Решение от 22 августа 2022 г. по делу № А48-4816/2022

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


РЕШЕНИЕ

Дело № А48-4816/2022
г. Орел
22 августа 2022 года
Резолютивная часть решения оглашена 15 августа 2022 года.

Решение в полном объеме изготовлено 22 августа 2022 года.

Арбитражный суд Орловской области в составе судьи Клименко Е.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу (ОГРН <***>, ИНН <***>, <...>) к Муниципальному казённому учреждению "Управление коммунальным хозяйством города Орла" (<...>; ОГРН <***>, ИНН <***>) о взыскании 62 842 221,81 руб.,

при участии в судебном заседании:

от заявителя - представитель ФИО2 (доверенность № 22 от 27.04.2022, диплом о наличии высшего юридического образования, паспорт),

от ответчика – представитель не явился, извещён надлежащим образом,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Орлу (далее – заявитель, ИФНС России по г. Орлу, Инспекция, налоговый орган) обратилась в арбитражный суд с заявлением к Муниципальному казённому учреждению "Управление коммунальным хозяйством города Орла" (далее – ответчик, МКУ "УКХ г. Орла") о взыскании 62 842 221,81 руб., из которых:

- налог на имущество организаций за 2021 год в сумме 56 363 798 руб. и пени за период с 06.04.2021 по 10.08.2021 в сумме 561 203,74 руб., за период с 18.02.2022 по 23.03.2022 – в сумме 3 956 068,65 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 – 2021 гг. в сумме 1 248 071,73 руб. и пени за период с 28.04.2021 по 23.02.2022 в сумме 193 385,95 руб., за период с 31.01.2022 по 07.02.2022 – в сумме 27 546,48 руб.;

- страховые взносы на обязательное социальное страхование за 2020 – 2021 гг. в сумме 125 890,92 руб. и пени за период с 29.07.2021 по 23.03.2022 в сумме 14 879,67 руб., за период с 31.01.2022 по 07.02.2022 – в сумме 3 859,92 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в сумме 289 325,71 руб. и пени за период с 30.01.2021 по 23.02.2022 в сумме 52 078,27 руб., за период с 31.01.2022 по 07.02.2022 – в сумме 6 385,77 руб. (с учетом уточнений, принятых судом в порядке ст. 49 АПК РФ).

Ответчик заявленные требования не признал, в отзыве на заявление указал, что согласно Уставу МКУ «УКХ г. Орла» собственником имущества Учреждения является муниципальное образование «Город Орел». Функции и полномочия собственника имущества осуществляет Администрация города Орла в лице Управления муниципального имущества и землепользования Администрации города Орла. Главным распределителем средств городского бюджета является Финансово-экономическое управление Администрации города Орла. Учреждением в Финансово-экономическое управление Администрации города Орла были направлены письменные требования о выделении денежных средств для оплаты налога на имущество за 2021 год и пени, однако денежные средства до Учреждения не доведены.

Кроме того, ответчик ходатайствовал о привлечении к участию в деле в качестве соответчика Муниципального образования «Город Орел» в лице Управления строительства, дорожного хозяйства и благоустройства Администрации города Орла.

Определением от 15.08.2022 суд отказал в удовлетворении ходатайства МКУ "УКХ г. Орла" о привлечении к участию в деле в качестве соответчика Муниципального образования «Город Орел» в лице Управления строительства, дорожного хозяйства и благоустройства Администрации города Орла.

Ответчик в судебное заседание не явился, о слушании дела извещен надлежащим образом.

Суд с учетом ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившегося ответчика.

Заслушав объяснения представителя заявителя, исследовав материалы дела, арбитражный суд установил следующее.

МКУ "УКХ г. Орла" с 30.11.1989 состоит на налоговом учете в ИФНС России по г. Орлу, применяет общую систему налогообложения и является плательщиком налога на имущество и страховых взносов.

23.01.2021 МКУ "УКХ г. Орла" в ИФНС России по г. Орлу была представлена налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2020 год, согласно которой сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет, составила 64 129 097 руб.

17.02.2021МКУ "УКХ г. Орла" в ИФНС России по г. Орлу была представлена уточненная № 1 налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2020 год, согласно которой сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет, составила 64 129 097 руб.

18.02.2021МКУ "УКХ г. Орла" представлена первичная налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2021 год, согласно которой сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет, составила 57 844 306 руб.

