Решение от 17 июня 2019 г. по делу № А73-20751/2018

Арбитражный суд Хабаровского края

г. Хабаровск, ул. Ленина 37, 680030, www.khabarovsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

дело № А73-20751/2018
г. Хабаровск
17 июня 2019 года
Резолютивная часть решения объявлена 13 июня 2019 года.


Арбитражный суд Хабаровского края в составе судьи Стёпиной С.Д.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1 рассмотрел в заседании суда дело по иску общества с ограниченной ответственностью «Лев» (ОГРН <***>, ИНН <***>, место нахождения: 680000, <...>)

к ФИО2

о взыскании убытков в сумме 3 135 501 руб. 20 коп.


в судебном заседании приняли участие:

от истца: ФИО3, представитель по доверенности от 17.09.2018,

от ответчика: не явились, извещены надлежащим образом,

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Лев» обратилось в арбитражный суд с иском к ФИО2 о взыскании убытков в сумме 3 135 501руб. 20 коп., по тем основаниям, что ФИО2 являлся директором Общества, имел доступ к денежным средствам Общества. В период с 2013 по 2018г.г. получал наличные денежные средства от юридических лиц и граждан собственников и арендаторов помещений в здании дома 12 по ул.Л.Толстого в г.Хабаровске, а также со счета Общества, часть из которых не оформил первичными бухгалтерскими документами. На основании статьи 53.1 ГК РФ и Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» ответчик обязан возместить убытки, причиненные по его вине.


В судебном заседании представители истца исковые требования полностью поддержали и просили их удовлетворить по основаниям, изложенным в иске и дополнительных пояснениях.


Ответчик, извещенный надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, явку своих представителей не обеспечил. Отзыв на исковое заявление не представил.

В соответствии со статьей 156 АПК РФ дело рассматривается в отсутствие ответчика.


Исследовав материалы дела, заслушав объяснения представителя истца арбитражный суд находит установленным следующее.


Общество с ограниченной ответственностью «Лев» зарегистрировано в ЕГРЮЛ 30.04.2013.


В соответствии с протоколом № 2 от 29.05.2013 общего собрания ООО «Лев» директором общества в период с 29.05.2013 по 01.06.2018 являлся ФИО2.

Общество было учреждено с целью осуществления деятельности в области управления зданиями и сооружениями, сдача внаем собственного недвижимого имущества.

На день переизбрания ФИО2 в июне 2018 с должности директора Общества в подотчете ответчика числились денежные средства в сумме 3 135 501руб. 20 коп.


Согласно проведенному анализу бухгалтерских документов, банковских выписок Общества ФИО2 не возвращены в кассу ООО «Лев» и не представлены авансовые отчеты на сумму 3 135 501руб.20коп.


Указанные обстоятельства явились основанием ООО «Лев» для обращения с настоящим иском в арбитражный суд.


Пунктом 3 статьи 1 ГК РФ предусмотрено, при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно.


Согласно статье 53 ГК РФ лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно.


Согласно статье 53.1 ГК РФ лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени (п.3 ст. 53), обязано возместить по требованию юридического лица, его учредителей (участников), выступающих в интересах юридического лица, убытки, причиненные по его вине юридическому лицу.


Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, несет ответственность, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в т. ч. если действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.


Согласно статье 53.2 ГК РФ в случаях, если настоящий Кодекс или другой закон ставит наступление правовых последствий в зависимость от наличия между лицами отношений связанности (аффилированности), наличие или отсутствие таких отношений определяется в соответствии с законом.


Согласно статье 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.


Лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине.


Согласно статье 44 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» члены совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличный исполнительный орган общества, члены коллегиального исполнительного органа общества, а равно управляющий при осуществлении ими прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах общества добросовестно и разумно.


Вышеуказанные лица несут ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу их виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами.


При определении оснований и размера ответственности этих лиц должны быть приняты во внимание обычные условия делового оборота и иные обстоятельства, имеющие значение для дела.


С иском о возмещении убытков, причиненных обществу вправе обратиться в суд общество или его участник.


В Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.07.2013 № 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица» даны разъяснения. Указано, что в силу пункта 5 статьи 10 ГК РФ истец должен доказать наличие обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности и (или) неразумности действий (бездействия) директора, повлекших неблагоприятные последствия для юридического лица.


