Приговор № 1-123/2026 1-876/2025 от 17 марта 2026 г. по делу № 1-123/2026

Дело №

УИД: №


ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДД.ММ.ГГГГ года <адрес>

<адрес> районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Мулланурова М.А.,

при секретарях ФИО11, ФИО12,

с участием: государственных обвинителей ФИО58, ФИО13,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката ФИО57,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1, <данные изъяты>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 187 УК РФ,

у с т а н о в и л:

ФИО1 совершил изготовление в целях использования поддельных платежных документов, предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств, при следующих обстоятельствах.

ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в качестве налогоплательщика в межрайонной ИФНС России № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером № с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №. Местонахождение общества: <адрес>А.

Решением единственного учредителя ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на должность директора ООО «<данные изъяты>» назначен ФИО1, а также утвержден устав ООО «<данные изъяты>».

В соответствии с п. 12.1 устава в редакции от ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом является директор, который руководит текущей деятельностью общества и решает все вопросы, которые не отнесены настоящим уставом и законом к исключительной компетенции участника общества. В соответствии с п. 12.3 устава директор наделен следующими полномочиями:

- без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы во всех учреждениях, предприятиях и организациях;

- распоряжается имуществом общества в пределах, установленных участником общества;

- самостоятельно заключает договоры и контракты от имени общества и совершает сделки;

- открывает расчетный счет общества в банковских учреждениях;

- организует бухгалтерский учет и отчетность.

Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Таким образом, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя руководство деятельностью ООО «<данные изъяты>», принимал финансово-хозяйственные решения, был ответственен за финансово-хозяйственную деятельность ООО «СО Тойл», отражение его (деятельности) результатов в бухгалтерском и налоговом учетах.

Вместе с тем ФИО1 действуя умышленно, с целью вывода денежных средств из оборота ООО «СО «Тойл» с целью необоснованного уменьшения налогооблагаемой базы, для придания видимости реальности взаимоотношений с ООО «<данные изъяты> (контрагенты) путем перечисления денежных средств в адрес указанных контрагентов, которые в действительности в адрес ООО «<данные изъяты>» товаров не поставляли, работ не выполняли, услуг не оказывали, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, с целью изготовления поддельных платежных поручений о переводе денежных средств по несуществующим в действительности взаимоотношениям с контрагентами, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ давал указания бухгалтеру ООО «СО «<данные изъяты>» Свидетель №5, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - лицу, оказывавшему ООО «<данные изъяты>» бухгалтерские услуги, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – бухгалтеру ООО «<данные изъяты>» Свидетель №4, не осведомленным об истинных намерениях ФИО1, изготовить поддельные платежные поручения по заведомо для него фиктивным взаимоотношениям <данные изъяты> №, открытого в ПАО Акционерном коммерческом банке «Абсолют Банк» (ПАО АКБ «Абсолют Банк»), на банковские счета указанных контрагентов, предоставив Свидетель №5, Свидетель №4 и лицу, оказывавшему ООО «<данные изъяты>» бухгалтерские услуги, в соответствующие периоды реквизиты указанных организаций, а также заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения: основания и суммы платежей.

Свидетель №5 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицо, оказывавшее ООО «<данные изъяты>» бухгалтерские услуги, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Свидетель №4 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не подозревая об умысле ФИО1, выполнили указания ФИО1 и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ изготовили следующие поддельные платежные поручения о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в ПАО АКБ «Абсолют Банк» на расчетные счета:

1. ООО «<данные изъяты>» №, открытый в ПАО АКБ «Ак Барс»:

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 000 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 551 199 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 6 600 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 200 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 901 462 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 48 091, 68 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 800 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 48 091, 68 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 10 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 481 723 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 500 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 8 301 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 4 000 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 57 710, 02 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 990 937 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 10 281 827 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 000 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 000 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 500 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 000 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 000 000 руб.;

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 000 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 200 000 руб.;

2. ООО «<данные изъяты>» №, открытый в Отделении «Банк Татарстан» № ПАО «Сбербанк» <адрес>:

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 6 377 404 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 000 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 000 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 800 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 000 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 000 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 500 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 700 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 5 861 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 294 139 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 300 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 500 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 300 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 13 096 264 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 500 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 982 730 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 500 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 000 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 000 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 500 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 300 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 75 574 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 224 426 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 800 000 руб.;

3. ООО «<данные изъяты>» №, открытый в ПАО АКБ «Ак Барс»:

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 004 609, 77 руб.;

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 000 042, 50 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 500 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 200 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 50 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 400 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 150 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 10 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 201 165, 45 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 500 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 100 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 400 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 600 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 75 842 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 153 872 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 370 286 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 143 915 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 256 085 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 50 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 150 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 300 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 134 915 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 315 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 600 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 250 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 350 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 140 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 180 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 50 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 600 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 200 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 453, 45 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 310 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 120 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 200 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 30 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 300 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 98 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 222 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 200 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 60 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 110 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 70 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 200 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 300 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 200 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 200 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 250 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 110 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 70 000 руб.;

4. ООО «<данные изъяты>» №, открытый в Акционерном обществе «Газпромбанк»:

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 262 425, 59 руб.;

5. ООО «<данные изъяты>» №, открытый в Акционерном обществе «Райффайзенбанк»:

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 257 810, 85 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 500 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 561 798 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 561 798 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 561 797 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 654 154 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 730 337 руб.;

6. ООО «<данные изъяты>» №, открытый в Акционерном обществе коммерческом банке «Альфа-Банк»:

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 227 300 руб.;

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 232 960 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 340 900 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 340 910 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 403 409 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 340 909 руб.;

7. ООО «Ресурс» №, открытый в Акционерном обществе коммерческом банке «Альфа-Банк»:

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 170 455 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 222 230 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 30 000 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 170 450 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 227 300 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 238 640 руб.;

8. ООО «<данные изъяты>» №, открытый в Акционерном обществе коммерческом банке «Альфа-Банк»:

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 340 910 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 340 910 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 340 910 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 340 910 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 340 910 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 340 910 руб.; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 340 910 руб.

После ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ согласовал изготовленные Свидетель №5 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лицом, оказывавшим ООО «<данные изъяты>» бухгалтерские услуги, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Свидетель №4 – в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ для неправомерного осуществления перевода денежных средств поддельные платежные поручения, удостоверив электронно-цифровой подписью директора ООО «<данные изъяты>».

После чего указанные платежные поручения были направлены для исполнения в ПАО АКБ «Абсолют Банк» где были приняты к исполнению.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину не признал, пояснил, что организация ООО «<данные изъяты>» была создана ФИО64. ФИО1 ее приобрел. Местонахождение организации по адресу: <адрес> общество занималось капитальным ремонтом, строительством, производило ремонт <адрес> медицинского института, автошколы, школы искусств. Для производства строительных работ привлекались такие организации, как <данные изъяты>. В компании Стимул до ДД.ММ.ГГГГ года руководителем был он, затем ФИО61. ООО «<данные изъяты>» руководил ФИО3. В ООО «<данные изъяты>» руководитель Свидетель №3. ООО «<данные изъяты>» руководил ФИО62. Без акта выполненных работ оплата по договорам не производилась. Кроме того у некоторых контрагентов он приобретал материалы, на основании чего производилась оплата. Выводы налоговой считает необоснованными. В своей деятельности он не уменьшал налогооблагаемую базу, подделку платежных поручений не осуществлял. Все счета-фактуры были предоставлены на оплату контрагентами самостоятельно.

