Решение № 2А-110/2024 2А-110/2024~М-24/2024 М-24/2024 от 3 марта 2024 г. по делу № 2А-110/2024

Дело №2а-110/2024

УИД 52RS0041-01-2024-000043-20


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Перевоз 04.03.2024

Суд в составе: председательствующий – судья Перевозского районного суда Нижегородской области Яшков И.Э., с участием:

при секретаре судебного заседания Меличаевой Е.А.,

рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МРИ ФНС России №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец МРИ ФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам за 2014, 2016, 2018, 2019 годы в размере <данные изъяты>, мотивируя свои требования тем, что ФИО1 имеет задолженность по уплате налогов и допускал нарушение срока уплаты налогов.

Налоговым органом ФИО1 направлены налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц и пени, транспортного налога и пени, земельному налогу с физических лиц и пени.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 ИНН №, задолженность по налогам в сумме- <данные изъяты>, в том числе: пени по транспортному налогу с физических лиц в размере <данные изъяты>, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений пени в размере <данные изъяты>, налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере пени <данные изъяты>

В судебное заседание административный истец не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени, месте и дате судебного слушания извещен надлежащим образом.

В соответствии со ст.150 КАС РФ, неявка лица в суд является его волеизъявлением, в связи, с чем суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон по делу.

Исследовав письменные материалы дела, суд находит исковые требования МРИ ФНС России №18 по Нижегородской области подлежащими удовлетворению.

В силу ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в пункте 1 ст.3 НК РФ, в том числе указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии с подпунктом 1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налоговым периодом в соответствии со статьей 393 НК РФ признается календарный год.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 ст.363 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 п.1 ст.45 НК РФ).

Статья 75 НК РФ определяет понятие пени как установленную настоящей статьей денежную сумму, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

На основании ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса, которой предусмотрено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комндата;6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п.1 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Положениями п.1 ст.408 НК РФ предусмотрено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 2 ст.409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В судебном заседании установлено, и ответчиком не оспаривается, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области в качестве налогоплательщика по налогам на имущество физических лиц состоит ФИО1, который являлся в 2014, 2016, 2018, 2019 собственником транспортных средств за автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:<данные изъяты>.

Кроме того, ответчик являлся собственником земельных участков:

- земельный участок, по адресу: <адрес> ориентир н.<адрес>, Кадастровый №, земельный участок, по адресу: <адрес>, кадастровый №, земельный участок, по адресу: <адрес>, кадастровый №, земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №; собственником зданий и сооружений: жилой дом по адресу: <адрес>, Кадастровый №.

Частью 1 статьи 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно статьи 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии со ст.6 Закона Нижегородской области «О транспортном налоге» №71-З от ДД.ММ.ГГГГ ставка налога для легковых автомобилей свыше 45 л.с. до 100 л.с. включительно составляет - <данные изъяты> за каждую лошадиную силу, свыше 100 л.с. до 150 л.с включительно – <данные изъяты>, свыше 150 л.с. до 200 л.с.- <данные изъяты>, свыше 200 л.с. до 250 л.с. <данные изъяты>, свыше 250 л.с. <данные изъяты>; ставка налога грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. до 73, 55 кВт включительно составляет - <данные изъяты>, свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73, 55 кВт до 110, 33 кВт) включительно составляет – <данные изъяты>, свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110, 33 кВт до 147, 1 кВт) включительно составляет – <данные изъяты>, свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147, 1 кВт до 183, 9 кВт) включительно составляет - <данные изъяты>, свыше 250 л.с. (свыше 183, 9 кВт) составляет - <данные изъяты>

На основании ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса, которой предусмотрено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комндата;6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п.1 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Положениями п.1 ст.408 НК РФ предусмотрено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п.2 ст.409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Статьями 388 и 389 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения и расположенными в пределах муниципального образования, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со статьи 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет. Изменение кадастровой стоимости объекта имущества в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с п.3 решения Перевозской городской думы Перевозского района от 15.08.2005 №5 «О земельном налоге» определена ставку налога 0,3% - земельные участки, приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства, приобретенные (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, прочие- 1,5%.

В соответствии с п.3 решения Совета депутатов городского округа Перевозский Нижегородской области от 21.11.2017 №37 «О земельном налоге» ставка налога составляет 0,3% кадастровой стоимости.

В соответствии с п.3 Решения Совета депутатов городского округа Перевозский Нижегородской области от 21.11.2017 №38 «О налоге на имущество физических лиц» в отношении прочих объектов налогообложения определена ставка налога 0,5% от кадастровой стоимости.

В соответствии с решением Батайской городской думы от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении земельного налога» (в ред. ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ №) ставка налога составляет 0, 1% в отношении земельных участков в составе зон сельскохозяйственного использования, предоставленных сельскохозяйственным производителям для сельскохозяйственного производства; 0,2% в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных для жилищного строительства; 0, 3% в отношении иных земельных участков приобретённых для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, размещения автодромов.

В соответствии с решение Батайской городской думы от ДД.ММ.ГГГГ № ставки земельного налога с 2019 года в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных для жилищного строительства установлены в размере 0,3%.

Пунктом 1 ст. 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

В случае не исполнения обязанности по уплате налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начисляются пени в размере, предусмотренном ст. 75 Налогового кодекса РФ.

Межрайонной ИФНС России 18 по Нижегородской области административному ответчику предъявлены требования: № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>, № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>, № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>.

Требование налогового органа об уплате налогов и пени административным ответчиком в полном объеме не исполнены.

Таким образом, процедура принудительного взыскания задолженности по налоговым платежам налоговым органом соблюдена. Налоговым органом принимались меры к взысканию задолженности, в адрес налогоплательщика направлялись налоговые уведомления и требования и административный истец обращался к мировому судье за выдачей судебного приказа.

По заявлению административного истца мировым судьей судебного участка Перевозского судебного района Нижегородской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с должника ФИО1 задолженности о взыскании недоимки по налогам.

Определением мирового судьи судебного участка Перевозского судебного района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями должника судебный приказ отменен.

ДД.ММ.ГГГГ административное исковое заявление направлено в Перевозский районный суд Нижегородской области, в шестимесячный срок после отмены судебного приказа.

Таким образом, процедура принудительного взыскания задолженности по налоговым платежам и пени за 2014, 2019, 2018, 2019 годы соблюдена.

Суд приходит к выводу, что административный ответчик, зная об установленной законом обязанности платить налоги и пени, данную обязанность в полном объеме не исполнил.

Проверив расчет истца, суд находит его допустимым доказательством и соглашается с ним, поскольку размер налога и пени определены исходя из стоимости имущества, земельных участков, мощности транспортных средств, налогового периода и периода просрочки платежей, иного расчета сторонами не предоставлено.

Доказательств исполнения налоговых обязательств и возражений относительно порядка расчета суммы налога и пени в силу требований статьи 62 КАС РФ административным ответчиком суду не предоставлено.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Принимая во внимание, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины на основании статьи 333.36 НК РФ, государственная пошлина в размере <данные изъяты> подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1

Руководствуясь статьями 175-180, 286 - 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МРИФНС России №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № состоящего на регистрационном учете по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №18 по Нижегородской области, задолженность по несвоевременной уплате налога, пени:

- пени по транспортному налогу с физических лиц в сумме <данные изъяты>;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в сумме <данные изъяты>;

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме <данные изъяты>

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № государственную пошлину в размере <данные изъяты>

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд в течение одного месяца через Перевозский районный суд после составления решения в окончательной форме.

Судья И.Э. Яшков