Если истец утверждает, что директор действовал недобросовестно и (или) неразумно), и представил доказательства, свидетельствующие о наличии убытков юридического лица, вызванных действиями (бездействием) директора, такой директор может дать пояснения относительно своих действий (бездействия) и указать на причины возникновения убытков (например, неблагоприятная рыночная конъюнктура, недобросовестность выбранного им контрагента, работника или представителя юридического лица, неправомерные действия третьих лиц, аварии, стихийные бедствия и иные события и т. п.) и представить соответствующие доказательства.


В случае отказа директора от дачи пояснений или их явной неполноты, если суд сочтет такое поведение директора недобросовестным (статья 1 ГК РФ), бремя доказывания отсутствия нарушения обязанности действовать в интересах юридического лица добросовестно и разумно может быть возложено судом на директора.


Согласно разъяснению, данному в пункте 2 Постановления, недобросовестность действий (бездействия) директора считается доказанной, в частности, когда директор:

- действовал при наличии конфликта между его личными интересами (интересами аффилированных лиц директора) и интересами юридического лица, в том числе при наличии фактической заинтересованности директора в совершении юридическим лицом сделки, за исключением случаев, когда информация о конфликте интересов была заблаговременно раскрыта и действия директора были одобрены в установленном законодательном порядке;


- скрывал информацию о совершенной им сделке от участников юридического лица (в частности, если сведения о такой сделке в нарушение закона, устава или внутренних документов юридического лица не были включены в отчетность юридического лица) либо предоставлял участникам юридического лица недостоверную информацию в отношении соответствующей сделки;

- совершил сделку без требующегося в силу законодательства или устава одобрения соответствующих органов юридического лица;

- после прекращения своих полномочий удерживает и уклоняется от передачи юридическому лицу документов, касающихся обстоятельств, повлекших неблагоприятные последствия для юридического лица.


В пункте 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела 1 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» разъяснено, что по делам о возмещении убытков истец обязан доказать, что ответчик является лицом, в результате действий (бездействия) которого возник ущерб, а также факты нарушения обязательства или причинения вреда, наличие убытков (пункт 2 статьи 15 ГК РФ).


Размер подлежащих возмещению убытков должен быть установлен с разумной степенью достоверности…


Отсутствие вины доказывается лицом, нарушившим обязательство (пункт 2 статьи 401 ГК РФ). По общему правилу лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине (пункт 2 статьи 1064 ГК РФ). Бремя доказывания своей невиновности лежит на лице, нарушившем обязательство или причинившем вред. Вина в нарушении обязательства или в причинении вреда предполагается, пока не доказано обратное.


Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет (статья 9 Закона о бухгалтерском учете).

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, проводится указанными лицами по расходным кассовым ордерам 0310002 (пункт 4.1 «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» от 12.10.2011 № 373-П, утвержденного Банком России, с 01.06.2014 - Указание Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами»).

В силу названных норм права и обстоятельств рассматриваемого спора невозвращение лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, денежных средств, полученных под отчет, или непредставление оправдательных документов о расходах в пользу общества является основанием для взыскания убытков с этого лица.

Из исследованных судом документов следует, в период 2014 года согласно представленным банковским выпискам ФИО2 снимал наличные денежные средств в обслуживающем банке: 01.01.2014 - 6 000, руб., 09.01.2014 - 45 000 руб., 20.01.2014 - 62 000 руб. и 30.01.2014 - 5 000 руб. Всего было снято 118 000 руб. Из снятых со счета средств 114 000 руб. истрачено ответчиком на выплату заработной платы, на оставшуюся у ответчика сумму 4 000 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка или в кассу.

В феврале 2014 сняты денежные средства: 03.02.2014 - 5 000, руб., 06.02.2014 -3 000, руб., 11.02.2014 -5 000 руб., 13.02.2014 -82 000 руб., 12.02.2014-15 000 руб., 18.02.2014-5 000 руб., 19.02.2014 -5 000 руб., 21.02.2014 -5 000 руб., 28.02.2014-50000 руб. Всего снято - 130 000 руб.. Из снятых средств истрачено 114 000 руб. на выплату заработной платы, на оставшуюся у ответчика сумма 16 000 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В марте 2014 сняты денежные средства: 07.03.2014 - 12 000 руб., 11.03.2014 -92 000 руб., 17.03.2014 -5 9000 руб., 21.03.2014-5 000 руб.. 27.03. - 5 000 руб. Всего -119 000 руб. Из снятых денежных средств истрачено 114 000 руб. на выплату заработной платы, на оставшуюся у ответчика сумма 5 000 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В апреле 2014 сняты денежные средства: 03.04.2014- 5000 руб., 07.04.2014 -3 000 руб., 16.04.2014 - 93 000 руб., 22.04.2014-12 000 руб. Всего- 113 000 руб., истрачено на зарплату - 116 000 руб.