Из оглашенных показаний ФИО1 следует, что он являлся директором ООО «<данные изъяты>», которое он купил у ФИО65. В отношении общества проводилась налоговая проверка. С решением налогового органа он не согласен, обжаловал его. В ООО «<данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ года бухгалтерами являлись Свидетель №5, Свидетель №4, которые готовили налоговую отчетность, которую он проверял лично. Для электронного документооборота им была оформлена электронная подпись, которая находилась у бухгалтеров. Все строительно-монтажные работы были выполнены в полном объеме контрагентами ООО «<данные изъяты>» (л.д. 159-163 т. 5).

Вместе с тем его вина подтверждается следующими доказательствами.

Согласно справке налогового органа ООО «<данные изъяты>» имеет недоимку по налогам за период с ДД.ММ.ГГГГ года, установлено по результатам проверки, что обществом в нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ получена необоснованная налоговая экономия по НДС и налогу на прибыль, что выразилось в оформлении формальных сделок с контрагентами: <данные изъяты> (л.д. 70-72 т. 1).

Согласно справке имеется отрицательное сальдо по единому налоговому счету налогоплательщика ООО «<данные изъяты>» на ДД.ММ.ГГГГ в размере 49673393,21 руб. (л.д. 72-86 т. 1).

Согласно решению ООО «<данные изъяты>» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам налоговой проверки.

В решении налогового органа отражены сведения по оплатам, произведенные в адрес «проблемных» контрагентов, совпадающие с данными по платежным поручениям. Указывается на неправомерное отражение ООО «<данные изъяты>» счета фактуры, выставляемые контрагентами в период, по которому предъявлено обвинение, отсутствие данных оприходования материалов за поставляемые товары, а также наличие фактов оприходования материалов в нарушение Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ обобщенно. Сделаны выводы о том, что материалы от <данные изъяты> не проводило и не могло проводить ремонтные работы.

Установлено, что <данные изъяты>», имеют признаки, свидетельствующие о транзитном характере деятельности организаций, т.е. отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности (отсутствие имущества, транспортных средств, трудовых ресурсов, квалифицированного персонала, отсутствие по адресу регистрации) движение денежных средств по расчетным счетам носит транзитных характер, выявлено «обналичивание» денежных средств по расчетным счетам, отсутствие признаков ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности. Является проблемной организацией, не имеющей финансовых и трудовых ресурсов для ведения финансово-хозяйственной деятельности и создано исключительно для ведения формального документооборота посредством декларирования недостоверных сведений о хозяйственной деятельности организации, в целях получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов «выгодоприобретателями».

Установлено, что ООО <данные изъяты> услуги, работы в адрес ООО «<данные изъяты>» не оказывали, материалы не поставляли, деятельность ООО <данные изъяты>» направлена не на осуществление предпринимательской деятельности, а на создание формального документооборота и получения необоснованной налоговой экономии организациями-выгодоприобретателями.

Установлено, что ООО «<данные изъяты>» товар, реализованный в адрес ООО «<данные изъяты>» не приобретало, деятельность ООО «<данные изъяты>» направлена не на осуществление предпринимательской деятельности, а на создание формального документооборота и получения необоснованной налоговой экономии организациями-выгодоприобретателями (л.д. 87-174 т. 1).

Согласно решению заместителя руководителя УФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 182-195 т. 1) по жалобе (л.д. 175-181 т. 1) отменено решение налогового органа в части доначисления суммы налога на прибыль организации и соответствующих сумм штрафа с учетом установленных в рамках рассмотрения жалобы заявителя действительных налоговых обязательств налогоплательщика. В остальной части жалоба оставлена без удовлетворения.

Решением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ заявление ООО «<данные изъяты>» о признании недействительным решения № от ДД.ММ.ГГГГ налогового органа оставлено без удовлетворения (л.д. 197-223 т. 1).

Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ апелляционная жалоба на решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ оставлена без удовлетворения, решение – без изменения (л.д. 224-249 т. 1).

Постановлением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ апелляционная жалоба на решение Арбитражного суда Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ, постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ оставлена без удовлетворения, судебные акты – без изменения (л.д. 1-27 т. 2).

Согласно ответу ИФНС № ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ исключено из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности), ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ исключено из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности), ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ исключено из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности) (л.д. 29 т. 2).

Согласно регистрационному делу ООО «<данные изъяты>» общество зарегистрировано на основании заявления ФИО14 Решением № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение о создании юридического лица. Уставом общества установлены основные сведения по обществу, цели его деятельности, предмет деятельности, права и обязанности участников, уставной капитал, органы управления. Согласно свидетельству зарегистрировано общество ДД.ММ.ГГГГ ИНН №, КПП №. Решением от ДД.ММ.ГГГГ прекращены полномочия ФИО14, назначен на должность директора ФИО1 Прекращены полномочия ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно показаниям Свидетель №1, данным в ходе предварительного расследования, она занимает должность начальника отдела выездных налоговых проверок МРИ ФНС № по <адрес> и участвовала в проведении выездной налоговой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>».

ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером №.

МРИ ФНС России № по РТ проведена выездная налоговая проверка ООО «<данные изъяты>» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов и сборов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налог на добавленную стоимость с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Решением МРИ ФНС России № по <адрес> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ № доначислено 51 344 372 руб.

Данное решение ООО «<данные изъяты>» обжаловало в УФНС России по <адрес> в апелляционном порядке. По результатам рассмотрения апелляционной жалобы ООО «<данные изъяты>» снижено доначисление налога на прибыль организаций.

Сумма доначислений с учетом решения УФНС России по апелляционной жалобе составила 51 096 465руб.

По результатам проверки установлены следующие нарушения:

ООО «<данные изъяты>» получена необоснованная налоговая экономия по НДС и налогу на прибыль в связи с искажением сведений о фактах хозяйственной деятельности, а именно принятие на вычет НДС по счет-фактурам оформленным от имени ООО «<данные изъяты> Доказательством нереальности сделок послужили следующие обстоятельства: установлены реальные исполнители работ, установлено «задвоение» использования оборудования и материалов, взаимозависимость, наличие расхождении вида «разрыв», обналичивание денежных средств.

В ходе проверки установлено искажение данных бухгалтерского учёта и отчётности с использованием схем с участием организаций «однодневок». В проверяемом периоде ООО «<данные изъяты>» умышленно занижало налогооблагаемую базу по налогу на добавленную стоимость на суммы вычетов, предъявленных по взаимоотношениям с «недобросовестными» организациями: ООО «<данные изъяты>

ООО «<данные изъяты>» согласно представленным документам осуществляли выполнение субподрядных работ для ООО «<данные изъяты>» бенефициарным владельцем данных организаций являлся ФИО1, согласно представленным справкам о доходах по этим организациям, имеются пресечения по работникам, в том числе и с ООО «<данные изъяты>», также каждой организаций представлены справки о доходах на ФИО1

Согласно проведенному анализу IP - адресов выхода в Интернет, представленных банками, по данным организациям установлены совпадения чисел в IP - адресах. Данный факт означает, что все эти организации использовали одну точку доступа для выхода в Интернет, т.е. платежные поручения в банки. Данный факт указывает на подконтрольность и согласованность действий организаций, созданных с целью осуществления схемных операций. Таким образом, установлено, что ООО «<данные изъяты>» являлись организациями, аффилированными с ООО «<данные изъяты>».

