Решение от 14 ноября 2018 г. по делу № А17-3171/2018

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Б.Хмельницкого, 59-б, г.Иваново, 153022

тел/факс (4932) 42-96-65, http://ivanovo.arbitr.ru, е-mail: info@ivanovo.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А17-3171/2018
14 ноября 2018 года
г. Иваново



Резолютивная часть решения объявлена 07 ноября 2018 года.

Арбитражный суд Ивановской области в составе судьи Никифоровой Г.М., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в судебном заседании заявление

Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ивановской области к обществу с ограниченной ответственностью «ИВМЕДСЕРВИС» о взыскании денежных средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению, в размере 314 160,32 руб., пени в размере 111 976,22 руб.,

при участии в судебном заседании:

от Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ивановской области: ФИО2 (представитель по доверенности от 14.02.2018),

от общества с ограниченной ответственностью «ИВМЕДСЕРВИС»: ФИО3 (представитель по доверенности от 09.04.2018),

установил:

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Ивановской области (далее – ТФОМС, Фонд) обратился в Арбитражный суд Ивановской области к обществу с ограниченной ответственностью «ИВМЕДСЕРВИС» (далее – ООО «ИВМЕДСЕРВИС», Общество, ООО) с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, о взыскании денежных средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению, в размере 314 160,32 руб., пени в размере 111 976,22 руб.

В судебном заседании представитель Фонда поддержал заявленные требования. Суду пояснил, что в результате плановой комплексной проверки соблюдения ООО «ИВМЕДСЕРВИС» использования средств обязательного медицинского страхования Ивановской области за период с 01.01.2013 по 31.03.2015 выявлен факт нецелевого использования ООО средств обязательного медицинского страхования (далее – ОМС) в размере 2 843 036,72 рублей, Обществу начислен штраф за нецелевое использование средств обязательного медицинского страхования в сумме 284 303,67 рублей. 28.05.2015 Фонд принял к уменьшению сумму нецелевого использования средств ОМС, которая составила 736 860,72 руб. За период с июня 2015 года по декабрь 2015 Общество возвратило на лицевой счет ТФОМС сумму нецелевого использования средств ОМС в размере 422 700,40 руб., также ООО перечислен штраф в сумме 73 686,07 руб. на лицевой счет ТФОМС.

Остаток нецелевого использования средств ОМС в сумме 314 160,32 руб. в бюджет ТФОМС не возвращен, Требования об уплате пени в общей сумме 111 976,22 руб. Обществом не исполнены. Фонд обратился за взысканием в арбитражный суд.

Определением суда от 20.04.2018 заявление было принято к производству, предварительное судебное заседание назначено на 18.06.2018г. В порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации предварительное судебное заседание откладывалось. По окончании предварительного судебного заседания суд пришел к выводу о готовности дела к судебному разбирательству. С учетом мнения лиц, участвующих в деле, арбитражным судом в порядке ч. 4 ст. 137 АПК РФ завершено предварительное заседание и 14.08.2018 открыто судебное заседание в первой инстанции. В порядке статьи 158 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебное разбирательство неоднократно откладывалось.

Представитель Общества в судебном заседании факт нецелевого использования средств ОМС не отрицал, неисполнение обязательств по возврату указанных средств обосновал отсутствием финансовой возможности, просил уменьшить сумму взыскиваемых пеней, учитывая, что Общество находится в тяжелом финансовом положении, о чем свидетельствует возбуждение в отношении ООО «ИВМЕДСЕРВИС» производства по делу о несостоятельности (банкротстве).

Заслушав лиц, участвующих в деле, исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства, судом установлено следующее.

Как следует из материалов дела, на основании приказа Фонда от 22.04.2015 № 103 в период с 05.05.2015 по 22.05.2015 ТФОМС была проведена плановая комплексная проверка использования средств обязательного медицинского страхования, полученных ООО «ИВМЕДСЕРВИС» за период с 01.01.2013 года по 31.03.2015 года.

По результатам проверки был составлен акт от 21.05.2015 года.

Заключительная часть акта от 21.05.2015 содержала требование об уплате денежных средств в размере 2843036,72 руб., использованных не по целевому назначению, а также штрафа в размере 10% от суммы нецелевого использования денежных средств (284303,67 руб.).

