Решение от 27 февраля 2023 г. по делу № А33-33382/2022

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ


ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ



РЕШЕНИЕ

27 февраля 2023 года


Дело № А33-33382/2022

Красноярск


Резолютивная часть решения вынесена 16 февраля 2023 года.

В полном объеме решение изготовлено 27 февраля 2023 года.


Арбитражный суд Красноярского края в составе судьи О.С. Щёлоковой, рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению территориального фонда обязательного медицинского страхования Красноярского края (ИНН <***>, ОГРН <***>, г. Красноярск, дата регистрации 04.02.1994)

к краевому государственному бюджетному учреждению здравоохранения «Дивногорская межрайонная больница» (ИНН <***>, ОГРН <***>, г. Дивногорск, дата регистрации 16.07.1992)

о взыскании штрафа, пени,

при участии в судебном заседании от заявителя: ФИО1, по доверенности от 09.01.2023 № 26,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания С.В. Альтерготом,



установил:

территориальный фонд обязательного медицинского страхования Красноярского края (далее – истец) обратился в Арбитражный суд Красноярского края с иском к краевому государственному бюджетному учреждению здравоохранения «Дивногорская межрайонная больница» (далее – ответчик) о взыскании средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению, в размере 780 952,36 руб., штрафа в размере 208 144,20 руб., пени в размере 75 805,49 руб. с последующим исчислением на дату вынесения решения.

Определением от 23.12.2022 заявление принято к производству, возбуждено производство по делу.

Ответчик, извещенный надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства, для участия в судебное заседание явку представителей не обеспечил. Известил суд о возможности рассмотрения дела в отсутствие его представителей. Сведения о дате и месте слушания размещены на сайте Арбитражного суда Красноярского края. В соответствии с частью 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебное заседание проведено в отсутствие представителей ответчика.

В материалы дела от ответчика поступил отзыв, в котором не оспаривается факт нецелевого использования средств и заявлено ходатайство о снижении размера пени и штрафа.

В судебном заседании представитель заявителя требования поддержала по основаниям, изложенным в заявлении. Заявила об уточнении размера требований, просила суд взыскать с ответчика 208 144,20 руб. штрафа, 86 738,83 руб. пени.

Суд на основании статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации принял уточнение требований.

При рассмотрении дела установлены следующие обстоятельства, имеющие значение для рассмотрения спора.

В соответствии с приказом Территориального фонда обязательного медицинского страхования Красноярского края от 17.02.2022 № 06.2-01.1-04-89 в краевом государственном бюджетном учреждении здравоохранения «Дивногорская межрайонная больница» (далее - медицинская организация), включенном в реестр медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования на территории Красноярского края, под № 240097, проведена плановая выездная комплексная проверка по теме: «Соблюдение медицинской организацией требований законодательства Российской Федерации об обязательном медицинском страховании, в том числе при использовании средств обязательного медицинского страхования».

Период проверки целевого использования медицинской организацией средств обязательного медицинского страхования с 01.01.2020 по 31.12.2021.

По результатам проверки установлено, что медицинской организацией допущено нецелевое расходование средств обязательного медицинского страхования в сумме 2 081 442,04 руб. (акт комплексной проверки от 22.03.2022 № 28).

Заключительная часть акта проверки содержит требования о возврате в бюджет территориального фонда средства, использованные не по целевому назначению в размере 2 081 442,04 руб. в течение 10 рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования и уплатить в бюджет территориального фонда штраф в размере 10% от суммы нецелевого использования средств в размере 208 144,20 руб.

Акт проверки от 22.03.2022 получен медицинской организацией и подписан с возражениями.

Акт проверки содержит указание на то, что в случае несвоевременного исполнения требования о возврате в бюджет ТФОМС Красноярского края средств, использованных не но целевому назначению, медицинская организация обязана уплатить пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки.

Сумма пени на момент подачи заявления за период с 02.10.2022 по 30.12.2022 составляет 86 738,83 руб.

