Решение от 21 сентября 2022 г. по делу № А63-19828/2020

АРБИТРАЖНЫЙ СУД СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А63-19828/2020
г. Ставрополь
21 сентября 2022 года
Резолютивная часть решения объявлена 14 сентября 2022 года

Решение изготовлено в полном объеме 21 сентября 2022 года

Арбитражный суд Ставропольского края в составе судьи Ермиловой Ю.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев заявление министерства сельского хозяйства Ставропольского края, г. Ставрополь,

к индивидуальному предпринимателю главе крестьянского (фермерского) хозяйства ФИО2, пос. Ясный, ОГРНИП 312265131400430, ИНН <***>,

с привлечением к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета, Контрольно-счетной платы Ставропольского края,

о взыскании 9 960 000 руб.,

при участии от истца – представителя ФИО3 по доверенности от 30.08.2017

№ 26АА3204092,

от ответчика – представителя ФИО4 по доверенности от 26.01.2021 № 26АА4374125,

от третьего лица – представителей ФИО5 по доверенности от 26.01.2021 № 01-07/17, ФИО6 по доверенности от 14.01.2021 № 01-10/5,

У С Т А Н О В И Л:

Министерство сельского хозяйства Ставропольского края (далее - министерство, истец, заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением к индивидуальному предпринимателю главе крестьянского (фермерского) хозяйства ФИО2 (далее – индивидуальный предприниматель, предприниматель, ответчик, ИП Глава КФХ ФИО2 ФИО2) о взыскании в доход бюджета Ставропольского края 9 960 000 рублей гранта.

Решением суда первой инстанции от 17.06.2021, оставленным без изменения постановлением суда апелляционной инстанции от 13.09.2021, заявленные министерством требования удовлетворены. Судебные акты мотивированы наличием правовых оснований для взыскания с предпринимателя спорной суммы.

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 28.12.2021 № Ф08-13509/2021 по делу № А63-19828/2020 решение Арбитражного суда Ставропольского края от 17.06.2021 и постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.09.2021 отменены, дело направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд Ставропольского края с указанием на то, что судами надлежащим образом не установлены фактические обстоятельства дела и не оценены в полном объеме доводы все доводы сторон. Так, в ходе судебного разбирательства по настоящему делу предпринимателем заявлялось что, фактически, министерство пришло к выводу о неосуществлении предпринимателем оплаты спорного договора, заключенного с ООО «Рассвет-Н», то есть 40% от стоимости КРС. При этом министерством заявлено требование о взыскании полной суммы предоставленной субсидии в размере 9 960 000 рублей. В свою очередь суды, удовлетворяя заявленные министерством требования, не учли, что в рамках спорного Соглашения предпринимателем также заключены иные договоры, по исполнению которых контролирующим органом нарушений не установлено, что, согласно правовой позиции предпринимателя, влечет взыскание не всей суммы перечисленного в адрес предпринимателя гранта, а ее соответствующей части. Указанный довод судами на предмет соответствия (несоответствия) действительности не проверен надлежащим образом. Соответствующая документация необходимой правовой оценки не получила. В случае подтверждения указанного довода необходимые арифметические расчеты суммы, подлежащей взысканию с предпринимателя.

Суд рассматривает дело с учетом исполнения обязательных указаний кассационной инстанции.

Министерство в судебном заседании поддержало заявленные требования в полном объеме.

Заявитель мотивировал свои требования нарушением ФИО2 существенных условий соглашения о выделении гранта, представлением в Министерство подложного документа и ложных сведений о софинансировании расходов. Министерством в адрес ответчика направлено письмо от 13 октября 2020 года № 02-14-24/9599 с требованием о возврате полученных средств гранта в размере 9 960 000,00 руб. Указанное требование ФИО2 не исполнено, что явилось основанием для обращения в суд.

Определением от 01.02.2020 к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, суд привлек Контрольно-счетную палату Ставропольского края (далее – третье лицо, Контрольно-счетная палата).

Третье лицо поддержало заявленные Министерством требования в полном объеме, мотивировав тем, что с целью использования средств гранта предпринимателем представлен подложный документ о несении 40 процентов расходов за счет собственных средств, также в Министерство представлен отчет с ложными сведениями о софинансировании расходов.

Ответчик заявленные требования считает необоснованными и не подлежащими удовлетворению, ссылаясь на целевое использование средств гранта и достижение результатов от использования средств гранта.

Постановлением Правительства Ставропольского края от 24.12.2015 № 559-п утверждена государственная программа Ставропольского края «Развитие сельского хозяйства» (далее – госпрограмма СК). В рамках подпрограммы «Развитие животноводства» госпрограммы СК в качестве одного из основных мероприятий предусмотрена (пункт 6 раздела «Характеристика основных мероприятий Подпрограммы» госпрограммы СК) предусмотрено мероприятие «Развитие семейных животноводческих ферм на базе крестьянских (фермерских) хозяйств Ставропольского края».

Реализация данного основного мероприятия осуществлялась путем предоставления за счет средств краевого бюджета грантов на развитие семейных животноводческих ферм.

Также пунктом 6 раздела «Характеристика основных мероприятий Подпрограммы» предусмотрено, что предоставление грантов на развитие семейных животноводческих ферм осуществляется в соответствии с Порядком предоставления за счет средств бюджета Ставропольского края грантов на развитие семейных животноводческих ферм, утвержденным постановлением Правительства Ставропольского края от 05 июня 2012 г. № 185-п, в пределах средств, предусматриваемых на указанные цели законом Ставропольского края о краевом бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Как следует из материалов дела, министерство является уполномоченным органом исполнительной власти Ставропольского края на проведение мероприятий по предоставлению грантов по программе «Развитие семейных животноводческих ферм на базе крестьянских (фермерских) хозяйств Ставропольского края на 2015-2017 годы», утвержденной 17.10.2014 (далее - программа).

