Решение от 25 апреля 2023 г. по делу № А73-230/2023

Арбитражный суд Хабаровского края

г. Хабаровск, ул. Ленина 37, 680030, www.khabarovsk.arbitr.ru


Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

дело № А73-230/2023
г. Хабаровск
25 апреля 2023 года
Резолютивная часть судебного акта объявлена 18.04.2023 г.

Арбитражный суд Хабаровского края в составе судьи О.П. Медведевой,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрел в заседании суда дело по иску общества с ограниченной ответственностью «Цезарь» (ОГРН <***>, ИНН <***>, адрес: 680007, <...>, торговое место 3)

к ФИО2 (ИНН <***>)

о передаче документов


при участии:

от истца – ФИО3 по доверенности от 20.10.2022 (диплом); ФИО3 (директор); от ответчика – ФИО2 (лично); ФИО4 по доверенности от 02.12.2022 (диплом)

Общество с ограниченной ответственностью «Цезарь» обратилось в арбитражный суд с иском об обязании бывшего директора ФИО2 в течение 10 дней с даты вступления решения в законную силу передать обществу оригиналы следующих документов:

1.Бухгалтерскую и налоговую отчетность за период с 26.01.2021 по 08.07.2022:

- оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам учета за период 2021 год, за период с 01.01.2022 по 08.07.2022,

- бухгалтерская (финансовая) отчетность с отметкой ИФНС о приеме отчетности за 2021 год,

- налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с отметкой ИФНС о приеме отчетности за 2021 год,

- расчет по страховым взносам с отметкой ИФНС о приеме отчетности за период: 1 квартал 2021 года, 1 полугодие 2021 года, 9 месяцев 2021 года, за 2021 год, 1 квартал 2022 года, 1 полугодие 2022 года,

- расчет суммы НДФЛ, исчисленного и удержанного налоговым агентом за 1 квартал 2021 года, 1 полугодие 2021 года, 9 месяцев 2021 года, за 2021 год, 1 квартал 2022 года, 1 полугодие 2022 года,

- расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения за 1 квартал 2021 года, 1 полугодие 2021 года, 9 месяцев 2021 года, за 2021 год, 1 квартал 2022 года, 1 полугодие 2022 года,

- сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (форма ОДВ-1) за 2021 год

- СЗВМ стаж за 2021 год,

- сведения о застрахованных лицах за каждый месяц периода с 26.01.2021 по 08.07.022,

- сведения о трудовой деятельности работников, передаваемые в ПФР в период с 26.01.2021 по 08.07.2022,

2. Договоры, контракты, заключенные ООО «Цезарь».

3.Договоры по предоставленным займам заключенные в период с 26.01.2021 по 08.07.2022.

4.Договоры по полученным займам, заключенные в период с 26.01.2021 по 08.07.2022.

5.Првичные учетные документы за период с 26.01.2021 по 08.07.2022 (товарные накладные/счета-фактуры/акты выполненных работ/универсальные передаточные документы/транспортные накладные/корректировочные счета-фактуры/накладные на возврат) при приобретении: основных средств, материалы/инвентаря, услуг, товаров.

6.Первичные учетные документы за период с 26.01.2021 по 08.07.2022 (товарные накладные/счета-фактуры/акты выполненных работ/универсальный передаточный документ, транспортные накладные, корректировочные счета-фактуры, накладные на возврат) при реализации: основных средств, материалов/инвентаря, услуг, товаров.

7.Акты сверок с поставщиками/покупателями за период с 26.01.2021 по 08.07.2022.

8.кты взаимозачета/корректировки задолженности с поставщиками/покупателями за период с 26.01.2021 по 08.07.2022.

9. Акты списания (товаров/материалов/инвентаря/основных средств) за период с 26.01.2021 по 08.07.2022.

10. Отчеты о розничных продажах за период с 26.01.2021 по 08.07.2022,

11.Кассовую книгу с приложением первичных документов (приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера) за период с 26.01.2021 по 08.07.2022.

12.Авансовые отчеты с приложением документов, подтверждающих целесообразность и экономический смысл расходов.

