Решение № 2А-203/2017 2А-203/2017~М-184/2017 М-184/2017 от 1 августа 2017 г. по делу № 2А-203/2017

Дело № 2а-203/2017 г.


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

02 августа 2017 года с. Тербуны

Судья Тербунского районного суда Липецкой области Кирина Г.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного производства) дело по административному исковому заявлению МИФНС России № 7 по Липецкой области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №7 по Липецкой области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени. В обоснование требований истец указали, что административный ответчик ФИО1 является плательщиком земельного и транспортного налога. В соответствии со ст. 388, 391 НК РФ на основании данных органов, осуществляющих государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию права на недвижимое имущество и сделок с ним ФИО1 исчислен земельный налог на объекты налогообложения: земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права 09.12.2010 г., дата утраты права 27.12.2016 г., земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права 09.12.2010 г., дата утраты права 27.12.2016 г.. Также, в соответствии со ст. 362,363 НК РФ ФИО1 исчислен транспортный налог на следующие объекты налогообложения: автомобиль <данные изъяты>, 1981 года выпуска, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, дата регистрации права 23.12.2009 г.; автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, 2004 года выпуска, дата регистрации права 26.09.2013 г. Налогоплательщику направлялось налоговое уведомление, однако, ФИО1 в установленный срок налоги не уплатил. В связи с чем, на сумму транспортного налога начислена пени в размере 226,80 руб., на сумму земельного налога начислена пени 9,04 руб.. Налоговым органом в отношении должника выставлено требование № 14075 от 19.12.2016 г., которое до настоящего времени не исполнено. Учитывая, что до настоящего времени от уплаты транспортного налога, земельного налогов в добровольном порядке уклоняется, в связи с чем, налоговый орган обратился в суд с данным административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу за 2015 год в размере 40024 руб., пени на транспортный налог за 2015 г. в размере 226 рублей 80 коп., и земельный налог за 2015 годы в размере 1596 рублей, пени по земельному налогу за 2015 год 09 рублей 04 коп.

Определением суда от 17.07.2017 г. дело назначено к рассмотрению в порядке упрощенного судопроизводства.

Согласно письменного заявления ответчика ФИО1 исковые требования о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогу он признал в полном объеме, не возражал против рассмотрения дела в порядке упрощенного судопроизводства.

Исследовав материалы дела, суд считает исковые требования Межрайонной ИФНС России № 7 по Липецкой области подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Суд, исследовав письменные материалы дела, находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Статья 57 Конституции Российской Федерации предусматривает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.

В силу ст. 3, 23 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Пунктом 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

На основании п. 4 ст. 391 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В силу ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

По общему правилу, закрепленному в п. 3 ст. 396 НК РФ, сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками- физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствие со ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

В силу абз. 1 п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом по месту жительства налогоплательщика.

Из материалов дела следует, что у административного ответчика ФИО1 в 2015 году имелись в собственности объекты налогообложения: земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права 09.12.2010 г., дата утраты права 27.12.2016 г., земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права 09.12.2010 г., дата утраты права 27.12.2016 г..

Согласно ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ч.1 ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со статьей 6 Закона Липецкой области от 25.11.2002 года № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах согласно приложению к настоящему Закону.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 является собственником автомобиля <данные изъяты>, 1981 года выпуска, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, дата регистрации права 23.12.2009 г.; автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты> 2004 года выпуска, дата регистрации права 26.09.2013 г.

Согласно представленным материалам дела ФИО1 исчислен земельный налог за 2015 год в размере 159 рублей и транспортный налог за 2015 год в размере 40024 рубля (налоговое уведомление № 77057436 от 27.08.2016 г. направленное 17.09.2016 г., которое не исполнено, в связи с чем, образовалась вышеуказанная задолженность.

Пунктом 6 ст. 69 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Административному ответчику налоговым органом было направлено требование № 14075 направленное 23.12.2016 г. в соответствии с которым, ему необходимо было уплатить налоги и пени в установленные сроки. Направление требования подтверждено списком корреспонденции со штемпелем почтового отделения об отправке.

В соответствии с абз. 1 п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 48 НК РФ.

Срок исполнения требования № 14075 был установлен до 13.02.2017 г.

В установленный законом шестимесячный срок МИФНС России № 7 по Липецкой области обратилась к мировому судье Тербунского судебного участка с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по земельному и транспортному налогу.

Определением и.о. мирового судьи Тербунского судебного участка Тербунского судебного района Липецкой области от 03.05.2017 года указанный судебный приказ был отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

Учитывая вышеизложенное, суд полагает, что представлено достаточно доказательств о надлежащем соблюдении порядка взыскания налога, а именно: представлены доказательства наличия объектов налогообложения за административным ответчиком, был соблюден порядок направления налогового уведомления и требования, соблюден шестимесячный срок обращения в суд, налог рассчитан правильно, в связи с чем, требования о взыскании с административного ответчика задолженности по уплате обязательных платежей за 2015 г. подлежат удовлетворению в полном объеме.

Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации. Данная статья распространяется как на взыскание задолженности, так и на взыскание пени.

При этом статья 75 Налогового кодекса Российской Федерации не предусматривает положение о том, что пени начисляется на сумму недоимки по отдельным периодам. Из чего следует, что пени начисляется на общую сумму недоимки, числящуюся за налогоплательщиком на момент выставления требования.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. При этом, поскольку за налогоплательщиком числилась непогашенная задолженность и обязанность по уплате конкретных видов налогов не прекращена по основаниям, предусмотренным статьей 44 Налогового кодекса Российской Федерации, пени продолжают начисляется на все суммы недоимки, числящиеся за неплательщиком.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно частей 1 - 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Как видно из материалов дела, административный ответчик не в полной мере исполнил обязанность по уплате обязательных платежей, в связи с чем, налоговым органом выставлено требование об уплате недоимки и пеней.

На наличие обстоятельств, вследствие которых не производится начисление пеней на сумму недоимки, административный ответчик не ссылалась, расчет задолженности не оспаривала, поэтому с административного ответчика подлежит взысканию пени на транспортный налог за 2015 г. в размере 226 рублей 80 коп., пени по земельному налогу за 2015 год 09 рублей 04 коп.

Каких либо доказательств уплаты задолженности и пени, административный ответчик, в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 62, ст. 292 КАС РФ до момента вынесения решения по делу суду не представил. Исковые требования признал.

Порядок и сроки обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением, установленные ст. 48 НК РФ, административным истцом соблюдены.

Поскольку в соответствии с положениями п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ федеральные налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины, то в соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в размере 1455 руб. 68 коп.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 286-290, 293-294 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, недоимку по транспортному налогу за 2015 год в размере 40024 руб., пени на транспортный налог за 2015 г. в размере 226 рублей 80 коп., и земельный налог за 2015 годы в размере 1596 рублей, пени по земельному налогу за 2015 год 09 рублей 04 коп., всего 41855 ( сорок одну тысячу восемьсот пятьдесят пять) рублей 84 копейки

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1455( одну тысячу четыреста пятьдесят пять) руб. 68 коп..

Решение, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получениям лицами, участвующих в деле, копии решения.

Судья: Г.В. Кирина