Приговор № 1-367/2017 от 25 апреля 2017 г. по делу № 1-367/2017

Дело №


П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Курган 26 апреля 2017 г.

Курганский городской суд Курганской области в составе:

председательствующего судьи Колегова Е.П.,

с участием: государственного обвинителя – старшего прокурора прокуратуры г. Кургана Мешкова А.А.,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката Рамазанова Р.Р.,

при секретаре Бездыханюке В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1 ФИО2, <данные изъяты> несудимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

С ДД.ММ.ГГГГ общество с ограниченной ответственностью «Завод каркасно-панельного домостроения» (далее по тексту – ООО «Завод КПД») состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> (далее по тексту – ИФНС России по <адрес>), под внесенным в Единый государственный реестр юридических лиц идентификационным номером налогоплательщика (ИНН) 4501114944 и основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1054500045038, осуществляя деятельность, основной целью которой является получение прибыли, по адресу: <адрес>ителей, <адрес>.

На основании решения единственного участника ООО «Завод КПД» ФИО8 П.В. от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 избран генеральным директором данной организации с ДД.ММ.ГГГГ сроком на один год, и вступил в указанную должность ДД.ММ.ГГГГ на основании изданного им приказа ООО «Завод КПД» от ДД.ММ.ГГГГ №. ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 переизбран на должность генерального директора ООО «Завод КПД» с ДД.ММ.ГГГГ сроком на один год на основании решения единственного участника ООО «Завод КПД» ФИО8, и осуществлял руководство указанной организацией по ДД.ММ.ГГГГ.

В данный период времени ФИО1 как генеральный директор ООО «Завод КПД» был наделен полномочиями руководителя данной коммерческой организации, при этом в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.19, ч.1 ст.23, ч.2 ст.44, ч.1 ст.45, п.п.1, 2, 3, 4, 6 ч.1 ст.226 Налогового кодекса РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 146-ФЗ (далее ? НК РФ), ст.ст.3, 7 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.4 ст.32, ст.40 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», разделом 13 Устава ООО «Завод КПД», утвержденного решением единственного участника от ДД.ММ.ГГГГ и Устава ООО «Завод КПД», утвержденного решением участника от ДД.ММ.ГГГГ, являлся единоличным исполнительным органом ООО «Завод КПД», на которого возложены обязанности по руководству текущей деятельностью указанной организации, в том числе действовать от ее имени без доверенности, представлять ее интересы и совершать сделки, уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Являясь, таким образом, руководителем ООО «Завод КПД», выполняющим управленческие функции в этой коммерческой организации и получая от ее деятельности доход, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в нарушение требований ст.19, ч.1 ст.23, ч.1 ст.31, ст.44, ч.1 ст.45 НК РФ совершил умышленное сокрытие денежных средств данной возглавляемой им организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам (налогу на добавленную стоимость; налогу на имущество организации, налогу на прибыль организации, налогу на доходы физических лиц), в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Приступив к исполнению обязанностей генерального директора ООО «Завод КПД», ФИО1 в силу занимаемой им должности было достоверно известно об имеющейся задолженности ООО «Завод КПД» по налогам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в связи с чем ИФНС России по <адрес> принимались предусмотренные законом меры по взысканию с предприятия недоимки по налогам и сборам.

Так, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в соответствии сост.ст.45, 69, 70 НК РФ на основании налоговых деклараций ООО «Завод КПД» вынесены и направлены в адрес последнего требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которыми руководителю ООО «Завод КПД» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на имущество организации за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9902 477 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный налоговым органом срок требование ООО «Завод КПД» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст.ст. 31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по <адрес> приняты решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) – организации в банках, а также электронных денежных средств, о взыскании с ООО «Завод КПД» суммы 10081 842 руб. 77 коп., в том числе неуплаченных налогов в размере 9902 477 руб. и решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, в соответствии с которыми расходные операции по расчетному счету №…№ ООО «Завод КПД», открытому в обществе с ограниченной ответственностью «Кетовский коммерческий банк» (далее по тексту – ООО КБ «Кетовский»), приостановлены на сумму, указанную в вышеуказанных решениях о взыскании.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> вынесено и направлено в ООО КБ «Кетовский» инкассовое поручение № о бесспорном списании денежных средств с расчетного счета ООО «Завод КПД», для погашения недоимки по налогу в сумме 2569607 руб. ДД.ММ.ГГГГ действие данного инкассового поручения приостановлено на основании решения №, вынесенного ИФНС России по <адрес>.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в соответствии со ст.ст.45, 69, 70 НК РФ на основании числящейся задолженности по налогу ООО «Завод КПД» вынесено и направлено в адрес последнего требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Завод КПД» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2010 г. в сумме 364018 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный налоговым органом срок требование ООО «Завод КПД» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим ДД.ММ.ГГГГ с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст.ст.31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по <адрес> принято решение № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, о взыскании с ООО «Завод КПД» суммы 483386 руб. 99 коп., в том числе неуплаченных налогов в размере 364018 руб. и решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке №, в соответствии с которым расходные операции по расчетному счету №…№ ООО «Завод КПД», открытому в ООО КБ «Кетовский», приостановлены на сумму, указанную в вышеуказанном решении о взыскании.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в соответствии со ст.ст.45, 69, 70 НК РФ на основании числящейся задолженности по налогу ООО «Завод КПД» вынесено и направлено в адрес последнего требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Завод КПД» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 года в сумме 57010 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный налоговым органом срок требование ООО «Завод КПД» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим ДД.ММ.ГГГГ с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст.ст.31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по <адрес> принято решение № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, о взыскании с ООО «Завод КПД» суммы 149427 руб. 15 коп., в том числе неуплаченных налогов в размере 57010 руб. и решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке №, в соответствии с которым расходные операции по расчетному счету №…№ ООО «Завод КПД», открытому в ООО КБ «Кетовский», приостановлены на сумму, указанную в вышеуказанном решении о взыскании.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в соответствии со ст.ст.45, 69, 70 НК РФ на основании числящейся задолженности по налогу ООО «Завод КПД» вынесено и направлено в адрес последнего требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Завод КПД» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 г. в сумме 57010 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный налоговым органом срок требование ООО «Завод КПД» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим ДД.ММ.ГГГГ с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст.ст.31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по <адрес> принято решение № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, о взыскании с ООО «Завод КПД» суммы 68182 руб., 29 коп., в том числе неуплаченных налогов в размере 57010 руб. и решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке №, в соответствии с которым расходные операции по расчетному счету №…0331 ООО «Завод КПД», открытому в ООО КБ «Кетовский», приостановлены на сумму, указанную в вышеуказанном решении о взыскании.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в соответствии со ст.ст.45, 69, 70 НК РФ на основании числящейся задолженности по налогам ООО «Завод КПД» вынесено и направлено в адрес последнего требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Завод КПД» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 г. в сумме 57011 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный налоговым органом срок требование ООО «Завод КПД» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим ДД.ММ.ГГГГ с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст.ст.31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по <адрес> принято решение № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, о взыскании с ООО «Завод КПД» суммы 155819 руб., в том числе неуплаченных налогов в размере 57011 руб. и решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке №, в соответствии с которым расходные операции по расчетному счету №…№ ООО «Завод КПД», открытому в ООО КБ «Кетовский», приостановлены на сумму, указанную в вышеуказанном решении о взыскании.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в соответствии со ст.ст.45, 69, 70 НК РФ на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенного по акту проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с числящейся задолженностью по налогам ООО «Завод КПД», вынесено и направлено в адрес последнего требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Завод КПД» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль организации и налогу на доходы физических лиц в сумме 19736034 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный налоговым органом срок требование ООО «Завод КПД» не исполнено на сумму 15 836034 руб., добровольно денежные средства в размере указанной суммы в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим ДД.ММ.ГГГГ с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст.ст.31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по <адрес> принято решение № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, о взыскании с ООО «Завод КПД» суммы 21568662 руб. 39 коп., в том числе неуплаченных налогов в размере 15 836034 руб. и решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке №, в соответствии с которым расходные операции по расчетному счету №…№ ООО «Завод КПД», открытому в ООО КБ «Кетовский», приостановлены на сумму, указанную в вышеуказанном решении о взыскании.

