Решение от 20 марта 2020 г. по делу № А23-9938/2019

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ

248000, г. Калуга, ул. Ленина, д. 90; тел: (4842) 505-902, 8-800-100-23-53; факс: (4842) 505-957, 599-457;

http://kaluga.arbitr.ru; е-mail: kaluga.info@arbitr.ru


Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е




Дело №А23-9938/2019
20 марта 2020 года
г.Калуга
Резолютивная часть решения объявлена 16 марта 2020 года.

Полный текст решения изготовлен 20 марта 2020 года.


Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Сахаровой Л.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ДСК-15К» (111116, <...>, э.3, оф.326А, ОГРН <***>, ИНН <***>)

к Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому округу г. Калуги (248000, <...>, ОГРН <***>, ИНН <***>)

при участии в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора - ФИО2, ФИО3 и ФИО4,

о признании недействительными решений от 18.02.2019 №598, от 06.05.2019 №1100, от 19.08.2019 №1841 и записи от 05.12.2019 №2194027297781 в ЕГРЮЛ в отношении общества с ограниченной ответственностью «ДУБРАВА-СТРОЙ»,

при участии в судебном заседании:

от заявителя - представителя ФИО5 по доверенности от 15.11.2019,

от заинтересованного лица - представителя ФИО6 по доверенности от 15.01.2020 №13-12/00355,

от ФИО4 – представителя ФИО7 по доверенности от 16.03.2020,



У С Т А Н О В И Л:

Общество с ограниченной ответственностью «ДСК-15К» (далее – заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Калужской области с заявлением о признании недействительными решений Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому округу г. Калуги (далее – заинтересованное лицо, инспекция) от 18.02.2019 №598, от 06.05.2019 №1100, от 19.08.2019 №1841 о принудительной ликвидации общества с ограниченной ответственностью «ДУБРАВА-СТРОЙ», а так же о признании недействительной записи регистрирующего органа от 05.12.2019 №2194027297781 об исключении из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица общества с ограниченной ответственностью «ДУБРАВА-СТРОЙ»; обязании инспекции погасить указанную запись.

Определениями суда от 12.02.2020 к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, были привлечены ФИО2, ФИО3 и ФИО4.

В обоснование своих требований заявитель указывает на то, что несмотря на наличие возражений относительно предстоящего исключения общества из ЕГРЮЛ, как недействующего юридического лица, инспекцией неоднократно были приняты решения о прекращении деятельности ООО «ДУБРАВА-СТРОЙ», что при наличии судебных актов о взыскании с последнего задолженности, а так же о признании его банкротом, нарушает права и законные интересы кредиторов и ООО «ДСК-15К».

От заинтересованного лица 12.02.2020 поступил отзыв, в котором оно просило отказать в удовлетворении требований, указав, что процедура исключения юридического лица из ЕГРЮЛ на основании решения от 18.02.2019 была прекращена в связи с поступлением заявлений от заинтересованных лиц. Ввиду установления инспекцией недостоверности сведений в ЕГРЮЛ об адресе (месте нахождения) ООО «ДУБРАВА-СТРОЙ» 25.12.2017 была внесена соответствующая запись в реестр; однако в регистрирующий орган вплоть до 05.12.2019 не были представлены соответствующие сведения или документы.

Представитель заявителя в судебном заседании настаивал на удовлетворении заявленных требований.

Представитель заинтересованного лица в судебном заседании возражал против удовлетворения требований по доводам, изложенным в отзыве; указал, что по решению от 06.05.2019 №1100 процедура исключения юридического лица из ЕГРЮЛ так же была прекращена в связи с поступлением заявления от заинтересованного лица.

Представитель ФИО4 в судебном заседании возражал против удовлетворения требований, представил отзыв, подписанный ФИО2 и ФИО4, указал что у третьих лиц отсутствует заинтересованность в действующей правоспособности ООО «ДУБРАВА-СТРОЙ», в обществе сложился корпоративный конфликт между участниками с долями по 50%, что привело к невозможности осуществлять какую-либо деятельность; деятельность общества фактически была прекращена в 2017 году; заявитель, являющийся участником общества, не указал какие его права нарушены оспариваемыми решениями; наличие задолженности у общества перед кредиторами не препятствует исключению юридического лица по решению регистрирующего органа при наличии оснований, предусмотренных статьей 21.1 Федерального закона №129-ФЗ; заявитель не принял мер к приведению сведений в реестре в соответствии с действительностью.

Третьи лица ФИО2 и ФИО3 в судебное заседание не явились, своих представителей не направили, о времени и месте судебного заседания в силу норм статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации извещены надлежащим образом.

В соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы дела, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, суд установил следующее.

18.02.2019 инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинского округу г.Калуги было принято решение №598 о предстоящем исключении недействующего юридического лица - ООО «ДУБРАВА-СТРОЙ» из ЕГРЮЛ, о чем в ЕГРЮЛ 20.02.2019 внесена запись ГРН 2194027067628.

16.04.2019 от ООО «ДСК-15К» поступило возражение № 3770А относительно предстоящей государственной регистрации предстоящего внесения сведений в ЕГРЮЛ, со ссылкой на наличие в Арбитражном суде Калужской области дела №А23-8523/2017 о взыскании с ООО «ДУБРАВА-СТРОЙ» задолженности.

В связи с поступлением данного возражения процедура исключения юридического лица из ЕГРЮЛ была прекращена 17.04.2019, о чем внесена запись ГРН 2194027111793.

Решением Арбитражного суда Калужской области от 26.04.2018 по делу №А23-8523/2017, оставленным без изменений постановлением Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.08.2019 и постановлением Арбитражного суда Центрального округа от 27.11.2019, с ООО «ДУБРАВА-СТРОЙ», г.Калуга в пользу ООО «ДСК-15», г.Москва взыскана задолженность в сумме 20 500 000 руб., проценты в сумме 22 306 301 руб. 36 коп., а всего 42 806 301 руб. 36 коп.

06.05.2019 инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинского округу г.Калуги было принято решение №1100 о предстоящем исключении недействующего юридического лица - ООО «ДУБРАВА-СТРОЙ» из ЕГРЮЛ, о чем в ЕГРЮЛ 08.05.2019 внесена запись ГРН 2194027125301.

08.08.2019 от заинтересованного лица поступило возражение №8357А относительно предстоящей государственной регистрации предстоящего внесения сведений в ЕГРЮЛ.

В связи с поступлением данного возражения процедура исключения юридического лица из ЕГРЮЛ была прекращена 09.08.2019, о чем внесена запись ГРН 2194027203973.

19.08.2019 инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинского округу г.Калуги принято решение № 1841 о предстоящем исключении ООО «Дубрава-Строй» из ЕГРЮЛ ввиду наличия сведений о юридическом лице, в отношении которых внесена запись о недостоверности.

Ввиду неисполнения ООО «ДУБРАВА-СТРОЙ» решения Арбитражного суда Калужской области от 26.04.2018 по делу №А23-8523/2017, ООО «ДСК-15К» 06.11.2019 обратилось в Арбитражный суд Калужской области с заявлением о признании общества несостоятельным (банкротом).

Определением суда от 13.11.2019 заявление было принято к производству.

05.12.2019 ИФНС России по Ленинскому округу г.Калуги была внесена запись 2194027297781 об исключении ООО «Дубрава-Строй» из ЕГРЮЛ в связи с наличие в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности.

Не согласившись с решениями от 18.02.2019 №598, от 06.05.2019 №1100, от 19.08.2019 №1841 о прекращении деятельности ООО «Дубрава-Строй», заявитель обратился в Арбитражный суд Калужской области с настоящим заявлением.

В соответствии с частью 1 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Согласно части 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

При этом в силу части 5 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обязанность доказывания соответствия оспариваемого ненормативного правового акта закону или иному нормативному правовому акту, законности принятия оспариваемого решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), наличия у органа или лица надлежащих полномочий на принятие оспариваемого акта, решения, совершение оспариваемых действий (бездействия), а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого акта, решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), возлагается на орган или лицо, которые приняли акт, решение или совершили действия (бездействие).

На основании статьи 51 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо подлежит государственной регистрации в уполномоченном государственном органе в порядке, определяемом законом о государственной регистрации юридических лиц.

Согласно статье 2 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Закон №129-ФЗ) и абзацу 2 пункта 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 №506, государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей осуществляется налоговыми органами.

Отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридического лица в связи с его ликвидацией, регулируются главой VII Закона №129-ФЗ.

Основанием для внесения записи в государственный реестр является решение о государственной регистрации, принятое регистрирующим органом. Моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в соответствующий государственный реестр (пункты 1 и 2 статьи 11 Закона № 129-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 64.2 Гражданского кодекса Российской Федерации считается фактически прекратившим свою деятельность и подлежит исключению из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц, юридическое лицо, которое в течение двенадцати месяцев, предшествующих его исключению из указанного реестра, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету (недействующее юридическое лицо).

Из положений статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ следует, что юридическое лицо, которое в течение последних 12 месяцев не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из ЕГРЮЛ в порядке, предусмотренном Законом № 129-ФЗ.

