Решение от 28 июля 2022 г. по делу № А54-8583/2021

Арбитражный суд Рязанской области

ул. Почтовая, 43/44, г. Рязань, 390000; факс (4912) 275-108;

http://ryazan.arbitr.ru


Именем Российской Федерации



РЕШЕНИЕ

Дело №А54-8583/2021
г. Рязань
28 июля 2022 года
Резолютивная часть решения объявлена в судебном заседании 25 июля 2022 года.

Полный текст решения изготовлен 28 июля 2022 года.


Арбитражный суд Рязанской области в составе судьи Котловой Л.И.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело по иску общества с ограниченной ответственностью "Молбер" (г. Санкт-Петербург, ОГРН <***>) в лице конкурсного управляющего ФИО2 (г. Москва)

к обществу с ограниченной ответственностью "Рыбновский молочный комбинат" (Рязанская область, Рыбновский район, г. Рыбное, ОГРН <***>)

о взыскании неосновательного обогащения в сумме 7989350,80 руб.,

при участии в судебном заседании:

представители сторон - не явились, извещены надлежащим образом.

В судебном заседании 18.07.2022 объявлен перерыв до 25.07.2022 до 14 час. 05 мин.

установил:

общество с ограниченной ответственностью "Молбер" (далее истец) в лице конкурсного управляющего ФИО2 (далее конкурсный управляющий) обратилось в суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью "Рыбновский молочный комбинат" (далее ответчик, ООО "РМК") о взыскании неосновательного обогащения в сумме 7989350,80 руб.

Представители сторон в судебное заседание не явились. В соответствии со ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебное заседание проводилось в отсутствие представителей сторон, извещенных о времени и месте проведения судебного заседания в порядке, предусмотренном ст.ст. 121-123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что решением Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 09.04.2021 (резолютивная часть объявлена 06.04.2021) по делу №А56-17813/2020 ООО "Молбер" (ОГРН <***>, ИНН <***>, адрес: 194100, <...> Литера А, пом. 4-Н) признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство. Конкурсным управляющим утверждена ФИО2 (л.д. 22-23). В ходе проводимых мероприятий, предусмотренных ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", при анализе сделок ООО "Молбер" конкурсному управляющему ФИО2 из выписки по расчетному счету <***> открытому в ПАО Банк "ФК Открытие" стало известно о том, что ООО "Молбер" в адрес ООО "Рыбновский молочный комбинат" были перечислены денежные средства в общем размере 7 989 350,80 руб., а именно:


Дата

Сумма в руб.

Назначение платежа

25.10.2018

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

26.10.2018

70000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(6363,64)

29.10.2018

75000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(6818,18)

01.11.2018

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

07.11.2018

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

09.11.2018

150000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(13636,36)

13.11.2018

150000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(13636,36)

14.11.2018

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

15.11.2018

65000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(5 909,09)

20.11.2018

50000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(4545,45)

23.11.2018

78000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(7090,91)

28.11.2018

90000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(8181,82)

03.12.2018

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

10.12.2018

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

11.12.2018

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

13.12.2018

50000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(4545,45)

14.12.2018

50000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(4545,45)

17.12.2018

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

25.12.2018

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

29.12.2018

150000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(13636,36)

10.01.2019

50000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(4545,45)

14.01.2019

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

16.01.2019

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

18.01.2019

57000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(5181,82)

25.01.2019

150000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(13636,36)

28.01.2019

200000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(18181,82)

04.02.2019

200000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(18181,82)

06.02.2019

150000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(13636,36)

08.02.2019

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

11.02.2019

35000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(3181,82)

13.02.2019

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

14.02.2019

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

18.02.2019

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

22.02.2019

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

27.02.2019

80000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(7272,73)

12.03.2019

50000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(4545,45)

13.03.2019

150000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(13636,36)

14.03.2019

228885,40

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(20807,76)

19.03.2019

73000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(6636,36)

28.03.2019

150000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(13636,36)

03.04.2019

200000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(18181,82)

04.04.2019

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

10.04.2019

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

11.04.2019

67000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(6090,91)

12.04.2019

140000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%( 12727,27)

16.04.2019

150000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(13636,36)

17.04.2019

120000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(10909,09)

18.04.2019

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

22.04.2019

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

24.04.2019

250000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(22727,27)

25.04.2019

79000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(7181,82)

29.04.2019

200000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(18181,82)

30.04.2019

200000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(18181,82)