В период до ДД.ММ.ГГГГ ООО «Завод КПД» произведена частичная оплата на основании платежных поручений: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2734802 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11128496 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500000 руб., всего на общую сумму 14363298 руб., остаток задолженности по уплате налогов ООО «Завод КПД» по решению о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке № составил 1472736 руб.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в соответствии со ст.ст.45, 69, 70 НК РФ на основании числящейся задолженности по налогу ООО «Завод КПД» вынесено и направлено в адрес последнего требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Завод КПД» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на имущество организации за 4 квартал 2012 г. в сумме 8937 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный налоговым органом срок требование ООО «Завод КПД» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим ДД.ММ.ГГГГ с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст.ст.31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по <адрес> принято решение № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, о взыскании с ООО «Завод КПД» суммы 9338 руб. 11 коп., в том числе неуплаченных налогов в размере 8937 руб. и решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке №, в соответствии с которым расходные операции по расчетному счету №…0331 ООО «Завод КПД», открытому в ООО КБ «Кетовский», приостановлены на сумму, указанную в вышеуказанном решении о взыскании.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в соответствии со ст.ст.45, 69, 70 НК РФ на основании числящейся задолженности по налогу ООО «Завод КПД» вынесено и направлено в адрес последнего требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Завод КПД» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 г. в сумме 1761121 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный налоговым органом срок требование ООО «Завод КПД» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим ДД.ММ.ГГГГ с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст.ст.31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по <адрес> принято решение № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, о взыскании с ООО «Завод КПД» суммы 1808781,88 руб., в том числе неуплаченных налогов в размере 1761121 руб. и решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке №, в соответствии с которым расходные операции по расчетному счету» №…№ ООО «Завод КПД», открытому в ООО КБ «Кетовский», приостановлены на сумму, указанную в вышеуказанном решении о взыскании.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в соответствии со ст.ст.45, 69, 70 НК РФ на основании числящейся задолженности по налогу ООО «Завод КПД» вынесено и направлено в адрес последнего требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Завод КПД» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на имущество организации за 1 квартал 2013 г. в сумме 9058 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный налоговым органом срок требование ООО «Завод КПД» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим ДД.ММ.ГГГГ с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст.ст.31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по <адрес> принято решение № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, о взыскании с ООО «Завод КПД» суммы 9346 руб. 30 коп., в том числе неуплаченных налогов в размере 9058 руб. и решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке №, в соответствии с которым расходные операции по расчетному счету № ООО «Завод КПД», открытому в ООО КБ «Кетовский», приостановлены на сумму, указанную в вышеуказанном решении о взыскании.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в соответствии со ст.ст.45, 69, 70 НК РФ на основании числящейся задолженности по налогу ООО «Завод КПД» вынесено и направлено в адрес последнего требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Завод КПД» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу по добавленную стоимость за 1 квартал 2013 г. в сумме 1761121 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный налоговым органом срок требование ООО «Завод КПД» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим ДД.ММ.ГГГГ с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст.ст.31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по <адрес> принято решение № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, о взыскании с ООО «Завод КПД» суммы 1818913 руб. 26 коп., в том числе неуплаченных налогов в размере 1761121 руб. и решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке №, в соответствии с которым расходные операции по расчетному счету №…№ ООО «Завод КПД», открытому в ООО КБ «Кетовский», приостановлены на сумму, указанную в вышеуказанном решении о взыскании.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в соответствии со ст.ст.45, 69, 70 НК РФ на основании числящейся задолженности по налогу ООО «Завод КПД» вынесено и направлено в адрес последнего требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Завод КПД» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 г. в сумме 1761122 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный налоговым органом срок требование ООО «Завод КПД» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим ДД.ММ.ГГГГ с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст.ст.31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по <адрес> принято решение № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, о взыскании с ООО «Завод КПД» суммы 1766498 руб. 92 коп., в том числе неуплаченных налогов в размере 1761122 руб. и решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке №, в соответствии с которым расходные операции по расчетному счету №…№ ООО «Завод КПД», открытому в ООО КБ «Кетовский», приостановлены на сумму, указанную в вышеуказанном решении о взыскании.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в соответствии со ст.ст.45, 69, 70 НК РФ на основании числящейся задолженности по налогу ООО «Завод КПД» вынесено и направлено в адрес последнего требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Завод КПД» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 г. в сумме 1224368 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный налоговым органом срок требование ООО «Завод КПД» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим ДД.ММ.ГГГГ с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст.ст.31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по <адрес> принято решение № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, о взыскании с ООО «Завод КПД» суммы 1348373 руб. 90 коп., в том числе неуплаченных налогов в размере 1224368 руб. и решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке №, в соответствии с которым расходные операции по расчетному счету №…0331 ООО «Завод КПД», открытому в ООО КБ «Кетовский», приостановлены на сумму, указанную в вышеуказанном решении о взыскании.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в соответствии со ст.ст.45, 69, 70 НК РФ, на основании числящейся задолженности по налогу ООО «Завод КПД» вынесено и направлено в адрес последнего требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Завод КПД» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на имущество организации за 2 квартал 2013 г. в сумме 8982 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный налоговым органом срок требование ООО «Завод КПД» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим ДД.ММ.ГГГГ с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст.ст.31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по <адрес> принято решение № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, о взыскании с ООО «Завод КПД» суммы 9495 руб. 80 коп., в том числе неуплаченных налогов в размере 8982 руб. и решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке №, в соответствии с которым расходные операции по расчетному счету №…0331 ООО «Завод КПД», открытому в ООО КБ «Кетовский», приостановлены на сумму, указанную в вышеуказанном решении о взыскании.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в соответствии со ст.ст.45, 69, 70 НК РФ на основании числящейся задолженности по налогу ООО «Завод КПД» вынесено и направлено в адрес последнего требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Завод КПД» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 г. в сумме 1224368 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный налоговым органом срок требование ООО «Завод КПД» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим ДД.ММ.ГГГГ с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст.ст.31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по <адрес> принято решение № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, о взыскании с ООО «Завод КПД» суммы 1305032 руб. 13 коп., в том числе неуплаченных налогов в размере 1224368 руб. и решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке №, в соответствии с которым расходные операции по расчетному счету №…№ ООО «Завод КПД», открытому в ООО КБ «Кетовский», приостановлены на сумму, указанную в вышеуказанном решении о взыскании.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в соответствии со ст.ст.45, 69, 70 НК РФ на основании числящейся задолженности по налогу ООО «Завод КПД» вынесено и направлено в адрес последнего требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в соответствии с которым руководителю ООО «Завод КПД» предложено исполнить обязанность по уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 г. в сумме 1224370 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В установленный налоговым органом срок требование ООО «Завод КПД» не исполнено, добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были, в связи с этим ДД.ММ.ГГГГ с целью принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии со ст.ст.31, 46, 76 НК РФ ИФНС России по <адрес>гану принято решение № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, о взыскании с ООО «Завод КПД» суммы 1382461 руб. 14 коп., в том числе неуплаченных налогов в размере 1224370 руб. и решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, в соответствии с которым расходные операции по расчетному счету № ООО «Завод КПД», открытому в ООО КБ «Кетовский», приостановлены на сумму, указанную в вышеуказанном решении о взыскании.

