Решение от 7 мая 2018 г. по делу № А20-5267/2017

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело №А20-5267/2017
г. Нальчик
07 мая 2018 года
Резолютивная часть решения объявлена «26»апреля 2018г. Полный текст решения изготовлен «7»мая 2018 г.

Арбитражный суд Кабардино-Балкарской Республики в составе: судьи А.Л. Сохроковой

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1 рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Территориального фонда обязательного медицинского страхования Кабардино-Балкарской Республики, г. Нальчик к обществу с ограниченной ответственностью «Северо-Кавказский нефрологический Центр», г. Нальчик о взыскании 16 119 491 рублей 18 копеек,

при участии в судебном заседании представителей: от заявителя – ФИО2 по доверенности от 27.09.2017 №д-70, от ответчика ФИО3 Х-М.Ю.. по доверенности от 27.04.2017 ,

У С Т А Н О В И Л:

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Кабардино-Балкарской Республики обратился в Арбитражный суд Кабардино-Балкарской Республики с заявлением о взыскании с общества с ограниченной ответственностью «Северо-Кавказский нефрологический Центр» 16 119 491 рублей 18 копеек, в том числе: 14 494 639 рублей 74 копейки – средства ОМС, использованные не по целевому назначению, 1 504 100 рублей 76 копеек – штрафа, 220 750 рублей 68 копеек – проценты за пользование чужими денежными средствами.

Заявитель уточнил требование и просил взыскать с ответчика 16400273рубля 74 копейки, из которых 14 394 639 рублей 74 копейки – средства ОМС, использованные не по целевому назначению, 1 504 100 рублей 76 копеек – штрафа, 501533 рубля 24 копейки – проценты за пользование чужими денежными средствами.

Суд считает возможным принять уточнение требования в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса РФ.

В судебном заседании представитель заявителя требование поддержала и просила удовлетворить иск.

Представитель ответчика требование не признал и пояснил, что при проведении проверки были допущены нарушения и заявителем не доказан факт использования средств обязательного медицинского страхования не по назначению.

Суд, выслушав представителей сторон, исследовав материалы дела, пришел к выводу, что в удовлетворении требования заявителю следует отказать.

Территориальным фондом обязательного медицинского страхования КБР на основании приказов руководителя от 21.07.2017г. №226 и от 18.08.2017г. №266 проведена плановая комплексная проверка целевого и рационального использования средств обязательного медицинского страхования (ОМС) Нарткалинским филиалом №2 ООО «Северо-Кавказский Нефрологический центр» за период с 01.01.2015г. по 30.06.2017г.

Согласно акту от 25.08.2017г. учреждением были использованы не по целевому назначению 15041007рублей 60 копеек. Из указанной суммы по мнению фонда неправомерно использовано 14105278рублей 53 копеек для доставки пациентов к месту осуществления гемодиализа, 289361 рубль 21 копейка неправомерно перечислена Нарткалинским филиалом в адрес Ставропольского филиала общества. На указанную сумму ТФОМС начислены проценты в размере 501533рубля 24 копейки .

Согласно положениям статьи 147 Бюджетного кодекса Российской Федерации расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

В силу пункта 12 части 7 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее -Федеральный закон N 326-ФЗ) территориальный фонд осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

За использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования (пункт 9 статьи 39 Федерального закона N 326-ФЗ).

Таким образом, в системе действующего правового регулирования средства обязательного медицинского страхования, за счет которых осуществляется оплата расходов медицинских организаций на оказание бесплатной медицинской помощи по программам обязательного медицинского страхования, имеют особое публичное предназначение, а потому медицинские организации, осуществляющие свою деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, должны обеспечить их целевое использование.

При этом право фонда на обращение в арбитражный суд с соответствующими требованиями вытекает из наличия у него полномочий по контролю за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, а также обусловлено тем, что штраф подлежит зачислению в бюджет фонда и в дальнейшем используется на выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования.

Согласно статье 1 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 326-ФЗ) данный Федеральный закон регулирует отношения, возникающие в связи с осуществлением обязательного медицинского страхования, в том числе определяет правовое положение субъектов обязательного медицинского страхования и участников обязательного медицинского страхования, основания возникновения их прав и обязанностей, гарантии их реализации, отношения и ответственность, связанные с уплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения.

В соответствии с пунктом 2 статьи 34 Закона N 326-ФЗ территориальный фонд осуществляет управление средствами обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации, предназначенными для обеспечения гарантий бесплатного оказания застрахованным лицам медицинской помощи в рамках программ обязательного медицинского страхования и в целях обеспечения финансовой устойчивости обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации, а также решения иных задач, установленных данным Федеральным законом, положением о территориальном фонде, законом о бюджете территориального фонда.