Фондом в адрес медицинской организации направлялись требования об устранении нарушений, выявленных в ходе проверки (письма от 07.04.2022 № 945, от 12.05.2022 № 1259, от 04.10.2022 № 2777, от 01.11.2022 № 3151).

Требование территориального фонда обязательного медицинского страхования Красноярского края об оплате штрафа и пени не исполнено учреждением, что послужило основанием для обращения фонда в суд с настоящим заявлением.

Исследовав и оценив представленные доказательства, доводы лиц, участвующих в деле, арбитражный суд пришел к следующим выводам.

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Красноярского края (далее - ТФОМС Красноярского края) является некоммерческой организацией, созданной для реализации государственной политики в сфере обязательного медицинского страхования на территории Красноярского края.

В соответствии со статьей 13, пунктом 12 части 7 статьи 34 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее - ФЗ-326), пунктом 8.12 статьи 8 Положения о ТФОМС Красноярского края, утвержденного Законом Красноярского края от 19.05.2011 № 12-5833, ТФОМС Красноярского края осуществляет отдельные полномочия страховщика в части реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования на территории Красноярского края, в том числе осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования (далее - ОМС) медицинскими организациями, проводит проверки и ревизии.

Согласно Порядку осуществления территориальными фондами обязательного медицинского страхования контроля за деятельностью страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, а также контроля за использованием средств обязательного медицинского страхования указанными страховыми организациями и медицинскими организациями, утвержденному приказом Минздрава России от 26.03.2021 № 255н (далее - Порядок) территориальным фондом осуществляется контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями.

В соответствии с пунктами 27 и 28 Порядка территориальным фондом осуществляется контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, имеющими право на осуществление медицинской деятельности и включенными в реестр медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования по территориальным программам обязательного медицинского страхования субъекта Российской Федерации: организаций любой предусмотренной законодательством Российской Федерации организационно-правовой формы; индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность. Контроль осуществляется путем проведения проверок.

Пунктом 29 Порядка предусмотрено, что проверки проводятся работниками территориального фонда с целью предупреждения и выявления нарушений норм, установленных Федеральным законом № 326-ФЗ, другими федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 42 Порядка по результатам проверки составляется акт проверки, включающий заключительную часть.

На основании вышеизложенного в соответствии с приказом ТФОМС Красноярского края от 17.02.2022 № 06.2-01.1-04-89 в краевом государственном бюджетном учреждении здравоохранения «Дивногорская межрайонная больница», включенном в реестр медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования на территории Красноярского края, под № 240097, проведена плановая выездная комплексная проверка по теме: «Соблюдение медицинской организацией требованийзаконодательства Российской Федерации об обязательном медицинском страховании, втом числе при использовании средств обязательного медицинского страхования» (далее -проверка). Период проверки целевого использования медицинской организацией средствОМС с 01.01.2020 по 31.12.2021. По результатам проверки установлено, что медицинскойорганизацией допущено нецелевое расходование средств ОМС в сумме 2 081 442,04 руб. (акт комплексной проверки от 22.03.2022 № 28).

Согласно пункту 42.3. заключительная часть акта проверки, включает обобщенную информацию о результатах проверки, с указанием выявленных нарушений и недостатков и сроков их устранения или сроков представления плана мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков. При наличии фактов нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, выявленных в ходе проверки, в заключительную часть акта включается обобщенная информация о направлениях и суммах нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, с требованием о возврате медицинской организацией средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению, и уплате штрафа за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств обязательного медицинского страхования, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, в соответствии с частью 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ.

В силу части 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки.

Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования. Оформление иных документов (постановлений, предписаний) со стороны территориального фонда для предъявления требований о взыскании с медицинской организации средств, использованных не по целевому назначению законодательством не предусмотрено.

Заключительная часть акта проверки содержит требования ТФОМС Красноярского края о возврате в бюджет территориального фонда средства, использованные не по целевому назначению в размере 2 081 442,04 руб. в течение 10 рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования и уплатить в бюджет территориального фонда штраф в размере 10% от суммы нецелевого использования средств в размере 208 144,20 руб.