В мае 2014 сняты денежные средства: 07.05.2014 - 15 000 руб., 08.05.2014 -10 000 руб., 19.05.2014 -100 000 руб., 21.05.2014-10 000 руб., 23.05.2014- 5 000 руб., 26.05.2014 -6 000 руб., 28.05.2014 -5000 руб. Всего - 151 000 руб. Из снятых денежных средств истрачено 116 000 руб. на выплату заработной платы, на оставшуюся у ответчика сумму 35 000 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В июне 2014 сняты денежные средства: 06.06.2014 - 5000 руб., 09.06.2014- 5 000 руб., 17.06.2014 -96 000 руб., 20.06.2014 -5 000 руб., 24.06.2014-5 000 руб. Всего -116 000 руб., истрачено на зарплату сотрудникам 115 999 руб.

В июле 2014 сняты денежные средства: 04.07.2014- 3 000 руб., 09.07.2014- 5 000руб., 11.07.2014 -5000 руб., 18.07.2014 -5 000 руб., 22.07.2014 - 65 000 руб., 28.07.2014 -28 000 руб. Всего снято - 111 000 руб. истрачено на зарплату сотрудникам 116 000 руб.

В августе 2014 сняты денежные средства: 07.08.2014-10 000 руб., 14.08.2014- 26 000 руб., 15.08.2014 - 70 000 руб., 19.08.2014 -10 000 руб., 22.08.2014 -5 000руб., 26.08.2014- 5 000руб. Всего - 126 000 руб. Из снятых денежных средств истрачено 116 002 руб. на выплату заработной платы, на оставшуюся у ответчика сумму 9 998 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В сентябре 2014 сняты денежные средства: 02.09.2014 - 6 000 руб., 05.09.2014- 5 000 руб., 08.09.2014 - 5 000 руб., 09.09.2014 - 90 000 руб., 16.09.2014 -6 000 руб. Всего снято- 112 000 руб. истрачено на зарплату сотрудникам 116 001 руб.

В октябре 2014 сняты денежные средства: 03.10.2014 - 3 000 руб., 08.10.2014 - 55 000 руб., 10.10.2014 -41 000 руб., 14.10.2014 -20 000 руб. 22.10.2014-18 000 руб.,31.10.2014 -10 000 руб. Всего 152 000 руб. Из снятых денежных средств истрачено 125 526,07 руб. на выплату заработной платы, на оставшуюся у ответчика сумму 26 473,93 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В ноябре 2014 сняты денежные средства: 05.11.2014 - 3 000 руб., 10.10.2014- 84 000 руб., 12.10.2014- 1500 руб., 21.10.2014 -11 000 руб. Всего снято 99 500 руб., истрачено на зарплату сотрудникам 106 668,11 руб.

В декабре 2014 сняты денежные средства: 03.12.2014-13 000 руб., 12.12.2014- 110 000 руб., 15.12.2014 -6 000руб., 19.12.2014-15 000 руб., 22.12.2014 -<***> руб., 30.12.2014 -32 000 руб. Из снятых денежных средств истрачено 168 000 руб. на выплату заработной платы. 19.12.2014 - 15000 руб. оплачено по договору и 31.12.2014 на сумму 42 941,30 руб. предоставлен авансовый отчёт, на оставшуюся у ответчика сумма 9 838,10 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

Всего ответчиком за период 2014 года не возвращено в кассу и не предоставлен авансовый отчёт на сумму 87 138руб. 92 коп.

