводятся на счет физического лица в сумме 55 067,2 тыс. руб. (99,1%).

За цемент, а также за другие ТМЦ денежные средства по расчетному счету не перечисляются.

В ходе анализа банковских выписок ИП ФИО10 ИНН <***> установлено, что денежные средства от ООО «Бизнесгрупп» перечислены в сумме 599 171 руб. за микросферу.

Согласно выпискам банка за период 2019-2021 доходы составили 28 337 тыс. руб., расходы составили 28 337 тыс. руб.

Денежные средства, полученные за оборудование, трубу, запасные части, брус и др. «обналичиваются» или переводятся на счет физического лица в сумме 27330 тыс. руб. (96,5%).

За микросферу, а также за другие ТМЦ денежные средства по расчетному счету не перечисляются. ;

В ходе анализа банковских выписок ИП ФИО9 ИНН <***> установлено, что денежные средства от ООО «Бизнесгрупп» перечислены в сумме 598 532 руб. за стройматериал, алюмосиликатный заполнитель.

Согласно выпискам банка за период 2019-2021 доходы составили 13300,2 тыс. руб., расходы составили 13300,2 тыс. руб.

Денежные средства, полученные за оборудование, ткань, металлические листы и др. «обналичиваются» или переводятся на счет физического лица в сумме 12501,1 тыс. руб. (94,2%).

За стройматериалы , алюмосиликатный заполнитель, а также за другие ТМЦ денежные средства по расчетному счету не перечисляются.

В ходе анализа банковских выписок ИП ФИО13 ИНН <***> установлено, что денежные средства от ООО «Бизнесгрупп» перечислены в сумме 199 963 руб. за трубы.

Согласно выпискам банка за период 2019-2021 доходы составили 14 508,2 тыс. руб., расходы составили 14 508,2 тыс. руб.

Денежные средства, полученные за металлопрокат, работы, ТЭУ и др. «обналичиваются» или переводятся на счет физического лица в сумме 14 442 тыс. руб. (99,2%).

За трубы, а также за другие ТМЦ денежные средства по расчетному счету не перечисляются.

В ходе анализа банковских выписок ИП ФИО11 ИНН <***> установлено, что денежные средства от ООО «Бизнесгрупп» перечислены в сумме 299 438 руб. за сульфацелл.

Согласно выпискам банка за период 2019-2021 доходы составили 36 398,7 тыс. руб., расходы составили 36 396,9 тыс. руб.

Денежные средства, полученные за полипропилен, камеры,запчасти, оборудование и др. «обналичиваются» или переводятся на счет физического лица в сумме 35 310 тыс. руб. (97,2%).

За сульфацелл, а также за другие ТМЦ денежные средства по расчетному счету не перечисляются.


В ходе анализа банковских выписок ИП ФИО12 ИНН <***> установлено, что денежные средства от ООО «Бизнесгрупп» перечислены в сумме 299 798 руб. за трубы.

Согласно выпискам банка за период 2019-2021 доходы составили 71 688,2 тыс. руб., расходы составили 71 210,3 тыс. руб.

Денежные средства, полученные за стройматериалы, строительные работы, листы и карты металлические и др. «обналичиваются» или переводятся на счет физического лица в сумме 71 100 тыс. руб. (99,3%).

За трубы, а также за другие ТМЦ денежные средства по расчетному счету не перечисляются.

Таким образом, в рамках проведения мероприятий налогового контроля у контрагентов ООО «Бизнесгрупп» истребованы документы подтверждающие поставку ТМЦ в адрес организации. По итогам анализа полученной информации и документов установлено, что в анализируемом периоде приобретение - алюмосиликатный пористый шамотный заполнитель, пеногаситель ПТЖ20,пеногаситель GN-20, втулка цилиндр 120мм насоса F1300/1600,втулка цилиндровая 130мм насоса F1300/1600, центратор турбулизирующий 146, Ключ ГКШ-1500МТс комплектом доп оборудования, микронизированный цемент "ультрацемент-5", коробка отбора мощности, зубчатка с открытым зевом SG203-023, цементировочная муфта с обратным клапаном , долото 146.0 БТ 6313-045,башмак колонный БКМ 1.114 ОТТМ, втулка цилиндр 120мм насоса F1300/1600,клапан обратный КОШ. 114 ОТТМ, комплект прокладок двиг CATC 18 WJH верхний, мембрана ACME, труба ТБТ 127 замок 168.резьба 3-13. длина 9.3-9.5, Труба ТБТ 89 группа G-105, замок 121, резьба 3-102,длина 9,3-9,5, цемент, цементировочная муфта с обратным клапаном механизм противовращения ,сульфацел, презентор 1111 180*35 К2, комплект технолог оборуд ТГС-114.000-03, пакер заколонный У-ПЗГО-114.0, пакер гидравлический проходной ПГП 5.245 ОТТМ, пакер-подвеска хвостовика, муфта посадочная МПП.114 ОТТМ, труба СБТ 89*9,35,группа G-105, длина 9.25-9.45 ЗП -127, 3-102,18* с учетом периодов поставки не подтверждено. Таким образом, в материалах дела отсутствуют доказательства реальности хозяйственных правоотношений между ООО «БизнесГрупп» и ООО «Северстрой» по договору поставки № 11/1 от 11.01.2021, г. и договору поставки № б/н от 02.10.2020 г. и доказательства передачи товарно материальных ценностей от ООО «БизнесГрупп» к ООО «Северстрой».