07.05.2019

200000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(18181,82)

15.05.2019

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

15.05.2019

150000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(13636,36)

15.05.2019

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

17.05.2019

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

17.05.2019

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10%(9090,91)

21.05.2019

200000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10% (18181.82)

22.05.2019

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10% (9090.91)

23.05.2019

50000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10% (4545.45)

24.05.2019

50000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10% (4545.45)

28.05.2019

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10% (9090.91)

29.05.2019

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10% (9090.91)

03.06.2019

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10% (9090.91)

04.06.2019

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10% (9090.91)

10.06.2019

70000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10% (6363.64)

11.06.2019

50000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10% (4545.45)

18.06.2019

70000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10% (6363.64)

21.06.2019

50000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10% (4545.45)

01.07.2019

30000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10% (2727.27)

02.07.2019

60000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10% (5454.55)

03.07.2019

100000,00

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10% (9090.91)

09.07.2019

51465,40

оплата за молочную продукцию по договору от 06.02.2018 в т.ч. НДС 10% (4678.67)

Итого

7 989 350,80

руб.

Конкурсным управляющим был сделан запрос руководителю ООО "Молбер" о предоставлении, в том числе, документов, подтверждающих взаимоотношения между ООО "Молбер" и ООО "Рыбновский молочный комбинат" (л.д. 20-21).

В связи с тем, что руководителем ООО "Молбер" не были представлены конкурсному управляющему документы, подтверждающие взаимоотношения ООО "Молбер" и ООО "Рыбновский молочный комбинат", конкурсный управляющий направил в адрес ответчика претензию/запрос, в котором просит предоставить копии договоров, товарно-транспортных накладных, счет-фактур, акты сверок, иные документы, подтверждающие факт поставки, факт принятия должником товаров по поставке, факт оказания услуг. Также конкурсный управляющий сообщила, что в случае отказа от предоставления документов или отсутствие ответа, конкурсным управляющим будет сделан вывод о безвозмездном перечислении денежных средств, что впоследствии приведет к обращению в арбитражный суд о взыскании неосновательного обогащения (л.д. 18-20).

Претензия/запрос оставлена ответчиком без ответа и удовлетворения.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения конкурсного управляющего в Арбитражный суд Рязанской области с настоящим исковым заявлением.

Рассмотрев материалы дела, оценив и исследовав представленные доказательства, арбитражный суд находит исковые требования конкурсного управляющего подлежащими удовлетворению. При этом суд исходит из следующего.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 8 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданские права и обязанности возникают из договоров и иных сделок, как предусмотренных, так и не предусмотренных законом.

Согласно п. 2 ст. 126 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника и собственника имущества должника - унитарного предприятия (за исключением полномочий общего собрания участников должника, собственника имущества должника принимать решения о заключении соглашений об условиях предоставления денежных средств третьим лицом или третьими лицами для исполнения обязательств должника).

В соответствии с п. 1 ст. 129 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", с даты утверждения конкурсного управляющего до даты прекращения производства по делу о банкротстве, или заключения мирового соглашения, или отстранения конкурсного управляющего он осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника.

С даты введения процедуры конкурсного производства наступают последствия, предусмотренные ст. 126 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

Согласно п. 2 ст. 129 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", конкурсный управляющий обязан:

-принять в ведение имущество должника, провести инвентаризацию такого имущества в срок не позднее трех месяцев с даты введения, конкурсного производства,

-включить в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве сведения о результатах инвентаризации имущества должника в течение трех рабочих дней с даты ее окончания;

-привлечь оценщика для оценки имущества должника в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.;

-принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц;

-принимать меры по обеспечению сохранности имущества должника;

Согласно п. 3 ст. 126 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" конкурсный управляющий кроме всего прочего вправе: подавать в арбитражный суд от имени должника заявления о признании недействительными сделок и решений, а также о применении последствий недействительности ничтожных сделок, заключенных или исполненных должником, иски о взыскании убытков, причиненных действиями (бездействием) руководителя должника, лиц, входящих в совет директоров (наблюдательный совет), коллегиальный исполнительный орган или иной орган управления должника, собственника имущества должника, лицами, действовавшими от имени должника в соответствии с доверенностью, иными лицами, действовавшими в соответствии с учредительными документами должника, предъявлять иски об истребовании имущества должника у третьих лиц, о расторжении договоров, заключенных должником, и совершать другие действия, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и направленные на возврат имущества должника; осуществлять иные права, связанные с исполнением возложенных на него обязанностей, установленных настоящим Федеральным законом.