В ходе выездной налоговой проверки установлены реальные исполнители работ. Общестроительные работы на объектах МСЧ ФГАОУ ВО КФУ <адрес> ГАПОУ «Казанский автотранспортный техникум им. ФИО15», МСЧ ФГАОУ ВО КФУ <адрес>, МСЧ ФГАОУ ВО КФУ <адрес>, «Детская школа искусств им. С. Губайдуллиной» выполнялись рабочими ООО «<данные изъяты>», а именно бригадой рабочих под руководством прораба ФИО16: работники ФИО17, ФИО18, ФИО19, ФИО20, ФИО21, ФИО22, ФИО23, ФИО24, ФИО25, ФИО26, ФИО27, ФИО28, ФИО29, ФИО30, ФИО30, ФИО31, ФИО32, ФИО33, ФИО34, ФИО35, ФИО36, ФИО37, а также бригада привлеченных рабочих - «шабашников» под руководством ФИО38 Работы по установке вентиляции, водоснабжению, отоплению выполняли также работники ООО «<данные изъяты>»: бригада рабочих под руководством прораба ФИО66.

ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> согласно представленным документам, также осуществляли выполнение субподрядных работ для ООО «<данные изъяты>» - выполняли работы по строительству детской школы искусств <адрес> в ДД.ММ.ГГГГ году. Согласно представленным справкам о доходах по этим организациям, имеются пересечения по работникам. Из работников данных организаций на допрос явились лишь 3 человека и те отрицали свое участие в данных организациях. Согласно проведенному анализу IР - адресов выхода в Интернет, представленный банками, по данным организациям установлены совпадения чисел в IP – адресах, что означает, что все эти организации использовали одну точку доступа для выхода в Интернет. Данный факт указывает на подконтрольность и согласованность действий организаций, созданных с целью осуществления схемных операций. Таким образом, установлено, что ООО «<данные изъяты>» являлись между собой аффилированными организациями.

В ходе выездной налоговой проверки установлены реальные исполнители работ. Общестроительные работы на объекте «Детская школа искусств им. Губайдуллиной <адрес>» выполнялись рабочими ООО «<данные изъяты>», а именно бригадой под руководством прораба ФИО16: ФИО17, ФИО18, ФИО19, ФИО20, ФИО21, ФИО22, ФИО23, ФИО24, ФИО25, ФИО67 ФИО27, ФИО28, ФИО29, ФИО30, ФИО30, ФИО31, ФИО32, ФИО33, ФИО34, ФИО35, ФИО36, ФИО37, а также бригадой привлеченных рабочих «шабашников» под руководством ФИО38 Работы по установке вентиляции, водоснабжению, отоплению выполняли также работники ООО «<данные изъяты>»: бригада рабочих под руководством прораба ФИО68.

ООО «<данные изъяты>», согласно представленным документам, осуществляли поставку строительных материалов для ООО «<данные изъяты>». Однако, работникам ООО «<данные изъяты>», согласно проведенным опросам, данные организации не знакомы. В частности, технический директор ООО «<данные изъяты>» - ФИО39, занимавшийся снабжением ООО «<данные изъяты>» и осуществлявший закуп всех материалов для ООО «<данные изъяты>», работавший в ДД.ММ.ГГГГ со всеми поставщиками материалов ООО «<данные изъяты>», при допросе показал, что с данными организациями он не работал и эти организации ему не знакомы. Также, согласно протоколу допроса от ДД.ММ.ГГГГ водителя ООО «<данные изъяты>» - ФИО22, данные организации ему также не знакомы (работал в ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ в должности водителя, являлся материально - ответственным лицом, осуществлял поставку товаров от поставщиков до строительных объектов). Численность работников в данных организациях - 1 чел. Директор ООО «<данные изъяты>» - Свидетель №7 и директор ООО «<данные изъяты>» - Свидетель №6 являются родными братьями, директор ООО «<данные изъяты>» - ФИО40 является их двоюродным братом. Согласно проведенному анализу IP - адресов выхода в Интернет, представленных банками, по данным организациям установлены совпадения чисел в IP - адресах, что означает, что все эти организации использовали одну точку доступа для выхода в Интернет. Данный факт указывает на подконтрольность и согласованность действий организаций, созданных с целью осуществления схемных операций. Таким образом, установлено, что OОО «<данные изъяты>» являлись между собой аффилированными организациями.

ФИО1 являлся учредителем ООО «<данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и руководителем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ООО «<данные изъяты>» ФИО1 учредителем с ДД.ММ.ГГГГ, руководителем с ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 являясь руководителем и учредителем в ООО «<данные изъяты>» являлся учредителем и получал доход также в ООО «<данные изъяты>», что является прямым фактом взаимозависимости в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.

Руководителем ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - Свидетель №2 В ДД.ММ.ГГГГ работал в ООО «<данные изъяты>» прорабом. Руководитель с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>». Руководитель с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ работает в ООО «<данные изъяты>» прорабом.

Свидетель №2 в ходе опроса пояснил, что на должность руководителя был назначен учредителем организации ФИО2. Знаком с ним 5-6 лет. Ранее выполнял работы по доступной среде для инвалидов для ООО «<данные изъяты>» как субподрядчик. В ходе опроса на поставленные вопросы по осуществлению финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ годах никаких пояснений дать не смог, ссылаясь на то, что ничего не помнит.

Таким образом бенефициаром и владельцем организации ООО «<данные изъяты> в ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО1, который одновременно являлся руководителем проверяемой организации.

Согласно представленным справкам о доходах ООО «<данные изъяты>», имеются пересечения по работникам, в том числе и с ООО «<данные изъяты>», также каждой из этих организаций представлены справки о доходах на ФИО1

При анализе движения денежных средств по расчетным счетам ООО | <данные изъяты>» установлено:

в период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ выдача наличных денежных средств в сумме 15674 тыс. руб.,;

в период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ - отражено по операции с картой MasterCard Business Momentum № ФИО держателя Свидетель №2 (учредитель-руководитель ООО «<данные изъяты>», сотрудник ООО «СО «<данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ - 2 297 тыс. руб.,

в период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ - выдача за ГСМ ФИО4 руководитель СО Тойл с ДД.ММ.ГГГГ, Свидетель №2, ФИО42 (супруга ФИО41 руководителя <данные изъяты>), ФИО28 - 700 тыс. руб.

Кроме того, при анализе движения денежных средств по расчетным счетами ООО «<данные изъяты>» установлено, списание денежных средств с сумме: 7 417 тыс. руб. выдача наличных, 574 тыс. руб. в адрес Свидетель №2, 1 824 тыс. руб. ФИО1 (руководитель ООО <данные изъяты>), 1 207 тыс. руб. ФИО69 (жена ФИО60).

В ходе выездной налоговой проверки выявлены факты согласованных действий ФИО1 с ФИО43 Это выражается в следующем: ФИО43 пояснил, что является знакомым ФИО1, знает его 5-6 лет. Когда ФИО1 был директором и учредителем ООО «<данные изъяты> ФИО44 работал у него прорабом. После этого, когда ФИО1 стал директором и учредителем ООО «<данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ году, оставаясь учредителем ООО «<данные изъяты> ФИО1 поставил ФИО43 директором ООО «<данные изъяты>». В проверяемый период в ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 являлся бенефициаром в ООО «<данные изъяты>». В ДД.ММ.ГГГГ году фактическая деятельность ООО «<данные изъяты>» прекратилась, в качестве «проблемного» контрагента у ООО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>» фигурировало в 1, 3, 4 кварталах ДД.ММ.ГГГГ года. Когда ООО «<данные изъяты>» прекратило фактическую деятельность в ДД.ММ.ГГГГ году, в качестве «проблемного» контрагента у ООО «<данные изъяты>» появляется ООО «<данные изъяты>», в которой директором являлся с ДД.ММ.ГГГГ ФИО43 Учредителями ООО «<данные изъяты>» являлись ФИО45, ФИО46, ФИО47, которые в ходе выездной налоговой проверки пояснили, что в деятельности ООО «<данные изъяты> никакого участия не принимали, учредителями были оформлены номинально. Кроме этого, в период фиктивного взаимодействия ООО <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 получал доход в ООО «<данные изъяты>».