В 2015 ФИО2 согласно представленным банковским выпискам , снимал наличные денежные средств в обслуживающем банке в январе: 12.01.2015 - 25 000 руб., 20.01.2015- 5000 руб., 21.01.2015 -80 000 руб., двадцать второго - 24 000 руб. Всего снято 134 000 руб., выплачено на зарплату <***> руб. ( по 30 000 пятнадцатого и тридцатого числа), 59000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам, наоставшуюся у ответчика сумму 15 000 руб. не предоставлен авансовый отчёт ипервичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В феврале 2015 сняты денежные средства: 03.02.2015 - 10 000 руб., 04.02.2015 - 10 000 руб., 10.02.2015 -55 000 руб., 20.02.2015 - 39 000 руб., 26.02.2015 - 35 000 руб. Ввсего149 000 руб. Из снятых денежных средств истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, и 59 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. На оставшуюся у ответчика сумму 30 000 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В марте 2015 сняты денежные средства: наличных денег 05.03.2015- 10 000 руб., 11.03.2015-105 000 руб., 13.03.2015 - 20 000 руб. Всего 135 000 руб. Из снятых денежных средств истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, и 59 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. На оставшуюся у ответчика сумму 16 000 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В апреле 2015 сняты денежные средства: 17.04.2015 -20 000 руб., 20.04.2015 - 129 000 руб. Всего 149 000 руб. Из снятых денежных средств истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, и 59 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. На оставшуюся у ответчика сумму 30 000 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В мае 2015 сняты денежные средства: 20.05.2015 - 77 000 руб., 29.05.2015 - 50 000 руб., всего 127 000 руб. Из снятых денежных средств истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, и 59 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам, 45 000 руб. по договору МУП Водоканалу. Кроме того получено от ООО «Хайнань» - 75 000 руб. Остаток денежных средств - 83 000 руб. ФИО2 не внёс в кассу общества и не представил авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ о расходе.

В июне 2015 сняты денежные средства: 16.06.2015- 90 000 руб., израсходовано - <***> руб. на выплату заработной платы, и 59 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам.

В июле 2015 сняты денежные средства: 22.07.2015- 64 000 руб. и получено наличными от ООО «Хайнань» - 20 846,65 руб., всего 84 846,65 руб. Из снятых денежных средств истрачено 60000 руб. на выплату заработной платы, 59000руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам.

В августе 2015 сняты денежные средства: 06.08.2015 - 119 000, руб., 20.08.2015- 30 000 руб. Из снятых денежных средств истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, 59 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам;


В сентябре 2015 сняты денежные средства: десятого числа- <***> руб., 21.09.2015 - 62 000 руб., 25.09.2015-12 000 руб. Всего 134 000 руб. Из снятых денежных средств истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, 59 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. Внесено наличными в банк 50 000 руб.


В октября 2015 сняты денежные средства: 08.10.2015 -50 000 руб., 19.10.2015 -119 000 руб. Всего-169 000 руб., получено наличными от ООО «Хайнань» - 4 100 руб. Из снятых денежных средств истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, 59000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам, на оставшуюся у ответчика сумму 54 000 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, деньги не возвращены на расчётный счёт банка.

В ноябре 2015 получено наличными от ИП. Любарский -50 537,56 руб. Из снятых денег истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, 59 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам.

В декабре 2015 г, сняты денежные средства: 01.12.2015- 85 000 руб., 11.12.2015- 89 000 руб., 17.12.2015-40 000 руб., 29.12.2015-30 000 руб. Всего 244 000 руб. Из снятых денежных средств истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, 59 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. Получены наличные деньги от ООО «Хайнань» - 67 319,67 руб. и от ИП Любарский -25 000 руб. и представлен авансовый отчёт на сумму 56 562,45 руб. На оставшуюся у ответчика сумму 160757,22 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, деньги не возвращены на расчётный счёт банка.

Всего ответчиком за период 2015 года не возвращено в кассу и не предоставлен авансовый отчёт на сумму 280 420 руб.07 коп.

В 2016 году ФИО2 согласно представленным банковским выпискам, снимал наличные денежные средств в обслуживающем банке.

В январе 2016 сняты денежные средства: 11.01.2016- 94 000 руб., 28.01.2016 внесено на расчётный счёт - <***> руб., получено наличными от собственников и арендаторов - 61 589,26 руб. от ООО «Хайнань» и 27 412,57 от ИП Любарский. Всего получено и снято 183 001,83 руб. Из них истрачено - <***> руб. на выплату заработной платы, 59 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. На оставшуюся у ответчика сумму 4 000 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В феврале 2016 сняты денежные средства: 16.02.2016- <***> руб., 19.02.2016 внесено - 70 000 руб., получено наличными от собственников и арендаторов - 97 248руб., от ООО «Хайнань» и 27 412 руб.57 коп. от ИП Любарский. Всего получено и снято 184 660 руб.57 коп. Из них истрачено - <***> руб. на выплату заработной платы, 59 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам.