Акт проверки от 22.03.2022 получен медицинской организацией и подписан с возражениями.

Фондом в адрес медицинской организации направлялись требования об устранении нарушений, выявленных в ходе проверки (письма от 07.04.2022 № 945, от 12.05.2022 № 1259, от 04.10.2022 № 2777, от 01.11.2022 № 3151).

В связи с тем, что до настоящего времени требования, отраженные в акте проверки, медицинской организацией не исполнены, ввиду отсутствия иного законодательно предусмотренного внесудебного порядка возврата в бюджет средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению, с учетом позиции Верховного Суда Российской Федерации о наличии у территориального фонда права на обращение в арбитражный суд исходя из его полномочий по контролю за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, зачисления суммы штрафа в бюджет фонда и дальнейшего использования на выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования, выраженной в Определении от 14.08.2015 № 305-ЭС15-2234, А41-26768/2014, ТФОМС Красноярского края вынужден обратиться в Арбитражный суд Красноярского края с исковым заявлением.

Как следует из материалов проверки, в проверяемом периоде медицинская организация за счет средств обязательного медицинского страхования осуществляла расходы на оказание скорой медицинской помощи, лицам с психическими расстройствами и расстройствами поведения, связанными, в том числе, с употреблением психоактивных веществ, туберкулезом органов дыхания, не застрахованным в системе обязательного медицинского страхования лицам. Общая сумма средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению, составила 2 081 442,04 руб., в том числе за 2020 год - 980 497,58 руб., за 2021 год -1 100 944,46 руб.

Приказами Министерства здравоохранения Красноярского края: на 2020 год от 09.01.2020 № 1-0рг (с изменениями от 17.03.2020), на 2021 год - от 30.12.2020 № 2002-орг (с изменениями от 17.11.2021) утверждались государственные задания на оказание медицинской помощи в экстренной форме не застрахованным гражданам в системе обязательного медицинского страхования. На финансовое обеспечение выполнения государственных заданий выделялись субсидии за счет средств бюджета Красноярского края на основании соглашений от 09.01.2020 № 86-гз, от 11.01.2021 № 86-гз (с учетом дополнительных соглашений).

К проверке представлены отчеты о фактическом исполнении государственного задания за 2020 и 2021 годы. Информация о медицинской помощи не застрахованным лицам приведена в таблице на странице 4 заявления.

По данным журнала вызовов скорой медицинской помощи установлено, что в проверяемом периоде осуществлялись выезды бригад скорой медицинской помощи на вызовы с диагнозом по международной классификации болезней (далее-МКБ) психические расстройства и расстройства поведения (F00-F99), туберкулез (А15-А19), также вызовы скорой медицинской помощи к не застрахованным в системе обязательного медицинского страхования лицам.

Согласно пункту 5.3. раздела 5 Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам Российской Федерации медицинской помощи в Красноярском крае на 2020 год, пункту 5.3. раздела 5 Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в Красноярском крае на 2021 год финансовое обеспечение скорой медицинской помощи, оказанной лицам с психическими расстройствами и расстройствами поведения, связанных, в том числе с употреблением психоактивных веществ, лицам с туберкулезом органов дыхания, а также не застрахованным в системе обязательного медицинского страхования лицам, не включенной в территориальную программу обязательного медицинского страхования осуществляется за счёт средств краевого бюджета.

Анализ вызовов скорой медицинское помощи в разрезе источников финансового обеспечения приведен в таблице на странице 4 заявления.

Государственное задание на оказание скорой медицинской помощи в экстренной форме лицам с психическими расстройствами и расстройствами поведения, связанными в том числе с употреблением психоактивных веществ для медицинской организации приказом Министерства здравоохранения Красноярского края в проверяемом периоде, не утверждалось и соответственно финансовое обеспечение на оказание данного вида медицинской помощи не выделялось.