Кроме ФИО44, действовавшего в сговоре с ФИО1, в ходе выездной налоговой проверки установлена связь директора ООО «<данные изъяты>» ФИО1 с предыдущим директором и учредителем ООО «<данные изъяты>» ФИО14 Этот выразилось в следующем. Здание по адресу: <адрес>А, принадлежит жене ФИО14 ФИО48 В данном здании у нее имеется в собственности нежилое помещение площадью 75 кв. м. Данный адрес с момента регистрации ООО «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ года, является юридическим адресом ООО «<данные изъяты>». В проверяемый период ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» ежемесячно перечисляло ФИО48 арендную плату в размере 150 000 руб. Кроме этого в проверяемом периоде ООО «<данные изъяты>» вывело в пользу ФИО48 7 500 000 руб. в качестве возврата займов. В качестве арендной платы ФИО48 было перечислены 2 169 691 руб. В период до ДД.ММ.ГГГГ года, когда ФИО14 являлся учредителем и директором ООО «<данные изъяты>» ФИО1 являлся директором «проблемного» контрагента ООО «<данные изъяты>» - ООО «<данные изъяты>» (л.д. 136-145 т. 2).

Доначисление налога на прибыль по результатам проверки производилось на основании списания суммы взаимоотношений со спорными контрагентами в дебет счета 90.02 «Себестоимость продаж», при этом по контрагентам ООО «<данные изъяты>» сумма списанных расходов уменьшилась на сумму «обратной реализации». Так как согласно данным книг продаж и карточки 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ООО «<данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ реализовало в их адрес услуги генподрядчика. По ООО «<данные изъяты>» оприходованные товары частично числятся в остатках. По проведенному сопоставлению доходов от реализации и расходов налоговых декларациях по налогу на прибыль, а также расходов организации по книге покупок, а также показателей регистров бухгалтерского учета в ДД.ММ.ГГГГ установлено в ходе анализа, что расходы по прибыли в ДД.ММ.ГГГГ составляют сумму больше, чем покупок, соответственно ООО «<данные изъяты>» в декларациях по налогу на прибыль отразило в сумме расходов от реализации товаров, услуг, работ затраты по взаимоотношения с проблемными контрагентами. Представленные регистры бухгалтерского учета ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ответ на требование содержат противоречивую информацию, не корректное отражение фактов хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Отсутствует взаимосвязанное отражение совершенной операции на счетах бухгалтерского учета. Все поступающие товары оприходуются в дебет 10 «Материалы». При этом товары от спорных и реальных контрагентов частично оприходованы ООО <данные изъяты>» не по номенклатуре, а обобщены под единым наименованием «Материалы». По окончании года проводкой Д 90.02 10.08 списываются на себестоимость «котловым методом» (л.д. 146-150 т. 2).

Согласно показаниям Свидетель №1, данным в судебном заседании, она является налоговым инспектором ИФНС №. В ООО «<данные изъяты>» проводилась выездная налоговая проверка. Предприятие было привлечено к налоговой ответственности. Установлено искажение ведения хозяйственной деятельности. Контрагенты фактически не осуществляли хозяйственную деятельность, оказание услуг, поставку материалов для ООО «СО «Тойл» не осуществляли. Установлено, что фактически само ООО «<данные изъяты>» производило работы. При проведении проверки осуществлялась встречная проверка по контрагентам, истребовались документы, опрашивались лица. Расхождения выявлены на втором уровне проверки. Сам факт проведения работ не оспаривался, фактичечки их производили другие лица.

Согласно оглашенным показаниям свидетеля Свидетель №4, данным в ходе предварительного расследования, в ООО «<данные изъяты>» работала с ДД.ММ.ГГГГ по октябрь ДД.ММ.ГГГГ года. Была единственным бухгалтером. До нее бухгалтером работала Свидетель №5 Кроме Свидетель №5 других бухгалтеров не было. Со слов ФИО1 ей известно, что бухгалтерский учет вела Свидетель №5 В ООО «<данные изъяты>» ФИО1 был учредителем и директором. В ее должностные обязанности входило ведение бухгалтерского учета. Все договоры с контрагентами заключал ФИО1 Для ведения бухгалтерского учета, заполнения книг покупок и книг продаж ФИО1 передавал ей оригиналы договоров с контрагентами. Также по указанию ФИО1 она готовила счета на оплату с контрагентами. Налоговые отчеты ООО «<данные изъяты>» готовила на основании переданных ей ФИО1 первичных бухгалтерских документов. ФИО1 проверял их правильность и достоверность отраженных в них сведений. ЭЦП была оформлена на ФИО1, для удобства работы ЭЦП находилась у нее. Для удобства работы у нее был доступ к банк-клиенту ООО «<данные изъяты>». Все платежи с контрагентами осуществлялись ею по указанию и под контролем директора ООО «<данные изъяты>» ФИО1 Все счета на оплату ФИО1 на бумажном носителе со своей подписью передавал ей, после чего она создавала платежное поручение в банк в электронном виде. После этого, используя ЭЦП ФИО1, она удостоверяла платежное поручение его подписью и отправляла ее по электронным каналам связи в банк на исполнение. Каждый день она предоставляла ФИО1 выписку по расчетным счетам из банков. Кроме ФИО1 в принятии решений по деятельности ООО «<данные изъяты>» никто участия не принимал (л.д. 192-195 т. 2).

Согласно показаниям Свидетель №4, данным в судебном заседании, ФИО1 является директором ООО «<данные изъяты>», где она осуществляла трудовую деятельность в должности бухгалтера. В своей работе она работала с первичной документацией, отчетностью общества. У нее был доступ к ЭЦП ФИО2, но его подписи она ставила с его согласования. Каких-либо других организаций по адресу ООО «<данные изъяты>» не было.

Согласно оглашенным показаниям свидетеля Свидетель №5, данным в ходе предварительного расследования, в ООО «<данные изъяты>» работала с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Была единственным бухгалтером. На работу ее принимал директор ФИО14 После директором стал ФИО1 Все договоры с контрагентами заключал ФИО1 Для ведения бухгалтерского учета, заполнения книг покупок и книг продаж ФИО1 передавал ей оригиналы договоров с контрагентами. Также по указанию ФИО1 она готовила счета на оплату с контрагентами. Налоговые отчеты ООО «<данные изъяты>» готовила на основании переданных ей ФИО1 первичных бухгалтерских документов. ФИО1 проверял их правильность и достоверность отраженных в них сведений. ЭЦП была оформлена на ФИО1, для удобства работы ЭЦП находилась у нее. Для удобства работы у нее был доступ к банк-клиенту ООО «<данные изъяты>». Все платежи с контрагентами осуществлялись ею по указанию и под контролем директора ООО «<данные изъяты>» ФИО1 Все счета на оплату ФИО1 на бумажном носителе со своей подписью передавал ей, после чего она создавала платежное поручение в банк в электронном виде. После этого, используя ЭЦП ФИО1, она удостоверяла платежное поручение его подписью и отправляла ее по электронным каналам связи в банк на исполнение. Кроме ФИО1 в принятии решений по деятельности ООО «<данные изъяты>» никто участия не принимал (л.д. 198-201 т. 2).