Условия и механизм предоставления за счет средств бюджета Ставропольского края грантов на развитие семейных животноводческих ферм устанавливаются Порядком предоставления за счет средств бюджета Ставропольского края грантов на развитие семейных ферм крестьянским (фермерским) хозяйствам, включая индивидуальных предпринимателей, утвержденным постановлением Правительства Ставропольского края от 05.06.2012 № 185-п (далее – Порядок № 185-п).

По итогам рассмотрения представленного пакета документов предприниматель включен конкурсной комиссией в состав участников программы.

Общая стоимость проекта по созданию предпринимателем семейной животноводческой фермы по развитию крупного рогатого скота мясного направления составила 16 600 000 рублей.

По результатам конкурсного отбора между министерством и ответчиком заключено соглашение на развитие семейной животноводческой фермы от 21.06.2016 № 176/16 (далее - Соглашение).

Между Министерством и ИП главой КФХ ФИО2 заключено Соглашение о развитии на территориях сельских поселений и межселенных территориях Ставропольского края семейной животноводческой фермы на базе крестьянского (фермерского) хозяйства сроком на 5 лет № 176/16 от 21.06.2016 (далее – Соглашение № 176/16), в соответствии с которым главе КФХ ФИО2 (Шпаковский район) предоставлен грант в размере 9 960,0 тыс. рублей развитие семейной животноводческой фермы.

Министерством на лицевой счет предпринимателя перечислено 9 960 000 рублей гранта.

Средства гранта в размере 9 960 000,0 рублей перечислены на счет получателя в АО «Россельхозбанк» платежными документами от 29.06.2016 № 180616 и № 140354. Средства гранта были использованы ИП главой КФХ ФИО2 в полном объеме.

Пунктом 6 Порядка № 185-п (в ред. от 08.06.2015) предусмотрено, что грант предоставляется получателю при условии расходования им по плану расходов получателя гранта на развитие семейной животноводческой фермы собственных средств в размере не менее 40%, включающему расходы в разрезе наименований (статей).

Аналогично пунктом 2.1 раздела 2 Соглашения № 176/16 предусмотрено, что предоставление гранта осуществлено на условиях расходования получателем гранта собственных средств не менее 40 процентов стоимости каждого наименования приобретаемого имущества, выполняемых работ, оказываемых услуг, указанных в плане расходов получателя на развитие семейной животноводческой фермы (далее – план расходов).

В соответствии с пунктом 3.2.4 Соглашения № 176/16 получатель гранта обязуется соблюдать условия гранта, предусмотренные разделом 2 соглашения.

Кроме того, обязанность получателя оплачивать за счет собственных средств не менее 40 процентов каждого наименования приобретаемого за счёт средств гранта имущества, выполняемых работ, оказываемых услуг установлена пунктом 3.2.6 Соглашения № 176/16.

Указанным Соглашением предусматривалось, в том числе, расходование получателем гранта собственных средств в размере не менее 40% стоимости каждого наименования приобретаемого имущества, выполняемых работ, оказываемых услуг, указанных в плане расходов получателя на развитие семейной животноводческой фермы.

Во исполнение условий Соглашения № 176/16 ответчиком заключен ряд договоров, в том числе:

- договор генподряда от 05.10.2017 № МД-0510-2017/2 (выполнение работ по ремонту и модернизации помещений для скота) на сумму 680 000,0 руб. Согласно разрешению министерства № 431 средства гранта перечислены 09.06.2018 в сумме 408 000,0 руб.;

- договор купли-продажи КРС от 21.04.2018 (приобретение 22 голов нетелей абердин-ангусской породы) на сумму 1 550 000,0 руб. Согласно разрешению № 416 от 28.04.2018 средства гранта перечислены 04.05.2018 в сумме 930 000,0 руб.;

- договор купли-продажи сельскохозяйственных животных от 13.02.2017 (приобретение 136 голов крупного рогатого скота) на сумму 6 800 000,0 руб. Согласно разрешению № 199 средства гранта перечислены 21.02.2017 в сумме 4 080 000,0 руб.;

- договор от 24.08.2016 № 0638 купли-продажи (приобретение фронтального самоходного погрузчика) на сумму 1 370 000,0 руб. Согласно разрешению № 122 средства гранта перечислены 07.09.2016 в сумме 822 000,0 руб.;

- договор купли-продажи сельскохозяйственных животных от 30.06.2016 (приобретение 124 голов крупного рогатого скота) на сумму 6 200 000,0 руб. Согласно разрешению № 91 средства гранта перечислены в сумме 3 720 000,0 руб.

Из бюджета индивидуальному предпринимателю перечислены средства гранта в сумме 9 960 000 (408 000+930 000+4 080 000+822 000+3 720 000) руб.

Согласно отчету предпринимателя о целевом расходовании гранта на развитие семейной животноводческой фермы КФХ по состоянию на 01.01.2019 получатель гранта израсходовал всю сумму гранта в размере 9 960 000 рублей и осуществил софинансирование собственных денежных средств в полном объеме в размере 40% каждого наименования приобретаемого за счет средств гранта имущества, выполняемых работ, оказываемых услуг, или 6 640 000 рублей.

