Решение от 24 декабря 2017 г. по делу № А45-32090/2017

АРБИТРАЖНЫЙ СУД НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А45-32090/2017
г. Новосибирск
25 декабря 2017 года.
Резолютивная часть решения объявлена 18 декабря 2017 года.

Полный текст решения изготовлен 25 декабря 2017 года.

Арбитражный суд Новосибирской области в составе судьи Хорошилова А.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Сибирскому федеральному округу, г. Новосибирск (ОГРН <***>, ИНН <***>)

к обществу с ограниченной ответственностью «Триумф», г.Новосибирск (ОГРН <***>, ИНН <***>)

о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

при участии представителей:

от заявителя: ФИО2, по доверенности от 17.07.2017 № д6-15;

от заинтересованного лица: ФИО3, по доверенности от 20.09.2017.

Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Сибирскому федерального округу (далее – заявитель, административный орган, управление) обратилось в Арбитражный суд Новосибирской области с заявлением о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) общества с ограниченной ответственностью «Триумф» (далее – заинтересованное лицо, общество, ООО «Триумф») на основании протокола от 17.10.2017 № 6-04-29/138ю-2017 об административном правонарушении (далее - протокол).

В ходе судебного разбирательства представитель заявителя поддержал заявленные требования, по основаниям, изложенным в заявлении. Представитель заинтересованного лица, заявленные требования не признал, по основаниям, изложенным в отзыве, указал на отсутствие события и состава административного правонарушения.

Заслушав представителей лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, суд установил следующее.

Согласно информации, полученной от Росалкогольрегулирования письмом от 23.06.2017 № 11541/02-02 в результате анализа сведений, отраженных в декларациях об объеме производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции, был установлен факт ввода в нелегальный оборот пивных напитков производства ООО «Алко-Лайт» (ИНН <***>). По данным Единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее - ЕГАИС), ООО «Трейд-офф» (ИНН <***>) осуществило поставку вышеуказанной алкогольной продукции ООО «Триумф» в количестве 166 758,60 дал.

Общество осуществляет деятельность по закупке, хранению и поставке пивных напитков, получение лицензии на данный вид деятельности законодательством не предусмотрено.

Согласно данным, зафиксированным в ЕГАИС (отчет SQL Server Reporting Services «Подключение организаций к ЕГАИС-УТМ») ООО «Триумф» подключено к ЕГАИС по следующим адресам осуществления деятельности: - 630068, <...> д. (1), офис 2 (КПП 540901001); - <...>, литер «Г», 5 (КПП 544545001).

07.07.2017 управлением в отношении ООО «Триумф» вынесено определение № 6-04-29/138ю-2017 о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования, по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

В ходе административного расследования по делу об административном правонарушении 07.07.2017 был произведен осмотр, зданий и территорий по адресу: <...>. В результате проведенного осмотра (согласно протоколу осмотра №6-04-29/138ю-2017 и приложенному к данному протоколу материалу фотосъемки) здания по вышеуказанному адресу не обнаружено. Согласно данным, зафиксированным в ЕГАИС (отчет об объемах остатков этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, сформированному посредством SQL Server Reporting Services «ЕГАИС. Сервер отчетов») по состоянию на 07.07.2017 на остатках ООО «Триумф» по адресу 630068, <...> д. (1), офис 2 алкогольная продукция - отсутствует.

Согласно данным, зафиксированным в ЕГАИС (отчет об объемах остатков этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, сформированному посредством SQL Server Reporting Services «ЕГАИС. Сервер отчетов») по состоянию на 10.07.2017 на остатках ООО «Триумф» по адресу <...>, литер «Г», 5 находится 11284 дал (140 964 шт.) пивных напитков торговой марки ООО «Martina» производства ООО «Алко-Лайт».

В рамках административного расследования 07.07.2017 в адрес ООО «Триумф» управлением было направлено письмо №у6-12966/04 о необходимости явки законного представителя ООО «Триумф» (или уполномоченного представителя) для проведения осмотра помещений и территорий ООО «Триумф» по адресу <...>, литер «Г», 5.