13.Кадровые документы по трудоустроенным и уволенным сотрудникам (трудовые договоры, приказы о приеме на работу, приказы о переводе, приказы об изменении окладов/надбавок/доплат, приказы об увольнении, личные дела сотрудников).

14.Документы, подтверждающие начисление и выплату заработной платы, отпускных, листов нетрудоспособности за период с 26.01.2021 по 08.07.2022,

15.Договоры гражданско-правового характера.

16.Документы, подтверждающие выполнение работ/услуг по договорам ГПХ и их оплату.

Определением от 12.01.2023 исковое заявление принято к производству, возбуждено дело №А73-230/2023.

В судебном заседании ответчик передал истцу копии следующих документов: УПД №ТД000000189 от 02.04.2021 ООО «ТД ЭКСИ», УПД №ТД000000326 от 18.05.2021 ООО «ТД ЭКСИ»,, договор №25 от 01.03.2022 ФКУ КП-22 УФСИН России по Хабаровскому краю, государственный контракт №124 от 22.10.2021 ФКУ ИК-8 УФСИН России по Хабаровскому краю, государственный контракт №126 от 13.10.2021 ФКУ КП-22 УФСИН России по Хабаровскому краю, счет №1210202419 от 02.02.2021 ООО «Компания Тензор», акт приема-передачи №1210202419 от 03.02.2021 ООО «Компания Тензор», счет №25 от 29.01.2021 ООО «Композиция-1», счет №ПД003832 от 27.01.2021 АО «Единая электронная торговая площадка», счет №21-00471009096 от 12.02.2021 ООО «Деловые Линии», счет №1877 от 05.03.2021 ООО «Торговый Дом Планета Безопасности», счет №106 от 05.03.2021 ООО «Сервис микс», счет №83 от 26.03.2021 ООО «Композция-1», счет №А-00082500 от 01.03.2021 ООО «ДНС Ритейл», счет №1233 от 23.03.2021 ООО «Форт-Телеком», счет №272 от 28.06.2021 ООО «Композиция-1», счет №314 от 31.07.2021 ООО «Композиция-1» акт №53 от 31.01.2021 ООО «Композиция-1», акт №204 от 31.03.2021 ООО «Композиция-1», акт №208 от 31.03.2021 ООО «Композиция-1», акт №280 от 30.04.2021 ООО «Композиция-1», акт №416 от 30.06.2021 ООО «Композиция-1», акт №539 от 31.07.2021 ООО «Композиция-1», акт №74 от 18.10.2021 ИП ФИО5, договор-заявка на перевозку груза №13/10/2021 от 13.10.2021 ИП ФИО6, коммерческое предложение от 13.09.2021 нач-ку ФКУ КП-22 ФСИН по Хабаровскому краю, государственный контракт №99 от 14.10.2021 ФКУ ИК-1 УФСИН по Хабаровскому краю, договор аренды №99/4т части земельного участка под установку торгового киоска от 30.08.2021 ООО «Композиция-1», командировочные удостоверения, документы на проживание, железнодорожные билеты, авиабилеты, чеки, договор краткосрочного найма жилого помещения №33/21 от 06.04.2021 ИП ФИО7, счет №6261023 от 12.04.2022 ООО «Инновационная медицина».

Ответчик пояснил, что иных документов у него нет и не было в распоряжении, никакие документы ему не передавались, он являлся номинальным директором, руководство обществом осуществлялось Ковальчуком В.А.

Истец настаивал на удовлетворении заявленных требований, возражал на доводы ответчика.

Рассмотрев материалы дела, заслушав доводы представителей лиц, участвующих в деле, суд

УСТАНОВИЛ:

ООО «Цезарь» зарегистрировано в качестве юридического лица 28.06.2010 за ОГРН <***>, единственным участником общества является ФИО8 с 29.01.2018, в период с 18.01.2018 по 26.01.2021 ФИО8 являлся генеральным директором.