Согласно отчетам индивидуального предпринимателя, в рамках Соглашения № 176/16 им заключены договор генподряда № МД-0510-2017/2 от 05.10.2017 (выполнение работ по ремонту и модернизации помещений для скота) на сумму 680 000,0 руб. По разрешению министерства № 431 предпринимателю 09.06.2018 перечислены средства гранта в сумме 408 000,0 руб., предпринимателем потрачены собственные средства (40%) в размере 272 000,0 руб.; по договору купли-продажи КРС от 21.04.2018 (приобретение 22 голов нетелей абердин-ангусской породы) на сумму 1 550 000,0 руб. Согласно разрешению № 416 от 28.04.2018 предпринимателю 04.05.2018 перечислены средства гранта в сумме 930 000,0 руб., в подтверждение оплаты собственных средств получателем гранта представлено платежное поручение от 12.07.2018 № 126 на сумму 620 000,0 руб.; по договору купли-продажи сельскохозяйственных животных от 13.02.2017 (приобретение 136 голов крупного рогатого скота) предпринимателю перечислены средства гранта в сумме 6 800 000,0 руб. Согласно разрешению № 199 средства гранта перечислены 21.02.2017 в сумме 4 080 000,0 руб., в подтверждение оплаты собственных средств получателя гранта представлен акт приема-передачи денежных средств на сумму 2 720 000,0 руб.; по договору купли-продажи от 24.08.2016 № 0638 (приобретение фронтального самоходного погрузчика) на сумму 1 370 000,0 руб. Согласно разрешению № 122 предпринимателю 07.09.2016 перечислены средства гранта в сумме 822 000,0 руб., подтверждена уплата собственных средств получателя в сумме 548 000,0 руб.; по договору купли-продажи сельскохозяйственных животных от 30.06.2016 (приобретение 124 голов крупного рогатого скота) на сумму 6 200 000,0 руб. Согласно разрешению № 91 предпринимателю перечислены средства гранта в сумме 3 720 000,0 руб., подтверждена уплата собственных средства получателя в сумме 2 480 000,0 руб.

В ходе проведенного Контрольно-счетной палатой контрольного мероприятия «Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Ставропольского края, выделенных на развитие семейных животноводческих ферм и на развитие материально-технической базы сельскохозяйственных потребительских кооперативов отдельным получателям государственной поддержки» (далее – контрольное мероприятие, проверка) установлено, что в целях реализации бизнес-плана ИП главой КФХ ФИО2 с ООО «Рассвет-Н» заключен договор купли продажи КРС от 21 апреля 2018 года б/н о приобретении 22 голов нетелей абердин-ангусской породы на сумму 1 550 000,0 рублей.

Предпринимателю министерством выдано разрешение от 28.04.2018 № 416 по перечислению средств гранта в адрес ООО «Рассвет-Н» на сумму 930 000 рублей (60% общей стоимости КРС). Денежные средства перечислены продавцу в полном объеме платежным поручением от 04.05.2018 № 7.

Предпринимателем в министерство представлено платежное поручение от 12.07.2018 № 126 о перечислении им собственных средств в размере 620 000 рублей в адрес ООО «Рассвет-Н» в рамках договора купли-продажи КРС от 21.04.2018.

В ходе визуального осмотра, проведенного Контрольно-счетной палатой в фермерском хозяйстве (акт от 25.08.2020), ФИО2 сообщил, что собственные средства в сумме 620 000,0 рублей продавцу ООО «Рассвет-Н» им перечислены платежным поручением от 12.07.2018 № 126. Иных платежей по указанному договору в наличной или безналичной форме им не осуществлялось. Акт визуального осмотра подписан ФИО2 собственноручно, без замечаний.

Вместе с тем, по информации ПАО Сбербанк (письмо от 03.06.2020 № 270-22Е/0119369878) согласно выписке по счету № 407028109603330000276, открытому ООО «Рассвет-Н» в Ставропольском отделении № 5230 ПАО Сбербанк г. Ставрополь, перечисление суммы 620 000,0 рублей по платежному поручению от 12.07.2018 № 126 за период 01.01.2017 по 30.04.2020 не проходило.

Также по информации УЭБ и ПК ГУ МВД России по Ставропольскому краю, направленной в адрес Контрольно-счетной палаты (письмо врио начальника УЭБ и ПК ГУ МВД России по СК ФИО7 от 18.08.2020 № 6/8319) в ходе проведенного анализа расчетных счетов ФИО2 и ООО «Рассвет-Н» установлено, что денежные средства по платежному поручению № 126 от 12.07.2018 на расчетный счет ООО «Рассвет-Н» не поступали. Опрошенный сотрудниками УЭБ и ПК ГУ МВД России по Ставропольскому краю по данному факту директор ООО «Рассвет-Н» ФИО8 подтвердил, что денежные средства в сумме 620 000,0 рублей от ФИО2 не получал ни на расчетный счет, ни наличным платежом.

По информации УЭБ и ПК ГУ МВД России по Ставропольскому краю (письмо начальника УЭБ и ПК ГУ МВД России по СК Ф.А. Дубривного от 08.09.2020 № 6/9038), по данному факту 21.08.2020 возбуждено уголовное дело № 12001070068021417 по признакам состава преступления, предусмотренного части 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Согласно отчету главы КФХ ФИО2 о целевом расходовании средств гранта на развитие семейной животноводческой фермы КФХ по состоянию на 01.01.2019 получатель гранта израсходовал всю сумму гранта в размере 9 960 000,0 рублей, и осуществил софинансирование собственных средств в полном объеме, в размере 40 % или 6 640 000,0 рублей, что опровергается вышеуказанными сведениями и документами.

Таким образом, Контрольно-счетной палатой выявлено, что в нарушение пункта 6 Порядка № 185-п (в ред. от 08.06.2015) и пунктов 2.1, 3.2.6 Соглашения № 176/16 ИП главой КФХ ФИО2 не выполнено условие предоставление гранта и не исполнена обязанность по софинансированию за счет собственных средств в размере не менее 40 процентов каждого наименования приобретаемого за счёт средств гранта имущества, выполняемых работ, оказываемых услуг, а также предоставлено подложное платежное поручение и отчет, содержащий заведомо ложные сведения об исполнении плана расходов в части софинансирования приобретения крупного рогатого скота.

