Решение от 3 декабря 2020 г. по делу № А31-5029/2019

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ

156961, г. Кострома, ул. Долматова, д. 2

http://kostroma.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е



Дело № А31-5029/2019
г. Кострома
03 декабря 2020 года
Резолютивная часть решения объявлена 26 ноября 2020 года.

Полный текст решения изготовлен 03 декабря 2020 года.

Арбитражный суд Костромской области в составе судьи Байбородина Олега Леонидовича, при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев исковое заявление Территориального фонда обязательного медицинского страхования Костромской области к медицинскому частному учреждению дополнительного профессионального образования «Клиника Медекс Кострома» (ИНН <***>, ОГРН <***>) о взыскании 4788148 руб. 54 коп. нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования и 478814 руб. 85 коп. штрафа, всего в сумме 5266963 руб. 39 коп.,

при участии в заседании представителей:

от истца: не явились,

от ответчика: ФИО2, доверенность от 13.07.2020 № 771,

установил:

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Костромской области обратился в арбитражный суд с иском к медицинскому частному учреждению дополнительного профессионального образования «Клиника Медекс Кострома» о взыскании 4788148 руб. 54 коп. нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования и 478814 руб. 85 коп. штрафа, всего в сумме 5266963 руб. 39 коп.

Истец явку представителя в заседание не обеспечил.

Судебное разбирательство проведено в соответствии с требованиями статьями 152 – 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие представителя истца.

Ответчик представил возражения на исковые требования, просит отказать в удовлетворении требований.

Определением от 05.06.2019 производство по настоящему делу приостанавливалось до вступления в законную силу судебного акта по делу № А31-4874/2019.

Исследовав материалы дела, суд установил следующие обстоятельства.

Территориальным фондом обязательного медицинского страхования Костромской области (далее - Фонд) проведена внеплановая комплексная проверка использования средств, поступивших на финансовое обеспечение территориальной программы обязательного медицинского страхования, в медицинском частном учреждении дополнительного профессионального образования «Клиника Медекс Кострома» (далее - Учреждение).

В ходе проверки были выявлены факты нарушения законодательства об обязательном медицинском страховании, которые зафиксированы в Акте проверки от 27 марта 2019 года (далее - Акт проверки), на общую сумму 5266963,39 руб., из них 4788148,54 руб. нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, 478814,85 рублей начисленных штрафов.

Установленное нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования выразилось в том, что в 2017, 2018 годах Учреждением производилось заимствование денежных средств у физических и юридических лиц на основании договоров краткосрочного беспроцентного займа. Возврат займов осуществлялся за счет средств обязательного медицинского страхования из средств территориальной программы обязательного медицинского страхования.

Также проверкой установлено нецелевое использование средств ОМС в сумме 2 970 руб., использованных для оплаты с расчетного счета ОМС за изготовление бланков визиток «Запись на платный прием» в количестве 900 штук.

Таким образом, по акту проверки от 27.03.2019 установлено нарушение в использовании средств обязательного медицинского страхования не по целевому назначению на общую сумму 4788148,54 руб.

На этом основании учреждению начислен штраф в размере 478814,85 руб.

08.04.2019 фонд выставил учреждению требование № 15 об уплате нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования и штрафа.

В связи с неисполнением указанного требования, фонд обратился в суд с настоящим иском.

В представленном отзыве ответчик возразил против удовлетворения требований, поскольку на счете, предназначенном для средств ОМС, хранились и другие денежные средства, возврат заемных средств производился исключительно за счет последующих займов, а не средств ОМС.

Оценив представленные в материалы дела доказательства в порядке статьи 71 АПК РФ, суд приходит к выводу, что при указанных обстоятельствах заявленные требования подлежат удовлетворению в силу следующего.

В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 326-ФЗ) обязательное медицинское страхование - вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение при наступлении страхового случая гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования в пределах территориальной программы обязательного медицинского страхования и в установленных настоящим Федеральным законом случаях в пределах базовой программы обязательного медицинского страхования.