В период с 26.01.2021 по 08.07.2022 генеральным директором являлся ФИО2, полномочия которого были прекращены решением единственного учредителя от 08.07.202 №4. Этим же решением на должность генерального директора назначен ФИО3.

Поскольку полномочия ФИО2 в качестве генерального директора были прекращены, вновь назначенный генеральный директор направил в его адрес уведомление от 03.08.2022 №03/08/2022 с требованием произвести передачу документации общества в течение трех суток с момента вручения уведомления.

Данное уведомление не было получено адресатом и возвращено отправителю.

Поскольку ответчик документацию общества новому директору не передал, истец обратился с настоящим иском в суд.


Согласно пункту 4 статьи 32 и статье 40 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон №14-ФЗ), руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества. В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества.


Пунктом 1 статьи 44 Закона № 14-ФЗ предусмотрено, что единоличный исполнительный орган общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно.


В силу пункта 1 статьи 50 Закона № 14-ФЗ общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.


Из положений Закона № 14-ФЗ следует, что в случае смены единоличного исполнительного органа общества, печать, учредительные документы, бухгалтерская отчетность и иная документация, необходимые для осуществления руководства текущей деятельностью общества подлежат передаче вновь избранному (назначенному) исполнительному органу общества.


Согласно пункту 1 статьи 7 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, за исключением случаев, если иное установлено бюджетным законодательством Российской Федерации.


Порядок и сроки хранения бухгалтерской и иной финансовой документации юридического лица предусмотрены в статье 29 Закона № 402-ФЗ.


Пункт 1 статьи 29 Закона № 402-ФЗ также возлагает на экономических субъектов обязанности по хранению первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторских заключений в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.


В соответствии с пунктом 4 статьи 29 Закона № 402-ФЗ при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.


Таким образом, законодательство не содержит конкретных указаний в отношении порядка передачи документов бывшим руководителем общества и не устанавливает императивного требования к форме, в которой происходит такая передача.


В связи с этим, необходимость бывшим руководителем передать все документы путем составления акта приема-передачи с поименным перечислением каждого документа не отвечает законодательству и не соответствуют характеру деятельности хозяйственного общества, имманентно предполагающего многочисленность документов, объем которых не позволяет их индивидуальную передачу.


Вместе с тем, руководитель организации по завершении осуществления своих полномочий обязан передать дела, что включает в себя обязанность вернуть Обществу все его документы, если они по какой-то причине находятся у бывшего руководителя, а не по месту нахождения юридического лица.


Форма передачи, если она прямо не урегулирована уставом, корпоративным договором, заключенным между всеми участниками или договором с руководителем, зависит от конкретных обстоятельств дела (объема документации, вида документации, правил документооборота, принятых в соответствующей организации или соблюдающихся фактически).


Каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений (статья 65 АПК РФ).


В силу части 5 статьи 10 ГК РФ добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются.


Принимая во внимание подпункт 4 пункта 2 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица» (далее - Постановление № 62) недобросовестность действий (бездействия) директора считается доказанной, когда директор после прекращения своих полномочий удерживает и уклоняется от передачи юридическому лицу документов, касающихся обстоятельств, повлекших неблагоприятные последствия для юридического лица. Отсутствие у нового директора документов, подлежащих обязательному хранению обществом, может повлечь для общества неблагоприятные последствия.


Из смысла указанных правовых норм следует, что бремя доказывания обстоятельств по настоящему спору распределяется следующим образом: истец должен представить доказательства того, что спорные документы находились у ответчика в период исполнения им полномочий директора общества, а ответчик должен доказать факт передачи указанных документов новому директору общества (определение Верховного суда Российской Федерации от 08.08.2016 N 307-ЭС16-8711).


Принцип правовой определенности предполагает исполнимость вынесенных судебных решений. При предъявлении кредитором иска об исполнении должником обязательства в натуре суд, исходя из конкретных обстоятельств дела, определяет, является ли такое исполнение объективно возможным.


Разрешая вопрос о допустимости понуждения должника исполнить обязанность в натуре, суд учитывает не только положения Гражданского кодекса Российской Федерации, иного закона или договора, но и существо соответствующего обязательства.