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес>гану с целью принудительного взыскания недоимки по налогам с ООО «Завод КПД» в соответствии со ст. 76 НК РФ приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, в соответствии с которым расходные операции по расчетному счету №…№ ООО «Завод КПД», открытому в ООО КБ «Кетовский», приостановлены на общую сумму 23058147 руб., в том числе по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9497308 руб.

Также ИФНС России по <адрес>гану с целью принудительного взыскания недоимки по налогам с ООО «Завод КПД» в соответствии с п.2 ст.46 НК РФ ДД.ММ.ГГГГ вынесено и направлено в ООО КБ «Кетовский» инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2569607 руб. о бесспорном списании денежных средств с расчетного счета ООО «Завод КПД» №…№, открытого в ООО КБ «Кетовский», которое действовало по ДД.ММ.ГГГГ.

Тем самым ИФНС России по <адрес> обращены взыскания на расчетный счет №…№ ООО «Завод КПД», открытый в ООО КБ «Кетовский», в виде вынесенных решений о приостановлении операций по вышеуказанному расчетному счету по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 23058147 руб., в том числе по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9497308 руб., и инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2569607 руб. о бесспорном списании денежных средств с вышеуказанного расчетного счета ООО «Завод КПД», которое действовало в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В этой связи ФИО1, являясь руководителем организации – генеральным директором ООО «Завод КПД», и достоверно зная о существовании недоимки последнего по налогам, и о том, что на расчетный счет ООО «Завод КПД» №…0331, открытый в ООО КБ «Кетовский», обращено взыскание налоговым органом в виде вынесенных решений о приостановлении операций по счетам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 23058 147 руб., в том числе по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9497308 руб. и инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2569607 руб. о бесспорном списании денежных средств с вышеуказанного расчетного счета ООО «Завод КПД», которое действовало в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и о том, что расходные операции прекращены, за исключением платежей, очередность которых в соответствии с ч.2 ст.855 Гражданского кодексаРФ от ДД.ММ.ГГГГ №14-ФЗ (далее ? ГК РФ) предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию и перечислению денежных средств в счет их уплаты в бюджетную систему Российской Федерации, понимал, что легальное осуществление финансово-хозяйственных операций через расчетный счет возглавляемой им организации приведет к списанию денежных средств в счет существующей задолженности и затруднит либо сделает невозможным расчеты с другими хозяйствующими субъектами, состоящими в договорных отношениях с ООО «Завод КПД», что, в свою очередь, осложнит достижение основной цели деятельности данного предприятия – извлечение прибыли и, как следствие, получение ФИО1 и другими работниками ООО «Завод КПД» стабильного дохода от деятельности последнего. Во избежание указанных обстоятельств ФИО1, руководствуясь корыстными побуждениями, связанными с получением максимального дохода от деятельности возглавляемой им организации и, соответственно, своего личного, а также исходя из ложно понятых производственных интересов, направленных на использование оборотных средств для расчетов с контрагентами в ущерб интересам бюджетной системы Российской Федерации, перед которой у ООО «Завод КПД» имелась задолженность в крупном размере, решил осуществлять финансово-хозяйственные операции руководимого им предприятия, минуя расчетный счет последнего, с использованием расчетных счетов других хозяйствующих субъектов. При этом ФИО1 понимал, что в результате этого будет скрывать денежные средства ООО «Завод КПД», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, лишив тем самым налоговый орган возможности в порядке ст.ст.1, 46, 47, 76 НК РФ принудительного взыскания сумм задолженности в крупном размере, тем самым причиняя ущерб бюджетной системе Российской Федерации. Вместе с тем, руководствуясь корыстными побуждениями и ложно понятыми производственными интересами, ФИО1 желал наступления указанных общественного опасных последствий.

Приступив к реализации своих преступных намерений, ФИО1, являясь на правах единоначалия руководителем организации – генеральным директором ООО «Завод КПД», будучи наделенным полномочиями действовать от его имени без доверенности, в нарушение ст.19, ч.1 ст.23, ч.1 ст.31, ст.44, ч.1 ст.45 НК РФ, Письма Госналогслужбы Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № ВК-6-10/282 «О расчетах через счета третьих лиц», в период действия принудительных мер, осуществляемых ИФНС России по <адрес>гану по взысканию имеющейся недоимки по налогам, достоверно зная, о том, что денежные средства, поступающие на расчетный счет ООО «Завод КПД» №…0331, открытый в ООО КБ «Кетовский», будут списываться согласно очередности, установленной ч.2ст.855 ГК РФ, то есть согласно инкассовым поручениям в счет уплаты задолженности по налогам, а также то, что расходные операции приостановлены, действуя умышленно, с корыстной целью и из ложно понятых производственных интересов, во избежание принудительного взыскания денежных средств с вышеуказанного расчетного счета, в целях сокрытия денежных средств в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении офиса ООО «Завод КПД», расположенного по адресу: <адрес>, направлял денежные средства, минуя упомянутый расчетный счет ООО «Завод КПД», путем дачи указаний на подготовку и подписания им как генеральным директором последнего писем: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес общества с ограниченной ответственностью «Строительно-монтажное управление крупнопанельного домостроения» (далее по тексту – ООО «СМУ КПД») с просьбой перечислить денежные средства за ООО «Завод КПД» контрагентам последнего, которые предоставлял в ООО «СМУ КПД».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании вышеуказанных писем ООО «СМУ КПД» в счет расчета с ООО «Завод КПД» за поставленную продукцию (услуги) со своих расчетных счетов, минуя расчетный счет ООО «Завод КПД», на расчетные счета третьих лиц перечислило денежные средства на общую сумму 31117303 руб. 32 коп., в том числе в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (срок действия инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2569607 руб.) в сумме 4682424,15 руб., за ООО «Завод КПД», а именно:

- на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью «Газпром межрегионгаз Курган» (далее по тексту – ООО «Газпром межрегионгаз Курган») №…№ на общую сумму 11007857 руб. 85 коп. на основании платежных поручений;

- на расчетный счет открытого акционерного общества «Энергосбытовая компания «Восток» (далее по тексту – ОАО «ЭК «Восток») №…№ на общую сумму 15334818 руб. 83 коп. на основании платежных поручений;

- на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью «РН-Карт-Курган» (далее по тексту – ООО «РН-Карт-Курган») №…№ на общую сумму 2882 500 руб. на основании платежных поручений;

- на расчетный счет открытого акционерного общества «Курганмашзавод» (далее по тексту – ОАО «Курганмашзавод») №…№ на общую сумму 447957 руб. 97 коп. на основании платежных поручений;

- на расчетные счета открытого страхового акционерного общества «Ингосстрах» (далее по тексту – ОСАО «Ингосстрах»): №…№ и №…№ на общую сумму 43 562 руб. 99 коп. на основании платежных поручений;

