Решение от 18 июня 2025 г. по делу № А11-7099/2023

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ

Октябрьский проспект, дом 19, <...>

тел. <***>, факс <***>

http://www.vladimir.arbitr.ru; http://www.my.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А11- 7099/2023
19 июня 2025 года
город Владимир


Арбитражный суд Владимирской области в составе судьи Бондаревой-Битяй Ю.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Николаевой Т.Г., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску территориального фонда обязательного медицинского страхования Владимирской области (ОГРН: <***>, ИНН: <***>, адрес: 600005, <...>)

к государственному бюджетному учреждению здравоохранения Владимирской области «Александровская районная больница» (ОГРН: <***>, ИНН: <***>, адрес: 601650, <...>)

о взыскании 14 906 248  руб. 41 коп. (с учетом уточнений),

при участии:                                   

от истца – не явились, надлежащим образом извещен о времени и месте судебного разбирательства, в том числе публично путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте Арбитражного суда Владимирской области в сети Интернет;

от ответчика – не явились, надлежащим образом извещен о времени и месте судебного разбирательства, в том числе публично путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте Арбитражного суда Владимирской области в сети Интернет,

установил следующее.

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Владимирской области обратился в Арбитражный суд Владимирской области с иском к государственному бюджетному учреждению здравоохранения Владимирской области «Александровская районная больница» о взыскании средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению в сумме 8 780 369 руб. 37 коп.

Истец уточнил заявленные требования (заявление от 13.05.2025), просил взыскать с ответчика средства обязательного медицинского страхования, использованные не по целевому назначению в сумме 8 780 369 руб. 37 коп., штраф в размере 890 559 руб. 88 коп. пени за период с 29.11.2022 по 13.05.2025 в сумме 3 826 923 руб. 99 коп., пени с 13.05.2025 по день фактической оплаты, обязании возместить на счет по учету средств обязательного медицинского страхования необоснованно начисленную и выплаченную заработную плату в сумме 1 408 395 руб. 17 коп.

Суд, в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, принял уточнения к рассмотрению. Спор подлежит рассмотрению с учетом уточненных требований.

Ответчик ходатайствовал о снижении размера неустойки.

Стороны, надлежащим образом извещенные о месте и времени рассмотрения дела, явку представителей в судебное заседание не обеспечили.

Спор рассматривается в отсутствие представителей сторон на основании части 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела, арбитражный суд установил следующее.

На основании приказов директора территориального фонда обязательного медицинского страхования Владимирской области (далее - ТФОМС ВО, фонд) от 27.09.2022 № 202, от 27.10.2022 № 229 была проведена плановая комплексная выездная проверка использования средств, полученных на финансовое обеспечение территориальной программы обязательного медицинского страхования за период 01.07.2020-30.06.2022, средств нормированного страхового запаса в ГБУЗ ВО «Александровская районная больница», результаты которой были оформлены актом по результатам комплексной проверки целевого и эффективного использования средств обязательного медицинского страхования от 10.11.2022.

ТФОМС Владимирской области в ходе данной проверки был выявлен ряд нарушений, представленных в акте проверки.

В связи с выявленными нарушениями расходования средств ОМС акт проверки содержит рекомендации по устранению выявленных недостатков и нарушений, в том числе:

1.        Обеспечить целевое и эффективное расходование средств ОМС;

2.        Возвратить в бюджет ТФОМС Владимирской области средства ОМС в сумме 8 905 598 руб. 83 коп., израсходованные не по целевому назначению;

3.        Уплатить в бюджет ТФОМС Владимирской области штраф за использование средств ОМС не по целевому назначению в сумме 890 559 руб. 88 коп. (в размере 10% от суммы нецелевого использования средств ОМС);

4.        Принять меры к возмещению неправомерно начисленной надбавки за квалификационную категорию в сумме 99 203 руб. 10 коп. (с учетом начислений – 29 959 руб. 34 коп.) 129 162 руб. 44 коп. путем перечисления средств на счет по учету средств ОМС.

