Приказ МНС РФ от 31.08.2004 N САЭ-3-27/483@ (ред. от 16.09.2004) Об утверждении форм по сверке расчетов с бюджетом и информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом и Методических указаний по их заполнению (вместе с Методическими указаниями по заполнению акта сверки расчетов налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента с бюджетом по форме N 23 (полная), Методическими указаниями по заполнению акта сверки расчетов налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов с бюджетом по форме N 23-а (краткая), Методическими указаниями по заполнению справки о состоянии расчетов налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента с бюджетом по федеральным, региональным и местным налогам по форме N 39-1)ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ от 31 августа 2004 г. N САЭ-3-27/483@ ПО СВЕРКЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ИНФОРМИРОВАНИЮ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ В целях совершенствования организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами по сверке расчетов с бюджетом приказываю: "Акт сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом" форма N 23 (полная) согласно приложению N 1 к настоящему Приказу; "Акт сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом" форма N 23-а (краткая) согласно приложению N 2 к настоящему Приказу; "Справка о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом по федеральным, региональным и местным налогам" форма N 39-1 согласно приложениям N 3 и N 4 к настоящему Приказу; методические указания по их заполнению согласно приложению N 5 к настоящему Приказу. 2. Управлению по модернизации налоговых органов (Т.Н. Бударина) совместно с Управлением организации работы с налогоплательщиками и СМИ (М.В. Истратова) в рабочем порядке внести изменения в инструкцию РМ 5-3 "Предоставление информации о состоянии расчетов с бюджетом", утвержденную Приказом МНС России от 28.11.2003 N БГ-4-25/32 дсп "Об утверждении реестра рабочих мест и инструкций на рабочие места инспекций МНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления межрайонного уровня численностью свыше 89 единиц в условиях использования системы ЭОД" согласно пункту 1 настоящего Приказа. 3. Управлению организации работы с налогоплательщиками и СМИ (М.В. Истратова) в недельный срок внести изменения в план информатизации МНС России на 2004 год. 4. Департаменту информационных технологий (А.Б. Иконников) совместно с ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (И.Н. Задворнов) в срок до 31.10.2004 произвести доработку программного обеспечения по формированию форм, указанных в пункте 1 настоящего Приказа, и довести до Управлений МНС России по субъектам Российской Федерации. (в ред. Приказа МНС РФ от 16.09.2004 N САЭ-3-27/499@) 5. Управлениям МНС России по субъектам Российской Федерации: 5.1. В срок до 01.11.2004 довести до нижестоящих налоговых органов формы, указанные в пункте 1 настоящего Приказа, и методические указания по их заполнению. (в ред. Приказа МНС РФ от 16.09.2004 N САЭ-3-27/499@) 5.2. В срок до 01.11.2004 руководствоваться инструкцией РМ 5-3 "Предоставление информации о состоянии расчетов с бюджетом", утвержденной Приказом МНС России от 28.11.2003 N БГ-4-25/32 дсп "Об утверждении реестра рабочих мест и инструкций на рабочие места инспекций МНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления межрайонного уровня численностью свыше 89 единиц в условиях использования системы ЭОД" в части применения форм документов для проведения сверки расчетов налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента с бюджетом и для информирования налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента о состоянии расчетов с бюджетом. (в ред. Приказа МНС РФ от 16.09.2004 N САЭ-3-27/499@) 5.3. В срок до 01.11.2004 руководствоваться Приказом МНС России от 05.08.2002 N БГ-3-10/411 "Об утверждении Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах карточек лицевых счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов" в части, касающейся проведения сверки расчетов налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента с бюджетом. (в ред. Приказа МНС РФ от 16.09.2004 N САЭ-3-27/499@) 5.4. С 01.11.2004 Приказ МНС России от 05.08.2002 N БГ-3-10/411 "Об утверждении Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах карточек лицевых счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов" применять в части, не противоречащей настоящему Приказу. (в ред. Приказа МНС РФ от 16.09.2004 N САЭ-3-27/499@) 6. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Д.А. Чушкина. Министра Российской Федерации по налогам и сборам А.Э.