- на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью «ВТИ-Сервис» (далее по тексту – ООО «ВТИ-Сервис») №…№ на общую сумму 9 750 руб. на основании платежных поручений;

- на расчетный счет Управления Федерального казначейства по <адрес> (далее по тексту - УФК по <адрес>) (Федеральное бюджетное учреждение «Центр лабораторного анализа и технических измерений по Уральскому федеральному округу» по <адрес> (далее по тексту – филиал ФБУ «ЦЛАТИ по УФО» по <адрес>) №…№ на общую сумму 48905 руб. 75 коп. на основании платежных поручений;

- на расчетный счет открытого акционерного общества «Курганводоканал» (далее по тексту - ОАО «Курганводоканал») №…№ на общую сумму 580939 руб. 9 коп. на основании платежных поручений;

- на расчетный счет Закрытого Акционерного Общества «ГУТА-Страхование» (далее по тексту – ЗАО «ГУТА-Страхование») №…№ на общую сумму 82 350 руб. на основании платежных поручений;

- на расчетный счет Негосударственного образовательного учреждения дополнительного профессионального образования «Учебный центр «Технопарк» (далее по тексту – НОУ ДПО «Учебный центр «Технопарк») №…8078 на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 300 руб.;

- на расчетный счет УФК по <адрес> (Федерального бюджетного учреждения «Государственный региональный центр стандартизации, метрологии и испытаний в <адрес>» (далее по тексту – ФБУ «Курганский ЦСМ») №…0002 на общую сумму 28030 руб. 67 коп. на основании платежных поручений;

- на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью «Сток» (далее по тексту - ООО «Сток») № на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 350 руб.;

- на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью «Чистый город» (далее по тексту – ООО «Чистый город») №…№ на общую сумму 13 770 руб. на основании платежных поручений;

- на расчетный счет Областного государственного унитарного предприятия «Центр технического контроля и качества дорожных работ» (далее по тексту - ОГУП «ЦТКиК») №…№ на общую сумму 108 140 руб. на основании платежных поручений;

- на расчетный счет открытого акционерного общества «Кургангоргаз» (далее по тексту – ОАО «Кургангоргаз») № на общую сумму 10178 руб. 80 коп. на основании платежных поручений;

- на расчетный счет УФК по <адрес> (Курганский центр по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды – филиал Федерального государственного бюджетного учреждения «Уральское управление по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды» (далее по тексту - Курганский ЦГМС - филиал ФГБУ «Уральское УГМС») №…№ на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 432 руб. 73 коп.;

- на расчетный счет УФК по <адрес> (Управления Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по <адрес> (далее по тексту – Управление Росприроднадзора по <адрес>) №…№ на общую сумму 166660 руб. 88 коп. на основании платежных поручений;

- на расчетный счет УФК по <адрес> (Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Курганский государственный университет» (далее по тексту – КГУ) №…№, открытый в ГРКЦ ГУ Банка России по Курганской области, на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 500 руб.;

- на расчетный счет УФК по <адрес> (Федерального бюджетного учреждения «Государственный региональный центр стандартизации, метрологии и испытаний в <адрес>» (далее по тексту – ФБУ «Тюменский ЦСМ») №…0002, открытый в ГРКЦ ГУ Банка России по <адрес>, на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7240 руб. 48 коп.;

- на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью «Технопромбезопасность» (далее по тексту - ООО «Технопромбезопасность») №…№, открытый в ОАО АКИБ «Курган», на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 800 руб.;

- на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью «Плюс» (далее по тексту - ООО «Плюс») №…№ на общую сумму 52 545 руб. на основании платежных поручений;

- на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью «Учебный центр Экологической безопасности» (далее по тексту - ООО «УЦ Экологической безопасности») №…№ на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 руб.;

- на расчетный счет открытого акционерного общества Инженерно-производственная фирма «Сибнефтеавтоматика» (далее по тексту - ОАО ИПФ «Сибнефтеавтоматика») №…№, открытый в ОАО «Запсибкомбанк», <адрес>, на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 245 руб.;

- на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью «Спецсервис» (далее по тексту – ООО «Спецсервис») №…№ на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 руб.;

- на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью «Урал-Пресс-Челябинск» (далее по тексту - ООО «Урал-Пресс-Челябинск») №…№ на общую сумму 7735 руб. 56 коп. на основании платежных поручений;

- на расчетный счет Муниципального унитарного предприятия <адрес>гана «Меркурий» (далее по тексту – МУП <адрес> «Меркурий») №…№ на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 249 руб. 90 коп.;

- на расчетный счет Общества с ограниченной ответственностью Научно-производственное предприятие «Рус-Ойл» (далее по тексту – ООО НПП «Рус-Ойл») №…№ на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2850 руб.;

- на расчетный счет УФК по <адрес> (Федеральное бюджетное учреждение здравоохранения «Центр гигиены и эпидемиологии в <адрес>» (далее по тексту - ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Курганской области») №…№, открытый в ГРКЦ ГУ Банка России по <адрес>, на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 500 руб.;

- на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью «КЗНО» (далее по тексту - ООО «КЗНО») №…№ на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 200 руб.;

- на расчетный счет общества с ограниченной ответственностью «Фирма Техцентр» (далее по тексту – ООО «Фирма Техцентр») №…№ на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46871 руб. 82 коп.;

- на расчетный счет открытого акционерного общества «Водный союз» (далее по тексту – ОАО «Водный союз») №…№ на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб.;

- на расчетный счет Автономной некоммерческой организации Курганский региональный учебный центр охраны труда «Приоритет» (далее по тексту - АНО КРУЦОТ «Приоритет») №…9353 на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 060 руб.

В связи с совершением ФИО1 указанных преступных действий по сокрытию денежных средств, за счет которых в соответствии с законодательством Российской Федерации по налогам и сборам должно производиться взыскание недоимки по налогам, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма неисполненных вышеупомянутых решений о приостановлении операций по счетам, вынесенных на расчетный счет ООО «Завод КПД» №…0331, открытый в ООО КБ «Кетовский», в связи с недоимкой по налогам составила 23058147 руб., в том числе по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ - 9497308 руб. и сумма неисполненного инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ о бесспорном списании денежных средств с вышеуказанного расчетного счета ООО «Завод КПД» в период его действия с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 2569607 руб.