10.07.2017 в ходе административного расследования в отсутствии законного либо уполномоченного представителя ООО «Триумф» был произведен осмотр зданий и территорий по адресу: <...>. При проведении осмотра (согласно протоколу осмотра №6-04-29/138ю-2017 и приложенному к данному протоколу материалу фотосъемки) на одной из двери складского помещения была обнаружена вывеска с надписью «ООО Триумф», данная дверь опечатана Следственным отделом по г. Бердску СУ СК России по Новосибирской области.

Следственным отделом по г. Бердску СУ СК России по Новосибирской области в ходе проведения следственных действий по адресу <...> была изъята алкогольная продукция в ассортименте, в том числе торговой марки «Martina» (вкус лимона, вкус персика), и согласно актам приема-передачи (от 04.07.2017, 05.07.2017, 06.07.2017, 07.07.2017, 08.07.2017) передана представителям ОАО «Росспиртпром» для хранения по адресу <...>. После завершения вывоза алкогольной продукции двери по адресу <...> были опечатаны Следственным отделом по г. Бердску СУ СК России по Новосибирской области.

Должностным лицом управления 25.07.2017 вынесено определение №6-04-29/138ю-2017 о предоставлении правоустанавливающих документов на помещения, в которых ООО «Триумф» осуществляет оборот пивных напитков, а также документов, сопровождающих оборот пивных напитков производства ООО «Алко-Лайт» (товарно-транспортные накладные (далее - ТТН), справки разделы «А» и «Б» к ТТН), находившихся 10.07.2017 у ООО «Триумф» на остатках согласно данных ЕГАИС (отчет об объемах остатков этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, сформированному посредством SQL Server Reporting Services «ЕГАИС. Сервер отчетов»).

Во исполнение определения об истребовании сведений от 25.07.2016 №6-04-29/138ю-2017 ООО «Триумф» в адрес управления направлено письмо (вх. С6-9095 от 08.08.2017), согласно которому все товаросопроводительные документы на алкогольную продукцию, подтверждающие легальность ее производства и оборота были изъяты при проведении следственных действий СКР по г. Бердску по адресу НСО, <...>.

23.08.2017 с письмом управления № у6-15434/04 в адрес Следственного отдела по г. Бердску Следственного управления Следственного комитета России по Новосибирской области был направлен запрос о предоставлении документов, изъятых сотрудниками Следственного отдела по г. Бердску Следственного управления Следственного комитета России по Новосибирской области в ходе следственных действий по адресу <...>.

В ответ на запрос управления Следственный отдел по г. Бердску Следственного управления Следственного комитета России по Новосибирской области с письмом от 31.08.2017 № исх-02-906-17 предоставил копии запрашиваемых документов, в том числе следующие товаросопроводительные документы на алкогольную продукцию ООО «Триумф»:

-товарно-транспортная накладная, товарная накладная, счет-фактура, доверенность от 03.04.2017 №985, справки разделы «А» и «Б» к товарно-транспортным накладным, удостоверения о качестве; согласно данным, зафиксированным в ЕГАИС (Информация по накладной, сформированному посредством SQL Server Reporting Services «ЕГАИС. Сервер отчетов») по ТТН №985 ООО «Трейд-офф» зафиксирована отгрузка пивных напитков в адрес ООО «Триумф» в количестве 39 500 бутылок;

-товарно-транспортная накладная, товарная накладная, счет-фактура, доверенность от 20.03.2017 №912, справки разделы «А» и «Б» к товарно-транспортным накладным, удостоверения о качестве; Согласно данным, зафиксированным в ЕГАИС (Информация по накладной, сформированному посредством SQL Server Reporting Services «ЕГАИС. Сервер отчетов») по ТТН №912 ООО «Трейд-офф» зафиксирована отгрузка пивных напитков в адрес ООО «Триумф» в количестве 12 660 бутылок;

-договор поставки заключенный ООО «Трейд-офф» с ООО «Триумф» от 15.08.2016 №15.

При анализе вышеуказанных товаросопроводительных документов (ТТН, разделы «А» и «Б» справок к ТТН), установлено, что ООО «Триумф» закупило пивные напитки производства ООО «Алко-Лайт» у ООО «Трейд-офф» (ИНН <***>), которое в свою очередь приобретало их у ООО «Алко-Лайт».

Согласно сведениям, указанных в транспортных разделах ТТН №№912, 985 ООО «Трейд-офф» осуществляло отгрузку пивных напитков по адресу: КБР, <...>.