Кредитор не вправе требовать по суду от должника исполнения обязательства в натуре, если осуществление такого исполнения объективно невозможно, в частности, в случае гибели индивидуально-определенной вещи, которую должник был обязан передать кредитору (пункт 23 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств»).


По смыслу разъяснений, содержащихся в пункте 22 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств», возлагаемая по суду обязанность по исполнению обязательства в натуре для ответчика должна быть объективно и субъективно исполнимой.


Применительно к обстоятельствам настоящего спора для возложения обязанности по предоставлению документов ответчик должен обладать этими документами либо (при их отсутствии) иметь возможность их восстановления.


В том случае, если он не обладает необходимыми документами и не имеет возможности их восстановления, обязанность по их передаче возложена на него быть не может.


Соответственно, истец обязан доказать создание и ведение обществом истребуемых документов.


Возложение на ответчика обязанности передать документы, которые у ответчика не имеются и не могли быть, не отвечает требованиям исполнимости судебного акта.


Кроме того, вынесение неисполнимого судебного акта недопустимо, поскольку может создать угрозу необоснованного привлечения лица к ответственности за его неисполнение, в частности, в случае взыскания в пользу кредитора неустойки в соответствии со статьей 308.3 ГК РФ.


Таким образом, распределение бремени доказывания в рассматриваемом споре должно строиться в соответствии с особенностями оснований заявленного истцом требования, при недоказанности обстоятельств, на которые он ссылается в обоснование своих требований (фактическое наличие у ответчика спорных документов), ответчику достаточно возразить на данные требования истца. Обязанность же доказывания факта передачи ответчиком спорных документов новому генеральному директору общества у ответчика возникнет только с момента доказательства истцом их реального существования и наличия у ответчика.


В противном случае возникает ситуация искусственного создания изначально неравных условий для сторон, то есть доказывание ответчиком, в отсутствие у него необходимых для этого процессуальных средств, факта, имеющего отрицательное значение - отсутствие у него в настоящее время испрашиваемых истцом документов.


Вышеизложенная правовая позиция изложена в определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 22.07.2019 N 306-ЭС19-2986, определении Верховного суда Российской Федерации от 08.08.2016 N 307-ЭС16-8711.


Исходя из принципа состязательности сторон доказательства, подтверждающие или опровергающие соответствующие обстоятельства, вправе представлять все участники процесса.


В судебном заседании ФИО2 отрицал наличие у него документов общества, заявлял, что он являлся номинальным директором, рабочего места в офисе не было, поскольку большую часть времени находился в командировках, выполняя функции инженера, на должность которого был изначально трудоустроен с 02.10.2019, никакие документы ему не передавались, фактически руководство обществом осуществлялось Ковальчуком ФИО9 и налоговая отчетность велась главным бухгалтером ФИО10 с привлечением сторонних специалистов.

То обстоятельство, что ответчик являлся генеральным директором, само по себе не свидетельствует о том, что документация находилась и находится в личном распоряжении ответчика.


Доказательств передачи документации предыдущим директором Ковальчуком В.А. ответчику не имеется.

Исследовав и оценив по правилам статьи 71 АПК РФ имеющиеся в материалах дела доказательства и доводы сторон, суд пришел к выводу о том, что истец в нарушение положений статьи 65 АПК РФ не доказал нахождение спорных документов у ответчика при исполнении им полномочий генерального директора и после прекращения полномочий, отсутствие истребуемых документов по месту нахождения общества, а также их удержание ответчиком.

Отсутствие документации у бывшего руководителя (независимо от причин) исключает удовлетворение требования об обязании передать документацию, но не освобождает его от иных негативных последствий.

В связи с чем, исковые требования удовлетворению не подлежат.

Расходы по госпошлине распределяются по правилам статьи 110 АПК РФ и относятся на истца.

Руководствуясь статьями 167-170, 176 АПК РФ, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

В иске отказать.

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия (изготовления его в полном объеме), если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия решения.

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края.


Судья О.П. Медведева