26.02.2022 МКУ "УКХ г. Орла" представлена уточненная № 1 налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2021 год, согласно которой сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет, составила 56 779 111 руб.

12.03.2022 МКУ "УКХ г. Орла" представлена уточненная № 2 налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2021 год, согласно которой сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет, составила 56 779 111 руб.

29.01.2021 МКУ "УКХ г. Орла" представило расчет по страховым взносам за 2020 год, где сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемая в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, подлежащая уплате в бюджет, составила 5 962 117,09 руб.; сумма страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, составила 782 841,36 руб.; сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование в РФ, подлежащая уплате в бюджет, - 1 382 127,13 руб.

28.04.2021 МКУ "УКХ г. Орла" представило расчет по страховым взносам за 3 месяца 2021 года, где сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемая в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, подлежащая уплате в бюджет, составила 1 473 176,75 руб.; сумма страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, - 194 191,48 руб.; сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование в РФ, подлежащая уплате в бюджет, - 341 509,15 руб.

28.04.2021МКУ "УКХ г. Орла" представило расчет по страховым взносам за6 месяцев 2021 года, где сумма страховых взносов на обязательное пенсионноестрахование в РФ, зачисляемая в Пенсионный фонд РФ на выплату страховойпенсии, подлежащая уплате в бюджет, составила 3 130 169,24 руб.; сумма страховыхвзносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, - 412 613,21 руб.; суммастраховых взносов на обязательное медицинское страхование в РФ, подлежащаяуплате в бюджет, - 725 630,14 руб.

25.10.2021 МКУ "УКХ г. Орла" представило расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2021 года, где сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемая в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, подлежащая уплате в бюджет, составила 4 936 752,09 руб.; сумма страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, - 650 753,68 руб.; сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование в РФ, подлежащая уплате в бюджет, - 1 144 428,89 руб.

31.01.2022МКУ "УКХ г. Орла" представило расчет по страховым взносам за2021 год, где сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование вРФ, зачисляемая в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии,подлежащая уплате в бюджет, составила 6 301 250,19 руб.; сумма страховыхвзносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, составила 826 473,60 руб.;сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование в РФ,подлежащая уплате в бюджет, - 1 460 744,35 руб.

Таким образом, МКУ "УКХ г. Орла" обязано уплатить:

- налог на имущество организаций, не входящему в Единую систему газоснабжения, в размере 56 779 111 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, в размере 1 248 071,73 руб.,

- страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 125 890,92 руб.,

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в размере 289 325,71 руб.

При этом задолженность по налогу на имущество организаций за 2020 год погашена в полном объеме, но после установленного срока, платежи по налогу на имущество организаций за 2021 год Учреждением не вносились.

Из объяснений заявителя следует, что Учреждением самостоятельная уплата страховых взносов не производилась, страховые взносы взысканы в принудительном порядке.

Указанные обстоятельства послужили основанием для выставления Инспекцией МКУ "УКХ г. Орла":

- требования № 3422 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 08.02.2022, которое 10.02.2022 было направлено в адрес налогоплательщика. Срок исполнения требования - до 10.03.2022;

- требования № 7677 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 24.02.2022, которое 24.02.2022 было направлено в адрес налогоплательщика. Срок исполнения требования - до 28.03.2022;

- требования № 7691 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 25.02.2022, которое 25.02.2022 было направлено в адрес налогоплательщика. Срок исполнения требования - до 30.03.2022;

- требования № 7692 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 24.02.2022, которое 25.02.2022 было направлено в адрес налогоплательщика. Срок исполнения требования - до 28.03.2022;

- требования № 7866 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 03.03.2022, которое 03.03.2022 было направлено в адрес налогоплательщика. Срок исполнения требования - до 31.03.2022.

В связи с тем, что в установленный срок МКУ "УКХ г. Орла" не исполнило в добровольном порядке вышеуказанные требования, Инспекция обратилась в арбитражный суд с заявлением о взыскании с МКУ "УКХ г. Орла" задолженности по налогу на имущество организаций и страховых взносов.

Арбитражный суд, оценив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, пришел к выводу о том, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 212 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) дела о взыскании с лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, обязательных платежей и санкций, предусмотренных законом, рассматриваются арбитражным судом по общим правилам искового производства, предусмотренным настоящим Кодексом, либо в порядке приказного производства по правилам, предусмотренным главой 29.1 настоящего Кодекса, с особенностями, установленными в настоящей главе.

