Решение от 27 августа 2018 г. по делу № А39-5231/2018

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ

Именем Российской Федерации



РЕШЕНИЕ




Дело № А39-5231/2018
город Саранск
27 августа 2018 года
Резолютивная часть решения объявлена 21 августа 2018 года.

Решение в полном объеме изготовлено 27 августа 2018 года.

Арбитражный суд Республики Мордовия в лице судьи Ивченковой С.А. при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Республике Мордовия, г.Краснослободск Республики Мордовия

к Государственному бюджетному учреждению здравоохранения Республики Мордовия "Темниковская районная больница им. А.И.Рудявского", г.Темников Республики Мордовия

о взыскании 5782668 руб. 44 коп.

при участии:

от заявителя: представитель не явился,

от ответчика: представитель не явился,

у с т а н о в и л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Республике Мордовия (далее по тексту – Инспекция, заявитель) обратилась в суд с заявлением о взыскании с Государственного бюджетного учреждения здравоохранения Республики Мордовия "Темниковская районная больница им. А.И.Рудявского" (далее по тексту – учреждение, ответчик) 7015442 руб. 47 коп., в том числе: налог на доходы физических лиц налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в сумме 2109840 руб. КБК НС 18210102010011000110, ОКТМО 89649101, пени по НДФЛ налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в сумме 70148 руб. 69 коп. КБК НС 18210102010012110110. ОКТМО 89649101, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 3646252 руб. 05 коп. КБК НС 18210202010061010160, ОКТМО 89649101, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 79212 руб. 25 коп. КБК НС 18210202010062110160, ОКТМО 89649101, страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в сумме 504700 руб. 71 коп. КБК НС 18210202090071010160, ОКТМО 89649101, пени на страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в сумме 10041 руб. 88 коп. КБК НС 18210202090072110160, ОКТМО 89649101, страховые взносы в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в сумме 415 руб.30 коп. КБК НС 18210202131061010160, ОКТМО 89649101, пени по страховым взносам в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ в сумме 373 руб. 68 коп. КБК НС 18210202131062100160, ОКТМО 89649101, страховые взносы в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии согласно пп.2 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 №400-ФЗ в сумме 15420 руб.71 коп. КБК НС 18210202132061010160, ОКТМО 89649101, пени по страховым взносам в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии согласно пп.2 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ в сумме 608 руб. 83 коп. КБК НС 18210202132062100160, ОКТМО 89649101, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд ОМС в сумме 571187 руб. 02 коп. КБК НС 18210202101081013160, ОКТМО 89649101, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд ОМС в сумме 7241 руб. 35 коп. КБК НС 18210202101082013160, ОКТМО 89649101.

На основании статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации Инспекция в заявление от 20.08.2018 №02-12/03630 уточнила заявленные требования, уменьшив их размер в связи с частичной оплатой и окончательном варианте просит взыскать с ответчика 5782668 руб. 44 коп., в том числе налог на доходы физических лиц налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227, 227.1 в 228 НК РФ в сумме 1330496 руб. 86 коп. КБК НС 18210102010011000110, ОКТМО 89649101, пени по НДФЛ налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в сумме 70148 руб. 69 коп. КБК НС 18210102010012110110. ОКТМО 89649101, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 3410404 руб. 67 коп. КБК НС 18210202010061010160, ОКТМО 89649101, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 79212 руб. 25 коп. КБК НС 18210202010062110160, ОКТМО 89649101, страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в сумме 438363 руб. 94 коп. КБК НС 18210202090071010160, ОКТМО 89649101, пени на страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в сумме 10041 руб. 88 коп. КБК НС 18210202090072110160, ОКТМО 89649101, пени по страховым взносам в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ в сумме 373 руб. 68 коп. КБК НС 18210202131062100160, ОКТМО 89649101, пени по страховым взносам в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии согласно пп.2 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ в сумме 608 руб. 83 коп. КБК НС 18210202132062100160, ОКТМО 89649101, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд ОМС в сумме 435776 руб. 29 коп. КБК НС 18210202101081013160, ОКТМО 89649101, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд ОМС в сумме 7241 руб. 35 коп. КБК НС 18210202101082013160, ОКТМО 89649101. Уменьшение требований судом принято.

Ответчик отзыв по делу не представил.

Стороны, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного разбирательства, в том числе публично, путем размещения информации о месте и времени заседания на сайте суда в сети Интернет по адресу: http://asrm.arbitr.ru, в судебное заседание не явились, заявитель в заявлении от 20.08.2018 №02-12/03630 просил рассмотреть дело в отсутствие его представителя.