Суд исследовав материалы дела заслушав лиц участвующих в деле приходит к следующему.

В соответствии с п. 1 ст. 414 ГК РФ новация представляет собой соглашение, по которому стороны договариваются о замене одного связывающего их обязательства каким-либо другим, новым обязательством. В результате новации первоначальное обязательство прекращается, но на базе прекращенного возникает согласованное между ними новое обязательство.

Для того чтобы новация считалась состоявшейся, необходимо наличие ряда условий: а) существование первоначального обязательства;

б) заключение соглашения сторон о замене этого обязательства другим, конкретизирующее прекращаемое и новое обязательства и содержащее волю на осуществление именно новации;

в) допустимость замены первоначального обязательства новым.

При отсутствии первоначального обязательства новация считается ничтожной (п. 74 Постановления Пленума ВС РФ от 23 июня 2015 г. № 25, Определение СКЭС ВС РФ от 16 июля 2020 г. № 3 07-ЭС19-20020)

В соответствии с п.п. 1, 2 Соглашения о новации в заемное обязательство от 23.11.2021 г. ООО «БизнесГрупп» и ООО «Северстрой» пришли к соглашению о замене обязательств ООО «Северстрой» перед ООО «БизнесГрупп» по договору поставки № 11/1 от


11.01.2021 г. и договору поставки № б/н от 02.10.2020 г. заемными обязательствами на сумму 25 367 578,35 руб.

Вместе с тем материалах дела отсутствуют доказательства реальности хозяйственных правоотношений между ООО «БизнесГрупп» и ООО «Северстрой» по договору поставки № 11/1 от 11.01.2021 г. и договору поставки № б/н от 02.10.2020 г. и доказательства передачи товарно-материальных ценностей от ООО «БизнесГрупп» к ООО «Северстрой», в том числе:

Таким образом, материалы дела не подтверждают, что по состоянию на 23.11.2021 г. у ООО «Северстрой» имелись денежные обязательства перед ООО «БпзнесГрупп», которые могли быть новированы в заемные обязательства.

Доказательств обратного в материалы дела не представлено.

В соответствии с пунктом 1 статьи 170 ГК РФ сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия (мнимая сделка), ничтожна. Данная норма направлена на защиту от недобросовестности участников гражданского оборота.

Фиктивность мнимой сделки заключается в том, что у ее сторон нет цели достижения заявленных результатов. Волеизъявление сторон мнимой сделки не совпадает с их внутренней волей. Реальной целью мнимой сделки может быть, например, искусственное создание задолженности стороны сделки перед другой стороной для последующего инициирования процедуры банкротства и участия в распределении имущества должника.

В то же время для этой категории ничтожных сделок определения точной цели не требуется. Установление факта того, что стороны на самом деле не имели намерения на возникновение, изменение, прекращение гражданских прав и обязанностей, обычно порождаемых такой сделкой, является достаточным для квалификации сделки как ничтожной.

Сокрытие действительного смысла сделки находится в интересах обеих ее сторон. Совершая сделку лишь для вида, стороны правильно оформляют все документы, но создать реальные правовые последствия не стремятся. Поэтому факт расхождения волеизъявления с волей устанавливается судом путем анализа фактических обстоятельств, подтверждающих реальность намерений сторон. Обстоятельства устанавливаются на основе оценки совокупности согласующихся между собой доказательств.

Отсюда следует, что при наличии обстоятельств, очевидно указывающих на мнимость сделки, либо доводов стороны спора о мнимости, установление только тех обстоятельств, которые указывают на формальное исполнение сделки (товарных накладных), явно недостаточно.