Производство по делам о взыскании обязательных платежей и санкций возбуждается в арбитражном суде на основании заявлений государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, осуществляющих контрольные функции, с требованием о взыскании с лиц, имеющих задолженность по обязательным платежам, денежных сумм в счет их уплаты и санкций.

Статьей 213 АПК РФ установлено, что государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы, наделенные в соответствии с федеральным законом контрольными функциями (далее - контрольные органы), вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о взыскании с лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, установленных законом обязательных платежей и санкций, если федеральным законом не предусмотрен иной порядок их взыскания.

Заявление о взыскании подается в арбитражный суд, если не исполнено требование заявителя об уплате взыскиваемой суммы в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты.

Согласно п. 3 ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Главой 30 НК РФ «Налог на имущество организаций» установлен порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии с п. 1 ст. 372 НК РФ налог на имущество организаций устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 373 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 375 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 настоящего Кодекса (пп. 1 п. 1 ст. 374 НК РФ).

Статьей 383 НК РФ закреплен порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу: налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 382 настоящего Кодекса (п. 2 ст. 383 НК РФ).

Согласно ст. 4 Закона Орловской области от 25.11.2003 № 364-03 «О налоге на имущество организаций» (в редакции № 31 от 04.03.2021, действующей в указанном периоде) уплата налога производится путем внесения авансовых платежей, рассчитанных в соответствии со статьями 382, 384 и 385 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, в сроки: не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября.

По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога в срок не позднее 05.04.2021 (п. 1 ст. 383 НК РФ).

Как следует из материалов дела, МКУ "УКХ г. Орла" 23.01.2021 в ИФНС России по г. Орлу представлена налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2020 год, согласно которой сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет, составила 64 129 097 руб.

17.02.2021МКУ "УКХ г. Орла" в ИФНС России по г. Орлу представлена уточненная № 1 налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2020 год, согласно которой сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет, составила 64 129 097 руб.

18.02.2021МКУ "УКХ г. Орла" представлена первичная налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2021 год, согласно которой сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет, составила 57 844 306 руб.

26.02.2022 МКУ "УКХ г. Орла" представлена уточненная № 1 налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2021 год, согласно которой сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет, составила 56 779 111 руб.

12.03.2022 МКУ "УКХ г. Орла" представлена уточненная № 2 налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2021 год, согласно которой сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет, составила 56 779 111 руб.

Судом установлено, что МКУ "УКХ г. Орла" за 2021 год по сроку 12.05.2020 начислены авансовые платежи в размере 16 658 256 руб.; по сроку 05.08.2020 начислены авансовые платежи в размере 16 499 801 руб.; по сроку 05.11.2020 начислены авансовые платежи в размере 16 291 940 руб.

Сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет за 2020 год, согласно уточненной № 1 налоговой декларации по налогу на имущество организаций составляет 64 129 097 руб.

МКУ "УКХ г. Орла" за 2021 год по сроку 11.05.2021 начислены авансовые платежи в размере 15 466 458 руб.; по сроку 05.08.2021 начислены авансовые платежи в размере 15 715 340 руб.; по сроку 08.11.2021 начислены авансовые платежи в размере 16 255 406 руб.

Сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет за 2021 год, согласно уточненной № 2 налоговой декларации по налогу на имущество организаций составляет 56 779 111 руб.

Таким образом, МКУ "УКХ г. Орла" обязано уплатить налог на имущество организаций, не входящему в Единую систему газоснабжения, в размере 56 779 111 руб., из которых налоговым органом предъявлено к взысканию 56 363 798 руб.

На основании п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно выписке из лицевого счета в отношении МКУ "УКХ г. Орла" задолженность по налогу за 2020 год погашена в полном объеме, но после установленного срока.

Согласно выписке из лицевого счета в отношении МКУ "УКХ г. Орла" платежи по налогу на имущество организаций за 2021 год не вносились.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ установлено, что налогоплательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

В силу п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):

1)в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам,предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;

2)по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;

3)по договорам об отчуждении исключительного права на результатыинтеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1-12 пункта 1 статьи1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, издательским лицензионнымдоговорам, лицензионным договорам о предоставлении права использованиярезультатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1-12 пункта1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, в том числевознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами наколлективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным спользователями.