Согласно заключению эксперта от ДД.ММ.ГГГГ включение в состав налоговых вычетов сумм налога, предъявленных от имени контрагентов ООО «Стимул<данные изъяты>» привели к уменьшению суммы НДС, подлежащей исчислению и уплате в бюджет ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 020 647 руб. Включение в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, затрат понесенных по взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с вышеуказанными контрагентами уменьшило сумму налога на прибыль организаций с ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ гг. на 24 224 216 руб. (т. 4 л.д. 131-160).

Согласно заключению судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ подписи от имени Свидетель №6 в счетах-фактурах по взаимоотношениям между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» выполнены не Свидетель №6, а иным лицом (т. 4 л.д. 170-173).

Согласно заключению судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ подписи от имени Свидетель №2 в счетах-фактурах по взаимоотношениям между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» выполнены не Свидетель №2, а иным лицом (т. 4 л.д. 215-222).

Согласно заключению судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ подписи от имени ФИО40 в счетах-фактурах по взаимоотношениям между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» выполнены не ФИО40, а иным лицом (т. 4 л.д. 248-251).

Ответом ИФНС № по <адрес> предоставлены сведения из книги покупок и продаж, сведения о наличии счетов, сведения о движении денежных средств, сведения о доходах (л.д. 63-64 т. 5).

Ответом ИФНС № по <адрес> предоставлены сведения в отношении ООО «<данные изъяты>» (л.д. 66-67 т. 5).

Ответом МИФНС № по <адрес> предоставлены документы в отношении ООО «<данные изъяты>» (л.д. 81-82 т. 5).

Ответом АКБ «Абсолют Банк» (ПАО) предоставлены сведения в отношении ООО «<данные изъяты>» (л.д. 92-93 т. 5).

Согласно выписке из ЕГРН ФИО48 принадлежит здание по адресу: <адрес>А (л.д. 70-78 т. 5).

Согласно протоколу осмотра от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, книги покупок ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ г.г., выписка о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, хранящиеся на оптическом диске (т. 5 л.д. 94-105). Указанные документы признаны вещественным доказательством (л.д. 106-107 т. 5).

Согласно протоколу осмотра от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены выписка о движении денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» в ПАО АКБ «Абсолют Банк», платежные поручения ООО «<данные изъяты>», предоставленные ПАО АКБ «Абсолют Банк», хранящиеся на оптическом диске (т. 5 л.д. 108-135), в том числе платежные поручения о перечислении с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в ПАО АКБ «Абсолют Банк» на расчетные счета:

ООО «<данные изъяты>» №, открытый в ПАО АКБ «Ак Барс»: № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 000 000 руб. «По договору № от ДД.ММ.ГГГГ. за работы на объекте: «Кап.ремонт КФУ, <адрес>». Cумма 1000000-00, в т.ч. НДС(18%) - 152542-37»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 551 199 руб. «По договору № от ДД.ММ.ГГГГ. за работы на объекте: «Кап.ремонт КФУ, <адрес>». Cумма 2551199-00, в т.ч. НДС(18%) - 389165-95»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 6 600 000 руб. «По договору № от ДД.ММ.ГГГГ. за работы на объекте: «Кап.ремонт КФУ, <адрес>». Cумма 6600000-00, в т.ч. НДС(18%) - 1006779-66»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 200 000 руб. «По договору № от ДД.ММ.ГГГГ. за работы на объекте: «По договору займа от ДД.ММ.ГГГГ. возврат заёмных средств. Cумма 200000-00, без налога (НДС)»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 901 462 руб. «По договору № от ДД.ММ.ГГГГ. за работы на объекте: "Кап.ремонт КФУ, <адрес>". Cумма 901462-00, в т.ч. НДС(18%) - 137511-15; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 48 091, 68 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ. за раковину. Cумма 48091-68, в т.ч. НДС(20%) - 8015-28; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 800 000 руб. «По договору № от ДД.ММ.ГГГГ. за работы на объекте: «По счету № от 18.04.2019г. за работы. Cумма 800000-00, в т.ч. НДС(20%) - 133333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 48 091, 68 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ. за работы. Cумма 48091-68, в т.ч. НДС(20%) - 8015-28»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 10 000 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ. за работы. Cумма 10000-00, в т.ч. НДС(20%) – 1666 67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 481 723 руб. «По договору № от ДД.ММ.ГГГГ. за работы на объекте: «Кап.ремонт КФУ, <адрес>». Cумма 1481723-00, в т.ч. НДС(20%) - 246953-83»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 500 000 руб. «По договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. возврат заёмных средств. Cумма 2500000-00, без налога (НДС)»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 8 301 руб. «По договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. проценты 6% годовых за пользование заёмными средствами. Cумма 8301-00, без налога (НДС)»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 4 000 000 руб. «По договору № от ДД.ММ.ГГГГ. за работы на объекте: «Кап.ремонт КФУ, <адрес>». Cумма 4000000-00, в т.ч. НДС(20%) - 666666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 57 710, 02 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ. за раковину. Cумма 57710-02, в т.ч. НДС(20%) - 9618-34»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 990 937 руб. «По договору № от ДД.ММ.ГГГГ. за работы на объекте: «Кап.ремонт КФУ, <адрес>». Cумма 990937-00, в т.ч. НДС(20%) - 165156-17»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 10 281 827 руб. «По договору № от 10.07.2019г. за работы на объекте: «Кап.ремонт КФУ, <адрес>». Cумма 10281827-00, в т.ч. НДС(20%) - 1713637-83»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 000 000 руб. «По договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. проценты 6% годовых за пользование заёмными средствами. Cумма 1000000-00, без налога (НДС)»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 000 000 руб. «По договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. проценты 6% годовых за пользование заёмными средствами. Cумма 1000000-00, без налога (НДС)»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 500 000 руб. «По договору № от ДД.ММ.ГГГГ. за работы на объекте: «Кап.ремонт КФУ, <адрес>». Cумма 1500000-00, в т.ч. НДС(20%) - 250000-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 000 000 руб. «По договору № от ДД.ММ.ГГГГ. за работы на объекте: «Кап.ремонт КФУ, <адрес>». Cумма 3000000-00, в т.ч. НДС(20%) - 500000-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 000 000 руб. «По договору № от 10.07.2019г. за работы на объекте: «Кап.ремонт КФУ, <адрес>». Cумма 2000000-00, в т.ч. НДС(20%) - 333333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 000 000 руб. «По договору № от ДД.ММ.ГГГГ. за работы на объекте: «Кап.ремонт КФУ, <адрес>». Cумма 2000000-00, в т.ч. НДС(20%) - 333333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 200 000 руб. «По договору № от ДД.ММ.ГГГГ. за работы на объекте: «Кап.ремонт КФУ, <адрес>». Cумма 200000-00, в т.ч. НДС(20%) - 33333-33»;