В соответствии со статьей 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Следовательно, для возникновения обязательств из неосновательного обогащения необходимы приобретение или сбережение имущества за счет другого лица, отсутствие правового основания такого сбережения или приобретения, отсутствие обстоятельств, предусмотренных статьей 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации.

По смыслу статьи 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации, обязательства из неосновательного обогащения возникают при наличии трех условий: факта неосновательного сбережения денежных средств ответчиком за счет истца; отсутствия правовых оснований для получения денежных средств ответчиком; размера неосновательного обогащения.

Согласно правовой позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ, изложенной в постановлении №11524/12 от 29.01.201,3 с учетом того, что основания возникновения неосновательного обогащения могут быть различными: требование о возврате ранее исполненного при расторжении договора, требование о возврате ошибочно исполненного по договору, требование о возврате предоставленного при незаключенности договора, требование о возврате ошибочно перечисленных денежных средств при отсутствии каких-либо отношений между сторонами и т.п., распределение бремени доказывания в споре о возврате неосновательно полученного должно строиться в соответствии с особенностями оснований заявленного истцом требования.

Факт перечисления ответчику денежных средств в сумме 7989350,80 руб. подтверждается материалами дела, в том числе представленной в материалы дела выпиской филиала Точка ПАО Банка "Финансовая корпорация Открытие" по расчетному счету <***> по состоянию на 26.04.2021 (л.д. 17) и не опровергнут ответчиком.

Документальных доказательств наличия между сторонами договорных отношений на указанную сумму не предоставлено.

В представленном в материалы дела отзыве ответчик пояснил, что между ООО "РМК" и ООО "Молбер" сложились длительные хозяйственные отношения. На протяжении длительного времени, а именно с 05.02.2018 по 07.07.2019 на основании договора поставки № б/н от 06.02.2018 ООО "РМК" осуществляло в адрес истца поставки товара (молочная продукция). Последняя оплата товара состоялась 09.07.2019, после чего взаимоотношения сторон прекратились. Данные сделки были регулярными и совершались в процессе обычной хозяйственной деятельности сторон. Основным видом деятельности ООО "РМК" на протяжении всего времени существования компании является торговля оптовая пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями, в частности, оптовая торговля молоком и молочной продукцией. Все оплаты со счета ООО "Молбер" в пользу ответчика происходили за проставленную в адрес истца молочную продукцию. В свою очередь, с продажи поставленного товара ООО "РМК" был начислен и уплачен НДС. На основании вышеизложенного ответчик делает вывод, что все платежи ООО "Молбер" в адрес ООО "РМК" являются встречным не исполненным обязательством с более ранним сроком востребования.

Ответчиком представлены в материалы дела: копия акта сверки взаиморасчетов между ООО "РМК" и ООО "Молбер" с 01.01.2018 по 31.12.2018; копия акта сверки взаиморасчетов между ООО "РМК" и ООО "Молбер" с 01.01.2019 по 31.12.2019; копия книги продаж ООО "РМК" по контрагенту ООО "Молбер" с 01.01.2018 по 31.12.2018; копия книги продаж ООО "РМК" по контрагенту ООО "Молбер" с 01.01.2019 по 31.12.2019.

Вместе с тем, указанные копии документов не подписаны со стороны истца и не могут быть признаны судом безусловными доказательствами исполнения обязательств ответчиком.

В представленных в материалы дела возражениях истец указывает, что копии книг продаж не могут являться относимым и допустимым доказательством поставки товара. По мнению истца, доказательством передачи товара является товарная или товарно - транспортная накладная с подписью уполномоченного лица и печатью (штампом) покупателя. Также, по мнению истца, акт сверки расчетов без первичных документов, на основании которых он составлен, не является доказательством передачи товара по договору купли-продажи, а также не является последующим одобрением сделки. Книги продаж не могут являться доказательствами факта поставки спорного товара. Выписка из книги продаж является ненадлежащим доказательством и не подтверждает факт поставки товара истцу, поскольку в силу Федерального закона "О бухгалтерском учете" каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным, непосредственно после его окончания.

Истец считает, что надлежащими доказательствами поставки товара являются документы первичной бухгалтерской отчетности - товарные (товарно-транспортные) накладные, подлинники которых должны быть представлены стороной в судебном заседании на обозрение суда. Между тем, книга продаж не является двусторонним доказательством поставки.