Пунктом 1 ст. 421 НК РФ предусмотрено, что база для исчисления страховых взносов для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса.

Пунктом 3 статьи 421 НК РФ установлено, что для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, устанавливаются предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих установленную на соответствующий расчетный период предельную величину базы для исчисления страховых взносов, определяемую нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются, если иное не установлено настоящей главой.

Согласно п. 4 ст. 421 НК РФ предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации.

Расчетным периодом признается календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ).

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 423 НК РФ).

Пунктом 7 статьи 431 НК РФ предусмотрено, что плательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 НК РФ), представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

В соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Пунктом 3 статьи 431 НК РФ установлено, что сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Таким образом, срок уплаты страховых взносов за 12 месяцев 2020 года: за октябрь - 16.11.2020 за ноябрь - 15.12.2020, за декабрь - 15.01.2021.

Из материалов дела следует, что согласно расчету по страховым взносам сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемая в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, подлежащая уплате в бюджет, составляет: по сроку 16.01.2020 - 368 321,55 руб.; по сроку 15.12.2020 - 445 992,56 руб.; по сроку 15.01.2021 - 450 391,55 руб.

По расчету по страховым взносам сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составила: по сроку 16.11.2021 - 48 551,48 руб.; по сроку 15.12.2021 - 57 583,31 руб.; по сроку 15.01.2021 - 57 502,35 руб.

Согласно расчету по страховым взносам сумма страховых взносов обязательное медицинское страхование работающего населения составила: по сроку 16.11.2020 - 85 383,61 руб.; по сроку 15.12.2020 - 103 389,19 руб.; по сроку 15.01.2021 - 104 408,94 руб.

Из объяснений заявителя следует, что страховые взносы за 12 месяцев 2020 года взысканы в принудительном порядке 02.07.2021 в полном объеме.

Срок уплаты страховых взносов за 3 месяца 2021 года: за январь - 15.02.2021, за февраль - 15.03.2021, за март - 15.04.2021.

Согласно расчету по страховым взносам сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемая в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, подлежащая уплате в бюджет составляет: по сроку 15.02.2021 - 507 691,14 руб.; по сроку 15.03.2021 - 500 261,77 руб.; по сроку 15.04.2021 - 462 223,84 руб.

По расчету по страховым взносам сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составила: по сроку 15.02.2021 - 66 922,92 руб.; по сроку 15.03.2021 - 65 943,60 руб.; по сроку 15.04.2021 - 61 324,96 руб.

Согласно расчету по страховым взносам сумма страховых взносов обязательное медицинское страхование работающего населения составила: по сроку 15.02.2021 - 117 692,04 руб.; по сроку 15.03.2021 - 115 969,77 руб.; по сроку 15.04.2021 -107 847,34 руб.

Из объяснений заявителя следует, что страховые взносы за 3 месяца 2021 года взысканы в принудительном порядке 06.08.2021 в полном объеме.

Срок уплаты страховых взносов за 6 месяцев 2021 года: за апрель -17.05.2021, за май - 15.06.2021, за июнь - 15.07.2021.

Согласно расчету по страховым взносам сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемая в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, подлежащая уплате в бюджет составляет: по сроку 17.05.2021 - 478 024,16 руб.; по сроку 15.06.2021 - 506 580,25 руб.; по сроку 15.07.2021 - 672 388,08 руб.

По расчету по страховым взносам сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составила: по сроку 17.05.2021 - 63 012,27 руб.; по сроку 15.06.2021 - 66 776,49 руб.; по сроку 15.07.2021 - 88 632,97 руб.

Согласно расчету по страховым взносам сумма страховых взносов обязательное медицинское страхование работающего населения составила: по сроку 17.05.2021 - 110 814,69 руб.; по сроку 15.06.2021 - 117 434,51 руб.; по сроку 15.07.2021 - 155 871,79 руб.

Из объяснений заявителя следует, что страховые взносы за 6 месяцев 2021 года взысканы в принудительном порядке 10.12.2021 в полном объеме.

Срок уплаты страховых взносов за 9 месяцев 2021 года: за июль - 16.08.2021, за август - 15.09.2021, за сентябрь - 15.10.2021.