К иным договорам, заключенным во исполнение соглашения замечаний у контрольно - счетной палаты замечаний не имелось.

В соответствии с пунктом 25 Порядка № 185-п и пункта 3.1.7 и 4.3 Соглашения № 176/16 в случае неисполнения условий предоставления гранта, а также факта невыполнения условий соглашения грант подлежит возврату в доход краевого бюджета в полном объеме.

В адрес министерства сельского хозяйства Ставропольского края контрольно-счетной палатой направлено представление, в котором указано на обязанность принять меры по устранению выявленных в ходе контрольного мероприятия недостатков и нарушений, а также по возврату в доход краевого бюджета Главами КФХ неправомерно использованных денежных средств.

Указанное представление и отказ предпринимателя возвратить денежные средства добровольно, явилось основанием для обращения министерства сельского хозяйства в суд с рассматриваемым заявлением.

С учетом выявленного нарушения министерством в адрес ответчика направлено письмо от 13.10.2020 № 02-1424/9599 о возврате полученных средств гранта в размере 9 960 000 рублей.

Неисполнение предпринимателем требований о возврате спорной суммы денежных средств послужило основанием для обращения министерства в арбитражный суд с соответствующим заявлением.

Статьей 28 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ, Кодекс) бюджетная система Российской Федерации основана на принципах эффективности использования бюджетных средств, адресности и целевого характера бюджетных средств.

Согласно пункту 1 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей в спорный период субсидии индивидуальным предпринимателям предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения недополученных доходов и (или) финансового обеспечения (возмещения) затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

Таким образом, субсидии предоставляются безвозвратно, то есть без установления обязательства по возврату.

Нормативные правовые акты, муниципальные правовые акты, регулирующие предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, должны соответствовать общим требованиям, установленным Правительством Российской Федерации, и определять порядок возврата субсидий в соответствующий бюджет в случае нарушения условий, установленных при их предоставлении (пункт 3 статьи 78 БК РФ).

Пунктом 6 Порядка предоставления за счет средств бюджета Ставропольского края грантов на развитие семейных животноводческих ферм, утвержденного постановлением Правительства Ставропольского края от 05.06.2012 № 185-п, в редакции, действовавшей в спорном периоде, установлено, что грант предоставляется получателю при условии расходования им по плану расходов получателя на развитие семейной животноводческой фермы собственных средств в размере не менее 40%, включающему расходы в разрезе наименований (статей), соответствующих предусмотренным данным документом целям. В качестве собственных средств получатель может предъявлять не более 30% несубсидируемых кредитов.

Согласно пункту 23 Порядка получатель представляет в министерство копии платежных документов, подтверждающих оплату расходов по плану расходов в размере не менее 40% собственных средств получателя, заверенные получателем (представляются по мере реализации плана расходов).

Пунктом 3.1 статьи 78 Кодекса установлено, что случае нарушения получателями предусмотренных данной статьей субсидий условий, установленных при их предоставлении, соответствующие средства подлежат в порядке, определенном нормативными правовыми актами, муниципальными правовыми актами, предусмотренными соответствующими пунктами данной статьи, возврату в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации.

В силу пункта 25 Порядка возврату в доход краевого бюджета подлежат гранты в случаях: неисполнения условия предоставления гранта; установления факта представления ложных сведений в целях получения гранта; установления факта невыполнения условий соглашения; установления факта нецелевого использования гранта; образование остатка гранта, не использованного получателем в отчетном финансовом году.

Правовая природа договорного обязательства о гранте заключается в безвозмездной передаче грантодателем денежных средств грантополучателю для направления их на общеполезные социально значимые цели с последующим предоставлением грантодателю отчета об их использовании. Направление гранта на общеполезную социально значимую цель свидетельствует о необходимости использования публичных механизмов при решении вопроса о возврате бюджетных средств в форме гранта. Гранты как мера финансовой поддержки так же, как и субсидии, являются целевыми выплатами и выделяются исходя из конкретных направлений вложения указанных средств

Основания для возврата средств бюджета, предоставленных в виде субсидий и субвенций, определены законом, изъятие выделенных в качестве субсидии денежных средств является исключительной мерой ответственности.

Возложение на получателя субсидии каких-либо обязанностей преследует цель контроля за использованием предоставленных денежных средств, неисполнение которых в установленный срок является основанием для проведения контрольных мероприятий, а также может явиться основанием для взыскания санкции (штрафа) за ненадлежащее исполнение соглашения, если такие санкции предусмотрены.

Дискреционные полномочия субсидирующих органов включают право устанавливать дифференцированные меры ответственности в зависимости от тяжести нарушения. Только в этом случае реализуются принципы справедливости, разумности и соразмерности.

Кроме того, при наличии в порядке предоставления субсидии формулы «в соответствии с законодательством» ответственность за бюджетное нарушение нельзя считать установленной, так как в этом случае правовая норма не отвечает требованиям определенности, ясности и недвусмысленности (постановления Конституционного Суд России от 25.04.1995 № 3-П, от 15.07.1999 № 11-П).

Таким образом, условие о возврате субсидии в случае нарушения ее получателем условий предоставления субсидии по своему содержанию является ответственностью и обеспечивает исполнение обязательства и/или восстановления нарушенного права. В связи с этим нормы, устанавливающие порядок предоставления и правила расходования субсидии подлежат истолкованию с учетом защищаемого этой нормой законного интереса.

Следовательно, ответственность в виде возврата субсидии, установленная Порядком, подлежит применению в случае, если нарушение, допущенное при получении субсидии, фактически привело или может привести к неисполнению, ненадлежащему исполнению обязательства и/или к нарушению права.

В противном случае, при отсутствии действительно нарушенного права, при нарушениях формального характера получатель субсидии будет поставлен в неравные условия с лицом, предоставившем субсидию, а уже достигнутый общественно полезный результат предоставления субсидии будет нивелирован.