В марте 2016 сняты денежные средства: 04.03.2016 - 62500 руб., получено наличными от собственников и арендаторов - 72 200 руб. от ООО «Хайнань» и 26 830 руб. от ИП Любарский. Всего получено 161 330 руб., истрачено - <***> руб. на выплату заработной платы, 59 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам, на оставшуюся у ответчика сумму 42 330 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В апреле 2016 сняты денежные средства: 11.04.2016 - 97 000 руб., 22.04.2016 - 54 000 руб., 27.04.2016 - 10 000 руб., получено наличными от ИП Любарский- 23000 руб., всего получено 184 000руб. Истрачено - <***> руб. на выплату заработной платы, и 59 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам, <***> руб. поставщику ООО «Навигатор», на оставшуюся у ответчика сумму 5 000руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В мае 2016 сняты денежные средства: 16.05. 2016 - 70 000 руб., 20.05.2016- <***> руб., получено наличными от ООО «Хайнань» 72 000 руб. и 21 733 руб. от ИП Любарский, всего получено - 223 733 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, 59 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам, на оставшуюся у ответчика сумму 104 733 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка;

В июне 2016 сняты денежные средства: 16.06.2016 - 95 000 руб., 24.06.2016 -36 000 руб. получено наличными от ООО «Хайнань» 72 000 руб. и 42023 руб. от ИП Любарский, всего получено - 245 023 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, 59 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. На оставшуюся у ответчика сумму 126 023 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В июле 2016 сняты денежные средства: 08.07.2016 - 44 000 руб., 14.07.2016 -70 000 руб., 20.07.2016- 40 000 руб., получено наличными от ООО «Хайнань» 72 000 руб., всего получено 186 000 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, 59 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. На оставшуюся у ответчика сумму 67 000 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В августе 2016 сняты денежные средства : 08.08.2016 - 84 000 руб., 15.08.2016 - 40 000 руб. 19.08.2016 -100 000 руб., 26.08.2016-14 000 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, 59 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам и поставщикам 10 000 руб. - ПАО «ДЭК» и 70 000 руб. ООО «Навигатор». На оставшуюся у ответчика сумму 39 000 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В сентябре 2016 сняты денежные средства: 12.09.2016 - 80 000 руб., получено наличными от ООО «Хайнань» 72 000 руб., получено наличными от ООО «Хайнань» 72 000 руб., всего получено 152 000 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, 59 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. На оставшуюся у ответчика сумму 33 000 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В октябре 2016 сняты денежные средства: 05.10.2016 -2 000 руб., 11.10.2016 - 99 500 руб., 14.10.2016 - 59 000 руб., 21.10.2016 -50 000 руб., 25.10.2016 - 15 000 руб., получено наличными от ООО «Хайнань» 72 000 руб., всего получено 357 000 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, 59 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. На оставшуюся у ответчика сумму 238 500 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В ноябре 2016 сняты денежные средства: 07.11.2016 - <***> руб., 18.11.2016 -73 000 руб., 30.11.2016 - 100 000 руб. получено наличными от ООО «Хайнань» 72 000 руб., всего получено 305 000 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, 59 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. На оставшуюся у ответчика сумму 186 000 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В декабре 2016 сняты денежные средства: 08.12.2016 - 90 000 руб., 14.12.2016 - 90 000 руб., 22.12.2016 - 40 000 руб., 29.12.2016 -20 000руб., всего получено 240 000 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, 59 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. На оставшуюся у ответчика сумму 121 000 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

Всего ответчиком за период 2016 года не возвращено в кассу и не предоставлен авансовый отчёт на сумму 561 503 руб.83 коп.