5.        Принять меры к возмещению неправомерно начисленных выплат за дополнительный объем работы в сумме 428 503 руб. 41 коп. (с учетом начислений – 129 408 руб. 03 коп.) 557 911 руб. 44 коп. путем перечисления средств на счет по учету средств ОМС.

6.        Принять меры к возмещению неправомерно начисленных выплат стимулирующего характера за качество работы в сумме 554 010 руб. 21 коп. (с учетом начислений – 167 311 руб. 08 коп.) - 721 321 руб. 29 коп. путем перечисления средств на счет по учету средств ОМС.

Фондом в адрес ГБУЗ ВО «Александровская районная больница» 11.11.2022 было направлено требование (исх. № 04-3507) о возмещении в бюджет фонда средств ОМС, использованных не по целевому назначению, в сумме 8 905 598 руб. 83 коп., уплате штрафа в сумме 890 559 руб. 88 коп., принять меры к возмещению неправомерно начисленных и выплаченных за счет средств ОМС стимулирующих выплат и выплат компенсационного характера в сумме 1 408 395 руб. 17 коп.

Срок возмещения средств, использованных не по целевому назначению - 10 рабочих дней с момента получения акта проверки (акт получен 10.11.2022). Требование получено 14.11.2022 (расчет пени ведется от более поздней даты - даты получения требования, т.к. акт подписан с разногласиями).

После получения требования часть денежных средств, использованных не по целевому назначению в сумме 125 229 руб. 46 коп. возмещена на счет фонда.

Остаток невозмещенных средств составляет 8 780 369 руб. 37 коп. Так же не уплачен штраф в сумме 890 559 руб. 88 коп.

Кроме того, в связи с тем, срок возврата средств, использованных не по целевому назначению, истек 28.11.2022, в соответствии с частью 9 статьи 39 Закона № 326-ФЗ фондом начислены пени.

Размер пени на 29.06.2023 г. составляет 467 554 руб. 67 коп.

Указанные выше обстоятельства явились основанием для обращения Фонда в суд с настоящим иском.

В соответствии с частью 1 статьи 168 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при принятии решения арбитражный суд оценивает доказательства и доводы, приведенные лицами, участвующими в деле, в обоснование своих требований и возражений; определяет, какие обстоятельства, имеющие значение для дела, установлены и какие обстоятельства не установлены, какие законы и иные нормативные правовые акты следует применить по данному делу; устанавливает права и обязанности лиц, участвующих в деле; решает, подлежит ли иск удовлетворению.

Арбитражный суд, всесторонне проанализировав и оценив в совокупности все представленные документы, считает иск подлежащим удовлетворению частично, исходя из нижеследующего.

Законодательство об обязательном медицинском страховании основывается на Конституции Российской Федерации и состоит из Федерального закона от 29.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации», Федерального закона от 16 июля 1999 года № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования», настоящего Федерального закона, других федеральных законов, законов субъектов Российской Федерации. Отношения, связанные с обязательным медицинским страхованием, регулируются также иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации.

Отношения, возникающие в связи с осуществлением обязательного медицинского страхования, в том числе по определению правового положения субъектов обязательного медицинского страхования и участников обязательного медицинского страхования, основания возникновения их прав и обязанностей, гарантии их реализации, а также отношения и ответственность, связанные с уплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения регулируются Федеральным законом № 326-ФЗ.

В данном Законе определено, что обязательное медицинское страхование - это вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение при наступлении страхового случая гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования в пределах территориальной программы обязательного медицинского страхования и в установленных настоящим Федеральным законом случаях в пределах базовой программы обязательного медицинского страхования.

В соответствии с частью 2 статьи 34 Федерального закона № 326-ФЗ территориальный фонд осуществляет управление средствами обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации, предназначенными для обеспечения гарантий бесплатного оказания застрахованным лицам медицинской помощи в рамках программ обязательного медицинского страхования и в целях обеспечения финансовой устойчивости обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации, а также решения иных задач, установленных настоящим Федеральным законом, положением о территориальном фонде, законом о бюджете территориального фонда.