Таким образом, ФИО1, являясь руководителем организации ООО «Завод КПД», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имея реальную возможность уплатить недоимку по налогам, в нарушение ст.19, ч.1 ст.23, ч.1 ст.31, ст.44, ч.1 ст.45 НК РФ, Письма Госналогслужбы Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №ВК-6-10/282 «О расчетах через счета третьих лиц», не исполнил требования об уплате налогов, а действуя умышленно, в целях сокрытия денежных средств в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в размере 23058 147 руб., заведомо зная, что произвести расходные операции по расчетному счету №…0331 ООО «Завод КПД», открытому в ООО КБ «Кетовский», он не сможет, так как ИФНС России по <адрес> вынесены инкассовое поручение и решения о приостановлении операций по счетам, минуя вышеуказанный расчетный счет, получил от покупателя ООО «Завод КПД» – организации ООО «СМУ КПД» денежные средства в счет расчета за поставленную продукцию на общую сумму 31 117303 руб. 32 коп., которые на основании подписанных им писем перечислены на расчетные счета контрагентов ООО «Завод КПД»: ООО «Газпром межрегионгаз Курган», ОАО «ЭК «Восток», ООО «РН-Карт-Курган», ОАО «Курганмашзавод», ОСАО «Ингосстрах», ООО «ВТИ-Сервис», УФК по <адрес> (филиал ФБУ «ЦЛАТИ по УФО» по <адрес>), ОАО «Курганводоканал», ЗАО «ГУТА-Страхование», НОУ ДПО «Учебный центр «Технопарк», УФК по Курганской области (ФБУ «Курганский ЦСМ»), ООО «Сток», ООО «Чистый город», ОГУП «ЦТКиК», ОАО «Кургангоргаз», УФК по <адрес> (Курганский ЦГМС - филиал ФГБУ «Уральское УГМС»), УФК по <адрес> (Управление Росприроднадзора по <адрес>), УФК по <адрес> (КГУ), УФК по <адрес> (ФБУ «Тюменский ЦСМ»), ООО «Технопромбезопасность», ООО «Плюс», ООО «УЦ Экологической безопасности», ОАО ИПФ «Сибнефтеавтоматика», ООО «Спецсервис», ООО «Урал-Пресс-Челябинск», МУП <адрес> «Меркурий», ООО НПП «Рус-Ойл», УФК по <адрес> (ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Курганской области»), ООО «КЗНО», ООО «Фирма Техцентр», ОАО «Водный союз», АНО КРУЦОТ «Приоритет» в счет оплаты за ООО «Завод КПД», тем самым создал ситуацию отсутствия на вышеуказанном расчетном счете ООО «Завод КПД» денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание по налогам на сумму 23058 147 руб., что в соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ является крупным размером.

Подсудимый ФИО1 вину в предъявленном обвинении не признал, поскольку считает, что в его действиях как руководителя ООО «Завод КПД» нет признаков состава преступления предусмотренного ст. 199.2 УК РФ. Он не скрывал денежные средства, так как их у завода не было, и заработать завод их не мог. На счетах завода не было денег, они были арестованы в связи с задолженностью по оплате налогов и сборов и пени по ним. Завод не был самостоятелен в финансово-экономической и плановой деятельности и работал на товарном кредите от ООО «СМУ КПД», то есть на предоплате от ООО «СМУ КПД». Поэтому продукция завода на момент выпуска не являлась собственностью завода, а была собственностью ООО «СМУ КПД», и передавалась ему, без последующей оплаты со стороны ООО «СМУ КПД» денежными средствами. Не самостоятельность завода была обусловлена тем, что товарные взаимоотношения двух юридических лиц: ООО «СМУ КПД» и ООО «Завод КПД», складывались как единая плановая и финансово-экономическая структура под единоначалием учредителя обеих организаций. ФИО3 являлся учредителем и генеральным директором ООО «СМУ КПД». ФИО3 являлся учредителем ООО «Завод КПД». Завод работал на арендованных у ООО «СМУ КПД» площадях и оборудовании. Завод работал на одного заказчика - ООО «СМУ КПД», так как мог производить продукцию пользуясь только кредитом от последнего. Даже руководство обеих организаций дублировалось.

Фактически он занимался производственными вопросами, связанными с изготовлением железобетонных изделий для ООО «СМУ КПД», а самостоятельно финансами не распоряжался.

Вся производственная деятельность завода осуществлялась на товарном кредите, получаемом от ООО «СМУ КПД». Так, для производства изделий, необходимое сырье и комплектующие, они поставлялись на завод по прямым договорам между поставщиками и ООО «СМУ КПД». Кроме того, для производства необходимы энергоносители: газ, электричество, вода, а поскольку оплатить данные поставки 10000 руб. уставного фонда невозможно, появлялись письма от завода к ООО «СМУ КПД» с просьбой об оплате счетов данных организаций. На заводе имеется три опасных производственных объекта подлежащих обязательному страхованию до начала их эксплуатации, оплата страхования производилась также ООО «СМУ КПД» по письмам завода. Для допуска к работе ряда специалистов и рабочих профессий, необходимо их обучение и получение соответствующих удостоверений, оплата производилась аналогичным способом. Также оплачивались расходы на противопожарные мероприятия, мероприятия Гражданской обороны, экологии и другие накладные расходы предшествующие началу производственного процесса по выпуску продукции. То есть письма об оплате сырья, комплектующих и иных, поставок появлялись до начала производства изделий, а не после их передачи заказчику - ООО «СМУ КПД». Во взаиморасчетах между ООО «СМУ КПД» и заводом отсутствовали деньги как инструмент этих взаиморасчетов. ООО «СМУ КПД» являлся заказчиком продукции завода и его кредитором, но кредит был не денежным, а товарным. Завод был производителем, заказанной ООО «СМУ КПД» продукции, но не получал за нее оплату в денежном выражении. Соответственно завод не имел возможности производить какие-либо денежные переводы, в том числе по налогам и сборам. Подтверждением данной версии служат акты взаиморасчетов между ООО «СМУ КПД» и заводом. Если бы собственник кредитовал завод, с начала производственной деятельности завода, не товарным кредитом для выпуска заводской продукции, а денежным, в эквиваленте необходимом для оплаты вышеперечисленных платежей, тогда производимая заводом продукция, была бы собственностью завода. Завод, продавая продукцию ООО «СМУ КПД», получал бы за нее на свой расчетный счет «живые деньги», и мог самостоятельно проводить все необходимые платежи, в том числе по налогообложению. Он как руководитель, работал в рамках уже созданных хозяйственно-производственных отношений.

Когда он приступил к работе в должности генерального директора ООО «Завод КПД», у предприятия уже были миллионные долги перед ИФНС. Однодневный расчетный счет открывался после того, как от налоговой инспекции приходило предупреждение о том, что если в указанный ею период времени не будут произведены определенные платежи, то налоговая инспекция со своей стороны начнет процесс банкротства. После чего, ФИО8 давал распоряжение открыть расчетный счет, подготовить определенные платежи с определенными суммами. Он и главный бухгалтер приезжали в банк, с подготовленным пакетом документов на открытие расчетного счета, его закрытие и платежными документами. Данные счета использовались только для уплаты налогов и сборов. При этом он понимал, что если бы денежные средства поступили на счет, на который были выставлены инкассовые поручения, они были бы сразу списаны, в счет задолженности по налогам и сборам. Поэтому завод не мог самостоятельно рассчитаться с поставщиками, в связи с чем, он был инициатором писем на имя ФИО8, с просьбой оплатить счета завода, чтобы у завода не останавливался производственный процесс. Кроме того, считает, что все свидетели его оговаривают.

В судебном заседании исследованы следующие доказательства по делу.

Свидетель ФИО16. в судебном заседании пояснила, что работает в ИФНС России по <адрес> заместителем начальника отдела урегулирования задолженности. С ДД.ММ.ГГГГ г. ООО «Завод КПД» был непосредственно у нее в списке должников. При этом ООО «Завод КПД» периодически осуществлял оплату налогов и сборов, но с разных счетов. Существует следующая процедура принудительного взыскания задолженности по налогам: ИФНС в соответствии сост.ст. 45, 69, 70 НК РФ в случае неуплаты налога в установленный законодательством срок выносит и направляет в адрес налогоплательщика требование об уплате налога, также направляется инкассовое поручение на один из открытых счетов предприятия. Все счета налогоплательщика приостанавливаются. Если на счетах налогоплательщика недостаточно средств, то требование о взыскании направляется в службу судебных приставов. Решение о приостановлении операций по счетам и требование о взыскании налогов направляется налогоплательщику по почте заказным письмом с уведомлением в течение 6 рабочих дней после принятия решения о взыскании задолженности. Инкассовые поручения направляются только в банк. Налогоплательщик считается извещенным, даже если не получил письмо от ИФНС в соответствии со ст. 46 НК РФ.