07.07.2017 в адрес управления из МРУ Росалкогольрегулирования по Северо-Кавказскому федеральному округу с письмом от 07.07.2017 №у8-11314/07 поступила информация (с приобщением материалов административного дела), из которого следует, что по адресу: КБР, <...> офисные и складские помещения ООО «Трейд-офф» отсутствуют. Таким образом, ООО «Трейд-офф» фактически не осуществлял поставку с указанного адреса.

Анализ вышеуказанных товаросопроводительных документов и анализ сведений об объеме производства и оборота пивных напитков производства ООО «Алко-Лайт», содержащихся в ЕГАИС, показал следующее.

Согласно данным, зафиксированным в ЕГАИС (отчет об объемах остатков этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, сформированному посредством SQL Server Reporting Services «ЕГАИС. Сервер отчетов») по состоянию на 10.07.2017 на остатках ООО «Триумф» по адресу <...>, литер «Г», 5 находится в том числе следующая алкогольная продукция:

-Пивной напиток пастеризованный «Martina вкус лимона», 0,5 л., дата розлива 01.04.2017, производства ООО «Алко-Лайт», в количестве 4000 бутылок (поступившая по накладной №985 от 03.04.2017);

-Пивной напиток пастеризованный «Martina вкус персика», 1,5 л., дата розлива 18.03.2017, производства ООО «Алко-Лайт», в количестве 318 бутылок (поступившая по накладной №912 от 20.03.2017).

Согласно данным, зафиксированным в ЕГАИС (отчет об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, сформированному посредством SQL Server Reporting Services «ЕГАИС. Сервер отчетов») за период с 18.08.2016 по 10.07.2017 ООО «Триумф» закупало вышеуказанную алкогольную продукцию у ООО «Трейд-офф».

Согласно данным, зафиксированным в ЕГАИС (отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, сформированному посредством SQL Server Reporting Services «ЕГАИС. Сервер отчетов») за период с 18.08.2016 по 10.07.2017» ООО «Трейд-офф» поставило вышеуказанную алкогольную продукцию ООО «Триумф».

В соответствии в декларациями «Об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» по форме Приложения № 6 к Правилам представления деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 № 815 (далее - Правила), за 1 и 2 квартал 2017 года ООО «Трейд-офф» отразило поставку пивных напитков (по ТТН № 985 от 03.04.2017 № 912 от 20.03.2017) в адрес ООО «Триумф».

В соответствии в декларациями «Об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» по форме Приложения № 6 к Правилам, за 1 и 2 квартал 2017 г. ООО «Триумф» отразило закупку пивных напитков (по ТТН № 985 от 03.04.2017 № 912 от 20.03.2017) от ООО «Трейд-офф».

Кроме того, согласно данным, зафиксированным в ЕГАИС (отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, сформированному посредством SQL Server Reporting Services «ЕГАИС. Сервер отчетов») ООО «Триумф» за период с 20.03.2017 по 30.06.2017 осуществляло оборот (поставку) пивных напитков производства ООО «Алко-Лайт», в том числе в том числе торговой марки «Martina» (вкус лимона, вкус персика) в ООО «Аврора» ИНН <***>.

Управлением из МРУ Росалкогольрегулирования по Северо-Кавказскому федеральному округу получена копия акта внеплановой выездной проверки (от 29.08.2017 №у8-а759/07) проведенной в отношении ООО «Алко-Лайт» (ИНН <***>), по результатам которой установлено производство алкогольной продукции, которая не является пивным напитком, что подтверждается следующим:

-отсутствует документальное подтверждение закупки и доставки (перевозки) пива для производства пивных напитков ООО «Алко-Лайт», т.е. использование сырья, необходимого для производства пивных напитков ООО «Алко-Лайт» не установлено, что свидетельствует о фиктивном производстве алкогольной продукции (пивного напитка) и не соответствует понятию пивной напиток в соответствии с требованиями пункта 12.4 статьи 2 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее – Закон № 171-ФЗ);

-производитель пива (ОАО «Чебоксарская ПФ «Букет Чувашии»), отраженный ООО «Алко-Лайт» как поставщик сырья для производства пивных напитков, договорных отношений с ООО «Алко-Лайт» не имеет и поставку пива своего производства в адрес ООО «Алко-Лайт» не осуществляет.