В силу пункта 2 части 7 статьи 34 Федерального закона № 326-ФЗ территориальный фонд аккумулирует средства обязательного медицинского страхования и управляет ими, осуществляет финансовое обеспечение реализации территориальных программ обязательного медицинского страхования в субъектах Российской Федерации, формирует и использует резервы для обеспечения финансовой устойчивости обязательного медицинского страхования в порядке, установленном федеральным фондом.

Территориальный фонд обеспечивает права граждан в сфере обязательного медицинского страхования, в том числе, путем проведения контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, информирование граждан о порядке обеспечения и защиты их прав в соответствии с настоящим Федеральным законом (пункт 8 части 7 статьи 34 Федерального закона № 326-ФЗ).

На основании пункта 12 части 7 статьи 34 Федерального закона № 326-ФЗ и подпункта 8.12 пункта 8 раздела 3 Типового положения о территориальном фонде обязательного медицинского страхования, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 21.01.2011 № 15н, территориальный фонд осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

В соответствии с частью 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования.

Согласно части 11 статьи 40 Федерального закона № 326-ФЗ территориальный фонд обязательного медицинского страхования в порядке, установленном Федеральным фондом обязательного медицинского страхования, вправе осуществлять контроль за деятельностью страховых медицинских организаций путем организации контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, проводить медико-экономический контроль, медико-экономическую экспертизу, экспертизу качества медицинской помощи, в том числе повторно, а также контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями.

Осуществление контроля за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями производится фондом в порядке, предусмотренном приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 16.04.2012 № 73 «Об утверждении положений о контроле за деятельностью страховых медицинских организаций и медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования территориальными фондами обязательного медицинского страхования» (далее - Положение №  73).

В соответствии с пунктом 2 Положения о контроле № 73 территориальным фондом проводятся проверки медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования, имеющих право на осуществление медицинской деятельности и включенных в реестр медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, в том числе организаций любой предусмотренной законодательством Российской Федерации организационно-правовой формы.

В силу пункта 3 Положения № 73 проверки проводятся работниками контрольно-ревизионных подразделений территориального фонда и (или) иных структурных подразделений территориального фонда в целях предупреждения и выявления нарушений норм, установленных Законом № 326-ФЗ, другими федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 4 Положения № 73 проверки проводятся по месту нахождения медицинской организации (или по месту фактического осуществления ее деятельности).

При проведении комплексной проверки рассматривается совокупность вопросов, связанных с использованием средств обязательного медицинского страхования за определенный период деятельности медицинской организации.

Основанием для проведения проверки является приказ территориального фонда, определяющий тему проверки, проверяемый период, руководителя и состав комиссии (рабочей группы), сроки проведения проверки (пункт 6 Положения № 73).

Средства ОМС закон относит к государственным финансовым средствам, имеющим особый правовой режим, которые подлежат использованию строго в соответствии с их целевым назначением.

Пунктами 17 и 17.2 Положения о контроле № 73 предусмотрено, что проверка использования средств, полученных медицинскими организациями на финансовое обеспечение территориальной программы обязательного медицинского страхования, включает проверку соблюдения обязательства медицинской организации по использованию средств обязательного медицинского страхования, полученных за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования, в том числе при проведении проверки использования средств обязательного медицинского страхования проверяется правильность отражения в регистрах бухгалтерского учета операций по средствам обязательного медицинского страхования, правильность отражения доходов и расходов согласно действующей бюджетной классификации, соблюдение порядка ведения кассовых операций и учета наличных денежных средств (в части средств обязательного медицинского страхования), своевременность оприходования наличных денежных средств обязательного медицинского страхования, поступающих из банка и других источников, а также их целевое использование, наличие оправдательных документов и достоверность содержащихся в них данных, являющихся основанием для списания расходов по кассе, законность произведенных расходов в части средств обязательного медицинского страхования, обеспечение сохранности денежных средств.

Пунктом 23.3 Положения о контроле № 73 предусмотрено, что при наличии фактов нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, выявленных в ходе проверки, в заключительную часть акта включается обобщенная информация о направлениях и суммах нецелевого  использования средств обязательного медицинского страхования, с требованием о возврате медицинской организацией средств, использованных не по целевому назначению, и уплате штрафа за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, в соответствии с частью 9 статьи 39 Федерального закона от 29 ноября 2010 года № 326-ФЗ.