Принимая во внимание указанные нормы права, суд считает, что в данном случае требование истца о возврате суммы гранта в полном объеме, является не обоснованным, по следующим основаниям.

Как указано выше, предоставление субсидии осуществлялось министерством в соответствии с постановлением Правительства Ставропольского края от 05.06.2012 № 185-п, которым утвержден Порядок предоставления за счет средств бюджета Ставропольского края грантов на развитие семейных животноводческих ферм (далее – Порядок № 185-п), регулирующий в соответствии с пунктом 3 статьи 78 БК РФ, предоставление субсидий из бюджета Ставропольского края.

На основании названного документа заключено соглашение № 176/16 между Минсельхозом СК и ИП главой КФХ ФИО2

По условиям соглашения (пункт 2.1), предоставление получателю гранта осуществляется на следующих условиях: имущество, закупаемое за счет гранта, используется получателем исключительно на развитие и деятельность семейной животноводческой фирмы; все активы, приобретенные за счет гранта, должны быть зарегистрированы на получателя и использоваться КФХ на территории Ставропольского края и только в деятельности крестьянского фермерского хозяйства получателя; расходование получателем собственных средств в размере не менее 40% стоимости каждого наименования приобретаемого имущества, выполняемых работ, оказываемых услуг, указанных в плане расходов получателя на развитие семейной животноводческой фермы, включающим расходы в разрезе наименований (статей), соответствующих предусмотренным пунктом 4 Порядка предоставления за счет средств бюджета Ставропольского края грантов на развитие семейных животноводческих ферм утвержденного постановлением Правительства Ставропольского края от 5 июня 2012 года № 185-п «Об утверждении Порядка предоставления за счет средств бюджета Ставропольского края грантов на развитие семейных животноводческих ферм». В качестве собственных средств получатель может предъявить не более 30% не субсидируемых кредитов; согласие получателя на осуществление министерством и органами государственного финансового контроля обязательных проверок соблюдения получателем условий, целей и порядка предоставления гранта.

Средства гранта в размере 9 960 000,0 рублей перечислены на счет получателя в АО «Россельхозбанк» платежными документами от 29.06.2016 № 180616 и № 140354. Средства гранта были использованы ИП главой КФХ ФИО2 в полном объеме.

В соответствии с пунктом 25 Порядка № 185-П (в редакции, действовавшей в спорный период), предусмотрены основания возврата гранта в доход краевого бюджета в полном объеме в случаях: неисполнения условия предоставления гранта; установления факта представления ложных сведений в целях получения гранта; установления факта невыполнения условий соглашения; установления факта нецелевого использования гранта.

В случаях, предусмотренных абзацами вторым - четвертым настоящего пункта, средства гранта подлежат возврату в доход краевого бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации в полном объеме.

Аналогичные положения предусмотрены условиями соглашения, заключенного между Минсельхозом СК и ИП главой КФХ ФИО2, а именно пунктами 3.1.7, 4.3, согласно которых в полном объеме средства гранта подлежат возврату в случае неисполнения получателем условий настоящего соглашения, условий предоставления гранта, предоставления ложных сведений в целях получения гранта, и (или) установления факта нецелевого использования гранта.

Обращаясь с иском, министерство сослалось на доказанность установленных в ходе контрольного мероприятия фактов невыполнения предпринимателем условий предоставления субсидии, выразившихся в невыполнение обязанностей по софинансированию за счет собственных средств в размере не менее 40% каждого наименования приобретаемого за счет средств гранта имущества, выполняемых работ, оказываемых услуг, а также в представлении в министерство подложного платежного поручения и отчета, содержащего заведомо ложные сведения об исполнении плана расходов в части софинансирования приобретения крупного рогатого скота, и, как следствие, о наличии правовых оснований для взыскания с предпринимателя спорной суммы денежных средств в размере 9 960 000 рублей гранта.

Проанализировав обстоятельства спора с учетом представленных документы и пояснений, суд приходит к выводу о том, что применение такой санкции как изъятие бюджетных средств в полном объеме не отвечает требованиям соразмерности, справедливости ответственности за нарушение обязательства.

Бюджетная система Российской Федерации основана на принципах эффективности и экономности использования бюджетных средств, их адресности и целевого характера. Статьей 38 Кодекса определен принцип адресности и целевого характера бюджетных средств, который означает, что бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

В данном случае, исходя из анализа всех обстоятельств дела, оценки соразмерности заявленных во взысканию сумм и возможных финансовых последствий для каждой из сторон, с учетом того, что цели, изложенные в государственной программе частично достигнуты, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для возврата гранта в размере, превышающем 930 000,00 рублей, по следующим основаниям.

Как следует из представленных документов, во исполнение условий соглашения по договору купли-продажи КРС от 21.04.2018 с ООО «Рассвет-Н» (приобретение 22 голов нетелей абердин-ангусской породы) на сумму 1 550 000,0 руб. предпринимателю 04.05.2018 перечислены из бюджета средства гранта в сумме 930 000,0 руб. В подтверждение оплаты собственных средств получателем гранта представлено подложное платежное поручение от 12.07.2018 № 126 на сумму 620 000,0 руб. В качестве подтверждения исполнения обязанности по софинансированию за счет собственных расходов приобретаемых сельскохозяйственных животных ИП главой КФХ ФИО2 по договору от 21.04.2018 б/н в размере 40% (620 000,0 рублей) представлена копия платежного поручения от 12.07.2018 № 126. Копия платежного поручения заверена печатью и подписью получателя гранта – ИП главы КФХ ФИО2. На копии имелась отметка банка об исполнении указанного платежного поручения.