СЕРДЮКОВ к Приказу МНС России от 31.08.2004 N САЭ-3-27/483@ _________________________________________________ (наименование налогового органа) _________________________________________________ (наименование налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента, ИНН, КПП) _________________________________________________ адрес СВЕРКИ РАСЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА С БЮДЖЕТОМ N ___ Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками __________________________________________________________________ (Ф.И.О.) и налогоплательщик, плательщик сборов, налоговый агент (представитель) __________________________________________________________________ (Ф.И.О, телефон) произвели сверку расчетов по платежам в бюджет за период с "__" __________ ____ по "__" ___________ ____ г. Вид налога (сбора): ______________________________________________ Код бюджетной классификации ______________________________________ ОКАТО ____________________________________________________________ рублей ┌────────────────────────────┬──────────┬──────────┬─────────────┐ │ Наименование данных │Данные на-│Данные на-│ Расхождения │ │ │логового │логопла- │ (+, -) │ │ │органа │тельщика │ │ ├────────────────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ ├─────────┬──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │1. Сальдо│Задолженность │ │ │ │ │на начало│всего: │ │ │ │ │сверяемо-├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │го перио-│налог всего: │ │ │ │ │да ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │в том числе: │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- недоимка │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- отсроченные│ │ │ │ │ │(рассроченные │ │ │ │ │ │платежи) │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- приостановленные│ │ │ │ │ │к взысканию│ │ │ │ │ │платежи │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- реструктуризиро-│ │ │ │ │ │ванная │ │ │ │ │ │задолженность │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │пени всего: │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │в том числе: │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- отсроченные│ │ │ │ │ │(рассроченные │ │ │ │ │ │платежи) │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- приостановленные│ │ │ │ │ │к взысканию│ │ │ │ │ │платежи │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- реструктуризиро-│ │ │ │ │ │ванная │ │ │ │ │ │задолженность │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │налоговые санкции│ │ │ │ │ │всего: │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │в том числе: │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- отсроченные│ │ │ │ │ │(рассроченные │ │ │ │ │ │платежи) │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- приостановленные│ │ │ │ │ │к взысканию│ │ │ │ │ │платежи │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- реструктуризиро-│ │ │ │ │ │ванная │ │ │ │ │ │задолженность │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │Неуплаченные │ │ │ │ │ │проценты за│ │ │ │ │ │пользование │ │ │ │ │ │бюджетными │ │ │ │ │ │средствами │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │Переплата всего: │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- налог │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- пени │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- налоговые│ │ │ │ │ │санкции │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- проценты за│ │ │ │ │ │пользование │ │ │ │ │ │бюджетными │ │ │ │ │ │средствами │ │ │ │ ├─────────┼──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │сверяемый│(доначислено) (по│ │ │ │ │период │расчетам, │ │ │ │ │ │перерасчетам и│ │ │ │ │ │решениям, │ │ │ │ │ │вынесенным по│ │ │ │ │ │результатам │ │ │ │ │ │рассмотрения │ │ │ │ │ │материалов │ │ │ │ │ │налоговых │ │ │ │ │ │проверок, по│ │ │ │ │ │судебным актам): │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- налог │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- пени │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- налоговые │ │ │ │ │ │санкции │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- проценты за│ │ │ │ │ │пользование │ │ │ │ │ │бюджетными │ │ │ │ │ │средствами │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │Уменьшено (по│ │ │ │ │ │расчетам, │ │ │ │ │ │перерасчетам и│ │ │ │ │ │решениям, │ │ │ │ │ │вынесенным по│ │ │ │ │ │результатам │ │ │ │ │ │рассмотрения │ │ │ │ │ │материалов │ │ │ │ │ │налоговых │ │ │ │ │ │проверок, по│ │ │ │ │ │судебным актам): │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- налог │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- пени │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- налоговые│ │ │ │ │ │санкции │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- проценты за│ │ │ │ │ │пользование │ │ │ │ │ │бюджетными │ │ │ │ │ │средствами │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │Уплачено: │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │налог всего: │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │в том числе: │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- отсроченные│ │ │ │ │ │(рассроченные) │ │ │ │ │ │платежи │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- приостановленные│ │ │ │ │ │к взысканию│ │ │ │ │ │платежи │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- реструктуризиро-│ │ │ │ │ │ванная │ │ │ │ │ │задолженность │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │пени всего: │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │в том числе: │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- отсроченные│ │ │ │ │ │(рассроченные) │ │ │ │ │ │платежи │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- приостановленные│ │ │ │ │ │к взысканию│ │ │ │ │ │платежи │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- реструктуризиро-│ │ │ │ │ │ванная │ │ │ │ │ │задолженность │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │налоговые санкции│ │ │ │ │ │всего: │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │в том числе: │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- отсроченные│ │ │ │ │ │(рассроченные) │ │ │ │ │ │платежи │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- приостановленные│ │ │ │ │ │к взысканию│ │ │ │ │ │платежи │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- реструктуризиро-│ │ │ │ │ │ванная │ │ │ │ │ │задолженность │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │проценты за│ │ │ │ │ │пользование │ │ │ │ │ │бюджетными │ │ │ │ │ │средствами │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │Передана │ │ │ │ │ │задолженность │ │ │ │ │ │(переплата) │ │ │ │ │ │реорганизованного │ │ │ │ │ │юридического лица:│ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- налог │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- пени │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- налоговые│ │ │ │ │ │санкции │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- проценты за│ │ │ │ │ │пользование │ │ │ │ │ │бюджетными │ │ │ │ │ │средствами │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │Списана реструкту-│ │ │ │ │ │ризированная │ │ │ │ │ │задолженность по│ │ │ │ │ │пеням в случае│ │ │ │ │ │выполнения условий│ │ │ │ │ │реструктуризации: │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │Списана реструкту-│ │ │ │ │ │ризированная │ │ │ │ │ │задолженность по│ │ │ │ │ │налоговым │ │ │ │ │ │санкциям в случае│ │ │ │ │ │выполнения условий│ │ │ │ │ │реструктуризации: │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │Возвращено из│ │ │ │ │ │бюджета: │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- налог │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- пени │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- налоговые│ │ │ │ │ │санкции │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- проценты за│ │ │ │ │ │пользование │ │ │ │ │ │бюджетными │ │ │ │ │ │средствами │ │ │ │ ├─────────┼──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │3. Сальдо│Задолженность │ │ │ │ │на конец │всего: │ │ │ │ │сверяемо-├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │го перио-│налог всего: │ │ │ │ │да ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │в том числе: │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- недоимка │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- отсроченные│ │ │ │ │ │(рассроченные) │ │ │ │ │ │платежи │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- приостановленные│ │ │ │ │ │к взысканию│ │ │ │ │ │платежи │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- реструктуризиро-│ │ │ │ │ │ванная │ │ │ │ │ │задолженность │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │пени всего: │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │в том числе: │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- отсроченные│ │ │ │ │ │(рассроченные) │ │ │ │ │ │платежи │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- приостановленные│ │ │ │ │ │к взысканию│ │ │ │ │ │платежи │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- реструктуризиро-│ │ │ │ │ │ванная │ │ │ │ │ │задолженность │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │налоговые санкции│ │ │ │ │ │всего: │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │в том числе: │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- отсроченные│ │ │ │ │ │(рассроченные) │ │ │ │ │ │платежи │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- приостановленные│ │ │ │ │ │к взысканию│ │ │ │ │ │платежи │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- реструктуризиро-│ │ │ │ │ │ванная │ │ │ │ │ │задолженность │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │Неуплаченные │ │ │ │ │ │проценты за│ │ │ │ │ │пользование │ │ │ │ │ │бюджетными │ │ │ │ │ │средствами │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │Переплата всего: │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- налог │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- пени │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- налоговые│ │ │ │ │ │санкции │ │ │ │ │ ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │ │- проценты за│ │ │ │ │ │пользование │ │ │ │ │ │бюджетными │ │ │ │ │ │средствами │ │ │ │ ├─────────┼──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │того, де-├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │нежные │- пени │ │ │ │ │средства,├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │списанные│- налоговые│ │ │ │ │с расчет-│санкции │ │ │ │ │ных сче- ├──────────────────┼──────────┼──────────┼─────────────┤ │тов │- проценты за│ │ │ │ │ │пользование │ │ │ │ │ │бюджетными │ │ │ │ │ │средствами │ │ │ │ └─────────┴──────────────────┴──────────┴──────────┴─────────────┘ Кроме того, остаток невозмещенных _______________________________ (в том числе в порядке зачета) _______________________________ сумм налога на добавленную _______________________________ стоимость, исчисленного по ставке _______________________________ 0%, подтвержденного налоговым _______________________________ органом или признанного судом _______________________________ (рублей) _______________________________ _______________________________ В результате проведенной сверки _______________________________ расчетов выявлены следующие _______________________________ расхождения: _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ Объяснения причин расхождений: _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _____________________ Предложения налогового органа: _______________________________ _______________________________ _______________________________ ______________ Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками _______________ _______________ _______________ _______________ _________ __________ (подпись) (Ф.И.О.) "__" __________________ ____ г. Налогоплательщик, плательщик _______________ _______________ сборов, налоговый агент _______________ _______________ (представитель) _______________ _______________ _______________ _______________ _______________ _______________ __________________________________ _______________ _______________ __________________________________ _______________ _______________ __________________________________ _______________ _______________ __________________________________ _______________ _______________ ________________________ ____________ __________ (подпись) (Ф.И.О.) "__" __________________ ____ г. к Приказу МНС России от 31.08.2004 N САЭ-3-27/483@ __________________________________________________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________ (наименование налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента, ИНН, КПП) __________________________________________________________________ (адрес) СВЕРКИ РАСЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА С БЮДЖЕТОМ Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками _____________ (Ф.И.О.) и налогоплательщик, плательщик сборов, налоговый агент (представитель) __________________________________________________ (Ф.И.О., телефон) произвели сверку расчетов по платежам в бюджет по состоянию на "__" _____________ г. (рублей) ┌────┬───┬─────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────────────┐ │Вид │КБК│ОКАТО│ Сальдо расчетов │Кроме того, │ │на- │ │ ├───────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┬──────────┤денежные │ │лога│ │ │ По налогу │ По пени │ По налоговым санкциям │Проценты │средства, │ │ │ │ ├──────┬──────────────────────────┬─────┼──────┬────────────────────┬─────┼──────┬────────────────────┬─────┤за поль- │списанные │ │ │ │ │Задол-│ в том числе: │Пере-│Задол-│ в том числе: │Пере-│Задол-│ в том числе: │Пере-│зование │с расчетных │ │ │ │ │жен- ├─────┬──────┬──────┬──────│плата│жен- ├──────┬──────┬──────┤плата│жен- ├──────┬──────┬──────┤плата│бюджетны- │счетов на- │ │ │ │ │ность │недо-│отсро-│приос-│рест- │ │ность │отсро-│приос-│рест- │ │ность │отсро-│приос-│рест- │ │ми сред- │логоплатель-│ │ │ │ │ │имка │ченные│танов-│рукту-│ │ │ченные│танов-│рукту-│ │ │ченные│танов-│рукту-│ │ствами │щика, но не │ │ │ │ │ │ │(рас- │ленные│ризи- │ │ │(рас- │ленные│ризи- │ │ │(рас- │ленные│ризи- │ │(задолжен-│зачисленные │ │ │ │ │ │ │сро- │к │рован-│ │ │сро- │к │рован-│ │ │сро- │к │рован-│ │ность "-",│на счета по │ │ │ │ │ │ │чен- │взыс- │ная │ │ │чен- │взыс- │ная │ │ │чен- │взыс- │ная │ │переплата │учету