21.05.2015 Обществу было направлено требование № 007 об уплате нецелевого использования ОМС и штрафа по акту от 21.05.2015. ООО «ИВМЕДСЕРВИС» письмом от 27.05.2015 № 45 обосновало использование части средств ОМС. Фонд в письме от 28.05.2015 № 09-1491 сообщил Обществу о том, что принимает к уменьшению сумму нецелевого использования денежных средств. По результатам перерасчета сумма нецелевого использования денежных средств ОМС по акту проверки составила 736860,72 руб., штраф – 73686,07 руб. Оставшаяся сумма нецелевого использования денежных средств Обществом не оспаривалась, что подтверждается письмом ООО от 09.06.2015 № 48.

За период с июня 2015 по декабрь 2015 Общество вернуло на лицевой счет Фонда денежные средства, использованные не по целевому назначению, в размере 422700,40 руб. по следующим платежным поручениям: от 24.06.2015 № 115 в сумме 30 000 руб.; от 20.07.2015 № 127 в сумме 78540,08 руб., от 18.08.2015 № 147 в сумме 78 540,08 руб.; от 20.10.2015 № 179 в сумме 78 540,08 руб.; от 18.11.2015 № 201 в сумме 78 540,08 руб.; от 15.12.2015 № 220 в сумме 78 540,08 руб.

Сумма денежных средств, использованных не по целевому назначению и не возвращенных на лицевой счет Фонда на 01.04.2018 составляет 314160,32 руб.

Платежным поручением от 24.06.2015 № 116 Обществом перечислена сумма штрафа в размере 73 686,07 руб.

В адрес Общества Фондом направлялись требования об уплате сумм пеней: от 31.07.2015 № 17/ОМС на сумму 5 268,55 руб., от 28.10.2015 № 18/ОМС на сумму 15 637,33 руб., от 01.02.2016 № 25/ОМС на сумму 11 209,63 руб., от 04.04.2016 № 33/ОМС на сумму 10 492,01 руб., от 06.07.2016 № 40/ОМС на сумму 10 401,22 руб., от 05.10.2016 № 47/ОМС на сумму 10 051,87 руб., от 09.01.2017 № 1/ОМС на сумму 9 624,62 руб., от 04.04.2017 № 8/ОМС на сумму 9 189,19 руб., от 05.07.2017 №14/ОМС на сумму 8 576,58 руб., от 01.09.2017 №21/ОМС на сумму 5 843,38 руб., от 17.10.2017 № 27/ОМС на сумму 4 183,57 руб., от 11.01.2018 № 1/ОМС на сумму 6 168,01 руб., от 03.04.2018 №8/ОМС на сумму 6832,99 руб., от 22.10.2018 №22/ОМС на сумму 7 225,69 руб. Требования Обществом не исполнены.

Поскольку денежные средства, использованные не по целевому назначению в сумме 314 160,32 руб. не были возвращены, пени не уплачены, Фонд обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Оценив представленные в материалы дела доказательства, доводы и возражения сторон, суд приходит к выводу о частичном удовлетворении заявленных требований Фонда исходя из следующего.

Согласно положениям статьи 147 Бюджетного кодекса Российской Федерации расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии со ст. 38 Бюджетного кодекса принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

Пунктом 1 ст. 306.4 Бюджетного кодекса предусмотрено, что нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

Пунктами 1 и 2 статьи 19 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" предусмотрено, что денежные средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования расходуются на цели, устанавливаемые федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования на очередной финансовый год и на плановый период.

В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее – Федеральный закон N 326-ФЗ) обязательное медицинское страхование - вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение при наступлении страхового случая гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования в пределах территориальной программы обязательного медицинского страхования и в установленных настоящим Федеральным законом случаях в пределах базовой программы обязательного медицинского страхования.

Согласно части 2 статьи 9 Федерального Закона N 326-ФЗ участниками обязательного медицинского страхования являются территориальные фонды; страховые медицинские организации; медицинские организации.

В силу пункта 2 части 7 статьи 34 Федерального Закона N 326-ФЗ территориальный фонд аккумулирует средства обязательного медицинского страхования и управляет ими, осуществляет финансовое обеспечение реализации территориальных программ обязательного медицинского страхования в субъектах Российской Федерации, формирует и использует резервы для обеспечения финансовой устойчивости обязательного медицинского страхования.

Согласно пункту 12 части 7 статьи 34 Федерального Закона N 326-ФЗ территориальный фонд обязательного медицинского страхования осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями.

Осуществление контроля за использованием медицинскими организациями средств ОМС производится фондом в порядке, предусмотренном приказом Федерального фонда ОМС от 16.04.2012 N 73 "Об утверждении положений о контроле за деятельностью страховых медицинских организаций и медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования территориальными фондами обязательного медицинского страхования".