В 2017 году ФИО2 согласно представленным банковским выпискам, снимал наличные денежные средств в обслуживающем банке: в январе 2017 сняты денежные средства: 10.01.2017 - 40 000 руб., 17.01.2017- 99 000 руб., 26.01.2017- 15 000 руб., получено наличными от ИП ФИО4 - 72 200 руб. , всего получено - 226 200 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, 44 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. На оставшуюся у ответчика сумму 122 200 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В феврале 2017 сняты денежные средства: 03.02.2017 -45 000 руб., 09.02.2017- 105 000 руб., 13.02.2017-39 000руб., 20.02.2017-35 000 руб., получено наличными от ИП ФИО4 -72 200 руб. и 7 000руб. от арендаторов ЮК Приоритет, всего получено - 303 000 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, 73 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. На оставшуюся у ответчика сумму 170 000 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В марте 2017 сняты денежные средства: 02.03.2017 -10 000 руб., 06.03.2017 -139 000 руб., 07.03.2017-25 000 руб., 14.03.2017- 27 000 руб., получено наличными от ИП ФИО4 - 72 200 руб. и 7 000руб. от арендаторов ЮК Приоритет, всего получено 280 200 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, 61 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. На оставшуюся у ответчика 159 200 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В апреле 2017 сняты денежные средства: 05.04.2017- 41 000 руб., 12.04.2017- 80 000 руб., 14.04.2017 -11000 руб., 20.04.2017 - 134 000 руб. получено наличными от ИП ФИО4 -27 700 руб. и 7 000руб. от арендаторов ЮК Приоритет, всего получено 300 700 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, 62 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. На оставшуюся у ответчика сумму 178 700 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В мае 2017 получено наличными от ИП ФИО4 - 72 200 руб., 7 000руб. от арендаторов ЮК Приоритет, всего получено 79 200 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, 63 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам.

В июне 2017 сняты денежные средства: 26.06.2017- 256 000 руб., 28.06.2017- 110 000 руб. получено наличными от ИП ФИО4 72 200 руб. 7 000руб. от арендаторов ЮК Приоритет, всего получено 445 200 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, 63 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. Оплачено через банк поставщику ПАО «ДЭК» - 130 000 руб. На оставшиеся у ответчика 192 200 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены расчётный счёт банка.


В июле 2017 сняты денежные средства: 12.07.2017- 105 000 руб., получено наличными от ИП ФИО4 -72 200 руб., 7 000руб. от арендаторов ЮК Приоритет, всего получено 184 200 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, 63 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. На оставшиеся у ответчика 61 200 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В августе 2017 сняты денежные средства: 02.08.2017- 10 000 руб., 15.08.2017 - 40 000 руб., 17.08.2017 - 42 000 руб., 25.08.2017 -44 000 руб., получено наличными от ИП ФИО4 -72 200 руб. 7 000руб. от арендаторов ЮК Приоритет, всего получено - 215 200 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, 63 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. На оставшуюся у ответчика 92 200 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В сентябре 2017 сняты денежные средства: пятнадцатого- 131 000 руб., двадцать девятого -110 000 руб., получено наличными от ИП ФИО4 - 144 400 руб. и 7 000руб. от арендаторов ЮК Приоритет , всего получено - 392 200 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, и 63 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. На оставшуюся у ответчика 269 400 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ и деньги не возвращены не расчётный счёт банка;

В октябре 2017 сняты денежные средства: 05.10.2017- 69 000 руб., 20.10.2017- 39 000 руб. получено наличными от арендаторов ЮК Приоритет 7 000 руб., всего получено 115 000 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, 63 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам.

В ноябре 2017 сняты денежные средства: 08.11.2017- 80 000 руб., получено наличными от ИП Любарский -119,21 руб., от ИП ФИО4 - 72 200 руб., 7 000руб. от арендаторов ЮК Приоритет, всего получено 159 319 руб. 21 коп. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы. На оставшиеся у ответчика 99 319 руб.21 коп. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В декабре 2017 сняты: 01.12.2017- 46 000 руб., 14.12.2017 -161 000 руб., 29.12.2017 - <***> руб. получено наличными от ИП ФИО4 - 72 200 руб., 13 000руб. от арендаторов ЮК Приоритет, всего получено 352 200 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы. На оставшиеся у ответчика 235 200 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.


Всего ответчиком за период 2017 года не возвращено в кассу и не предоставлен авансовый отчёт на сумму 1 419 069 руб.21 коп.

В 2018 году ФИО2 согласно представленным банковским выпискам, снимал наличные денежные средств в обслуживающем банке.