В силу пункта 2 части 7 статьи 34 Федерального закона № 326-ФЗ территориальный фонд аккумулирует средства обязательного медицинского страхования и управляет ими, осуществляет финансовое обеспечение реализации территориальных программ обязательного медицинского страхования в субъектах Российской Федерации, формирует и использует резервы для обеспечения финансовой устойчивости обязательного медицинского страхования.

В соответствии с пунктом 12 части 7 статьи 34 Федерального закона № 326-ФЗ территориальный фонд обязательного медицинского страхования осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

В соответствии с пунктом 2 Положения о контроле за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, утвержденного приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 16.04.2012 № 73 (далее - Положение о контроле), территориальный фонд проводит проверки медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования, имеющих право на осуществление медицинской деятельности и включенных в реестр медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, любой предусмотренной законодательством Российской Федерации организационно-правовой формы.

Согласно положениям статьи 38 Бюджетного кодекса Российской Федерации, устанавливающей принцип адресности и целевого характера бюджетных средств, а также части 1 статьи 147 данного Кодекса, расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов должны осуществляться исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации нецелевым использованием бюджетных средств признается направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

За использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования (пункт 9 статьи 39 Закона № 326-ФЗ).

Таким образом, в системе действующего правового регулирования средства обязательного медицинского страхования (далее - ОМС), за счет которых осуществляется оплата расходов медицинских организаций на оказание бесплатной медицинской помощи по программам обязательного медицинского страхования, имеют особое публичное предназначение, а потому медицинские организации, осуществляющие свою деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, должны обеспечить их целевое использование.

Как установлено материалами дела, территориальным фондом обязательного медицинского страхования Костромской области была проведена внеплановая комплексная проверка использования средств, поступивших на финансовое обеспечение территориальной программы обязательного медицинского страхования, в медицинском частном учреждении дополнительного профессионального образования «Клиника Медекс Кострома».

В ходе проверки выявлены нарушения законодательства об обязательном медицинском страховании, которые зафиксированы в Акте проверки, Фондом установлено нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования.

Проверкой установлено нецелевое использование средств ОМС в сумме 2970 руб., затраченных на изготовление бланков визиток «Запись на платный прием» в количестве 900 штук и оплаченных с расчетного счета ОМС (товарная накладная от 10.08.2018 №461, счет от 31.07.2018 №431, платежное поручение от 18.09.2018 №2819). Расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности (платных услуг населению) не входят в структуру тарифа, являются нецелевым использованием средств обязательного медицинского страхования и подлежат восстановлению в доход бюджета ТФОМС Костромской области.

Возражений по данному пункту акта ответчиком представлено не было, доказательств обратного в дело не представлено.

Также в ходе проверки Фондом было установлено, что в 2017 и 2018 годах Учреждением производилось заимствование денежных средств у физических и юридических лиц на основании договоров краткосрочного беспроцентного займа. Возврат займов осуществлялся за счет средств обязательного медицинского страхования из средств территориальной программы обязательного медицинского страхования.

В соответствии с доводами ответчика, выводы ТФОМС о признании нецелевым использование средств ОМС при возврате полученных займов физическим и юридическим лицам необоснованны, поскольку Фонд не полно исследовал финансово-хозяйственную деятельность ЧУ «Клиника Медекс Кострома», так как на счете, предназначенном для средств ОМС, помимо данных средств хранились и другие денежные средства, что не запрещено законом; учет данных средств велся учреждением раздельно; возврат заёмных средств производился исключительно за счет последующих займов.

В соответствии с пунктом 5 части 2 статьи 20 Закона №326-Ф3 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», медицинские организации обязаны использовать средства обязательного медицинского страхования, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования. Согласно Программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в Костромской области на 2017, 2018 год, тарифы на оплату медицинской помощи и расходование медицинскими организациями средств обязательного медицинского страхования осуществляется в порядке, установленном Тарифным соглашением на соответствующий год в соответствии с установленной структурой тарифов в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования.