Согласно пункту 2 статьи 35 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ базовая программа обязательного медицинского страхования определяет виды медицинской помощи (включая перечень видов высокотехнологичной медицинской помощи, который содержит, в том числе, методы лечения), перечень страховых случаев, структуру тарифа на оплату медицинской помощи, способы оплаты медицинской помощи, оказываемой застрахованным лицам по обязательному медицинскому страхованию в Российской Федерации за счет средств обязательного медицинского страхования, а также критерии доступности и качества медицинской помощи.

Согласно пункту 7 статьи 35 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ структура тарифа на оплату медицинской помощи включает в себя расходы на заработную плату, начисления на оплату труда, прочие выплаты, приобретение лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов, расходы на оплату стоимости лабораторных и инструментальных исследований, проводимых в других учреждениях (при отсутствии в медицинской организации лаборатории и диагностического оборудования), организации питания (при отсутствии организованного питания в медицинской организации), расходы на оплату услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг, работ и услуг по содержанию имущества, расходы на арендную плату за пользование имуществом, оплату программного обеспечения и прочих услуг, социальное обеспечение работников медицинских организаций, установленное законодательством Российской Федерации, прочие расходы, расходы на приобретение основных средств (оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь) стоимостью до ста тысяч рублей за единицу.

Как следует из материалов дела, в ходе проверки Общества ТФОМС было выявлено расходование средств ОМС не по целевому назначению на общую сумму 2 843 036,72 рублей из которых:

- оплачены и выданы наличные денежные средства по приходному кассовому ордеру от 10.02.2015 № 121 Ивановскому фонду поддержки малого предпринимательства по договору займа №Ф278 в сумме 100 000 руб. (100 000 руб. – остаток 5 876,45 руб. от полученной задолженности по постановлению судебного пристава-исполнителя) – 94 123, 55 руб.;

- погашался долг за аренду нежилого помещения - ул. Колотилова, д. 62 Ивановскому городскому комитету по управлению имуществом, образовавшийся по состоянию на 01.01.2013, – 1 749 078,12 руб.;

- перечислены средства Ивановскому городскому комитету по управлению имуществом по договору купли-продажи от 25.05.2011 № 10 за нежилое помещение – 652 789,20 руб.;

- просроченная дебиторская задолженность – 62 181,45руб.;

- без подтверждающих документов списаны продукты питания – 107 696,38 руб.;

- перечислено Ивановскому филиалу ФГУП «Ростехинвентаризация – Федеральное БТИ» по нежилому зданию – ул. Колотилова, д. 62 – 27 719,50 руб.;

- перечислено за техническое заключение по переоборудованию части нежилых помещений 1, 2 этажей по ул. Колотилова, д. 62 – 18 000 руб.;

- оплачена и погашена наличными денежными средствами из полученных директором Общества подотчетных сумм разница между полученной и погашенной суммами займов - 120 101,86 руб.;

- заимствование средств ОМС для оплаты коммунальных услуг по лечению хозрасчетных пациентов – 11 346,66 руб.

В соответствии с пунктом 158 Правил обязательного медицинского страхования, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 N 158н (далее - Правила ОМС) в расчет тарифов включаются затраты медицинской организации, непосредственно связанные с оказанием медицинской помощи и потребляемые в процессе ее предоставления, и затраты, необходимые для обеспечения деятельности медицинской организации в целом, но не потребляемые непосредственно в процессе оказания медицинской помощи (медицинской услуги).

Таким образом, материалами дела доказано и не оспаривается Обществом нецелевое использование ООО «ИВМЕДСЕРВИС» средств ОМС в 2013-2015г.г. в сумме 2 843 036,72 рублей.

В силу пунктов 1 и 2 статьи 19 Федерального закона Российской Федерации от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (с изменениями) денежные средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования расходуются на цели, устанавливаемые федеральными законами о конкретных видах обязательного медицинского страхования и о бюджетах фондов конкретных видов обязательного социального страхования на очередной финансовый год и на плановый период.

За использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки.

Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования (пункт 9 статьи 39 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ).

Из содержания пунктов 27, 29, 30 Положения о контроле за деятельностью страховых медицинских организаций и медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования территориальными фондами обязательного медицинского страхования, утвержденного приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 16.04.2012 № 73 следует, что в случае выявления в деятельности страховой медицинской организации фактов нарушения законодательства об обязательном медицинском страховании, а также в случае неисполнения страховой медицинской организацией требований территориального фонда о возврате (возмещении) средств, в том числе использованных не по целевому назначению, и (или) об уплате штрафов, пеней, территориальный фонд вправе направить соответствующую информацию и материалы проверки в правоохранительные и судебные органы для привлечения виновных лиц к ответственности.