При анализе средней стоимости одного оказанного вызова по каждому источнику финансирования, рассчитанного исходя из общего количества вызовов по данным журнала вызовов, сформированного по данным системы автоматизации и диспетчеризации службы скорой медицинской помощи на основе программного комплекса «АДИС», и фактических затрат на оказание скорой медицинской помощи по данным бухгалтерского учета, установлено, что за период с 01.01.2020 по 31.12.2021 осуществлены расходы за счет средств ОМС на оказание медицинской помощи, не включенной в территориальную программу обязательного медицинского страхования в сумме 2 317 540,22 руб. Анализ приведен в таблице на странице 5 заявления.

При анализе расходов на оказание медицинской помощи в условиях круглосуточного стационара, не застрахованным в системе обязательного медицинского страхования лицам, сформированных по данным программного обеспечения «Реестр стационар» Красноярского краевого медицинского информационно-аналитического центра (по клинико-статистическим группам) установлено, что в проверяемом периоде за счет субсидии на оказание медицинской помощи в экстренной форме не застрахованным гражданам в системе обязательного медицинского страхования в условиях круглосуточного стационара частично оплачены расходы на оказание скорой медицинской помощи не застрахованным гражданам в сумме 236 098,18 руб., в связи со сложившейся экономией расходов по медицинской помощи в условиях круглосуточного стационара не застрахованным гражданам.

Согласно пункту 5.3. раздела 5 Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам Российской Федерации медицинской помощи в Красноярском крае на 2020 год, пункту 5.3. раздела 5 Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в Красноярском крае на 2021 год финансовое обеспечение медицинской помощи в экстренной форме не застрахованным и не идентифицированным в системе обязательного медицинского страхования лицам в стационарных условиях осуществляется за счет средств краевого бюджета.

Факт нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования подтвержден копиями: расчета расходов, реестров вызовов скорой медицинской помощи, ходатайств, оборотно-сальдовых ведомостей по счетам 109.60 и 201.11, государственных заданий, дополнительных соглашений, отчетов о фактическом исполнении государственного задания в приложении № 6.

Статьей 38 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) установлено, что бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

В соответствии с частью 1 статьи 306.1 БК РФ бюджетным нарушением признается совершённое в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации, иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и договоров (соглашений), на основании которых предоставляются средства из бюджета бюджетной системы Российской Федерации, действие (бездействие) получателя бюджетных средств, за совершение которого предусмотрено применение бюджетных мер принуждения.

Под нецелевым использованием бюджетных средств понимается направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определённым законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств (часть 1 статьи 306.4 БК РФ).

В силу части 1 статьи 147 БК РФ расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определённые законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов.

Использование средств обязательного медицинского страхования на цели, прямо не предусмотренные законодательством Российской Федерации, образует состав правонарушения в виде нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования. Медицинские организации не вправе самостоятельно изменять направления расходования средств обязательного медицинского страхования и обязаны использовать поступающие денежные средства в точном соответствии с их целевым назначением.

Оценив в совокупности позиции сторон и представленные ими доказательства, суд пришел к выводу о том, что в действиях медицинской организации имеет место факт нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, что свидетельствует о наличии у него обязанности возвратить указанные средства

Ответчик не оспорил фактические обстоятельства расходования средств обязательного медицинского страхования, не по целевому назначению. Денежные средства в общей сумме 2 081 442,04 руб. внесены в добровольном порядке в бюджет территориального фонда.

Согласно статье 309 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона. Если иное не предусмотрено законом или договором, лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство, несет ответственность. В силу пункта 1 статьи 330 ГК РФ в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки его исполнения, должник обязан уплатить кредитору неустойку (штраф, пеню).

В соответствии с частью 9 статьи 39 ФЗ-326 за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки.

Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 24.10.2013 № 1648-0 изложил правовую позицию о том, что средства обязательного медицинского страхования, за счет которых осуществляется оплата расходов медицинских организаций на оказание бесплатной медицинской помощи по программам обязательного медицинского страхования, имеют особое публичное предназначение и медицинские организации должны обеспечить их целевое использование. В связи с этим установление ответственности медицинских организаций за использование не по целевому назначению средств обязательного медицинского страхования не может рассматриваться как необоснованное ограничение их прав.

Сумма пени на момент подачи заявления за период с 02.10.2022 по 30.12.2022 составляет 86 738,83 руб. Штраф составил 208 144,20 руб.