В силу статьи 10 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ) к бюджетам бюджетной системы Российской Федерации относятся: федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации; бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов.

Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации предназначены для исполнения расходных обязательств Российской Федерации (статья 13 БК РФ).

Статьей 38 БК РФ определен принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

Статьей 147 БК РФ предусмотрено, что расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, лимитами бюджетных обязательств, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо правовым актом, являющимся основанием для предоставления указанных средств (статья 306.4 БК РФ).

В соответствии с пунктами 1, 2, 4 статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

В силу части 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. При этом лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или не совершения ими процессуальных действий (часть 2 статьи 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Выявленные нарушения:

I. (неправомерно начисленные выплаты) с требованием возместить на счет медицинской организации по учету средств ОМС:

1. Проверкой правильности начисления и выплаты стимулирующих выплат за счёт средств ОМС заместителям главного врача, главной медицинской сестре, главному бухгалтеру, начальнику отдела кадров, начальнику отдела закупок, начальнику отдела медицинской статистики, начальнику фармацевтического отдела, начальнику административно-хозяйственного отдела установлено (стр. 13 акта):

- приказом главного врача от 27.04.2021 № 438 в нарушение п. 5.8. Положения, утвержденного постановлением администрации Владимирской обл. от 04.04.2016 № 277 «Об оплате труда работников государственных учреждений, подведомственных Министерству здравоохранения Владимирской области, и медицинских работников иных государственных учреждений Владимирской области» (вместе с «Положением об оплате труда работников государственных учреждений, подведомственных Министерству здравоохранения Владимирской области, и медицинских работников иных государственных учреждений Владимирской области»), выплаты стимулирующего характера заместителям главного врача, главной медицинской сестре, главному бухгалтеру, начальнику отдела кадров, начальнику отдела закупок, начальнику отдела медицинской статистики, начальнику фармацевтического отдела, начальнику административно-хозяйственного отдела устанавливались в виде процентов к должностному окладу с учетом стимулирующих выплат за стаж работы и надбавок за квалификационную категорию, в то время как должны устанавливаться к должностному окладу в соответствии с порядком, предусмотренным п.5.8. Положения, утвержденного постановлением от 04.04.2016 № 277 (Приложение №5/1 на 6 л., Приложение № 5/2 на 35 л.)

Согласно расчету, произведенному в ходе проверки, заместителям главного врача, главной медицинской сестре, главному бухгалтеру, начальнику отдела кадров, начальнику отдела закупок, начальнику отдела медицинской статистики, начальнику фармацевтического отдела, начальнику административно-хозяйственного отдела в период с января по июнь 2022 неправомерно начислены и выплачены выплаты стимулирующего характера за счет средств ОМС на общую сумму 554 010 руб. 21 коп., с учетом начислений на выплаты по оплате труда (167 311 руб. 08 коп.) - 721 321 руб. 29 коп.

Данная сумма подлежит возмещению (Приложение № 5/3 на 10 л., Приложение № 5/4 на 14л., Приложение № 5/5 на 4 л).

2. Проверкой начисления заработной платы и обоснованности выплат стимулирующего характера в отделении гемодиализа за январь-июнь 2022 года (стр. 14 акта) было установлено, что отдельным работникам указанного отделения производились доплаты за дополнительный объем работы: старшей медсестре ФИО1 в размере от 12 000 руб. до 50 048 руб., медицинской сестре ФИО2 в размере от 24 000 руб. до 40 000 руб., уборщице служебных помещений ФИО3 в размере от 19 500 руб. до 30 375 руб. 83 коп. (январь-апрель 2022 года), уборщице служебных помещений ФИО4 в размере 24 107 руб. 38 коп. (в мае 2022 года). При этом учреждением не представлено подтверждение дополнительного выполняемого объема работ указанными сотрудниками и не представлено экономическое обоснование установления выплат за дополнительный объем работы в указанных размерах.