Истец указывает, что в силу пункта 3 статьи 2 ГК РФ, к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено самим законодательством. В данном случае нормами ГК РФ не предусмотрено подтверждение факта поставки документами, составляемыми в целях предоставления налоговой отчетности конкретного налогоплательщика. Книга продаж не содержит информацию, которая может содержаться только в товарных накладных, в частности о том, какой товар был поставлен, в каком количестве, информация о получателе товара (подпись, расшифровка подписи, должность, указание на документ, подтверждающий полномочия на принятие товара) и прочие существенные обстоятельства, а содержит лишь сведения о счет - фактурах. Поскольку, исходя из формы книги, утвержденной Постановлением Правительствам РФ, она должна содержать сведения о документах, составленных самим продавцом: счетах 1 фактурах (номер, дата, а также дату принятия на учет товаров), из которых в любом случае нельзя усмотреть поставки по конкретным накладным.

Истец поясняет, что в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ начисление и уплата НДС должно сопровождаться первичными учетными документами, подтверждающими совершение факта хозяйственной жизни и оформленными надлежащим образом, которые ответчиком в материалы настоящего дела не представлены. В данном случае книга продаж не позволит получить доказательства поставки товара, а повлечет необоснованное вовлечение участников процесса в сферу налоговых правоотношений, которые в данном судебном процессе не входят в предмет доказывания по спору. Отражение либо не отражение информации в бухгалтерском учете является отдельным правоотношением, в котором задействован непосредственно налоговый орган и налогоплательщик.

Истец ссылается на ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой счет-фактура является документом налогового учета, и при её составлении не предусмотрено подписание счет - фактуры представителями контрагента, а также положениями гл.21 Налогового кодекса Российской Федерации не предусмотрено передачи прав собственности на какой-либо товар на основании отдельной счет - фактуры, которая может использоваться в качестве договора или дополнительного соглашения к нему. Истец считает, что с учетом изложенного и в силу ст.68 АПК РФ книга продаж не может подтверждать факт передачи товара Истцу.

Также истец указывает, что согласно гл.21 и 25 НК РФ общество является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и налога на прибыль организаций. В соответствии с п.1 и 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные статьей 171 НК РФ налоговые вычеты. Статьей 39 НК РФ установлено определение реализации товара. Для наличия объекта налогообложения НДС необходимо наличие факта реализации товаров, а для реализации товаров в свою очередь, необходимо наличие товара. Наличие документов, которыми оформлена не имевшая в действительности реализация товара и (или) оформлена реализация товара, которого не существовало, не создает объекта налогообложения, поскольку объект налогообложения должен быть реален.

Истец считает, что одним из обстоятельств, подлежащих установлению по настоящему делу в целях правильного разрешения спора, является факт реальности поставки. Недопустимо ограничиться наличием книг продаж в отсутствии первичной документации, подтверждающей количество, качества, поставляемой продукции, а также в отсутствии доказательств поставки товара уполномоченному лицу на прием такого товара от имени истца. Данные первичных документов, составляемых при совершении хозяйственно операции, должны соответствовать фактическим обстоятельствам. При этом счет-фактуры составляются на основе уже имеющихся первичных документов и должны отражать конкретные факты хозяйственной деятельности, подтверждаемые таким документами. Требования к порядку составления счетов-фактур относятся не только к полноте заполнения всех реквизитов, но и к достоверности содержащихся в них сведений. Подтверждением довода об отсутствии реальной поставки товаров является обстоятельство, что отсутствуют товарно-транспортные накладные, которые свидетельствовали бы о поставке. Из изложенного следует, что для подтверждения реальности операций с контрагентами, в том числе и для уплаты НДС, необходимо представить документы: товарно-транспортные накладные, счета-фактуры и т.д., а также доверенности на уполномоченных лиц в совокупности подтверждающие факт передачи товара контрагенту. В предмет доказывания при рассмотрении данной категории дел входит установление обстоятельств, связанных с реальностью совершенных хозяйственных операций. Таким образом, представленные в деле доказательства, а именно книги продаж, не могут подтверждать реальность данных финансово-хозяйственных операций.

Истец ссылается на постановление Президиума ВАС РФ от 20.04.2010 №18162/09, из которого следует, что, делая вывод об обоснованности заявленных вычетов по НДС, судам необходимо исходить не только из формального представления налогоплательщиком всех необходимых документов, но устанавливать реальность финансово-хозяйственных отношений налогоплательщика и его контрагентов.