ИФНС имеет право выходить с инициативой о банкротстве предприятия, если в течение трех месяцев у предприятия имеется задолженность и определенная сумма задолженности.

О сокрытии доходов или счетов ООО «Завод КПД» ей ничего не известно. Они со своей стороны направляют в банк инкассовые поручения о приостановлении операции по счетам, а банк в свою очередь направляет в ИФНС выписку остатка денежных средств на счетах предприятия.

Свидетель ФИО7 в судебном заседании пояснила, что в период с ДД.ММ.ГГГГ гг. она работала в ООО «Завод КПД» в должности главного бухгалтера. Генеральным директором с ДД.ММ.ГГГГ был ФИО1, который осуществлял руководство деятельностью завода и принимал решения. ФИО8 участия в осуществлении руководства заводом не принимал. У ООО «Завод КПД» были открыты счета в банках, а именно: СКБ-банк, КБ Кетовский. Счет в банке КБ Кетовский был с обременением, то есть не работал в связи с имеющейся задолженностью предприятия по налогам и сборам. В адрес предприятия приходили требования с ИФНС о погашении задолженности, также было возбуждено исполнительное производство, арестован расчетный счет. ФИО1, как директору было известно об имеющейся задолженности, поскольку на постоянной основе ему предоставлялась вся информация. А именно ФИО1 еженедельно запрашивал у нее информацию задолженности по налогам и сборам. ООО «Завод КПД» в свою очередь направлял письма в адрес ООО «СМУ КПД» с просьбой о погашении задолженности перед различными предприятиями - поставщиками. Указанные письма направлялись на имя директора ООО «СМУ КПД» в связи с тем, что последний был единственным заказчиком продукции завода. Впоследствии письма возвращались в бухгалтерию вместе с платежными поручениями.

Директор ООО «СМУ КПД» ФИО8 не имел отношения к руководству ООО «Завод КПД». Руководством предприятия принимались меры по погашению существующей задолженности по налогам и сборам, в том числе открывались расчетные счета для их оплаты. ООО «СМУ КПД» перечисляло ООО «Заводу КПД» денежные средства через кассу, это оформлялось займом или платежом за поставленную заводом продукцию.

На предприятии не было системы «Клиент-банк», поскольку расчетные счета были с обременением. Она печатала платежные поручения и с ними ездили в банк.

ФИО1 открывал в СКБ-банке однодневный счет для оплаты задолженности по налогам и сборам. Когда банк сообщал номер расчетного счета, они передавали данные ООО «СМУ КПД» для перечисления денежных средств на счет, а ООО «Завод КПД», в частности она, готовила платежные поручения для оплаты налогов. Другие платежи ООО «СМУ КПД» осуществляло через свои счета. После чего указанный счет, ФИО1 закрывался в связи с тем, чтобы не было наложено обременение. Они делали все, чтобы предприятие работало.

Свидетель ФИО8 в судебном заседании пояснил, что в период с момента образования завода и до весны ДД.ММ.ГГГГ г. он являлся учредителем ООО «Завод КПД», после чего продал 100 процентов доли в уставном капитале ФИО11. В настоящее время он является соучредителем и генеральным директором ООО «СМУ КПД». Какой-то период времени ФИО1 был директором ООО «Завод» КПД, не исключает, что в тот период, когда он был учредителем указанного предприятия. ООО «Завод КПД» поставлял для ООО «СМУ КПД» железобетонные изделия и оказывал ряд транспортных и других услуг. Расчет за поставленные изделия производился в денежной форме или поставленными материалами. ООО «Завод КПД» был самостоятельным юридическим лицом и не был подконтролен ООО «СМУ КПД», а просто имел совместную финансово-хозяйственную деятельность. Оплачивая задолженность за ООО «Завод КПД» перед его контрагентами, тем самым ООО «СМУ КПД» расплачивалось с ООО «Завод КПД» за поставленную им продукцию. Инициатором данной формы оплаты, то есть, минуя расчетные счета ООО «Завод КПД», был ФИО1.

Он никогда оперативно-хозяйственной деятельностью и руководством завода не занимался, ни при каком руководителе. На тот момент он только владел ООО «Завод КПД», но никакого дохода у него от этого не было.

Свидетель ФИО9 в ходе следствия пояснила, что работает в должности главного бухгалтера ООО «СМУ КПД» с момента основания предприятия. Генеральным директором ООО «СМУ КПД» является ФИО8, коммерческим директором являлся ФИО4. ООО «Завод КПД» занимался производством строительных материалов, поставлял продукцию на ООО «СМУ КПД». В период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. должность генерального директора ООО «Завод КПД» занимал ФИО1. ООО «СМУ КПД» в ДД.ММ.ГГГГ гг. неоднократно производил оплату за ООО «Завод КПД» контрагентам последнего, путем перечисления денежных средств. Она по указанию руководства ООО «СМУ КПД» производила перечисления за ООО «Завод КПД» на основании писем руководства ООО «Завод КПД», в которых была изложена просьба произвести оплату контрагентам последнего и на основании счетов, выставленных в адрес ООО «Завод КПД». Данные платежи учитывались в счет расчета ООО «СМУ КПД» с ООО «Завод КПД» за поставку последним товарно-материальных ценностей (в основном изготовленной продукции - железобетонных изделий) и оказанные услуги. Также она работала по совместительству в ООО «Завод КПД», где занимала должность заместителя директора по экономическим вопросам. В её обязанности входило только составление налоговой отчетности, указанные данные она сообщала ФИО1, как генеральному директору. ФИО1 знал о наличии задолженности ООО «Завод КПД» по уплате налогов, так как из налогового органа поступали соответствующие документы, которые проходили через ФИО1. Как сотрудник ООО «Завод КПД» она находилась в подчинении у действующего на тот момент генерального директора ООО «Завод КПД», в том числе в период с ДД.ММ.ГГГГ года у ФИО1 и указания по работе ей давал только указанный руководитель. При выполнении должностных обязанностей как сотрудником ООО «Завод КПД» ей указания ФИО8, ФИО11 не давали (т. 4, л.д. 72-75, т. 19, л.д. 46-48).

Свидетель ФИО10 в ходе следствия пояснил, что работал в ООО «Завод КПД» с ДД.ММ.ГГГГ г. В его обязанности, в том числе входила отправка в ИФНС России по <адрес> по телекоммуникационным каналам связи налоговой отчетности, предоставленной ему сотрудниками бухгалтерии. В период с ДД.ММ.ГГГГ г. он находился в непосредственном подчинении у действующего на тот момент генерального директора ООО «Завод КПД» ФИО1. ООО «СМУ КПД» являлась основным покупателем продукции (железобетонных изделий) ООО «Завод КПД». Кабинеты и производственные помещения, используемые ООО «Завод КПД» арендовались у ООО «СМУ КПД». ФИО1 давал ему указания о проведении расходных операций по расчетным счетам ООО «Завод КПД», которые в период осуществления им руководства открывались на непродолжительный период времени в СКБ-банк. Ему какие-либо указания по работе в ООО «Завод КПД» от ФИО8, ФИО11, не поступали.