В ходе анализа документов установлено, что фактически такой хозяйственной операции, как поставка пивных напитков от производителя ООО «Алко-Лайт» в адрес ООО «Трейд-офф» не существовало, то есть, товаросопроводительные документы ООО «Триумф» не отражают реальных хозяйственных операций, не отвечают принципу достоверности и не соответствуют требованиям статьи 10.2  Закона № 171-ФЗ.

Следовательно, данные в ТТН и разделах «Б» справок к ТТН об адресах (местах нахождения) поставщика алкогольной продукции ООО «Трейд-офф» не соответствуют действительности и фактически недостоверны.

В связи с выявлением указанного факта 17.10.2017 уполномоченным должностным лицом заявителя, в отсутствие законного представителя общества, извещенного надлежащим образом, был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

Вышеуказанные обстоятельства подтверждаются материалами дела.

Частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ, предусмотрена административная ответственность за оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом.

Согласно пункту 16 статьи 2 Закона № 171-ФЗ, оборотом этилового спирта и алкогольной продукции является их закупка, поставка, хранение и розничная продажа.

В соответствии со статьей 16 Закона № 171-ФЗ, оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется только при наличии документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота.

Пунктом 2 статьи 10.2 Закона № 171-ФЗ, установлено, что этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция, оборот которых осуществляется при полном или частичном отсутствии сопроводительных документов, указанных в пункте 1 статьи 10.2 Закона № 171-ФЗ, считаются продукцией, находящейся в незаконном обороте.

Как было установлено в ходе судебного разбирательства, данные в ТТН и разделах «Б» справок к ТТН об адресах (местах нахождения) поставщика алкогольной продукции ООО «Трейд-офф» не соответствуют действительности и фактически недостоверны, товаросопроводительные документы не отражают реальных хозяйственных операций, не отвечают принципу достоверности и не соответствуют требованиям статьи 10.2 Закона № 171-ФЗ, в связи с указанным можно сделать вывод о наличии события административного правонарушения.

Материалами дела об административном правонарушении не подтверждается, что у общества имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность.

Как следует из материалов дела и не оспаривается лицами, участвующими в деле, продукция была приобретена обществом в связи с исполнением договора, все поставки данной продукции отражены в ЕГАИС, товарно-сопроводительные документы, оформлены в соответствии в требованиями действующего законодательства (содержат все необходимые реквизиты), оснований для сомнений в достоверности или для непринятия указанных документов или данных в них изложенных у заинтересованного лица не имелось, как и обязанности удостовериться каким либо способом в достоверности изложенных в них сведений (том числе установить достоверность адреса производителя, и факт производства данной продукции через установление наличия договорных отношений между производителем и поставщиками сырья). Какое либо нормативное обоснование о наличии у общества указанной обязанности заявителем не приведено, в том числе с учетом того, что каких либо данных о причастности общества к нелегальному введению в оборот продукции не представлено.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1. КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Исходя из вышеизложенного, нельзя сделать однозначного вывода о наличии вины общества в совершении правонарушения предусмотренного частью 2 статьей 14.16 КоАП РФ, обстоятельств указывающих на уклонение общества от исполнения обязанностей предусмотренных действующим законодательством, в ходе судебного разбирательства не установлено.

Согласно статье 1.5 КоАП РФ, лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

В связи с указанным можно сделать вывод о недоказанности заявителем состава административного правонарушения предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ в действиях общества, что в соответствии с положениями статьи 24.5 КоАП РФ исключает возможность производства по делу об административном правонарушении.

Исходя из вышеизложенного, исходя из положений статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, заявленные требования удовлетворению не подлежат. Поскольку в рамках рассматриваемого дела об административном правонарушения изъятие вещей (вещественных доказательств) не производилось, арест на продукцию не накладывался, отсутствуют основания для решения вопроса о продукции указанной в заявлении (алкогольная продукция в общем количестве 640 единиц (592 бутылки и 48 емкостей в виде стаканов)) в порядке, предусмотренном статьей 29.10 КоАП РФ.

Руководствуясь статьями 167-170, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Седьмой арбитражный апелляционный суд (г. Томск).

Решение может быть обжаловано в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу, в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа (г. Тюмень) при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Апелляционная и кассационная жалобы подаются через Арбитражный суд Новосибирской области.

СУДЬЯ                                                                                         А.В.Хорошилов