Таким образом, в системе действующего правового регулирования средства обязательного медицинского страхования, за счет которых осуществляется оплата расходов медицинских организаций на оказание бесплатной медицинской помощи по программам обязательного медицинского страхования, имеют особое публичное предназначение, а потому медицинские организации, осуществляющие свою деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, должны обеспечить их целевое использование.

При этом право фонда на обращение в арбитражный суд с соответствующими требованиями вытекает из наличия у него полномочий по контролю за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями, а также обусловлено тем, что штраф подлежит зачислению в бюджет фонда и в дальнейшем используется на выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования.

Иного, внесудебного порядка возврата в бюджет обязательного медицинского страхования средств, использованных медицинскими организациями не по целевому назначению, действующее законодательство не предусматривает.

Рассчитанная Фондом сумма пеней за период с 05.06.2015 по 30.09.2018 составила 111 976 руб. Судом расчет пени проверен и признан правильным.

Учитывая изложенное, поскольку использование бюджетных средств расценивается как нецелевое в случае использования их на цели, не соответствующие условиям получения, суд полагает, что заявленные требования подлежат удовлетворению.

Вместе с тем, рассмотрев ходатайство ООО об уменьшении размера предъявленной Фондом ко взысканию пени, суд, оценив все представленные в материалы дела доказательства, с учетом совокупности всех обстоятельств дела пришел к выводу о возможности снижения размера взыскиваемых сумм пеней на основании следующего.

Пунктом 9 статьи 39 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ предусмотрена ответственность за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию в виде штрафа и пени. При этом нормами Закона N 326-ФЗ действительно не предусмотрена возможность учета административным органом или судом смягчающих ответственность обстоятельств при назначении вышеуказанных штрафных санкций.

В то же время согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, сформулированной в Постановлении от 24.06.2009 N 11-П, в силу статей 17 (часть 3) и 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации исходящее из принципа справедливости конституционное требование соразмерности установления правовой ответственности предполагает в качестве общего правила ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания.

Аналогичная позиция изложена в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 14.02.2012 N 14379/11 и Определении Верховного Суда Российской Федерации от 17.08.2015 N 304-КГ15-8954.

Таким образом, руководствуясь правовой позицией высших судебных органов, арбитражный суд, установив правомерность привлечения медицинской организации к ответственности по пункту 9 статьи 39 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ, вправе уменьшить размер штрафных санкций, так как любая мера публичной ответственности должна отвечать принципам справедливости, соразмерности, пропорциональности государственного принуждения, с учетом характера совершенного правонарушения.

При решении вопроса о снижении суммы пеней судом учитывается то обстоятельство, что заявителем не представлено доказательств, что выявленные нарушения привели к ущемлению прав и интересов застрахованных лиц либо самого Фонда, кроме того в материалы дела представлены доказательства тяжелого финансового положения Общества, вызванного возбуждением в отношении ООО «ИВМЕДСЕРВИС» производства по делу о несостоятельности (банкротстве) – определение Арбитражного суда Ивановской области от 24.05.2018 по делу А17-282/2018 и открытием в отношении Общества процедуры конкурсного производства. В реестр требований кредиторов включено требований кредиторов на общую сумму 25 123 325,25 руб.

При указанных обстоятельствах суд, суд приходит к выводу о наличии оснований для уменьшения суммы пеней до 50 000 рублей.

Расходы по уплате государственной пошлины подлежат отнесению на ООО «ИВМЕДСЕРВИС» по правилам статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации пропорционально размеру удовлетворенных требований.

Руководствуясь статьями 167, 168, 169, 170, 200, 216 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

1. Требования Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ивановской области удовлетворить частично.

2. Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «ИВМЕДСЕРВИС» (ИНН <***>) денежных средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению, в размере 314 160,32 руб., пени в размере 50 000 руб .

3. В оставшейся части в удовлетворении требований Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ивановской области отказать.

4. Судебные расходы отнести на ответчика. Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «ИВМЕДСЕРВИС» в доход федерального бюджета госпошлину в размере 10 283,20 рублей.

5. Решение может быть обжаловано во Второй арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия в соответствии со статьями 181, 257, 259 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. 6. Решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу в соответствии со статьями 181, 273, 275, 276 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

7. Жалобы подаются через Арбитражный суд Ивановской области. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте Арбитражного суда Ивановской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".


Судья Никифорова Г.М.