дохо- │ │ │ │ │ │ │ные) │канию │задол-│ │ │ные) │канию │задол-│ │ │ные) │канию │задол-│ │"+") │дов бюдже- │ │ │ │ │ │ │плате-│плате-│жен- │ │ │плате-│плате-│жен- │ │ │плате-│плате-│жен- │ │ │тов │ │ │ │ │ │ │жи │жи │ность │ │ │жи │жи │ность │ │ │жи │жи │ность │ │ │ │ ├────┼───┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────────┼────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │ 19 │ 20 │ 21 │ ├────┼───┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────┴───┴─────┴──────┴─────┴──────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┴──────────┴────────────┘ Кроме того, остаток невозмещенных (в том числе в порядке зачета) сумм налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке 0 процентов, подтвержденного налоговым органом или признанного судом (рублей) _______________________________________ Кроме того, невыясненные платежи (рублей) ____________________ Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками _________ __________________________________________________________________ (подпись) (Ф.И.О.) (дата) Налогоплательщик, плательщик сборов, налоговый агент (представитель) __________________________________________________ (подпись) (Ф.И.О.) (дата) к Приказу МНС России от 31.08.2004 N САЭ-3-27/483@ О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА С БЮДЖЕТОМ ПО ФЕДЕРАЛЬНЫМ, РЕГИОНАЛЬНЫМ И МЕСТНЫМ НАЛОГАМ (нужное подчеркнуть) по состоянию на "__" ________ 200_ г. ИНН ______________________, КПП __________________________________ Наименование организации или Ф.И.О. физического лица _____________ Адрес налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента ___ __________________________________________________________________ ┌───────┬───┬─────┬─────┬─────────────┬─────┬─────────────┬─────┬─────────────┬─────┐ │Наиме- │КБК│ОКАТО│Пере-│Кроме того, │Пере-│Кроме того, │Пере-│Кроме того, │Пере-│ │нование│ │ │плата│отсрочено, │плата│отсрочено, │плата│отсрочено, │плата│ │налога │ │ │(+), │рассрочено, │(+), │рассрочено, │(+), │рассрочено, │(+), │ │(сбора)│ │ │недо-│в том числе │за- │в том числе │за- │в том числе │за- │ │ │ │ │имка │в порядке │дол- │в порядке │дол- │в порядке │дол- │ │ │ │ │(-), │реструкту- │жен- │реструкту- │жен- │реструкту- │жен- │ │ │ │ │руб- │ризации, │ность│ризации, │ность│ризации, │ность│ │ │ │ │лей │приостанов- │(-) │приостанов- │(-) │приостанов- │(-) │ │ │ │ │<*> │лено к взыс- │по │лено к взыс- │по │лено к взыс- │по │ │ │ │ │ │канию по на- │пени,│канию по пе- │нало-│канию по на- │про- │ │ │ │ │ │логу │руб- │ни │говым│логовым сан- │цен- │ │ │ │ │ │ │лей │ │санк-│кциям │там │ │ │ │ │ ├──────┬──────┤<*> ├──────┬──────┤циям,├──────┬──────┤за │ │ │ │ │ │сумма,│ до │ │сумма,│ до │руб- │сумма,│ до │поль-│ │ │ │ │ │рублей│(дата)│ │рублей│(дата)│лей │рублей│(дата)│зова-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │<*> │ │ │ние │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │бюд- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │жет- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ными │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │сред-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ства-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ми │ ├───────┼───┼─────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ ├───────┼───┼─────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼───┼─────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼───┼─────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───────┴───┴─────┴─────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┴─────┘ -------------------------------- <*> Суммы недоимки по налогам (сборам) и задолженности по пени и штрафам показываются без учета (за минусом) сумм отсроченных, рассроченных, в том числе в порядке реструктуризации, и приостановленных к взысканию платежей. Отдельной строкой указываются суммы денежных средств, списанных банком с расчетного счета налогоплательщика, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов. "_______________________________________________ подтверждает, что (наименование налогового органа) задолженность перед федеральным, региональным, местным бюджетом у __________________________________________________________________ (наименование налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента, Ф.И.О. физического лица) по состоянию на ______________ отсутствует". (дата) Руководитель (заместитель руководителя) _____________ (__________) (подпись) (Ф.И.О.) ________________________________ (наименование налогового органа) М.П. "__" _________ 200_ г. к Приказу МНС России от 31.08.2004 N САЭ-3-27/483@ О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА С БЮДЖЕТОМ ПО ФЕДЕРАЛЬНЫМ, РЕГИОНАЛЬНЫМ И МЕСТНЫМ НАЛОГАМ (нужное подчеркнуть) по состоянию на "__" ________ 200_ г. ИНН ______________________, КПП __________________________________ Наименование организации или Ф.