Таким образом, Учреждением допущено неправомерное расходование средств на выплаты компенсационного характера работникам отделения гемодиализа за период январь-июнь 2022 года в сумме 428 503 руб. 41 коп., с учетом начислений на оплату труда (30,2% - 129 408 руб. 03 коп.) в сумме 557 911 руб. 44 коп. (Приложение № 33 на 10 листах).

Данные средства ОМС в сумме 557 911 руб. 44 коп., израсходованные на выплаты, обоснованность которых в ходе настоящей проверки Учреждением не доказана, подлежат возмещению.

Следует отметить что, уборщице служебных помещений отделения гемодиализа ФИО3 в период (в январе-апреле 2022 года) производились выплаты стимулирующего характера с учетом фактически отработанного времени в размере 22 603 руб. 35 коп., уборщице служебных помещений ФИО4 в размере от 21 189 руб. (в апреле 2022 года), до 28 303 руб. 35 коп. (в мае 2022 года), что значительно превышает размер выплат стимулирующего характера медицинским сестрам указанного отделения (3500 руб.-3800 руб.).

3. В нарушение пункта 5.4.2. Положения об оплате труда от 04.04.2016 № 277, Учреждением в проверяемом периоде начислена и выплачена надбавка к должностному окладу за наличие квалификационной категории, при отсутствии у работника категории по специальности «Организация здравоохранения и общественное здоровье» (стр. 17 акта), а именно:

-заместителю главного врача по клинико-экспертной работе ФИО5 (присвоена первая квалификационная категория по специальности «Терапия» на основании приказа ДЗАВО от 14.11.2016 № 1587).

В соответствии с действующим законодательством установление выплат за квалификационную категорию данным работникам производится при наличии квалификационной категории по специальности «Организация здравоохранения и общественное здоровье».

Следовательно, заместителю главного врача по клинико-экспертной работе ФИО5 с июля 2020 по июнь 2022 года неправомерно начислена и выплачена надбавка за квалификационную категорию за счет средств ОМС на общую сумму 99 203 руб. 10 коп., с учетом начислений на выплаты по оплате труда (29959,34 руб.) -129 162 руб. 44 коп.

Данные средства подлежит возмещению (Приложение №15 на 5 листах).

II. Нецелевое использование средств ОМС. Выявленные, но не оплаченные нарушения:

1. В ходе проверки установлено, что в проверяемый период Учреждением на основании определения Арбитражного суда Владимирской области от 18.03.2021г. № А11-5301/2020 за счет средств ОМС произведено возмещение средств ОМС, ранее использованных медицинской организацией не по целевому назначению на оплату капитального ремонта и выплату заработной платы с начислениями сотрудникам, должности или работа которых финансируется за счет средств бюджета (стр. 32 акта), в общей сумме 8 639 773 руб. 80 коп.

Следовательно, Учреждением в нарушение статьи 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации допущено нецелевое использование средств ОМС на оплату расходов, не включенных в состав затрат, установленных Правилами ОМС № 108н в общей сумме 8 639 773 руб. 80 коп. (Приложение № 18 на 7 листах).

В соответствии с частью 9 статьи 39 Федерального закона от 29.11.2010г. № 326-ФЗ за нецелевое использование средств ОМС подлежит уплате в бюджет ТФОМС Владимирской области штраф (10% от суммы нецелевого использования) в сумме 863 977 руб. 38 коп.

2. В ходе проверки актов на списание материальных запасов за 2020-2021гг. установлены факты списания и уничтожения лекарственных средств по причине истечения срока годности (стр. 40).

В 2020 году на сумму 57 532 руб. 21 коп. (Приложение №21 на 32 листах).

В 2021 году на сумму 83 063 руб. 36 коп. (Приложение №22 на 21листах).

Проведенный в ходе проверки анализ закупок медикаментов показал, что допущенные медицинской организацией просчеты при формировании расчетной потребности в приобретении медикаментов, привели к созданию сверхнормативных запасов, невостребованных в лечебном процессе, и как следствие, к списанию, приобретенных лекарственных средств, неиспользованных при оказании медицинской помощи.