Счета на оплату, выставленные в адрес ООО «Завод КПД» поставщиками товаров (работ, услуг) в период с ДД.ММ.ГГГГ г. ему передавал гендиректор ООО «Завод КПД» ФИО1, при этом давал указания подготовить от имени ООО «Завод КПД» в адрес ООО «СМУ КПД» письма с просьбой оплатить за ООО «Завод КПД» контрагентам последнего. Он готовил письма от имени гендиректора ООО «Завод КПД» ФИО1 текущей датой, после чего письма он лично предоставлял на подпись ФИО1 в дату их оформления (т. 4, л.д. 68-71).

Свидетель ФИО11 в ходе следствия пояснил, что ФИО8 являлся учредителем ООО «Завод КПД», затем по его просьбе он стал учредителем указанной организации, а фактически собственником ООО «Завод КПД» продолжал оставаться ФИО8. Фактическое руководство ООО «Завод КПД» осуществлял всегда действующий генеральный директор указанной организации, который и принимал решения в части распоряжения финансами, направляя финансовые поручения в адрес ООО «СМУ КПД» с просьбой произвести оплату за ООО «Завод КПД» поставщикам материалов (работ, услуг). ФИО8 принимал решения только как генеральный директор ООО «СМУ КПД» в части оплаты за ООО «Завод КПД» поставщикам материалов (работ, услуг) на основании писем, направленных ему генеральным директором ООО «Завод КПД» (т. 4, л.д. 8-11).

В ходе судебного разбирательства были исследованы письменные материалы дела, подтверждающие, по мнению суда, вину подсудимого, а именно:

- протокол выемки в ООО «СМУ КПД» в ходе проведения которой изъяты письма, направленные директором ООО «Завод КПД» ФИО1 в адрес генерального директора ООО «СМУ КПД» с просьбой о перечислении денежных средств в адрес различных контрагентов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, которые в дальнейшем осмотрены. Подписи в данных письмах согласно заключению почерковедческой судебной экспертизы № выполнены ФИО1 (т.1, л.д.277-278, 279-323, т. 4, л.д. 224-225);

- копия протокола выемки в ИФНС России по <адрес>, в ходе проведения которой изъяты документы: сшивка № «Решения о приостановлении»; сшивка № «Решения о взыскании»; сшивка № «Требования»; Сшивка № «Инкассовые поручения» на 118 листах, сшивка № «Постановления, решения»; сшивка № «Переписка»; сшивка № «Декларации по налогу на прибыль, имущество, НДС 2014 год»; сшивка № «Декларации 2013», которые в дальнейшем осмотрены (т. 2, л.д. 6-9, 10-226);

- копия ответа на запрос ИФНС России по <адрес> с приложением заверенных копий документов по факту неуплаты налогов и сборов ООО «Завод КПД» (т. 6, л.д. 3-185);

- ответ на запрос из ИФНС России по <адрес>, к которому приложена копия решения о приостановлении действия инкассовых поручений № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым приостановлено действие инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д. 219-286);

- ответ на запрос из ИФНС России по <адрес>, в соответствии с которым ООО «Завод КПД» произведена частичная оплата налогов и сборов по решению от ДД.ММ.ГГГГ № платежными поручениями: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2734802,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11128496 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500000 руб. (т. 5, л.д. 288);

- заключение бухгалтерской экспертизы №, согласно которой за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Завод КПД» минуя свои расчетные счета, путем направления писем от имени генерального директора ООО «Завод КПД» ФИО1 на имя генерального директора ООО «СМУ КПД» произвело взаимозачеты с ООО «СМУ КПД», которое в счет оплаты за поставку продукции ООО «Завод КПД» перечислило со своих расчетных счетов на расчетные счета контрагентов ООО «Завод КПД», а именно: ООО «Газпром межрегионгаз Курган», ОАО «Энергосбытовая компания «Восток», ООО «РН-Карт-Курган», ОАО «Курганмашзавод», ОСАО «Ингосстрах», ООО «ВТИ-Сервис», Филиала ФБУ «ЦЛАТИ по УФО» по <адрес>, ОАО «Курганводоканал», ЗАО «ГУТА-Страхование», НОУ ДПО «Учебный центр «Технопарк», Управления федерального казначейства по <адрес> (ФБУ «Курганский ЦСМ»), ООО «Сток», ООО «Чистый город», ОГУП «ЦТКиК», ОАО «Кургангоргаз», Управления федерального казначейства по <адрес> (Курганский ЦГМС – филиал ФГБУ «Уральское УГМС»), Управления федерального казначейства по <адрес> (Управление Федеральной службы по надзору в сфере природопользования по <адрес>), Управление федерального казначейства по <адрес> (КГУ), Управление федерального казначейства по <адрес> (ФБУ «Тюменский ЦСМ»), ООО «Технопромбезопасность», ООО «Плюс», ООО «УЦ Экологической безопасности», ОАО ИПФ «Сибнефтеавтоматика», ООО «Спецсервис», ООО «Урал-Пресс-Челябинск», МУП <адрес> «Меркурий», ООО НПП «Рус-Ойл», Управления федерального казначейства по <адрес> (ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в <адрес>»), ООО «КЗНО», ООО «Фирма Техцентр», ОАО «Водный союз», АНО КРУЦОТ «Приоритет», денежные средства в сумме 31077303 руб. 32 коп.

Кроме того, за период действия инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2569 607 руб., сумма платежей, произведенных ООО «СМУ КПД» за ООО «Завод КПД» в счет расчета за поставленную последним продукцию, на основании писем от имени гендиректора ООО «Завод КПД» ФИО1 составила 4682 424 руб. 15 коп., в том числе перечислены денежные средства на расчетный счет: филиала ФБУ «ЦЛАТИ по УФО» по <адрес>, ОАО «Курганводоканал», ООО «Газпром межрегионгаз Курган», ООО «РН-Карт-Курган», ОАО «Энергосбытовая компания «Восток».

Сумма не отмененных решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по налогам (без учета штрафа, процентов) в банке (с указанием номеров и дат), выставленных на расчетные счета ООО «Завод КПД» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 23058 147 руб. (т. 4, л.д. 137-191).

- протокол выемки в ООО «Завод КПД» в ходе проведения которой изъяты сшивка с надписью «приказы о назначении генеральными» с документами ООО «Завод КПД» на 15 листах, которые в дальнейшем осмотрены (т. 1, л.д. 157-160, 161-175);

- копии Уставов ООО «Завод КПД» от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ (т. 5, л.д. 33-47, 52-66);

- ответ ООО КБ «Кетовский», согласно которого ООО «Завод КПД» открыт расчетный счет №…0331 ДД.ММ.ГГГГ, распорядителем которого с даты открытия по ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО1 – первая подпись, и на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ «О праве первой подписи», изданном генеральным директором ООО «Завод КПД» ФИО1 - ФИО11 на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ «О праве второй подписи», изданном генеральным директором ООО «Завод КПД» ФИО1 – ФИО7, ФИО9 (т.8 л.д.146,147).

Оценив выше приведенные и исследованные доказательства, суд признает их все допустимыми, поскольку при их получении не установлено нарушений норм УПК РФ, и в совокупности достаточными для признания доказанной виновности подсудимого ФИО1 в сокрытии денежных средств ООО «Завод КПД», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное в крупном размере.

Оснований не доверять показаниям свидетелей, данных ими в ходе судебного заседания и на предварительном следствии, у суда не имеется, так как в судебном заседании каких-либо личных неприязненных отношений между ними и подсудимым не установлено, как и оснований считать, что они оговорили ФИО1. Также суд учитывает, что данные показания, подтверждены совокупностью других доказательств исследованных в ходе судебного заседания.