И.О. физического лица _____________ Адрес налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента __________________________________________________________________ ┌───────┬───┬─────┬─────┬─────────────┬─────┬─────────────┬─────┬─────────────┬─────┐ │Наиме- │КБК│ОКАТО│Пере-│Кроме того, │Пере-│Кроме того, │Пере-│Кроме того, │Пере-│ │нование│ │ │плата│отсрочено, │плата│отсрочено, │плата│отсрочено, │плата│ │налога │ │ │(+), │рассрочено, │(+), │рассрочено, │(+), │рассрочено, │(+), │ │(сбора)│ │ │недо-│в том числе │за- │в том числе │за- │в том числе │за- │ │ │ │ │имка │в порядке │дол- │в порядке │дол- │в порядке │дол- │ │ │ │ │(-), │реструкту- │жен- │реструкту- │жен- │реструкту- │жен- │ │ │ │ │руб- │ризации, │ность│ризации, │ность│ризации, │ность│ │ │ │ │лей │приостанов- │(-) │приостанов- │(-) │приостанов- │(-) │ │ │ │ │<*> │лено к взыс- │по │лено к взыс- │по │лено к взыс- │по │ │ │ │ │ │канию по на- │пени,│канию по пени│нало-│канию по на- │про- │ │ │ │ │ │логу │руб- │ │говым│логовым сан- │цен- │ │ │ │ │ │ │лей │ │санк-│кциям │там │ │ │ │ │ ├──────┬──────┤<*> ├──────┬──────┤циям,├──────┬──────┤за │ │ │ │ │ │сумма,│ до │ │сумма,│ до │руб- │сумма,│ до │поль-│ │ │ │ │ │рублей│(дата)│ │рублей│(дата)│лей │рублей│(дата)│зова-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │<*> │ │ │ние │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │бюд- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │жет- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ными │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │сред-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ства-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ми │ ├───────┼───┼─────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ ├───────┼───┼─────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───────┴───┴─────┴─────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┴─────┘ -------------------------------- <*> Суммы недоимки по налогам (сборам) и задолженности по пени и штрафам показываются без учета (за минусом) сумм отсроченных, рассроченных, в том числе в порядке реструктуризации, и приостановленных к взысканию платежей. Отдельной строкой указываются суммы денежных средств, списанных банком с расчетного счета налогоплательщика, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов. Руководитель (заместитель руководителя) _____________ (__________) (подпись) (Ф.И.О.) __________________________________________________________________ (наименование налогового органа) М.П. "__" _________ 200_ г. ПО ЗАПОЛНЕНИЮ АКТА СВЕРКИ РАСЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА С БЮДЖЕТОМ ПО ФОРМЕ N 23 (ПОЛНАЯ) Акт сверки формируется по форме 23 (полная), если выявлены расхождения между данными налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента (далее - налогоплательщик) и налогового органа после рассмотрения акта сверки по форме 23-а (краткая), по заявлению налогоплательщика при наличии расхождений по заявленной налогоплательщиком к возврату или зачету сумме переплаты или сумме задолженности по платежам, в счет которой направляется переплата. Данные информационных ресурсов налогового органа сравниваются с данными документов налогоплательщика для выявления и устранения причины возникновения расхождений. Заполнение граф формы N 23 (полная). Графа 2 "Данные налогового органа" формируется по данным информационных ресурсов налогового органа. Графа 3 "Данные налогоплательщика" формируется по данным налогоплательщика в соответствии с имеющимися у него документами. Для проведения сверки и выявления причин расхождений налогоплательщик представляет платежные документы с отметкой банка, налоговые декларации, в том числе и уточненные, решения суда (если таковые имеются) и т.д. В случае если данные графы 2 больше или меньше данных графы 3, то в графе 4 должностным лицом налогового органа указывается сумма расхождения в случае переплаты (+), в случае задолженности (-). Выявленные расхождения анализируются, и по строке "В результате проведенной сверки расчетов выявлены следующие расхождения" указывается, по каким показателям выявлены расхождения. По строке "Объяснения причин расхождений" указываются причины расхождений данных налогоплательщика и налогового органа. По строке "Предложения налогового органа" - предложения по устранению расхождений. Заполнение разделов и строк формы N 23 (полная). В разделе 1 "Сальдо на начало сверяемого периода" должно быть отражено сальдо расчетов с бюджетом на начало сверяемого периода. В разделе 2 "За сверяемый период" отражаются: - начисленные суммы платежей за сверяемый период, включая