Таким образом, перечисление ИП главой КФХ ФИО2 суммы 620 000,0 рублей по платежному поручению от 12.07.2018 № 126 за период 01.01.2017 по 30.04.2020 не проходило. Платежное поручение от 12.07.2018 № 126 суммы 620 000,0 рублей не может рассматриваться в качестве неисполненного, а фактически является подложным документом, поскольку содержит сведения о платежной операции, не имевшей места в действительности. Указанное обстоятельство подтверждено материалами дела.

Соответственно, в нарушение пункта 6 Порядка № 185-п (в ред. от 08.06.2015) и пунктов 2.1, 3.2.6 Соглашения № 176/16 ИП главой КФХ ФИО2 не выполнено условие предоставление гранта и не исполнена обязанность по софинансированию за счет собственных средств в размере не менее 40 процентов по договору купли-продажи КРС от 21.04.2018 с ООО «Рассвет-Н» (приобретение 22 голов нетелей абердин-ангусской породы), а также предоставлено подложное платежное поручение и отчет, содержащий заведомо ложные сведения об исполнении плана расходов в части софинансирования приобретения крупного рогатого скота.

К иным договорам, заключенным во исполнение соглашения замечаний у контрольно - счетной палаты замечаний не имелось.

В ходе судебного разбирательства представителем ИП главы КФХ ФИО2 приведены доводы о том, что индивидуальный предприниматель имел задолженность в сумме 620 000,0 рублей перед ООО «Рассвет-Н» по договору от 21.04.2018 б/н по состоянию на 1.01.2020 в связи с неисполнением платежного поручения № 126 от 12.07.2018. В результате в 2020 году с кредитором произведен взаимозачет по встречным обязательствам, что подтверждено актом взаимозачета от 05.12.2020 № 2. .

Суд находит указанные доводы о наличии кредиторской задолженности перед ООО «Рассвет-Н» по договору от 21.04.2018 б/н несостоятельным и противоречащими иным доказательствам, представленным сторонами в материалы дела.

Так, согласно пояснениям ИП главы КФХ ФИО2, предоставленным им лично при осмотре крестьянского фермерского хозяйства (акт визуального осмотра от 25.08.2020), денежные средства перечислены платежным поручением № 126 от 12.07.2018, иных платежей в наличной или безналичной форме продавцу не осуществлялось. На наличие кредиторской задолженности индивидуальный предприниматель не указывал как в отчетах, представляемых министерству, так и при проведении контроль-счетной палатой проверки.

Кроме того, в отчетах ИП главы КФХ ФИО2 о целевом расходовании гранта на развитие семейной животноводческой фермы КФХ по состоянию на 01 января 2019 года, по состоянию на 01 января 2020 года, на 01 апреля 2020 года, на 01 июля 2020 года указывались недостоверные сведения о том, что получателем гранта оплачены собственные средства на приобретение КРС в полном объеме (620 000,0 рублей).

Согласно информации из Государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (Ресурс БФО), доступной на официальном сайте ФНС России - nalog.ru), у ООО «Рассвет-Н» в бухгалтерском балансе на 31 декабря 2019 года отсутствовала дебиторская задолженность («0» по коду строки 1230).

При отсутствии дебиторской задолженности у ООО «Рассвет-Н» на конец 2019 года, возникшей из договора, заключенного в 2018 году, правовых оснований для проведения в 2020 году зачета встречных требований не имелось.

С учетом предусмотренных пунктом 6 Порядка № 185-п (в ред. от 08.06.2015) обязательных условий о расходовании предпринимателем по плану расходов собственных средств в размере не менее 40% грант предоставляется получателю, включающему расходы в разрезе наименований (статей).

Бизнес-планом развития семейной животноводческой фермы ФИО2 (пункт 3.3. бизнес-плана) предусмотрены этапы его реализации и календарный план. Согласно пункту 3.3 бизнес-плана мероприятия по приобретению поголовья скота должны быть выполнены до 01.07.2018. Общий срок расходования гранта – 24 месяца.

По условиям заключенного 21 апреля 2018 года между КФХ ФИО2 с ООО «Рассвет-Н» договора оплата должна быть произведена в полном объеме в течение 10 банковских дней с момента подписания договора путем внесения денежных средств в кассу или на расчетный счет продавца. В соответствии с пунктами 3.2.4, 3.2.6 Соглашения № 176/16 установлена обязанность получателя гранта соблюдать условия предоставления гранта и оплачивать за счет собственных средств не менее 40 процентов каждого наименования приобретаемого за счёт средств гранта имущества, выполняемых работ, оказываемых услуг.

Наличие собственных средств (40% расходов на реализацию бизнес-плана) получатель подтверждает документально при проведении конкурсного отбора на получение гранта (согласно п. 8 Порядка № 185-п в ред. 08.06.2015 на всю сумму собственных средств предоставляется выписка из банковского счета о наличии собственных средств не менее 10% и решение кредитной организации о предоставление кредита до 30% от суммы расходов).

Из изложенного следует, что оплата доли софинансирования КФХ ФИО2 должна быть произведена в 2018 году путем перечисления денежных средств. Сроки и обязанность софинансирования путем внесения собственных денежных средств известны получателю гранта. Наличие собственных средств получатель подтверждает документально при проведении конкурсного отбора на получение гранта.

Следовательно, предоставление ответчиком в ходе судебного разбирательства акта взаимозачета в подтверждение обязанности по софинансированию приобретения имущества не соответствует условиям предоставления гранта.

Исходя из изложенного выше, суд не принимает во внимание довод ответчика о наличии у него кредиторской задолженности перед ООО «Рассвет-Н» по договору от 21.04.2018 б/н и подписании акта взаимозачета от 05.12.2020 № 2. Указанный довод заявлен исключительно с целью ухода от ответственности в виде возврата части суммы гранта в бюджет.