При рассмотрении вопроса о мнимости договора займа и документов, подтверждающих передачу денежных средств, суд не должен ограничиваться проверкой соответствия копий документов установленным законом формальным требованиям. Необходимо принимать во внимание и иные доказательства.

Таким образом, в ходе рассмотрения дела суд приходит к выводу, что обе стороны договора не ставили цели достигнуть заявленных результатов, они не намеревались исполнять сделку или требовать ее исполнения, что и было установлено при рассмотрении настоящего дела, при заключении указанного договора стороны имели иные намерения, нежели указанным в нем, стремились к сокрытию его действительного смысла, создали формальный документооборот в отсутствие надлежащих доказательств выполнения условий договора каждой из сторон.

На данные факты указывает анализ фактических обстоятельств, установленных при рассмотрении дела.

В силу статей 12, 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации правосудие по гражданским делам осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.


В соответствии с пунктом 3 статьи 1 Гражданского кодекса РФ, при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно.

В части 1 статьи 35 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации предусмотрено, что лица, участвующие в деле, должны добросовестно пользоваться всеми принадлежащими им процессуальными правами.

В соответствии с пп. 3 и 4 ст. 1 Гражданского кодекса Российской Федерации при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения.

Согласно разъяснению, содержащемуся в п. 1 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23 июня 2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела 1 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», оценивая действия сторон как добросовестные или недобросовестные, следует исходить из поведения, ожидаемого от любого участника гражданского оборота, учитывающего права и законные интересы другой стороны, содействующего ей в том числе в получении необходимой информации.

Поведение одной из сторон может быть признано недобросовестным не только при наличии обоснованного заявления другой стороны, но и по инициативе суда, если усматривается очевидное отклонение действий участника гражданского оборота от добросовестного поведения. В этом случае суд при рассмотрении дела выносит на обсуждение обстоятельства, явно свидетельствующие о таком недобросовестном поведении, даже если стороны на них не ссылались (ст. 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации).

Под злоупотреблением субъективным правом следует понимать любые негативные последствия, явившиеся прямым или косвенным результатом осуществления субъективного права. Одной из форм негативных последствий является материальный вред, под которым понимается всякое умаление материального блага.

Если будет установлено недобросовестное поведение одной из сторон, суд в зависимости от обстоятельств дела и с учетом характера и последствий такого поведения отказывает в защите принадлежащего ей права полностью или частично, а также применяет иные меры, обеспечивающие защиту интересов добросовестной стороны или третьих лиц от недобросовестного поведения другой стороны (пункт 2 статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации), например, признает условие, которому недобросовестно воспрепятствовала или содействовала эта сторона соответственно наступившим или ненаступившим (пункт 3 статьи 157 Гражданского кодекса Российской Федерации); указывает, что заявление такой стороны о недействительности сделки не имеет правового значения (пункт 5 статьи 166 Гражданского кодекса Российской Федерации).

При таких обстоятельствах, учитывая наличие в действиях ООО "Бизнес Групп". и ООО «Северстрой» злоупотребления правом, суд приходит к выводу об отказе в удовлетворении исковых требований о взыскании денежных средств.

Данный вывод основан судом на представленных сторонами и исследованных в ходе рассмотрения настоящего спора доказательствах, которые отвечают требованиям относимости и допустимости, предусмотренным статьями 67, 68 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 168 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при принятии решения арбитражным судом суд решает вопросы о распределении судебных расходов.


Судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом (ст. 101 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

Руководствуясь статьями 110, 167-171, 176, 180, 181 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд,

РЕШИЛ:

В удовлетворении исковых требований – отказать.

Решение арбитражного суда вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

Решение может быть обжаловано в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в течение одного месяца со дня изготовления решения в полном объеме, через Арбитражный суд Саратовской области.

Направить копии решения арбитражного суда лицам, участвующим в деле, в соответствии с требованиями статьи 177 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Лицам, участвующим в деле, разъясняется, что информация о принятых по делу судебных актах размещается на официальном сайте Арбитражного суда Саратовской области - http://www.saratov.arbitr.ru и в информационных киосках, расположенных в здании арбитражного суда.

Судья арбитражного суда Саратовской области К.А. Елистратов

Электронная подпись действительна.Данные ЭП:Удостоверяющий центр Федеральное казначействоДата 25.01.2022 7:16:22

Кому выдана Елистратов Кирилл Александрович