ООО <данные изъяты>» №, открытый в Отделении «Банк Татарстан» № ПАО «Сбербанк» <адрес>: № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 6 377 404 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ. за работы на объекте «Кап.ремонт КФУ, <адрес>». Cумма 6377404-00, в т.ч. НДС(20%) - 1062900-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 000 000 руб. «По акту сверки от 19.09.2019г. за работы на объекте «Кап.ремонт КГМУ». Cумма 3000000-00, в т.ч. НДС(20%) - 500000-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 000 000 руб. «По акту сверки от 21.11.2019г. за работы на объекте «Кап.ремонт КГМУ». Cумма 3000000-00, в т.ч. НДС(20%) - 500000-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 800 000 руб. «По акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ. за работы на объекте «Кап.ремонт КГМУ». Cумма 800000-00, в т.ч. НДС(20%) - 133333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 000 000 руб. «По акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ. за работы на объекте «Кап.ремонт КГМУ». Cумма 2000000-00, в т.ч. НДС(20%) - 333333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 3 000 000 руб. «По акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ. за работы на объекте «Кап.ремонт КГМУ». Cумма 3000000-00, в т.ч. НДС(20%) - 500000-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 500 000 руб. «Возврат заёмных средств по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Cумма 500000-00, без налога (НДС)»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 700 000 руб. «Возврат заёмных средств по договору № от 10.01.2020г. Cумма 700000-00, без налога (НДС)»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 5 861 руб. «Проценты за пользование займом 6% с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. по договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Cумма 5861-00, без налога (НДС)»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 294 139 руб. «По акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ. за работы на объекте «Кап.ремонт КГМУ». Cумма 294139-00, в т.ч. НДС(20%) - 49023-17»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 300 000 руб. «По договору № от ДД.ММ.ГГГГ. за работы на объекте «Кап.ремонт КГМУ». Cумма 1300000-00, в т.ч. НДС(20%) - 216666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 500 000 руб. «По договору № от ДД.ММ.ГГГГ. за работы на объекте «Кап.ремонт КГМУ». Cумма 1500000-00, в т.ч. НДС(20%) - 250000-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 300 000 руб. «По договору № от ДД.ММ.ГГГГ. за работы на объекте «Кап.ремонт КГМУ». Cумма 300000-00, в т.ч. НДС(20%) - 50000-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 13 096 264 руб. «По договору № от ДД.ММ.ГГГГ. за работы на объекте «Кап.ремонт КГМУ». Cумма 13096264-00, в т.ч. НДС(20%) - 2182710-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 500 000 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ. по дог., денежного займа 1 от 7/05/20ДД.ММ.ГГГГ000-00, без налога (НДС)»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 982 730 руб. «По счету № от 04.06.2020г. за материалы. В том числе НДС 20.00 % - 163788.33 р»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 500 000 руб. «Оплата по договору 13/03/2020 от ДД.ММ.ГГГГ за работы по счету 45 от ДД.ММ.ГГГГ000-00 В т.ч. НДС (20%) 416666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 000 000 руб. «Оплата по договору ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ за работы по счету 45 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 2000000-00 В т.ч. НДС (20%) 333333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 000 000 руб. «Оплата по договору ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ за работы Сумма 1000000-00 В т.ч. НДС (20%) 166666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 500 000 руб. «Оплата по договору 13/03/2020 от ДД.ММ.ГГГГ за работы Сумма 500000-00 В т.ч. НДС (20%) 83333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 300 000 руб. «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за работы Сумма 300000-00 В т.ч. НДС (20%) 50000-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб. «Оплата по договору ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ за работы Сумма 100000-00 В т.ч. НДС (20%) 16666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб. «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за работы Сумма 100000-00 В т.ч. НДС (20%) 16666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 75 574 руб. «Оплата по договору 13/03/2020 от ДД.ММ.ГГГГ за работы Сумма 75574-00 В т.ч. НДС (20%) 12595-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 224 426 руб. «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за работы Сумма 224426-00 В т.ч. НДС (20%) 37404-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 800 000 руб. «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за работы Сумма 800000-00 В т.ч. НДС (20%) 133333-33»;

ООО «<данные изъяты>» №, открытый в ПАО АКБ «Ак Барс»: № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 004 609, 77 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ. за материалы. Сумма 1004609-77 В т.ч. НДС (20%) 167434-97»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 000 042, 50 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ. за материалы. Сумма 1000042-50 В т.ч. НДС (20%) 166673-75»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб. «Возврат ошибочно перечисленных денежных средств. Сумма 100000-00 В т.ч. НДС (20%) 16666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 500 000 руб. «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 500000-00 В т.ч. НДС (20%) 83333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 200 000 руб. «Возврат ошибочно перечисленных денежных средств. Сумма 200000-00 В т.ч. НДС (20%) 33333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 50 000 руб. «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 50000-00 В т.ч. НДС (20%) 8333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 400 000 руб. «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 400000-00 В т.ч. НДС (20%) 66666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб. «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 100000-00 В т.ч. НДС (20%) 16666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб. «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 100000-00 В т.ч. НДС (20%) 16666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 150 000 руб. «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 150000-00 В т.ч. НДС (20%) 25000-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 10 000 руб. «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 10000-00 В т.ч. НДС (20%) 1666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб. «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 100000-00 В т.ч. НДС (20%) 16666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб. «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 100000-00 В т.ч. НДС (20%) 16666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 201 165, 45 руб. «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 201165-45 В т.ч. НДС (20%) 33527-58»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 500 000 руб. «Предоставление денежных средств по договору процентного займа от ДД.ММ.ГГГГ (5% годовых) Сумма 500000-00 В т.ч. НДС (20%) 83333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 100 000 руб. «Предоплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма 1100000-00 В т.ч. НДС (20%) 183333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 400 000 руб. «Предоплата по счету № от 18.03.2021г. Сумма 400000-00 В т.ч. НДС (20%) 66666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 600 000 руб. «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 600000-00 В т.ч. НДС (20%) 100000-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 75 842 руб. «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 75842-00 В т.ч. НДС (20%) 12640-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 153 872 руб. «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 153872-00 В т.ч. НДС (20%) 25645-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 370 286 руб. «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 370286-00 В т.ч. НДС (20%) 61714-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 143 915 руб. «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 143915-00 В т.ч. НДС (20%) 23985-83»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 256 085 руб. «Оплата по УПД № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 256085-00 В т.ч. НДС (20%) 42680-83»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 50 000 руб. «Оплата по УПД № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 50000-00 В т.ч. НДС (20%) 8333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 150 000 руб. «Оплата по УПД № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 150000-00 В т.ч. НДС (20%) 25000-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 300 000 руб. «Оплата по УПД № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 300000-00 В т.ч. НДС (20%) 50000-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 134 915 руб. «Оплата по УПД № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 134915-00 В т.ч. НДС (20%) 22485-83»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 315 000 руб. «Возврат денежных средств по договору процентного займа от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 315000-00 В т.ч. НДС (20%) 52500-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 600 000 руб. «Предоплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 1600000-00 В т.ч. НДС (20%) 266666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 250 000 руб. «Возврат денежных средств по договору процентного займа от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 250000-00 В т.ч. НДС (20%) 41666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 350 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 350000-00 В т.ч. НДС (20%) 58333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 140 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 140000-00 В т.ч. НДС (20%) 23333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 180 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 180000-00 В т.ч. НДС (20%) 30000-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 200000-00 В т.ч. НДС (20%) 33333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 50 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 50000-00 В т.ч. НДС (20%) 8333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 600 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 600000-00 В т.ч. НДС (20%) 100000-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 200 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 200000-00 В т.ч. НДС (20%) 33333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 100000-00 В т.ч. НДС (20%) 16666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 453, 45 руб. «Оплата процентов по договору займа № б/н от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 1453-45 Без налога (НДС)»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 100000-00 В т.ч. НДС (20%) 16666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 100000-00 В т.ч. НДС (20%) 16666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 310 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 310000-00 В т.ч. НДС (20%) 51666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 120 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 120000-00 В т.ч. НДС (20%) 20000-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 200 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 200000-00 В т.ч. НДС (20%) 33333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 30 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 30000-00 В т.ч. НДС (20%) 5000-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 300 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 300000-00 В т.ч. НДС (20%) 50000-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 98 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 98000-00 В т.ч. НДС (20%) 16333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 222 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 222000-00 В т.ч. НДС (20%) 37000-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 200 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 200000-00 В т.ч. НДС (20%) 33333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 100000-00 В т.ч. НДС (20%) 16666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 60 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 60000-00 В т.ч. НДС (20%) 10000-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 100000-00 В т.ч. НДС (20%) 16666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 110 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 110000-00 В т.ч. НДС (20%) 18333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 100000-00 В т.ч. НДС (20%) 16666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 70 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 70000-00 В т.ч. НДС (20%) 11666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 200 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 200000-00 В т.ч. НДС (20%) 33333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 300 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 300000-00 В т.ч. НДС (20%) 50000-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 200 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 200000-00 В т.ч. НДС (20%) 33333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 200 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 200000-00 В т.ч. НДС (20%) 33333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 250 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 250000-00 В т.ч. НДС (20%) 41666-67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 110 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 110000-00 В т.ч. НДС (20%) 18333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 70 000 руб. «Предоплата по договору подряда №ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 70000-00 В т.ч. НДС (20%) 11666-67»;