При этом, проверкой первичных документов (актов на списание медицинских препаратов, подписанных комиссией во главе с председателем комиссии - заместителем главного врача ФИО6, и составленных на их основании актов о списании материальных запасов, подписанных комиссией во главе с председателем комиссии -начальником АХО ФИО7, приложения № 21 и 22 к акту проверки от 10.11.2022) было установлено, что в данных документах указаны разные причины списания одних и тех же медикаментов. Согласно одним актам причина списания - «не пригодны для применения (окончание срока годности)», согласно другим актам - «выбытие вследствие недостач и хищений». Установить истинную причину списания лекарственных препаратов и расходных материалов медицинского назначения исходя из первичных документов не представляется возможным.

Кроме того, большая часть списанных медикаментов находилась в аптеке у материально-ответственного лица ФИО8, которые так и не были переданы в структурные подразделения для оказания медицинской помощи пациентам.

На основании изложенного следует, что закупленные за счет средств обязательного медицинского страхования медикаменты не были использованы по назначению, а именно не использованы при оказании медицинской помощи застрахованным гражданам.

Списанные лекарственные препараты приобретены за счет целевых средств в рамках Программы ОМС. Однако медицинской организацией не были предприняты меры к своевременной передаче медикаментов с ограниченным сроком в другие медицинские организации для использования их при оказании медицинской помощи, а списаны. Следовательно, нельзя утверждать, что медицинским учреждением результаты по оказанию медицинской помощи были достигнуты с использованием наименьшего объема средств.

Фондом неоднократно по результатам предыдущих проверок указывалось на отсутствие контроля со стороны администрации медицинского учреждения за расходованием средств ОМС на приобретение медикаментов, недопустимость создания запасов медикаментов в объемах, превышающих их потребность при оказании медицинской помощи, однако меры приняты не были.

Таким образом, в нарушение Программ государственных гарантий оказания населению Владимирской области бесплатной медицинской помощи на 2020 год, на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов, утвержденных постановлениями администрации Владимирской области от 24.12.2019 № 922, от 28.12.2020г. № 891 произведено списание и уничтожение лекарственных препаратов по причине порчи, что является нецелевым использованием средств ОМС в сумме 140 595 руб. 57 коп. В соответствии с п.9 статьи 39 Закона РФ от 29.11.2010г. №326-Ф3 начислен и подлежит уплате штраф (10% от суммы нецелевого использования) в сумме 14 059 руб. 56 коп..

Кроме того, суд также учел следующее.

В ходе рассмотрения настоящего спора, стороны обратились с ходатайствами о приостановлении производства по делу до вступления в законную силу судебного акта Арбитражного суда Владимирской области по делу № А11-14727/2022, в рамках которого государственное бюджетное учреждение здравоохранения Владимирской области «Александровская районная больница» просит признать частично незаконным акт по результатам комплексной проверки целевого и эффективного использования средств обязательного медицинского страхования от 10.11.2022 и отмене требования от 11.11.2022 № 04-3507 вынесенные фондом обязательного медицинского страхования Владимирской области.

Производство по настоящему делу было приостановлено.

Решение судам по делу № А11-А11-14727/2022 от 04.03.2025 государственному бюджетному учреждению здравоохранения Владимирской области «Александровская районная больница» в удовлетворении заявленных требований отказано.

Решение ступило в законную силу.

Учитывая изложенное, суд полагает обоснованными требования истца о взыскании с ответчика средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению в сумме 8 780 369 руб. 37 коп., штрафа в сумме 890 559 руб. 88 коп., пени за период с 29.11.2022 по 13.05.2025 в сумме 3 826 923 руб. 99 коп., пени с 14.05.2025 по день фактической оплаты, обязании возместить на счет по учету средств обязательного медицинского страхования необоснованно начисленную и выплаченную заработную плату в сумме 1 408 395 руб. 17 коп.

Суд, установив правомерность привлечения ответчика к ответственности по пункту 9 статьи 39 Закона № 326-ФЗ, считает необходимым учесть следующее.