В январе 2018 сняты денежные средства: 10.01.2018 - 70 000 руб., 17.01.2018- 65 000 руб., получено наличными от ИП ФИО4 - 72 200 руб., 8 000руб. от арендаторов ЮК Приоритет, всего получено 215 200 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, выплату заработной платы, <***> руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. На оставшиеся у ответчика 95 200 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В феврале 2018 сняты: 14.01.2018- 130 000 руб., 27.01.2018- 20 000 руб., получено наличными от ИП ФИО4 - 72 200 руб., 8 000руб. от арендаторов ЮК Приоритет, всего получено 230 200 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, выплату заработной платы, 48 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. На оставшиеся у ответчика 122 200 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В марте 2018 сняты денежные средства: 07.03.2018 - 50 000 руб., 13.03.2018 70 000 руб., 23.03.2016 -40 000 руб., получено наличными от ИП ФИО4 - 72 200 руб., 8 000руб. от арендаторов ЮК Приоритет, всего получено 240 200 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, выплату заработной платы, <***> руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. На оставшиеся у ответчика 120 200 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В апреле 2018 сняты денежные средства: 20.04.2018 - 120 000 руб., получено наличными от ИП ФИО4 -72 200 руб., всего получено 192 200 руб. Истрачено <***> руб. на выплату заработной платы, выплату заработной платы, 39 000 руб. неустроенным работникам по гражданско-правовым договорам. На оставшиеся у ответчика 93 200 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

В мае 2018 сняты денежные средства: 15.05.2018- 109 000 руб., 22.05.2018в - 11 000 руб., всего 120 000 руб. Истрачено 30 000 руб. на выплату заработной платы. На оставшиеся у ответчика 90 000 руб. не предоставлен авансовый отчёт и первичный бухгалтерский документ, денежные средства не возвращены на расчётный счёт банка.

Всего ответчиком за период 2018 года не возвращено в кассу и не предоставлен авансовый отчёт на сумму 520 800 руб.

В соответствии с нормами Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" авансовый отчет является первичным учетным документом.


Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом (часть 1 ст.9 Закона о бухучете).

Частью 2 статьи 9 Закона о бухучете установлено, что обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:

-дата составления документа;

- наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события;

- подписи лиц с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

-

Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных. Лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, не несут ответственность за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни (часть3 ст.9 Закона о бухучете).

Затраты признаются расходами, если они документально подтверждены (ст. 252 НК РФ).

01.07.2013 ответчик заключил договор на комплексное бухгалтерское обслуживание с ООО «Премьер Аудит», по условиям пункта 1договора ООО «Премьер Аудит обязался вести бухгалтерский и налоговый учет на основании первичных документах, представляемых ООО «Лев».

ООО «Лев» обязался своевременно представлять документы и информацию ООО «Премьер Аудит» (п.2 договора).


Материалами дела подтверждается, что ответчиком не представлено первичных документов на сумму 3 135 501руб. 20коп., в связи с чем в бухгалтерском и налоговом учете не отражены хозяйственные операции на вышеуказанную сумму.

В соответствии со статьей 10 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета.

Согласно статье 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

В материалы дела ответчиком не представлены первичные документы, подтверждающие обоснованность выполнения ФИО2 хозяйственных операций.

При этом суд обращает внимание, что при определении интересов юридического лица следует учитывать, что основной целью деятельности коммерческой организации является извлечение прибыли (пункт 1 статьи 50 ГК РФ).

На основании вышеизложенного, в связи с тем, что ответчиком не были предоставлены документы, подтверждающие обоснованное снятие подотчетных средств и расходование их на нужды Общества, суд полагает установленным факт виновных, недобросовестных и не разумных действий ФИО2 в причинении убытков Обществу при выполнении управленческих функций, вопреки законным интересам организации и в целях извлечения выгод для себя или других лиц.


На основании вышеизложенного суд полагает требования истца подлежат удовлетворению в сумме 3 135 501 руб. 20коп.


В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы взыскиваются арбитражным судом с ответчика.


Руководствуясь статьями 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд


Р Е Ш И Л:

Взыскать с ФИО2 в пользу ООО «Лев» (ОГРН <***>, ИНН <***>, место нахождения: 680000, <...>) убытки в сумме 3 135 501руб. 20коп., госпошлину в сумме 38 678руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия решения.

Судья С.Д. Стёпина