ООО «<данные изъяты>» №, открытый в Акционерном обществе «Газпромбанк», расположенном по адресу: <адрес>: № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 262 425, 59 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за СМР Сумма 262425-59 В т.ч. НДС (20%) 43737-60»;

ООО «<данные изъяты>» №, открытый в Акционерном обществе «Райффайзенбанк», расположенном по адресу: <адрес>: № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 257 810, 85 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за СМР Сумма 257810-85 В т.ч. НДС (20%) 42968-48»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 500 000 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за СМР Сумма 500000-00 В т.ч. НДС (20%) 83333-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 561 798 руб. «Оплата по с/ф № от ДД.ММ.ГГГГ за СМР Сумма 561798-00 В т.ч. НДС (20%) 93633-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 561 798 руб. «Оплата по с/ф № от ДД.ММ.ГГГГ за СМР Сумма 561798-00 В т.ч. НДС (20%) 93633-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 561 797 руб. «Оплата по с/ф № от ДД.ММ.ГГГГ за СМР Сумма 561797-00 В т.ч. НДС (20%) 93632-83»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 654 154 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за материалы Сумма 674154-50 В т.ч. НДС (20%) 112359-08»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 730 337 руб. «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за материалы Сумма 730337-00 В т.ч. НДС (20%) 121722-83»;

ООО «<данные изъяты>» №, открытый в Акционерном обществе коммерческом банке «Альфа-Банк»: № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 227 300 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 227300-00 В т.ч. НДС (20%) 37883 33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 232 960 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 232960-00 В т.ч. НДС (20%) 38826 67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 340 900 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 340900-00 В т.ч. НДС (20%) 56816 67»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 340 910 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 340910-00 В т.ч. НДС (20%) 56818-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 403 409 руб. «По счету N87 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 403409-00 В т.ч. НДС (20%) 67234-83»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 340 909 руб. «По счету N90 от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 340909-00 В т.ч. НДС (20%) 56818-17»;

ООО «<данные изъяты>» №, открытый в Акционерном обществе коммерческом банке «Альфа-Банк»: № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 170 455 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 170455-00 В т.ч. НДС (20%) 28409 17»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 222 230 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 222230-00 В т.ч. НДС (20%) 37038 33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 30 000 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 30000-00 В т.ч. НДС (20%) 5000-00»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 170 450 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 170450-00 В т.ч. НДС (20%) 28408 33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 227 300 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 227300-00 В т.ч. НДС (20%) 37883 33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 238 640 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 227300-00 В т.ч. НДС (20%) 37883 33»;

ООО «<данные изъяты>» №, открытый в Акционерном обществе коммерческом банке «Альфа-Банк»: № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 340 910 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ за материалы. Сумма 340910-00 В т.ч. НДС (20%) 56818-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 340 910 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ за материалы. Сумма 340910-00 В т.ч. НДС (20%) 56818-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 340 910 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ за материалы. Сумма 340910-00 В т.ч. НДС (20%) 56818-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 340 910 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ за материалы. Сумма 340910-00 В т.ч. НДС (20%) 56818-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 340 910 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ за материалы. Сумма 340910-00 В т.ч. НДС (20%) 56818-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 340 910 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ за материалы. Сумма 340910-00 В т.ч. НДС (20%) 56818-33»; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 340 910 руб. «По счету № от ДД.ММ.ГГГГ за материалы. Сумма 340910-00 В т.ч. НДС (20%) 56818-33» (л.д. 108-135 т. 5). Указанные документы признаны вещественными доказательствами (л.д. 136-137 т. 5).

Также в судебном заседании исследованы следующие доказательства:

Согласно оглашенным показаниям свидетеля Свидетель №6, данным в ходе предварительного расследования, он являлся директором ООО «<данные изъяты>», которую создал в ДД.ММ.ГГГГ ООО «Промпоставка» поставляло в адрес ООО «<данные изъяты>» металлическую арматуру и угловую сталь по двум договорам (л.д. 183-185 т. 2).

Согласно оглашенным показаниям свидетеля Свидетель №7, данным в ходе предварительного расследования, он являлся директором ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» и его директор ФИО1 ему знакомы. Между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» имелись договорные отношения на поставку строительного металлопроката на сумму около 1 млн. руб. в ДД.ММ.ГГГГ году. Количество поставок, адреса доставки он не помнит. Свидетель №6 приходится ему родным братом, ФИО40 его двоюродный брат (т. 2 л.д. 189-191).

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №2, данным в судебном заседании, он работал с ФИО1 Тот его позвал на работу мастером в организации ООО «<данные изъяты>», где ФИО1 был директором. ООО «<данные изъяты>» выполняло работы для ООО <данные изъяты>», которое также является строительной организацией. В ООО <данные изъяты>» ФИО70. является директором.

Согласно заключению судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ ответить на вопрос выполнены ли подписи от имени ФИО49 в счетах-фактурах по взаимоотношениям между ООО «СО <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не представляется возможным (т. 4 л.д. 179-186).

Согласно заключению судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ ответить на вопрос выполнены ли подписи от имени Свидетель №2 в счетах-фактурах по взаимоотношениям между ООО «СО <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не представляется возможным (т. 4 л.д. 192-199).

Согласно заключению судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ ответить на вопрос выполнены ли подписи от имени ФИО50 в счетах-фактурах по взаимоотношениям между ООО «СО <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> не представляется возможным (т. 4 л.д. 205-209).

Согласно заключению судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ ответить на вопрос выполнены ли подписи от имени ФИО51 в счетах-фактурах по взаимоотношениям между ООО «СО <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не представляется возможным (т. 4 л.д. 228-234).

Согласно заключению судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ ответить на вопрос выполнены ли подписи от имени ФИО40 в счетах-фактурах по взаимоотношениям между ООО «СО <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ФИО40 или иным лицом не представляется возможным (т. 4 л.д. 239-242).

Согласно протоколу по адресу: <адрес> проведен обыск (л.д. 46-48 т. 5).

Согласно протоколу по адресу: <адрес> проведен обыск (л.д. 53-56 т. 5).

Согласно ответу ИФНС № по <адрес> представлены сведения о размере пени по налоговой проверке на ООО «<данные изъяты>» (л.д. 56 т. 5).

Согласно выписке из ЕГРН ФИО14 принадлежащей ему недвижимости не имеется (л.д. 79 т. 5).

Ответом ПАО Сбербанк предоставлены сведения в отношении ООО «<данные изъяты>» (л.д. 84-85 т. 5).

Ответом ПАО АК Барс Банк предоставлены сведения в отношении ООО «<данные изъяты>» (л.д. 88-89 т. 5).