При этом, в структуре расходов финансовых средств, полученных в рамках базовой программы ОМС, такой вид расходов, как «возврат займов физическим, юридическим лицам» не предусмотрен Законом №326-Ф3, Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в Костромской области на 2017 и на 2018 год, Тарифными соглашениями на 2017 и на 2018 годы, и не включен в структуру тарифов на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию.

В соответствии со статьей 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на обоснование своих требований и возражений.

Судом установлено, что 22.04.2019 медицинское частное учреждение дополнительного профессионального образования «Клиника Медекс Кострома» обратилось в суд с заявлением о признании возражений от 07.04.2019 № 233 на акт комплексной проверки ТФОМС по Костромской области от 27.03.2019, исследуемого в настоящем деле, обоснованными, ответа ТФОМС по Костромской области от 04.09.2019 № 1233 на письменные возражения заявителя незаконными и немотивированными.

Решением суда от 20.02.2020 по делу № А31-4874/2019 в удовлетворении требования Учреждения отказано. Указанное решение оставлено в силе постановлением арбитражного апелляционного суда от 13.07.2020 и постановлением арбитражного суда кассационной инстанции от 06.11.2020.

Названными судебными актами по делу А31-4874/2019 установлен факт нецелевого использования средств ОМС в размере 4785178 руб. 54 коп., за счет которых Учреждением осуществлялся возврат займов.

Согласно части 2 статьи 69 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом арбитражного суда по ранее рассмотренному делу, не доказываются вновь при рассмотрении арбитражным судом другого дела, в котором участвуют те же лица. Свойством преюдиции обладают обстоятельства, составляющие фактическую основу ранее вынесенного по другому делу и вступившего в законную силу решения, когда эти обстоятельства имеют юридическое значение для разрешения спора, возникшего позднее.

Таким образом, решение Арбитражного суда Костромской области от 20.02.2020 по делу № А31-4874/2019, в котором участвовали те же лица, имеет преюдициальное значение для разрешения настоящего спора.

Учитывая изложенное, оценив совокупность представленных доказательств, суд приходит к выводу об обоснованности требований Территориального фонда обязательного медицинского страхования о взыскании нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования в сумме 4788148,54 руб.

В соответствии с частью 9 статьи 39 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств. Общая сумма установленного нецелевого использования составила 4788148, 54 руб., соответственно сумма штрафа составляет 478 814, 85 руб.

При таких обстоятельствах требование истца о взыскании долга подлежит удовлетворению в заявленной сумме.

Расходы по оплате государственной пошлины подлежат отнесению на ответчика в соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 110, 167-171 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации

Р Е Ш И Л :

Иск удовлетворить.

Взыскать с медицинского частного учреждения дополнительного профессионального образования «Клиника Медекс Кострома», адрес: 156008, <...>, зарегистрированного в качестве юридического лица 29.06.2015 Управлением Федеральной налоговой службы по Костромской области, в пользу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Костромской области, ОГРН <***>, ИНН <***>, адрес: 156013, <...>, зарегистрированного в качестве юридического лица 09.02.1993 Администрацией Костромской области, 4788148 руб. 54 коп. нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования и 478814 руб. 85 коп. штрафа, всего в сумме 5266963 руб. 39 коп.

Взыскать с медицинского частного учреждения дополнительного профессионального образования «Клиника Медекс Кострома», адрес: 156008, <...>, зарегистрированного в качестве юридического лица 29.06.2015 Управлением Федеральной налоговой службы по Костромской области, в доход федерального бюджета 49335 руб. государственной пошлины.

Исполнительный лист выдать после вступления решения в законную силу по заявлению взыскателя.

Исполнительный лист на взыскание государственной пошлины выдать.

Решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в течение месячного срока со дня его принятия или в арбитражный суд кассационной инстанции через арбитражный суд Костромской области в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу.

Решение арбитражного суда первой инстанции может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья О.Л. Байбородин