Как указывает инспекция в своем отзыве, решение № 598 от 18.02.2019 о предстоящем исключении ООО «ДУБРАВА-СТРОЙ» из ЕГРЮЛ, как недействующего юридического лица, было принято на основании справки № 703-0 от 07.02.2019 о непредставлении в течение последних 12 месяцев документов отчетности и справки № 703-С от 07.02.2019 об отсутствии в течение последних 12 месяцев движения денежных средств по банковским счетам или об отсутствии у юридического лица открытых банковских счетов.

Данное решение было опубликовано в установленные пунктом 3 статьи 21.1 Закона №129-ФЗ сроки в журнале «Вестник государственной регистрации» часть 2 №7(679) и на официальном сайте журнала «Вестник государственной регистрации» http://www.vestnik-gosreg.ru (20.02.2019); публикация содержит все предусмотренные пунктом 3 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ, а также приказом ФНС России от 16.06.2006 № САЭ-3-09/355@ «Об обеспечении публикации и издания сведений о государственной регистрации юридических лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной регистрации» сведения.

При этом в связи с наличием возражений заинтересованного лица от 16.04.2019 процедура исключения ООО «ДУБРАВА-СТРОЙ» была прекращена 17.04.2019.

Таким образом, оспариваемое заявителем решение № 598 от 18.02.2019 соответствует закону и не нарушает права и законные интересы общества.

В связи с чем, основания для удовлетворения требований заявителя в данной части отсутствуют.

В соответствии с положениями Закона № 129-ФЗ в Едином государственном реестре юридических лиц должны содержаться достоверные сведения о юридических лицах.

Согласно пункту 4.2 статьи 9 Закона № 129-ФЗ проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в единый государственный реестр юридических лиц, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в единый государственный реестр юридических лиц.

Как указывает инспекция, в соответствии с пунктом 4.2 статьи 9 Закона №129-ФЗ ею 26.09.2017 проведена проверка достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а именно адреса места нахождения ООО «ДУБРАВА-СТРОЙ».

Ввиду установления по итогам осмотра (протокол от 10.11.2017 № 968) факта отсутствия общества по адресу его регистрации (248025, <...>) и признаков ведения финансово-хозяйственной деятельности, инспекцией 21.11.2017 в адрес ООО «ДУБРАВА-СТРОЙ», а также учредителя и руководителя ФИО4, учредителя ФИО2, учредителя ФИО3, были направлены уведомления № 420 от 21.11.17 о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений.

Согласно сведениям, полученным с официального сайта «Почта России» (отслеживание почтовых отправлений) заказное письмо с почтовым идентификатором 24897317040023, направленное по адресу места жительства учредителя и руководителя ООО «ДУБРАВА-СТРОЙ», не было вручено по причине «неудачная попытка вручения»; заказное письмо с почтовым идентификатором 24897317040030, направленное по адресу места жительства учредителя ФИО2, не было вручено по причине «неудачная попытка вручения»; заказное письмо с почтовым идентификатором 24897317040047, направленное по адресу места жительства учредителя ФИО3 не было вручено по причине «неудачная попытка вручения»; заказное письмо с почтовым идентификатором 24897317040054, направленное по адресу места жительства учредителя ООО «ДСК-15К» не было вручено по причине «неудачная попытка вручения»; заказное письмо с почтовым идентификатором 24897317040016, направленное по адресу ООО «ДУБРАВА-СТРОЙ» не было вручено по причине «неудачная попытка вручения».

Ввиду непредставления ООО «ДУБРАВА-СТРОЙ» в регистрирующий орган достоверных сведений относительно места нахождения общества, инспекцией 25.12.2017 в ЕГРЮЛ была внесена запись за государственным регистрационным номером 2174027313337 о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице.

Согласно подпункту «б» пункта 5 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ предусмотренный настоящей статьей порядок исключения юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц применяется также в случаях наличия в Едином государственном реестре юридических лиц сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи.

На основании данной нормы права, ИФНС России по Ленинскому округу г.Калуги 06.05.2019 было принято решение №1100 о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ ООО «Дубрава-Строй», в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи.

Публикация сведений о принятом решении о предстоящем исключении ООО «Дубрава-Строй» из ЕГРЮЛ состоялась 08.05.2019 в журнале «Вестник государственной регистрации» часть 2 №18(734).

При этом, вопреки доводам заявителя, нормами Закона №129-ФЗ не установлен запрет на принятие регистрирующим органа решения о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью содержащихся в ЕГРЮЛ сведений, при наличии ранее отмененного решения о предстоящем исключении общества, как недействующего юридического лица.