Статьей 9 Закона N 326-ФЗ определены субъекты обязательного медицинского страхования, которыми являются застрахованные лица, страхователи, федеральный фонд, а также участники обязательного медицинского страхования, к которым относятся территориальные фонды, страховые медицинские организации и медицинские организации.

На основании пункта 12 части 7 статьи 34 Закона N 326-ФЗ и подпункта 8.12 раздела 3 Типового положения о территориальном фонде обязательного медицинского страхования, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 21.01.2011 N 15н, в соответствии с приказом ФФОМС от 16.04.2012 N 73 "Об утверждении Положений о контроле за деятельностью страховых медицинских организаций и медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования территориальными фондами обязательного медицинского страхования" (далее - Положение о контроле) Фонд осуществляет контроль, за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

Согласно пункту 5 части 2 статьи 20 Закона N 326-ФЗ медицинские организации обязаны использовать средства обязательного медицинского страхования, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами обязательного медицинского страхования.

В соответствии с главой 7 Закона N 326-ФЗ программы обязательного медицинского страхования подразделяются на территориальную программу обязательного медицинского страхования и базовую программу обязательного медицинского страхования.

Согласно части 6 статьи 36 Закона N 326-ФЗ территориальная программа обязательного медицинского страхования в рамках реализации базовой программы обязательного медицинского страхования определяет на территории субъекта Российской Федерации способы оплаты медицинской помощи, оказываемой застрахованным лицам по обязательному медицинскому страхованию, структуру тарифа на оплату медицинской помощи, содержит реестр медицинских организаций, участвующих в реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования, определяет условия оказания медицинской помощи в них.

В соответствии с частью 7 статьи 35 Закона N 326-ФЗ структура тарифа на оплату медицинской помощи включает в себя: расходы на заработную плату, начисления на оплату труда, прочие выплаты, приобретение лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов, расходы на оплату стоимости лабораторных и инструментальных исследований, проводимых в других учреждениях (при отсутствии в медицинской организации лаборатории и диагностического оборудования), организации питания (при отсутствии организованного питания в медицинской организации), расходы на оплату услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг, работ и услуг по содержанию имущества, расходы на арендную плату за пользование имуществом, оплату программного обеспечения и прочих услуг, социальное обеспечение работников медицинских организаций, установленное законодательством Российской Федерации, прочие расходы, расходы на приобретение основных средств (оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь) стоимостью до ста тысяч рублей за единицу.

Закон "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" предусмотрел, в частности, что объем гарантированного бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования определяется путем принятии территориальной программы обязательного медицинского страхования и базовой программы обязательного медицинского страхования, а также установил порядок организации и гарантии финансового обеспечения бесплатного оказания медицинской помощи в соответствии с указанными программами.

Одной из таких гарантий, обеспечивающих как строго целевое использование средств обязательного медицинского страхования, так и учет прав и интересов его участников - страховых медицинских организаций и медицинских организаций, выступает установление тарифов на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию в соответствии с определенной Федеральным законом "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" структурой тарифа, которая включает в себя перечень расходов медицинских организаций, которые они несут в связи с оказанием медицинской помощи по программам обязательного медицинского страхования (статья 30 и часть 7 статьи 35).

Соответственно, в силу приведенных законоположений медицинская организация вправе получать средства обязательного медицинского страхования исключительно за оказание медицинской помощи в соответствии с программами обязательного медицинского страхования. При этом согласно части 11 статьи 40 Федерального закона "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" территориальный фонд обязательного медицинского страхования в порядке, установленном Федеральным фондом обязательного медицинского страхования, вправе осуществлять контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями.

Порядок формирования и структура тарифа на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию устанавливаются в соответствии со статьей 30 Закона N 326-ФЗ.

Частью 1 статьи 30 Закона N 326-ФЗ определено: тарифы на оплату медицинской помощи рассчитываются в соответствии с методикой расчета тарифов на оплату медицинской помощи, утвержденной уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в составе правил обязательного медицинского страхования, и включают в себя статьи затрат, установленные территориальной программой обязательного медицинского страхования.

В силу части 2 статьи 30 Закона N 326-ФЗ тарифы на оплату медицинской помощи устанавливаются тарифным соглашением между органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, уполномоченным высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, территориальным фондом, страховыми медицинскими организациями, медицинскими профессиональными некоммерческими организациями, и профессиональными союзами медицинских работников или их объединениями (ассоциациями), включенными в состав комиссии, создаваемой в субъекте Российской Федерации в соответствии с частью 9 статьи 36 Закона N 326-ФЗ.