Пунктом 9 статьи 39 Закона № 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств.

При этом нормами данной статьи, а также иных статей Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ действительно не предусмотрена возможность учета фондом или судом смягчающих ответственность обстоятельств при назначении указанной выше штрафной санкции.

В то же время, согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, сформулированной в постановлении от 24.06.2009 № 11-П, в силу статей 17 (часть 3) и 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации, исходящее из принципа справедливости конституционное требование соразмерности установления правовой ответственности предполагает в качестве общего правила ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания.

Принцип соразмерности, выражающий требования справедливости, предполагает установление публично-правовой ответственности лишь за виновное деяние и ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания. Указанные принципы привлечения к ответственности в равной мере относятся к физическим и юридическим лицам (постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 15.07.1999 № 11-П).

Аналогичная позиция изложена в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 14.02.2012 № 14379/11.

Следовательно, учитывая изложенную выше правовую позицию, суд первой инстанции полагает, что любая мера публичной ответственности, в том числе штрафная санкция за нецелевое расходование средств ОМС, предусмотренная пунктом 9 статьи 39 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», должна отвечать принципам справедливости, соразмерности, пропорциональности государственного принуждения характеру совершенного правонарушения.

Возможность уменьшения судом санкций, примененных фондом в соответствии с Законом № 326-ФЗ, подтверждена также Определением Верховного Суда Российской Федерации от 17.08.2015 № 304-КГ15-8954.

Соответственно, при назначении рассматриваемого в настоящем случае наказания судом могут быть учтены установленные на основании материалов дела факты, характеризующие обстоятельства совершения правонарушения и позволяющие индивидуализировать назначаемое учреждению наказание, соответствующее совершенному правонарушению.

Учитывая изложенное выше, и оценив в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации  материалы дела и доводы сторон, суд приходит к выводу о том, что в качестве влияющих на размер назначаемого штрафа и являющихся основанием для уменьшения суммы подлежащей взысканию финансовой санкции могут быть признаны следующие обстоятельства: ответчик является бюджетным учреждением, осуществляет социально значимую деятельность;  противоправные действия учреждения вызваны неверным толкованием норм действующего законодательства и совершены по неосторожности (в отсутствие умысла).

При таких обстоятельствах, а также учитывая требования справедливости и соразмерности назначаемого наказания, суд первой инстанции уменьшает размер взыскиваемого в судебном порядке штрафа до 8905 руб. 59 коп., пени за период с 29.11.2022 по 13.05.2025 до 1 913 461 руб. 99 коп.

В остальной части иск удовлетворению не подлежит.

Расходы по уплате государственной пошлины подлежат взысканию с ответчика, с учетом положений части 1 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь статьями 17, 49, 65, 70, 71, 110, 167 – 171, 176, 180, 181, 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л :

Взыскать с государственного бюджетного учреждения здравоохранения Владимирской области «Александровская районная больница» (ОГРН: <***>, ИНН: <***>) в пользу территориального фонда обязательного медицинского страхования Владимирской области (ОГРН <***>, ИНН <***>) средства обязательного медицинского страхования, использованные не по целевому назначению в сумме 8 780 369 руб. 37 коп., штраф в сумме 8905 руб. 59 коп., пени за период с 29.11.2022 по 13.05.2025 в сумме 1 913 461 руб. 99 коп., пени с 14.05.2025 по день фактической оплаты, обязать возместить на счет по учету средств обязательного медицинского страхования необоснованно начисленную и выплаченную заработную плату в сумме 1 408 395 руб. 17 коп..

В остальной части требований отказать.

Выдача исполнительного листа осуществляется по правилам статьи 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Взыскать с государственного бюджетного учреждения здравоохранения Владимирской области «Александровская районная больница» (ОГРН: <***>, ИНН: <***>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 97 531 руб. 24 коп.

Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд, г. Владимир, через Арбитражный суд Владимирской области в течение месяца с момента принятия решения.

В таком же порядке решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа, г. Нижний Новгород, в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу обжалуемого судебного акта, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.


Судья                                                                                          Ю.В. Бондарева-Битяй