Также истец указывает, что согласно положениям ч. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном НК РФ. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном НК РФ. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. Таким образом, для подтверждения реальности операций с контрагентами, как для получения вычетов по НДС так и для уплаты НДС, необходимо представить документы: товарно-транспортные накладные, счета-фактуры и т.д., в совокупности подтверждающие факт передачи товара контрагенту.

Истец поясняет, что из постановления Президиума ВАС РФ от 20.04.2010 №18162/09 следует, что, делая вывод об обоснованности заявленных вычетов по НДС, судам необходимо исходить не только из формального представления налогоплательщиком всех необходимых документов, но устанавливать реальность финансово-хозяйственных отношений налогоплательщика и его контрагентов.

С учетом доводов истца и ответчика, представленными сторонами доказательствами, суд приходит к выводу, что ответчик не подтвердил реальность поставки товара и вручение товара материально-ответственным лицам истца.

Согласно статьям 8, 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации истец и ответчик обладают равными правами по представлению суду своих доводов и объяснений, осуществлению иных процессуальных прав и обязанностей.

В силу положений пункта 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которое оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Частью 2 статьи 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации определено, что лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий.

Ответчик не представил суду безусловные доказательства реальности поставки товара и его вручения истцу.

Суд считает необходимым отметить, что ответчик в судебные заседания не являлся, затребованные судом документы (обобщенную позицию с учетом возражений истца на отзыв ответчика и всех материалов дела, с документальным подтверждением; договор от 06.02.2018; все первичные документы, подтверждающие факт передачи истцу и принятия истцом товара (ТТН, транспортные накладные, счета-фактуры, путевые листы, УПД и пр.); в случае невозможности предоставить указанные документы указать место их нахождения либо обосновать причины их отсутствия и др.; иные доказательства по делу) в материалы дела не представил.

Согласно пункту 3.1 статьи 70 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.

Поскольку денежные средства ответчиком истцу не возвращены, требование истца о взыскании с ответчика денежных средств в размере 7989350,80 руб. является обоснованным. На момент рассмотрения дела по существу ответчиком не представлено доказательств возврата денежных средств. При этом денежные средства, удерживаемые ответчиком, в соответствии со статьями 1102, 1103 (пункт 3) Гражданского кодекса Российской Федерации отвечают признакам неосновательного обогащения и подлежат взысканию с ответчика в пользу истца.

Учитывая изложенное, исковые требования о взыскании с ответчика денежных средств в сумме 7989350,80 руб. являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Определением от 30.11.2021 истцу была предоставлена отсрочка уплаты государственной пошлины в сумме 62947 руб. до рассмотрения дела по существу.

В силу статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы по уплате государственной пошлины в сумме 62947 руб. относятся на ответчика.

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд



РЕШИЛ:

1. Взыскать с общества с ограниченной ответственностью "Рыбновский молочный комбинат" (Рязанская область, Рыбновский район, г. Рыбное, ОГРН <***>) в пользу общества с ограниченной ответственностью "Молбер" (г. Санкт-Петербург, ОГРН <***>) 7989350,80 руб.

2. Взыскать с общества с ограниченной ответственностью "Рыбновский молочный комбинат" (Рязанская область, Рыбновский район, г. Рыбное, ОГРН <***>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 62947 руб.

Решение может быть обжаловано в месячный срок со дня его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Рязанской области.

На решение, вступившее в законную силу, может быть подана кассационная жалоба в порядке и сроки, установленные статьями 275, 276 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, через Арбитражный суд Рязанской области.

В соответствии с частью 5 статьи 15 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации настоящий судебный акт выполнен в форме электронного документа и подписан усиленной квалифицированной электронной подписью судьи.

Арбитражный суд Рязанской области разъясняет, что в соответствии со статьей 177 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации решение, выполненное в форме электронного документа, направляется лицам, участвующим в деле, посредством размещения на официальном сайте Арбитражного суда Рязанской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по адресу: http://ryazan.arbitr.ru (в информационной системе "Картотека арбитражных дел" на сайте федеральных арбитражных судов по адресу: http://kad.arbitr.ru).

По ходатайству лиц, участвующих в деле, копии судебных актов на бумажном носителе могут быть направлены им заказным письмом с уведомлением о вручении или вручены им под расписку в пятидневный срок со дня поступления соответствующего ходатайства в арбитражный суд.


Судья Л.И. Котлова