В рассматриваемый период правоотношения Фонда, страховых медицинских организаций, а также медицинских организаций, возникающие при реализации Программы государственных гарантий бесплатного оказания населению КБР регулировались постановлением Правительства КБР от 18.01.2013н. №22-пп «О программе государственных гарантий оказания гражданам в КБР бесплатной медицинской помощи на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов», постановлением Правительства КБР от 23.12.2013г. « О программе государственных гарантий оказания гражданам в КБР бесплатной медицинской помощи на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов», постановлением Правительства КБР от 22.12.2014г. « О программе государственных гарантий оказания гражданам в КБР бесплатной медицинской помощи на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов».

В состав тарифа на текущее содержание медицинских организаций включены в числе прочих расходы по оплате договоров на оказание услуг, связанных с содержанием (обслуживанием), ремонтом (за исключением капитального ремонта) нефинансовых активов, находящихся в собственности, оперативном управлении или аренде, в целях обеспечения собственных нужд для выполнения территориальной программы обязательного медицинского страхования.

В состав тарифов не входит доставка пациентов к месту осуществления гемодиализа .

Однако в возражениях руководитель филиала по результатам проверки (т.1л.д. 53) указал, что общество не осуществляло компенсацию расходов на оплату проезда пациентов к месту проведения диализа. Транспортные средства использовались для осуществления деятельности общества и отражались на соответствующих статьях расходов : статья 210 «Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда» ( в части выплаты заработной платы штатным водителям), статья 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» (в части приобретения горюче-смазочных материалов, запасных частей и строительных материалов), подстатья 224 «Арендная плата за пользование имуществом» (в части аренды автотранспорта), подстатья 222 «Транспортные услуги» (в части оплаты договоров гражданско-правового характера, заключенных с физическими лицами, на оказание транспортных услуг).

Фондом не доказан факт использования транспортных средств для доставки пациентов, не установлен объем обязательств, что исключает возможность взыскания задолженности.

Приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 16.04.2012 N 73 утверждено Положение о контроле за деятельностью страховых медицинских организаций и медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования территориальными фондами обязательного медицинского страхования, которое разработано в соответствии с Федеральным законом N 326-ФЗ в целях нормативного и методического обеспечения деятельности территориальных фондов обязательного медицинского страхования по осуществлению контроля за деятельностью страховых медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования, в том числе контроля за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями, путем проведения проверок и ревизий (пункт 1 Положения).

В соответствии с п. 3 Положения о контроле, целью проверки является предупреждение и выявление нарушений норм, установленных Федеральным законом N 326-ФЗ, другими федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации.

Пунктом 23 Положения о контроле предусмотрено, что по результатам проверки составляется акт проверки, включающий, в том числе, заключительную часть, в которой отражается обобщенная информация о результатах проверки, с указанием выявленных нарушений и недостатков и сроков их устранения или сроков представления плана мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков.

Содержательная часть акта проверки должна быть объективной и обоснованной, четкой, лаконичной, доступно и системно изложенной.

Результаты проверки излагаются в акте проверки на основании проверенных данных и фактов, подтвержденных документами, результатами проведенных проверок и процедур фактического контроля, других действий, связанных с проведением проверки.

Описание фактов нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверки (в том числе фактов нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования), должно содержать обязательную информацию о конкретно нарушенных нормах законодательных, иных нормативных правовых актов или их отдельных положений с указанием, за какой период допущены нарушения, когда и в чем они выразились, сумм документально подтвержденных нецелевых расходов и расходов, произведенных с нарушением законодательных, иных нормативных правовых актов.

В акте проверки не допускается включение различного рода выводов, предположений и фактов, не подтвержденных первичными и отчетными документами.

В нарушение п. 23.2 которого в содержательной и заключительной частях акта проверки (лист 32 акта) отсутствует указание на конкретные нарушения законодательных норм, иных нормативных правовых актов; в материалы дела не представлено документальных доказательств в обоснование выводов, сделанных в акте. Не установлено в ходе проверки какие именно документы свидетельствуют о нарушении. Опрошенный в судебном заседании 07.02.2017г. член комиссии начальник отдела ревизии и целевых проверок ТФОМС по КБР ФИО4 пояснил , что факт перевозки они видели во время проверки, каких-либо документов свидетельствующих о перевозках пациентов в ходе проверки обнаружено не было. Расчеты произведены примерно. Ревизорами из 6 машин используемых филиалом , проверяющие предположили, что для перевозок используется 5 машин, а одна используется для служебных целей.

Однако данные предположения не были подтверждены документально .