Оценив представленные доказательства, суд пришел к выводу о наличии оснований для начисления пени и штрафа.

Ответчиком заявлено ходатайство о снижении размера начисленной неустойки, штрафа в соответствии со статьей 333 ГК РФ. В обоснование снижения размера штрафа и пени указал, что

средства нецелевого использования возращены в бюджет территориального фонда,

нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования допущено в связи с оплатой за счет средств расходов, финансирование которых должно осуществляться за счет средств бюджета Красноярского края, а именно: расходы на оказание медицинской помощи лицам с психическими расстройствами и расстройствами поведения, связанными в том числе с употреблением психоактивных веществ, туберкулезом органов дыхания, не застрахованным в системе обязательного медицинского страхования лицам,

в министерство здравоохранения неоднократно направлялись письма о погашении задолженности,

медицинская организация использовала средства обязательного медицинского страхования не в целях получения прибыли, а оказания медицинской помощи населению.

Согласно неоднократно высказываемой Конституционным Судом Российской Федерации правовой позиции о наличии у суда возможности, в том числе в сфере публично-правовых отношений, снижать размер неустойки в случае ее чрезмерности по сравнению с последствиями нарушения обязательства, которая направлена против злоупотребления правом свободного определения размера неустойки.

Суд, учитывая характер и последствия совершенного учреждением нарушения, в том числе принимая во внимание статус учреждения, которое является некоммерческой организацией и осуществляет социально значимые функции, приходит к выводу о наличии оснований для снижения размера пени и штрафа до 140 000 руб. в общей сумме (штраф – 100 000,00 руб., пеня – 40 000,00 руб.).

Снижая размер, суд исходит из того, что штраф и пеня как меры обеспечения обязательств носят компенсационный характер, подлежат определению с учетом степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств с целью установления баланса между применяемой мерой ответственности и оценкой действительного размера ущерба, причиненного выявленными нарушениями.

На основании изложенного требования заявителя подлежат частичному удовлетворению.

В случаях, когда истец освобожден от уплаты государственной пошлины, соответствующая сумма государственной пошлины взыскивается с ответчика пропорционально размеру сниженной судом неустойки (часть 3 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Учитывая освобождение Фонда от уплаты государственной пошлины, результат рассмотрения дела, суд приходит к выводу о наличии оснований для взыскания с ответчика в доход федерального бюджета государственной пошлины в размере 4 224,45 руб.

Настоящее решение выполнено в форме электронного документа, подписано усиленной квалифицированной электронной подписью судьи и считается направленным лицам, участвующим в деле, посредством его размещения в установленном порядке в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в режиме ограниченного доступа (код доступа - ).

По ходатайству лиц, участвующих в деле, копии решения на бумажном носителе могут быть направлены им в пятидневный срок со дня поступления соответствующего ходатайства заказным письмом с уведомлением о вручении или вручены им под расписку.

Руководствуясь статьями 110, 167 – 170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Красноярского края

РЕШИЛ:

иск удовлетворить частично.

Взыскать с краевого государственного бюджетного учреждения здравоохранения «Дивногорская межрайонная больница» (ИНН <***>, ОГРН <***>, г. Дивногорск, дата регистрации 16.07.1992) в доход Территориального фонда обязательного медицинского страхования Красноярского края (ИНН <***>, ОГРН <***>, г. Красноярск, дата регистрации 04.02.1994) 40 000,00 руб. пени и 100 000,00 руб. штрафа.

В удовлетворении требований в оставшейся части отказать.

Взыскать с краевого государственного бюджетного учреждения здравоохранения «Дивногорская межрайонная больница» (ИНН <***>, ОГРН <***>, г. Дивногорск, дата регистрации 16.07.1992) в доход федерального бюджета 4 224,45 руб. государственной пошлины.

Разъяснить лицам, участвующим в деле, что настоящее решение может быть обжаловано в течение месяца после его принятия путём подачи апелляционной жалобы в Третий арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Красноярского края.




Судья

О.С. Щёлокова