Проанализировав и оценив доказательства, представленные стороной обвинения, суд приходит к выводу, что они зафиксированы в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, последовательны, взаимодополняют друг друга и согласуются между собой по месту, времени и способу совершения преступления, все они получены из надлежащих источников, надлежащими должностными лицами, содержат сведения, на основании которых могут быть установлены обстоятельства, подлежащие доказыванию по настоящему делу, являются достоверными и достаточными для разрешения дела и подтверждают вину ФИО1 в содеянном, оснований полагать их не относимыми к данному делу не имеется, поскольку они непосредственно относятся к предъявленному ФИО1 обвинению.

Представленными стороной обвинения доказательствами, а именно результатами налоговой проверки установлено, что в период, когда ФИО1 являлся директором ООО «<данные изъяты>», указанным обществом были перечислены денежные средства в пользу контрагентов. Перечисление как следует из показаний свидетелей – бухгалтеров общества, осуществлялось по указанию ФИО1 Данный факт также подтверждал и сам ФИО1 в ходе дачи показаний.

Результаты налоговой проверки отражены в решении налогового органа, которое за исключением отменены в части доначисления суммы налога на прибыль организации и соответствующих сумм штрафа с учетом установленных в рамках рассмотрения жалобы заявителя действительных налоговых обязательств налогоплательщика, признано законным и обоснованным, в том числе в последующем, при обжаловании решения ООО «<данные изъяты>», руководителем которого являлся ФИО1, в арбитражном суде.

Показания свидетеля Свидетель №1 полностью аналогичны данным, указанным в результатах решения налогового органа.

Сведения о составлении платежных поручений в адрес контрагентов, которые признаны налоговым органом «проблемными», сопоставляются с данными, которые изложены в решении налогового органа, признанных арбитражным судом обоснованными. В налоговом решении установлена фиктивность договорных отношения между ООО «<данные изъяты>» и контрагентами, указано на отсутствие экономической возможности контрагентов исполнять договорные отношения, отсутствие признаков ведения ими реальной финансово-хозяйственной деятельности, их формального документооборота посредством декларирования недостоверных сведений о хозяйственной деятельности организации.

С учетом изложенного суд находит обоснованным предъявленное обвинение в изготовлении в целях использования поддельных платежных документов, предназначенных для неправомерного осуществление перевода денежных средств.

Согласно п. 2 ст. 6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 63-ФЗ «Об электронной подписи» информация в электронной форме, подписанная простой электронной подписью или неквалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, в случаях, установленных федеральными законами, принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами или соглашением между участниками электронного взаимодействия (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 220-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1.1, 1.9, 1.10, 1.12 Положения Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (действовавшего до ДД.ММ.ГГГГ), перевод денежных средств может осуществляться в форме расчетов платежными поручениями. Перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, в том числе с использованием электронных средств платежа, или на бумажных носителях, перечень и описание реквизитов, формы платежного поручения приведены в приложении к Положению. Платежные поручения являются расчетными (платежными документами). В платежных поручениях указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов.

В соответствии с п.п. 1.1, 1.9, 1.10, 1.13 Положения Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № П «О правилах осуществления перевода денежных средств» перевод денежных средств может осуществляться в форме расчетов платежными поручениями. Перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, в том числе с использованием электронных средств платежа, или на бумажных носителях, перечень и описание реквизитов, формы платежного поручения приведены в приложении к Положению. Платежные поручения являются расчетными (платежными документами). В платежных поручениях указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов.

Вместе с тем поскольку по смыслу норм Положений Банка России платежные распоряжения и платежные поручения представляют собой разного вида документы, которые относятся к числу платежных документов, то поскольку вменяется согласно обвинению только преступное деяние, касающееся платежных поручений, то суд исключает «распоряжений» как излишне вмененное.

Действия ФИО1 суд квалифицирует по ч. 1 ст. 187 УК РФ как изготовление в целях использования поддельных платежных документов, предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств.

У суда нет сомнений в психическом состоянии ФИО1, его поведение в ходе предварительного расследования и в судебном заседании также не вызывает сомнений, а потому находит его подлежащим уголовной ответственности.

При назначении наказания суд исходит из положений статей 6, 60 УК РФ и учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности ФИО1, влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи, а также руководствуется необходимостью исполнения требования закона о строго индивидуальном подходе к назначению наказания, имея ввиду, что справедливое наказание способствует решению задач и осуществлению целей, указанных в статьях 2 и 43 УК РФ.

ФИО1 ранее не судим, врачом-психиатром, врачом-наркологом не наблюдается, характеризуется положительно, имеет постоянное место жительства, где проживает с семьей.

В качестве смягчающих наказание обстоятельств подсудимого суд учитывает: положительные характеристики, приобщенные к делу, возраст и состояние здоровья подсудимого и его родственников, наличие малолетнего ребенка.

Отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных статьей 63 УК РФ, судом не установлено.

Принимая во внимание положения статьи 43 УК РФ, согласно которым наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений, учитывая характер и степень общественной опасности преступления, обстоятельства его совершения, данные о личности подсудимого, а также влияние наказания на его исправление и на условия жизни его семьи, суд приходит к выводу о необходимости назначения подсудимому наказания в виде лишения свободы, а также дополнительного наказания в виде штрафа. Оснований для назначения наказания в виде принудительных работ суд не усматривает.

Вместе с тем, учитывая смягчающие наказание обстоятельства, данные о личности подсудимого, суд полагает, что перспектива утраты свободы будет являться фактором, способным удержать подсудимого от совершения им новых противоправных поступков, и приходит к убеждению, что исправление подсудимого возможно без реального отбытия назначенного наказания в виде лишения свободы, при условном осуждении с применением положений статьи 73 УК РФ, определив испытательный срок, в течение которого подсудимый должен своим поведением доказать исправление.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления и дающие основания для применения в отношении подсудимого положений ст. 64 УК РФ, суд не усматривает. Оснований для прекращения уголовного дела, освобождения от наказания, не имеется.

С учетом фактических обстоятельств преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 УК РФ, степени его общественной опасности оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую по части 6 статьи 15 УК РФ, суд не находит.

Избранная мера пресечения должна быть сохранена до вступления приговора в законную силу.

Судьбу вещественных доказательств необходимо разрешить в порядке, предусмотренном статьями 81, 82 УПК РФ.

Оснований для сохранения ареста на имущество, принадлежащее ФИО48, не имеется, поскольку ни из описания преступного деяния указанного в обвинительном заключении, ни из установленных судом обстоятельств, не установлено оснований для обращения взыскания на указанное имущество.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 307-309 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 187 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 года со штрафом в размере 200000 руб.

На основании статьи 73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком в 2 года.

В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ на ФИО1 возложить обязанности в течение испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных, один раз в месяц являться в указанный орган для регистрации.

Наказание в виде штрафа исполнять самостоятельно.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении сохранить до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства, хранящиеся в материалах уголовного дела документы, диски – хранить в деле.

Арест, наложенный постановлением <адрес> районного суда <адрес> от 05.06.2025на имущество ФИО48:

- жилое помещение площадью 82,6 кв.м., кадастровый №, по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость 10 169 063,52 руб.;

- жилой дом площадью 410,9 кв. м., кадастровый №, по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость 15 893 520,16 руб.;

- 2/5 доли в жилом помещении площадью 178,2 кв. м., кадастровый №, по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость 25 031 048,52 руб. отменить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд <адрес> в течение 15 суток со дня его провозглашения через <адрес> районный суд <адрес>. В случае подачи апелляционных жалоб, представления осужденный вправе поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику, отказаться от защитника либо ходатайствовать о назначении ему защитника.

Судья: М.А. Муллануров

Справка: Приговор не обжалован, вступил в законную силу ДД.ММ.ГГГГ

Судья: М.А. Муллануров