Представителем общества в судебном заседании представлены (т.2 л.д.54-158) трудовые договоры с водителями и приказы о приеме на работу водителей ФИО5, ФИО6 , ФИО7,ФИО8,ФИО9,ФИО10, договоры возмездного оказания услуг по выполнению функций водителей на автомобилях общества для перевозки сотрудников общества и других лиц, акты выполненных услуг с ФИО11, ФИО12,ФИО13,ФИО7,ФИО14 В представленных путевых листах, копии которых приобщены к материалам дела , из которых следует , что основные маршруты , указанные в листах СКНЦ –РКБ (Республиканская клиническая больница), СКНЦ –ГКБ (Городская клиническая больница).

Представителем общества представлены в суд так же приказ общества от 01.03.2015г. «О создании выездных бригад». Согласно данному приказу образовывались выездные бригады с целью обеспечения оказания медицинской помощи больным, нуждающимся в заместительной почечной терапии и находящимися на стационарном лечении в медицинских организациях Кабардино-Балкарской Республики, не имеющих возможности проведения процедур гемодиализа. А также выборочно заявки лечебных учреждений Республики на оказание услуг (т.3 л.д. 2-31).

Указанные документы свидетельствуют , что транспортные средства использовались и для доставки выездных бригад для оказания медицинской помощи. Указанным документам не дана оценка в ходе проверки. Восполнить указанные недостатки акта в ходе судебного заседания не представляется возможным. Кроме того, количество привлекались водители согласно штатному расписанию. Случаев превышения тарифа в ходе проверки выявлено не было.

Что касается эпизода о неправомерном использовании 289361рубля 21 копейки, перечисленной в Ставропольский филиал, то суд считает указанное требование не правомерным по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 147 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Нецелевое использование бюджетных средств выражается в направлении и использовании их на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, определенным утвержденным бюджетом, бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных ассигнованиях, сметой доходов и расходов либо иным правовым основанием их получения (статья 289 БК РФ).

Согласно правовой позиции Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 14.1 Постановления от 22.06.2006 N 23 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации", нецелевым использованием бюджетных средств согласно статье 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации признается использование бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям их получения, определенным утвержденным бюджетом, бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных ассигнованиях, сметой доходов и расходов либо иным правовым основанием их получения.

Таким образом, нецелевое использование денежных средств предполагает расходование их в нарушение закона.

Согласно пункту 9 статьи 39 Закона N 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования.

По смыслу приведенной нормы возврату в бюджет Фонда подлежат фактически полученные денежные средства, использование которых признано нецелевым, то есть не предусмотренным тарифом.

В акте проверки ТФОМС от 25.08.2017 отсутствуют сведения о том, что денежные средства, выделяемые на реализацию Территориальной программы государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи, израсходованы на иные цели, что выплаты производились не по установленным тарифам и медицинским работникам, не участвующим в реализации программ обязательного медицинского страхования; что расходование средств обязательного медицинского страхования осуществлялось на не предусмотренные программами статьи расходов.

Учитывая, что денежные средства, полученные Ставропольским филиалом общества на основании платежных поручений №236,238,239,240,241,243,244,245,246, от 26.03.2015г.(т.3 л.д.75-87) перечислены на зарплатные карточки сотрудников, за реактивы и страховые взносы, то суд считает не возможным применение статьи 39 Закона N 326-ФЗ.

Кроме того, суд считает, что при проведении проверки были нарушены процессуальные требования при проведении проверки и составлении акта, а именно ни приказ о проведении проверки, ни акт проверки , а также требование не были направлены обществу, а были вручены только руководителю филиала, в то время как предметом проверки являлась деятельность общества, в том числе и по распределению денежных средств.

Суд не может принять в качестве доказательств фотокопию приказа №226 от 21.07.2017г., на которой якобы имеется подпись руководителя общества , а также ксерокопию договора аренды транспортного средства от 31.12.2015г. (т3 л.д.72), полученные якобы у бывшего бухгалтера филиала, так как указанные документы не были получены в ходе проверки, наличие подлинников таких документов ничем не подтверждается и оспаривается второй стороной.

Согласно ч. 6 ст. 71 АПК РФ арбитражный суд не может считать доказанным факт, подтверждаемый только копией документа или иного письменного доказательства, если утрачен или не передан в суд оригинал документа.

В соответствии с п. 3 ст. 64 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не допускается использование доказательств, полученных с нарушением федерального закона.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 170-176 Арбитражного процессуального кодекса РФ, суд

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении требования Территориального фонда обязательного медицинского страхования Кабардино-Балкарской Республики, г. Нальчик к обществу с ограниченной ответственностью «Северо-Кавказский нефрологический Центр» отказать.

Решение может быть обжаловано в течение месяца в Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд КБР.


Судья А.Л. Сохрокова