Таким образом, суд соглашается с доводами контрольно-счетной палаты о том, что наличие акта взаимозачета № 2 от 05.12.2020 не исключает факта предоставления подложного платежного поручения № 126 от 12.07.2018, влекущего возврат гранта, перечисленного из бюджета в части указанного договора, то есть в сумме 930 000,00 руб.

Суд не находит обоснованными доводы ответчика о применении к указанным отношениям нормы статьи 333 ГК РФ, регулирующей уменьшение размера неустойки, определенной договором.

Статья 333 ГК РФ не применима к рассматриваемым бюджетным правоотношениям, поскольку вопросы возврата гранта регулируются бюджетным законодательством, порядком предоставления бюджетных средств и соглашением о предоставлении гранта. Возможность уменьшения суммы гранта, подлежащей возврату, статьей 78 БК РФ, Порядком № 185-п или Соглашением № 176/16 не установлена.

Принимая во внимание указание суда кассационной инстанции, судом проверены расчеты истца и контрольно-счетной палаты по каждому договору с учетом выделенных средств гранта и привлеченных собственных средств предпринимателя.

Всего предпринимателю в рамках Соглашения № 176/16 на условиях софинансирования перечислены из бюджета средства гранта в размере 9 960 000 рублей (60%), в том числе: по договору генподряда № МД-0510-2017/2 от 05.10.2017 (выполнение работ по ремонту и модернизации помещений для скота) на сумму 680 000,0 руб. согласно разрешению министерства № 431 09.06.2018 перечислены средства гранта в сумме 408 000,0 руб.; по договору купли-продажи КРС от 21.04.2018 (приобретение 22 голов нетелей абердин-ангусской породы) на сумму 1 550 000,0 руб. согласно разрешению № 416 от 28.04.2018 перечислены 04.05.2018 средства гранта в сумме 930 000,0 руб.; по договору купли-продажи сельскохозяйственных животных от 13.02.2017 (приобретение 136 голов крупного рогатого скота) на сумму 6 800 000,0 руб. согласно разрешению № 199 перечислены 21.02.2017 средства гранта в сумме 4 080 000,0 руб.; по договору № 0638 купли-продажи от 24.08.2016 (приобретение фронтального самоходного погрузчика) на сумму 1 370 000,0 руб. согласно разрешению № 122 07.09.2016 средства гранта перечислены в сумме 822 000,0 руб.; по договору купли-продажи сельскохозяйственных животных от 30.06.2016 (приобретение 124 голов крупного рогатого скота) на сумму 6 200 000,0 руб. согласно разрешению № 91 средства гранта перечислены в сумме 3 720 000,0 руб.

Итого из бюджета перечислены средства гранта в сумме 9 960 000 (408 000+930 000+4 080 000+822 000+3 720 000) руб.

На условиях софинансирования ИП главой КФХ ФИО2 должен быть использован соответствующий процент (40%) собственных средств на сумму 6 640 000 рублей, но фактически предпринимателем подтверждена уплата 6 020 000 рублей собственных средств, в том числе: по договору генподряда № МД-0510-2017/2 от 05.10.2017 (выполнение работ по ремонту и модернизации помещений для скота) - 272 000,0 руб.; по договору купли-продажи сельскохозяйственных животных от 13.02.2017 (приобретение 136 голов крупного рогатого скота) - 2 720 000,0 руб.; по договору № 0638 купли-продажи от 24.08.2016 (приобретение фронтального самоходного погрузчика) – 548 000,0 руб.; по договору купли-продажи сельскохозяйственных животных от 30.06.2016 (приобретение 124 голов крупного рогатого скота) – 2 480 000,0 руб.

Как указано выше и подтверждено документально, по договору купли-продажи КРС от 21.04.2018 на приобретение 22 голов нетелей абердин-ангусской породы на сумму 1 550 000,0 руб. из бюджета перечислены 04.05.2018 средства гранта в сумме 930 000,0 руб., при этом ИП главой КФХ ФИО2 платеж в порядке софинансирования в размере 40% не осуществлялся, в министерство представлено недостоверное платежное поручение № 126 от 12.07.2018 на сумму 620 000,0 руб.

В соответствии Порядком № 185-П (в редакции, действовавшей в спорный период), и по условиям соглашения основаниями возврата гранта в доход краевого бюджета в полном объеме являются: неисполнения условия предоставления гранта; установления факта представления ложных сведений в целях получения гранта; установления факта невыполнения условий соглашения; установления факта нецелевого использования гранта.

Для перечисления средств гранта со счета получателя гранта продавцу имущества министерство осуществляет проверку предоставленных документов на предмет соответствия сведений, указанных в них, сведениям, содержащимся в плане расходов, и по результатам проверки направляет в банк разрешение на перечисление денежных средств с расчетного счета получателя на расчетный счет физического или юридического лица, указанного в таком разрешении.

То есть, министерство, проверив направление расходования по договору купли-продажи КРС от 21.04.2018 (приобретение 22 голов нетелей абердин-ангусской породы), предусмотренное планом расходов крестьянского фермерского хозяйства, выдало разрешение на перечисление бюджетных средств в размере 930 000 рублей на условиях софинансирования.

Таким образом, суд признает обоснованным довод заявителя и контрольно-счетной палаты о том, что в данном случае ИП главой КФХ ФИО2 нарушены условия соглашения, а именно пункта 6 Порядка № 185-п (в ред. от 08.06.2015) и пунктов 2.1, 3.2.6 Соглашения № 176/16 ИП главой КФХ ФИО2 не выполнено условие предоставление гранта и не исполнена обязанность по софинансированию за счет собственных средств в размере не менее 40 процентов по договору купли-продажи КРС от 21.04.2018 с ООО «Рассвет-Н» (приобретение 22 голов нетелей абердин-ангусской породы), а также предоставлено подложное платежное поручение и отчет, содержащий заведомо ложные сведения об исполнении плана расходов в части софинансирования приобретения крупного рогатого скота.