Вместе с тем, 09.08.2019 ИФНС России по Ленинскому округу г.Калуги на основании заявления заинтересованного лица прекратило процедуру исключения ООО «Дубрава-Строй» из ЕГРЮЛ.

При этом заявителем не представлено доказательств нарушения решением от 06.05.2019 №1100 прав и законных интересов ООО «ДСК-15К».

В связи с чем, основания для удовлетворения требований заявителя в данной части отсутствуют.

В отношении решения инспекции от 19.08.2019 №1841 о предстоящей ликвидации ООО «ДУБРАВА-СТРОЙ» суд приходит к следующим выводам.

Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 18.05.2015 № 10-П указано на то, что решение о предстоящем исключении юридического лица из реестра должно приниматься с учетом предусмотренных пунктами 3 и 4 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ гарантий, направленных на защиту кредиторов и иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются таким исключением.

Указанные гарантии в части возможности предъявления регистрирующему органу возражений относительно предстоящего исключения юридического лица (как фактически недействующего) из ЕГРЮЛ направлены на выявление лиц, заинтересованных в сохранении правоспособности должника и в защите своих прав и законных интересов в судебном порядке, а в части судебного обжалования исключения - на обеспечение возможности восстановления регистрационного учета по обращению этих лиц на основании решения суда.

Согласно подпункту «б» пункта 5 статьи 21.1. Закона №129-ФЗ наличие в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи является основанием для исключения юридического лица из ЕГРЮЛ в порядке, предусмотренном статьей 21.1, пунктом 7 статьи 22 Закона №129-ФЗ.

Как следует из материалов дела, повторная процедура исключения ООО «Дубрава-Строй» из ЕГРЮЛ, ввиду недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, инициирована регистрирующим органом 19.08.2019, то есть по истечении десяти дней после прекращения предыдущей процедуры по тому же самому основанию.

Однако, такой незначительный срок, по мнению суда, может привести к необоснованному преодолению возражений лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются исключением из реестра юридического лица.

С момента прекращения процедуры исключения и до момента ее возобновления должен пройти разумный срок, составляющий с учетом баланса интересов сторон не менее 6 месяцев, в течение которого у заинтересованных лиц, отсутствовали бы основания полагать, что в отношении ООО «Дубрава-Строй» регистрирующим органом вновь рассматривается вопрос об исключении его из ЕГРЮЛ в административном (внесудебном) порядке.

Регистрирующему органу необходимо основываться не только на формальном наличии у хозяйствующего субъекта признаков недействующего юридического лица и наличия в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, но и учесть права и законные интересы заинтересованных лиц, являющихся взыскателями по исполнительному производству, которые могут быть затронуты в результате совершения соответствующих регистрационных действий.

Повторное инициирование процедуры исключения из реестра через непродолжительное время после принятия от заинтересованного лица возражений свидетельствует о нарушении принципа правовой определенности и стабильности в области публичных правоотношений, влечет нарушение прав заявителя, в том числе требования принудительного исполнения вступившего в законную силу судебного акта.

Материалами дела подтверждается, что на момент принятия оспариваемого решения и исключения ООО «Дубрава-Строй» из ЕГРЮЛ, регистрирующему органу было достоверно известно о наличии возражений ООО «ДСК-15К», как кредитора, и других заинтересованных лиц.

В связи с изложенным, суд полагает, что требования о признании незаконным решения Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому округу от 19.08.2019 №1841 о принудительной ликвидации общества с ограниченной ответственностью «ДУБРАВА-СТРОЙ» и признании недействительной записи регистрирующего органа от 05.12.2019 №2194027297781 об исключении из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица общества с ограниченной ответственностью «ДУБРАВАСТРОЙ», подлежат удовлетворению.

На основании статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации с Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому округу г. Калуги в пользу общества с ограниченной ответственностью «ДСК-15К» подлежат взысканию расходы по уплате государственной пошлине в размере 3 000 рублей.

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Признать недействительным решение Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому округу г. Калуги от 19.08.2019 №1841 и произведенную на его основании запись от 05.12.2019 №2194027297781 об исключении общества с ограниченной ответственностью «ДУБРАВА-СТРОЙ» (ОГРН <***>) из ЕГРЮЛ.

Обязать Инспекцию Федеральной налоговой службы по Ленинскому округу г.Калуги погасить запись от 05.12.2019 №2194027297781 в установленном законом порядке.

В удовлетворении остальной части заявления отказать.

Взыскать с Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому округу г. Калуги в пользу общества с ограниченной ответственностью «ДСК-15К» расходы по оплате государственной пошлины в сумме 3000 руб.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд путём подачи жалобы через Арбитражный суд Калужской области.


Судья Л.В. Сахарова