Согласно расчету по страховым взносам сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемая в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, подлежащая уплате в бюджет, составляет: по сроку 16.08.2021 – 806 177,56 руб.; по сроку 15.09.2021 - 530 059,73 руб.; по сроку 15.10.2021 - 470 345,56 руб.

По расчету по страховым взносам сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составила: по сроку 16.08.2021 - 106 268,86 руб.; по сроку 15.09.2021 - 69 871,51 руб.; по сроку 15.10.2021 - 62 000,10 руб.

Согласно расчету по страховым взносам сумма страховых взносов обязательное медицинское страхование работающего населения составила: по сроку 16.08.2021 - 186 886,62 руб.; по сроку 15.09.2021 - 122 877,48 руб.; по сроку 15.10.2021 - 109 034,65 руб.

Из объяснений заявителя следует, что страховые взносы за 9 месяцев 2021 года взысканы в принудительном порядке 14.03.2022 в полном объеме.

Таким образом, срок уплаты страховых взносов за 12 месяцев 2021 года: за октябрь - 15.11.2021, за ноябрь - 15.12.2021, за декабрь - 17.01.2022.

Согласно расчету по страховым взносам сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемая в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, подлежащая уплате в бюджет, составляет: по сроку 15.11.2021 - 416 242,21 руб.; по сроку 15.12.2021 - 384 383,15 руб.; по сроку 17.01.2021- 563 872,74 руб.

Из объяснений заявителя следует, что налогоплательщиком самостоятельная уплата страховых взносов не производилась, страховые взносы в сумме 116 426,37 руб. взысканы в принудительном порядке.

По расчету по страховым взносам сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составила: по сроку 16.11.2021 - 54 868,29 руб.; по сроку 15.12.2021 - 49 448,58 руб.; по сроку 17.01.2022 – 71 403,05 руб.

Из объяснений заявителя следует, что налогоплательщиком самостоятельная уплата страховых взносов не производилась, страховые взносы в сумме 49 829 руб. взысканы в принудительном порядке.

Согласно расчету по страховым взносам сумма страховых взносов обязательное медицинское страхование работающего населения составила: по сроку 16.11.2021 - 96 492,51 руб.; по сроку 15.12.2021 - 89 107 руб.; по сроку 17.01.2022 - 130 715,95 руб.

Из объяснений заявителя следует, что налогоплательщиком самостоятельная уплата страховых взносов не производилась, страховые взносы в сумме 26 989,75 руб. взысканы в принудительном порядке.

Таким образом, МКУ "УКХ г. Орла" обязано уплатить:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, в размере 1 248 071,73 руб.,

- страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 125 890,92 руб.,

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в размере 289 325,71 руб.

Согласно п. 2 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Требование № 3422 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 08.02.2022 было направлено в адрес МКУ "УКХ г. Орла" 10.02.2022. Срок исполнения требования - до 10.03.2022.

Требование № 7677 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 24.02.2022 было направлено в адрес МКУ "УКХ г. Орла" 24.02.2022. Срок исполнения требования - до 28.03.2022.

Требование № 7691 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 25.02.2022 было направлено в адрес МКУ "УКХ г. Орла" 25.02.2022. Срок исполнения требования - до 30.03.2022.

Требование № 7692 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 24.02.2022 было направлено в адрес МКУ "УКХ г. Орла" 25.02.2022. Срок исполнения требования - до 28.03.2022.

Требование № 7866 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 03.03.2022 было направлено в адрес МКУ "УКХ г. Орла" 03.03.2022. Срок исполнения требования - до 31.03.2022.

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 45 НК РФ взыскание налога в судебном порядке производится с лицевых счетов организаций, если взыскиваемая сумма превышает пять миллионов рублей.

Тот факт, что ответчик не погасил задолженность по налогу на имущество организации за 2021 год в сумме 56 363 798 руб.; не уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 – 2021 гг. в сумме 1 248 071,73 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование за 2020 – 2021 гг. в сумме 125 890,92 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в сумме 289 325,71 руб. подтверждается выписками из лицевого счета Учреждения.

Доказательств оплаты налога или его части ответчик суду не представил.

В соответствии с ч. 3.1 ст. 70 АПК РФ обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.

Учитывая вышеизложенное, суд пришел к выводу, что с ответчика в пользу заявителя следует взыскать:

- налог на имущество организации за 2021 год в сумме 56 363 798 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 – 2021 гг. в сумме 1 248 071,73 руб.;

- страховые взносы на обязательное социальное страхование за 2020 – 2021 гг. в сумме 125 890,92 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в сумме 289 325,71 руб.

Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество, банковской гарантией. Таким образом, пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В силу п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога (п.п. 2 и 3 ст. 75 НК РФ).

Процентная ставка пени для организаций установлена в п. 4 ст. 75 НК РФ.

В связи с тем, что МКУ «УКХ г. Орла» налог на имущество организации за 2020 год перечислен с нарушением установленного срока, начислены пени за период с 06.04.2021 по 10.08.2021 в сумме 561 203,74 руб.; за несвоевременное перечисление налога за период с 18.02.2022 по 23.03.2022 начислены пени в сумме 3 956 068,65 руб.

За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, за период с 28.04.2021 по 23.02.2022 начислены пени в сумме 193 385,95 руб., за период с 31.01.2022 по 07.02.2022 - в сумме 27 546,48 руб.

За несвоевременное перечисление страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за период с 29.07.2021 по 23.03.2022 начислены пени в сумме 14 879,67 руб., за период с 31.01.2022 по 07.02.2022 - в сумме 3 859,92 руб.

За несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за период с 30.01.2021 по 23.02.2022 начислены пени в сумме 52 078,27 руб., за период с 31.01.2021 по 07.02.2022 - в сумме 6 385,77 руб.

Судом проверены расчеты пени, признаны верными, не противоречащими нормам права и обстоятельствам спора.

Таким образом, с ответчика в пользу заявителя подлежат взысканию:

- пени за несвоевременное перечисление налога на имущество организации, не входящему в Единую систему газоснабжения, за период с 06.04.2021 по 10.08.2021 в сумме 561 203,74 руб., за период с 18.02.2022 по 23.03.2022 – в сумме 3 956 068,65 руб.;

- пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за период с 28.04.2021 по 23.02.2022 в сумме 193 385,95 руб., за период с 31.01.2022 по 07.02.2022 – в сумме 27 546,48 руб.;

- пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за период с 29.07.2021 по 23.03.2022 в сумме 14 879,67 руб., за период с 31.01.2022 по 07.02.2022 – в сумме 3 859,92 руб.;

- пени за несвоевременное перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за период с 30.01.2021 по 23.02.2022 в сумме 52 078,27 руб., за период с 31.01.2022 по 07.02.2022 – в сумме 6 385,77 руб.

Учитывая вышеизложенное, заявленные требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 110 АПК РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

В соответствии со ст. 333.37 Налогового кодекса РФ заявитель освобожден от уплаты государственной пошлины.

Ввиду удовлетворения заявленных требований в соответствии со ст. 110 АПК РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 200 000 руб.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 110, 167-171, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Взыскать с Муниципального казённого учреждения "Управление коммунальным хозяйством города Орла" (<...>; ОГРН <***>, ИНН <***>) в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу (ОГРН <***>, ИНН <***>, <...>) налог на имущество организаций за 2021 год в сумме 56 363 798 руб. и пени за период с 06.04.2021 по 10.08.2021 в сумме 561 203,74 руб., за период с 18.02.2022 по 23.03.2022 – в сумме 3 956 068,65 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 – 2021 гг. в сумме 1 248 071,73 руб. и пени за период с 28.04.2021 по 23.02.2022 в сумме 193 385,95 руб., за период с 31.01.2022 по 07.02.2022 – в сумме 27 546,48 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование за 2020 – 2021 гг. в сумме 125 890,92 руб. и пени за период с 29.07.2021 по 23.03.2022 в сумме 14 879,67 руб., за период с 31.01.2022 по 07.02.2022 – в сумме 3 859,92 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в сумме 289 325,71 руб. и пени за период с 30.01.2021 по 23.02.2022 в сумме 52 078,27 руб., за период с 31.01.2022 по 07.02.2022 – в сумме 6 385,77 руб.

Исполнительный лист выдать после вступления решения в законную силу по ходатайству взыскателя.

Взыскать с Муниципального казённого учреждения "Управление коммунальным хозяйством города Орла" (<...>; ОГРН <***>, ИНН <***>) в доход федерального бюджета госпошлину в сумме 200 000 руб.

Исполнительный лист выдать после вступления решения в законную силу.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в г. Воронеже через Арбитражный суд Орловской области в течение месяца с момента его принятия.


Судья Е.В. Клименко