При этом, несмотря на наличие указанных условий, само по себе нарушение получателем субсидии обязательств по договору по договору купли – продажи КРС от 21.04.2018 с ООО «Рассвет-Н», по которому израсходованы 930 000 рублей из средств гранта, не является достаточным и безусловным основанием для истребования всей суммы гранта (9 960 000 рублей) в доход бюджета Ставропольского края при условии, что остальная часть гранта реализована согласно целевому назначению, глава КФХ ФИО2 исполнил все условия гранта на выполнение работ по ремонту и модернизации помещений для скота; на покупку 136 голов крупного рогатого скота по договору от 13.02.2017.; на приобретение фронтального самоходного погрузчика; по договору купли-продажи сельскохозяйственных животных от 30.06.2016 (приобретение 124 голов крупного рогатого скота). Доказательства расходования оставшейся суммы средств гранта на иные цели, не связанные с организацией крестьянского фермерского хозяйства, равно как и доказательства, подтверждающие наличие безусловных оснований для предъявления требования о возврате остальной части гранта, в материалы дела не представлены.

Суд принимает во внимание, что приоритетными направлениями при реализации государственной программы являются развитие отраслей растениеводства, животноводства, рыбоводства, пищевой и перерабатывающей промышленности; задачами государственной программы являются создание условий для увеличения производства продукции агропромышленного, мясного и рыбохозяйственного комплексов.

В данном случае цели оказания государственной поддержки субъекту малого и среднего предпринимательства достигнуты, соглашение исполнено в полном объеме, срок действия соглашения истек, возврат гранта повлечет существенный ущерб развитию крестьянского (фермерского) хозяйства.

В свою очередь, истец, требуя возвратить сумму гранта в полном объеме, ограничивается формальной констатацией факта нарушения установленных правил.

Как неоднократно отмечал Конституционный Суд РФ, применение мер ответственности должно, среди прочего соответствовать принципам справедливости во взаимоотношениях государства с физическими и юридическими лицами как субъектами ответственности.

При этом конституционные требования справедливости и соразмерности (статьи.17, 55 Конституции РФ) предопределяют, по общему правилу, необходимость дифференциации юридической ответственности в зависимости от тяжести содеянного, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при выборе той или иной меры государственного принуждения.

Соответствующая правовая позиция выражена в постановлении Конституционного Суда РФ от 15.07. 1999 года №11-П, от 25.01.2001 №1-П, от 17.07.2002 №13-П, от 19.03.2003 №3-П, от 13.03.2008 №5-П, от 27.05.2008 № 8-П, от 24.06.2009 №11-П, от 13.07.2010 №15-П, от 18.05.2012 №12-П, от 17.01.2013 №1-П, от 14.02.2013 №4-П, от 25.02.2014 №4-П, от 19.01.2016 №2-П.

При этом, как указал Конституционный Суд РФ в пункте 4.1 Постановления № 11-П от 24.06.2009, суд, обеспечивающий в связи с привлечением к ответственности за нарушение установленных правил защиту прав и свобод физических и юридических лиц посредством судопроизводства, не может ограничиваться формальной констатацией лишь факта нарушения установленных правил, не выявляя иные связанные с ним обстоятельства, в том числе наличие или отсутствие вины соответствующих субъектов, в какой бы форме она ни проявлялась и как бы ни было распределено бремя её доказывания, а также существенность допущенного нарушения.

Выводы суда согласуются с правовой позицией, изложенной, в частности, в постановлениях Арбитражного суда Северо-Кавказского округа: от 22.08.2021 по делу № А32-38112/2020, от 13.06.2020 по делу № А53-28056/2019, от 10.02.2021 по делу № А53-11444/2020.

Иные доводы, не отраженные в судебном акте, исследованы, не оказали влияния на результаты рассмотрения настоящего дела.

Таким образом, поскольку судом признан установленным лишь один факт несоблюдения главой КФХ ФИО2 условий соглашения: по договору по договору купли - продажи от 21.04.2018.

Поскольку нарушение условий ИП главой КФХ ФИО2 по договору купли-продажи от 21.04.2018 на приобретение 22 голов нетелей абердин-ангусской породы, по которому из бюджета 04.05.2018 перечислены средства гранта в сумме 930 000,0 руб., подтверждено документально, средства гранта в размере 930 000 рублей подлежат возврату в бюджет Ставропольского края.

В силу части 1 статьи 110 АПК РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

В соответствии с абзацем 2 части 1 статьи 110 АПК РФ в случае, если иск удовлетворен частично, судебные расходы относятся на лиц, участвующих в деле, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований.

С учетом указанных выше норм, частичного удовлетворения требований, и принимая во внимание освобождение истца от уплаты государственной пошлины при обращении в суд, государственная пошлина в размере 21 600,00 рублей подлежит взысканию с индивидуального предпринимателя в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд,

Р Е Ш И Л:

требование министерства сельского хозяйства Ставропольского края удовлетворить частично.

Взыскать с индивидуального предпринимателя главы крестьянского (фермерского) хозяйства ФИО2, пос. Ясный, ОГРНИП 312265131400430, ИНН <***>, в доход бюджета Ставропольского края сумму гранта в размере 930 000,00 руб.

В остальной части отказать.

Взыскать с индивидуального предпринимателя главы крестьянского (фермерского) хозяйства ФИО2, пос. Ясный, ОГРНИП 312265131400430, ИНН <***>, в доход федерального бюджета Российской Федерации государственную пошлину в размере 21 600,00 руб.

Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Ставропольского края в Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд в месячный срок со дня его принятия (изготовления в полном объеме) и в двухмесячный срок со дня вступления в законную силу в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья Ю.В. Ермилова