доначисленные суммы платежей по расчетам, перерасчетам, решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, судебным актам; - уменьшенные суммы в связи с представлением налоговой декларации (расчета) и по решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, судебным актам; - суммы, уплаченные налогоплательщиком в бюджет в течение проверяемого периода; - суммы переданной задолженности (переплаты) реорганизованного юридического лица; - суммы реструктуризированной задолженности по пеням, списанные в случае выполнения условий реструктуризации; - суммы реструктуризированной задолженности по налоговым санкциям, списанные в случае выполнения условий реструктуризации; - суммы, возвращенные из бюджета налогоплательщику. В разделе 3 "Сальдо на конец сверяемого периода" должен быть показан результат расчетов налогоплательщика с бюджетом - сальдо задолженности или переплаты, сложившееся на конец сверяемого периода. В разделе 4 "Кроме того, денежные средства, списанные с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов на конец сверяемого периода" графа 2 заполняется по данным информационных ресурсов налогового органа, графа 3 - по данным налогоплательщика. При этом указанные платежи в разделах 1,2 и 3 Акта сверки не отражаются. В случае отсутствия у налогоплательщика отсроченных (рассроченных), приостановленных к взысканию платежей, реструктуризированной задолженности строки "отсроченные (рассроченные) платежи", "приостановленные к взысканию платежи", "реструктуризированная задолженность" в разделах 1,2 и 3 не выводятся в печатную версию документа. В случае отсутствия передачи задолженности (переплаты) реорганизованного юридического лица, отсутствия списания реструктуризированной задолженности по пеням, налоговым санкциям указанные строки также не выводятся в печатную версию документа. После выявления расхождений и причин их образования, а также подготовки предложений налогового органа по устранению расхождений акт сверки подписывается должностным лицом, проводившим сверку, и налогоплательщиком. Акт сверки составляется в 2-х экземплярах. Один экземпляр передается налогоплательщику, второй хранится в налоговом органе по месту проведения сверки. ПО ЗАПОЛНЕНИЮ АКТА СВЕРКИ РАСЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СБОРОВ, НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО ФОРМЕ N 23-А (КРАТКАЯ) Акт сверки формируется по форме 23-а (краткая) ежеквартально для крупнейших налогоплательщиков при снятии налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента (далее - налогоплательщик) с учета, в том числе при снятии с учета и постановке на учет в другом налоговом органе, при снятии с учета при ликвидации, реорганизации юридического лица, по инициативе налогоплательщика и в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации. По состоянию на дату сверки акт сверки формируется программными средствами по данным информационных ресурсов налогового органа. В графе 1 указывается вид налога. В графе 2 указывается код бюджетной классификации (КБК). В графе 3 указывается код по ОКАТО. В графах 4 - 20 "Сальдо расчетов" отражается сальдо расчетов по налогу, пени, налоговым санкциям и процентам за пользование бюджетными средствами по состоянию на дату сверки. В графах 4 - 9 отражается сальдо расчетов по налогу по состоянию на дату сверки. В графе 4 указывается задолженность всего (без учета переплаты), в графе 5 - недоимка, графе 6 - отсроченные (рассроченные) платежи, в графе 7 - приостановленные к взысканию платежи, в графе 8 - реструктуризированная задолженность, в графе 9 - переплата. Показатель графы 4 должен быть равен сумме показателей граф 5, 6, 7, 8. В графах 10 - 14 отражается сальдо расчетов по пени по состоянию на дату сверки. В графе 10 указывается задолженность всего (без учета переплаты), в графе 11 - отсроченные (рассроченные) платежи, в графе 12 - приостановленные к взысканию платежи, в графе 13 - реструктуризированная задолженность, в графе 14 - переплата. Показатель графы 10 должен быть больше или равен сумме показателей граф 11, 12, 13. В графах 15 - 19 отражается сальдо расчетов по налоговым санкциям по состоянию на дату сверки. В графе 15 указывается задолженность всего (без учета переплаты), в графе 16 - отсроченные (рассроченные) платежи, в графе 16 - приостановленные к взысканию платежи, в графе 18 - реструктуризированная задолженность, в графе 19 - переплата. Показатель графы 15 должен быть больше или равен сумме показателей граф 16, 17, 18. В графе 20 отражаются сальдо расчетов по процентам за пользование бюджетными средствами (задолженность "-", переплата "+"). В графе 21 отражаются денежные средства, списанные с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов. Далее заполняется строка "Кроме того, остаток невозмещенных (в том числе в порядке зачета) сумм налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке 0%, подтвержденного налоговым органом или признанного судом". По строке "Кроме того, невыясненные платежи" отражается информация о имеющихся у налогоплательщика невыясненных платежах. Акт сверки по форме N 23-а (краткая) рекомендуется согласовывать с отделами урегулирования налоговой задолженности; учета, отчетности и анализа; камеральных и выездных проверок. Акт подписывается должностным лицом отдела работы с налогоплательщиками, налогоплательщиком и визируется начальником отдела работы с налогоплательщиками. В случае снятия налогоплательщика с учета и постановки его на учет в другом налоговом органе акт сверки по форме 23-а (краткая) составляется в 3-х экземплярах. Один экземпляр передается налогоплательщику, второй хранится в налоговом органе по месту проведения сверки расчетов, третий направляется в налоговый орган по новому месту постановки на учет. Если правопреемник реорганизованной организации состоит на учете в другом налоговом органе, то процедура выдачи акта сверки реорганизуемой организации аналогична процедуре при снятии организации с учета в одном налоговом органе и постановке на учет в другом. В случае снятия налогоплательщика с налогового учета при ликвидации налогоплательщика акт сверки составляется в 2-х экземплярах. Один экземпляр передается налогоплательщику, второй хранится в налоговом органе. ПО ЗАПОЛНЕНИЮ СПРАВКИ О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА С БЮДЖЕТОМ ПО ФЕДЕРАЛЬНЫМ, РЕГИОНАЛЬНЫМ И МЕСТНЫМ НАЛОГАМ ПО ФОРМЕ N 39-1 Справка о состоянии расчетов налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента (далее - налогоплательщик) с бюджетом составляется по форме N 39-1 по заявлениям налогоплательщика и в случаях, установленных законодательством Российской Федерации. Справка о состоянии расчетов с бюджетом формируется с помощью программных средств налогового органа по состоянию на дату сверки. В графе 1 указывается наименование налога (сбора). В графе 2 указывается код бюджетной классификации. В графе 3 указывается код по ОКАТО. В графе 4 отражается итоговое сальдо расчетов по налогу (переплата "+" или недоимка "-"). В графах 5 и 6 отражаются отсроченные, рассроченные и приостановленные к взысканию суммы налогов (сборов), в том числе в порядке реструктуризации, сумма и дата. В графе 7 указывается итоговое сальдо расчетов по пени (переплата "+" или задолженность "-"). В графах 8 и 9 отражаются отсроченные, рассроченные и приостановленные к взысканию суммы пени, в том числе в порядке реструктуризации, сумма и дата. В графе 10 указывается итоговое сальдо расчетов по налоговым санкциям (переплата "+" или задолженность "-"). В графах 11 и 12 отражаются отсроченные, рассроченные и приостановленные к взысканию суммы налоговых санкций, в том числе в порядке реструктуризации, сумма и дата. В графе 13 отражается итоговое сальдо расчетов по процентам за пользование бюджетными средствами (переплата "+" или задолженность "-"). Суммы недоимки по налогам (сборам) и задолженности по пени и налоговым санкциям показываются без учета (за минусом) сумм отсроченных, рассроченных, в том числе в порядке реструктуризации, и приостановленных к взысканию платежей. Отдельной строкой указываются суммы денежных средств, списанных банком с расчетного счета налогоплательщика, но не перечисленных на счета по учету доходов бюджетов. Справку рекомендуется согласовывать с отделом урегулирования задолженности. Справка визируется начальником отдела работы с налогоплательщиками и подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа. В случае формирования программными средствами положительного или нулевого сальдо (переплата или 0) по графам 4, 7, 10, 13 справка формируется согласно приложению N 3 с дополнительной строкой следующего содержания: "_______________________________________________ подтверждает, что (наименование налогового органа) задолженность перед федеральным, региональным, местным бюджетом у __________________________________________________________________ (наименование налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента) по состоянию на ________ отсутствует". (дата) В случае формирования программными средствами нулевого сальдо по графам 4, 5, 7, 8, 10, 11, 13 справка формируется согласно приложению N 3, при этом в печатную версию документа не выводятся таблица и строка о суммах денежных средств, списанных с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленных на счета по счету доходов бюджетов. В случае формирования программными средствами отрицательного сальдо по графам 4, 7, 10, 13 справка формируется согласно приложению N 4 без дополнительной строки. |