При рассмотрении материалов дела установлено, что 24.04.2018 учреждением по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме представлен Инспекцию расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года, согласно которого за отчетный период начислены страховые взносы в размере 17689958 руб.74 коп., в том числе:

- НДФЛ налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в сумме 2109840 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 3836197 руб. 19 коп.;

- страховые взносы на обязательное соц.страхование по временной нетрудоспособности и материнству в сумме 504700 руб. 71 коп.;

- страховые взносы по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в отношении выплат и иных работ, указанных в п.1 части 1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 №400-ФЗ в сумме 10072 руб. 50 коп.;

- страховые взносы по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в отношении выплат и иных работ, указанных в пп.2-18 части 1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 №400-ФЗ в сумме 30026 руб. 24 коп.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд ОМС в сумме 889300 руб. 54 коп.

В установленный срок продекларированные суммы страховых взносов ответчиком в полном объеме не уплачены.

За просрочку уплаты страховых взносов Инспекцией на основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени по НДФЛ налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227, 227.1228 НК РФ в сумме 70148 руб. 69 коп. (24315 руб. 65 коп. за период с 01.02.2018 по 17.05.2018; 3479 руб. 68 коп. за период с 17.02.2018 по 17.05.2018; 23 руб. 63 коп. за период 20.02.2018 по 17.05.2018; 3481 руб. 06 коп. за период с 27.01.2018 по 17.05.2018; 41 руб. 36 коп. за период с 21.02.2018 по 17.05.2018; 28 руб. 19 коп. за 27.02.2018 по 17.05.2018; 16626 руб. 60 коп. за период с 06.03.2018 по 17.05.2018; 33 руб. 61 коп. за период с 08.03.2018 по 17.05.2018; 3229 руб. 10 коп. за период с 17.03.2018 по 17.05.2018; 1958 руб. 40 коп. за период с 20.03.2018 по 17.05.2018; 70 руб. 33 коп. за период с 22.03.2018 по 17.05.2018; 79 руб. 15 коп. за период с 01.03.2018 по 17.05.2018; 4 руб. 84 коп. за период с 07.03.2018 по 17.05.2018; 153 руб. 63 коп. за период с 27.03.2018 по 17.05.2018; 6793 руб. 80 коп. за период с 01.04.2018 по 17.05.2018; 1239 руб. 53 коп. за период с 03.04.2018 по 17.05.2018; 1092 руб. 17 коп. за период с 25.01.2018 по 17.05.2018; 7497 руб. 80 коп. за период с 14.04.2018 по17.05.2018); пени по страховым взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 79212 руб. 25 коп. (39592 руб. 71 коп. за период с 16.02.2018 по 17.05.2018; 29855 руб. 40 коп. за период с 16.03.2018 по17.05.2018; 9764 руб. 13 коп. за период с 17.04.2018 по 17.05.2018); пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 10041 руб. 88 коп., (4828 руб. 68 коп. за период с 16.02.2018 по 17.05.2018; 3927 руб. 78 коп. за период с 16.03.2018 по 17.05.2018; 1285 руб. 41 коп. за период с 17.04.2018 по 17.05.2018); пени по страховым взносам в ПФ РФ по доп.тарифу за лиц, занятых на видах работ согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в сумме 373 руб. 68 коп. (269 руб. 18 коп. за период с 16.02.2018 по 17.05.2018; 78 руб. 92 коп. за период с 16.03.2018 по 17.05.2018; 25 руб. 57 коп. за период с 17.04.2018 по 17.05.2018); пени по страховым взносам в ПФ РФ по доп.тарифу за лиц, занятых на видах работ согласно п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в сумме 608 руб.83 коп., (352 руб. 12 коп. за период с 16.02.2018 по 17.05.2018; 162 руб. 69 коп. за период с 16.03.2018 по 17.05.2018; 94 руб. 01 коп. за период с 17.04.2018 по 17.05.2018); пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в сумме 7241 руб. 35 коп. (4977 руб. 84 коп. за период с 16.03.2018 по 17.05.2018; 2263 руб. 50 коп. за периоды с 17.04.2018 по 17.05.2018).

18.05.2018 Инспекцией ответчику направлено требование №1860 по состоянию на 17.05.2018 об уплате недоимки по налогам, страховым взносам, пени на общую сумму 7531543 руб. 54 коп. со сроком его исполнения - 06.06.2018.

Однако, в добровольном порядке недоимка по страховым взносам и пени ответчиком в полном объеме не оплачены, в связи с чем Инспекция обратилась с рассматриваемым заявлением в суд.

Исследовав материалы дела, суд находит требования подлежащими удовлетворению в полном объеме в силу следующего.

Согласно положениям Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование", начиная с 1 января 2017 года, на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиком страховых взносов признаются организации, являющиеся страхователями в соответствии с федеральным законом о конкретных видах обязательного социального страхования и производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Плательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 НК РФ), представляют расчет по страховым взносам позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

В соответствии со статье 423 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным периодом признает календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В соответствии со статьей 431 Налогового кодекса Российской Федерации в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов начала расчетного периода до окончания соответствующего календарный месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взнос исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календари месяц включительно.

Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиц страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсион страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Государственное бюджетное учреждение здравоохранения Республики Мордовия "Темниковская районная больница им. А.И. Рудявского" в соответствии со статьей 419 Налогового кодекса Российской Федерации является плательщиком страховых взносов и обязано своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

Как установлено из материалов дела исчисленные учреждением страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за 1 квартал 2018 года в полном объеме уплачены не были.

Факт наличия задолженности за 1 квартал 2018 года по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227, 227.1 в 228 НК РФ в сумме 1330496 руб. 86 коп., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 3410404 руб. 67 коп., по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в сумме 438363 руб. 94 коп., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд ОМС в сумме 435776 руб. 29 коп., подтвержден материалами дела и ответчиком по существу не оспорен.

В соответствии с пунктом 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты налогоплательщиком причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик уплачивает пеню.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для организаций:

- за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

- за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Согласно пункту 9 статьи 13 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" положения пункта 4 статьи 75 НК РФ в указанной редакции применяются в отношении недоимки, образовавшейся с 01.10.2017.

За несвоевременную уплату страховых взносов Управлением обоснованно начислены и предъявлены к взысканию пени по НДФЛ налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в сумме 70148 руб. 69 коп.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 79212 руб. 25 коп.; пени на страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в сумме 10041 руб. 88 коп.; пени по страховым взносам в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ в сумме 373 руб. 68 коп.; пени по страховым взносам в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии согласно пп.2 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ в сумме 608 руб. 83 коп.; пени страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд ОМС в сумме 7241 руб. 35 коп.

На основании пункта 1 статьи 161 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подпункта 1 пункта 2 статьи 45 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2015, с организации, которой открыт лицевой счет, взыскание налога производится в судебном порядке, если взыскиваемая сумма превышает пять миллионов рублей.

В соответствии с частью 2 статьи 213 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в арбитражный суд, если не исполнено требование заявителя об уплате взыскиваемой суммы в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты.

Ответчик является бюджетным учреждением, имеет открытый лицевой счет, предъявленная к взысканию в судебном порядке сумма превышает пять миллионов рублей, требование о добровольной уплате им не исполнено.

Поскольку на момент рассмотрения дела доказательств уплаты предъявленной к взысканию задолженности по налогам, страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также пени в общей сумме 5782668 руб. 44 коп. ответчиком в суд не представлено, требование Инспекции подлежит удовлетворению.

В соответствии с частью 3 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 51913 руб.

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 216 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

р е ш и л:

требование Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Республике Мордовия удовлетворить.

Взыскать с Государственного бюджетного учреждения здравоохранения Республики Мордовия "Темниковская районная больница им. А.И.Рудявского" (ОГРН <***>, ИНН <***>, место нахождения: Республика Мордовия, г.Темников) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Республике Мордовия (ОГРН <***>, Республика Мордовия, г.Краснослободск) налог на доходы физических лиц налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227, 227.1 в 228 НК РФ в сумме 1330496 руб. 86 коп. КБК НС 18210102010011000110, ОКТМО 89649101, пени по НДФЛ налоговых агентов, за исключением доходов по ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в сумме 70148 руб. 69 коп. КБК НС 18210102010012110110. ОКТМО 89649101, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 3410404 руб. 67 коп. КБК НС 18210202010061010160, ОКТМО 89649101, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 79212 руб. 25 коп. КБК НС 18210202010062110160, ОКТМО 89649101, страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в сумме 438363 руб. 94 коп. КБК НС 18210202090071010160, ОКТМО 89649101, пени на страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в сумме 10041 руб. 88 коп. КБК НС 18210202090072110160, ОКТМО 89649101, пени по страховым взносам в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии согласно п.1 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ в сумме 373 руб. 68 коп. КБК НС 18210202131062100160, ОКТМО 89649101, пени по страховым взносам в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии согласно пп.2 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ в сумме 608 руб. 83 коп. КБК НС 18210202132062100160, ОКТМО 89649101, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд ОМС в сумме 435776 руб. 29 коп. КБК НС 18210202101081013160, ОКТМО 89649101, пени страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд ОМС в сумме 7241 руб. 35 коп. КБК НС 18210202101082013160, ОКТМО 89649101, а всего - 5782668 руб. 44 коп.

Взыскать с Государственного бюджетного учреждения здравоохранения Республики Мордовия "Темниковская районная больница им. А.И.Рудявского" (ОГРН <***>, ИНН <***>, место нахождения: Республика Мордовия, г.Темников) в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 51913 руб.

Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Республики Мордовия в течение месяца со дня вынесения решения.

В таком же порядке решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.


Судья С.А. Ивченкова