Оценивая показания ФИО1, суд считает их достоверными в части того, что ему было известно о существующей у предприятия задолженности по налогам и сборам, что он инициировал написание писем в адрес ООО «СМУ КПД», а также то, что он не мог распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетный счет завода, поскольку в данной части они соответствуют обстоятельствам установленным судом и подтверждаются исследованными материалами уголовного дела. В остальной части, суд признает показания недостоверными, поскольку они не соответствуют установленным в судебном заседании обстоятельствам дела, опровергаются доказательствами, исследованными в ходе судебного заседания, в связи с чем, приходит к выводу, что они даны ФИО1 с целью уйти от уголовной ответственности за содеянное.

На основании исследованных доказательств в судебном заседании установлено наличие недоимки по налогам, что подтверждается данными налоговых деклараций, результатами налоговой проверки по НДФЛ, копиями документов из ИФНС, заключением эксперта №, кроме того, данная сумма недоимки сторонами не оспаривается.

Требования об уплате налогов предъявлены налоговым органом ООО «Завод КПД» в соответствии с положениями налогового законодательства при наличии задолженности по двум видам налогов. Установленные НК РФ сроки для предъявления, исполнения требований, принятия решений об ответственности налогоплательщика, соблюдены.

Суд приходит к выводу о том, что требования об уплате налогов были получены руководителем ООО «Завод КПД». О неполучении указанных требований руководителем ООО «Завод КПД» никогда не заявлялось, действия налогового органа по предъявлению требований не обжаловались, что не оспаривается ФИО1 и в судебном заседании.

Решения о взыскании неуплаченных налогов в бесспорном порядке за счет средств ООО «Завод КПД» на расчетном счете предприятия приняты налоговым органом в соответствии с положениями ст. 46 НК РФ. Таким образом, суд признает обоснованным обвинение в том, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ совокупная недоимка по налогам у ООО «Завод КПД» составила 23058 147 руб.

Суд признает недостоверными показания подсудимого ФИО1 о том, что он не имел умысла на сокрытие денежных средств от взыскания недоимки по налогам, в связи с чем считает, что данные действия совершены им умышленно, на что указывает, по мнению суда, их перечисление контрагентам минуя расчетный счет ООО «Завод КПД», а также показания самого ФИО1, согласно которым, он осознано инициировал письма в адрес ООО «СМУ КПД», понимая, что если он будет использовать расчетный счет своего предприятия, на который наложено обременение, то он лишиться возможности ими распоряжаться.

Суд также приходит к выводу, что ФИО1 был самостоятелен в принимаемых решениях по управлению ООО «Завод КПД», на что указывают как исследованные письменные материалы дела, в том числе Устав предприятия, так и показания допрошенных свидетелей. Согласно исследованным письменным доказательствам, ФИО1 являясь генеральным директором, единоличным исполнительным органом ООО «Завод КПД», на которого возложены обязанности по руководству текущей деятельностью, в том числе имел право действовать от имени предприятия без доверенности, представлять его интересы и совершать сделки, уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах. Свидетели ФИО7, ФИО9 и ФИО10 указывают на то, что работая на различных должностях в ООО «Завод КПД», они находились в подчинении у генерального директора, с ДД.ММ.ГГГГ г. таковым был ФИО1. ФИО8 и ФИО11 им каких-либо указаний не давали, что также подтвердили ФИО8 и ФИО11, пояснив, что ФИО1 был самостоятелен в своих решениях. ФИО1, не оспаривает, что именно он инициировал написание писем на имя ФИО8, что также подтвердил свидетель ФИО10, который непосредственно готовил письма в адрес ООО «СМУ КПД». Согласно показаниям свидетелей, совместные планерки между ООО «Завод КПД» и ООО «СМУ КПД» не проводились, нахождение офисов компаний в одном здании не указывает, по мнению суда на ведение ими совместной производственно-хозяйственной деятельности, как не указывает на это и аренда ООО «Завод КПД» производственных помещений у ООО «СМУ КПД».

На основании изложенного, суд делает вывод, что ФИО1 являясь генеральным директором, был единоличным исполнительным органом ООО «Завод КПД» и самостоятельно распоряжался финансами предприятия.

Исходя из показаний допрошенных лиц, а также показаний ФИО1, следует, что подсудимому было известно о наличии у предприятия задолженности по налогам и сборам и наложении обременения на счет. Вместе с тем, в судебном заседании установлено, что ФИО1 понимая, что денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Завод КПД» будут списаны, согласно очередности, установленной ч. 2 ст. 855 ГК РФ, умышленно, исходя из ложно понятых производственных интересов, в целях сокрытия денежных средств в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, давал указание ФИО10 на подготовку писем, которые в дальнейшем сам подписывал, как генеральный директор, в адрес ООО «СМУ КПД» с просьбой перечислить денежные средства за ООО «Завод КПД» его контрагентам.

Частичная оплата ООО «Заводом КПД» задолженности по уплате налогов и в связи с этим, доводы ФИО1 о том, что им принимались меры по оплате начисленных налогов и сборов, не оправдывают подсудимого и не влияют на выводы суда об умышленном сокрытии им денежных средств, с которых должно быть произведено взыскание недоимки.

Доводы ФИО1 о том, что ООО «Завод КПД» не являлось самостоятельным юридическим лицом, не располагало денежными средствами на счетах и не имело возможности их заработать, опровергается показаниями свидетелей ФИО7, Поддубной, согласно которым ООО «СМУ КПД» в ДД.ММ.ГГГГ гг. неоднократно производил оплату за ООО «Завод КПД» контрагентам последнего, путем перечисления денежных средств. Перечисления ООО «СМУ КПД» за ООО «Завод КПД» осуществлялись на основании писем руководства ООО «Завод КПД». Данные платежи учитывались в счет расчета ООО «СМУ КПД» с ООО «Завод КПД» за поставку последним товарно-материальных ценностей и оказанные услуги. При этом суд не усматривает препятствий у ООО «Завод КПД» для заключения самостоятельных договоров на реализацию своей продукции.

Исходя из установленных в ходе судебного заседания обстоятельств суд считает, что денежные средства, перечисленные ООО «СМУ КПД» контрагентам ООО «Завод КПД», на основании выше указанных писем, принадлежали ООО «Завод КПД», поскольку у ООО «СМУ КПД» имелась денежная задолженность перед последним и после произведенных выплат, задолженность пропорционально уменьшалась.

Сумма денежных средств, перечисленных ООО «СМУ КПД» на счета контрагентов ООО «Завод КПД» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ верно определена заключением № судебной экспертизы в размере более 31 млн. рублей и значительно превышает сумму недоимки по налогам, т.е. за счет данных денежных средств недоимка могла быть погашена. При этом суд также принимает во внимание, что сумма поступлений на счета ООО «Газпром межрегионгаз Курган» и ОАО «ЭК «Восток» в размере 26342676 руб. 68 коп., также превышает сумму недоимки по налогам (23058 147 руб.), что по мнению суда, указывает на то, что сокрытие денежных средств осуществлено не в условиях крайней необходимости, а вызвано желанием продолжения предпринимательской деятельности, что не является основанием для неуплаты налогов.

Действия по использованию для расчетов счетов другой организации при наличии недоимки по налогам, совершенные с целью сокрытия денежных средств от принудительного взыскания в бюджет, запрещены законом, а именно: ст. 199.2 УК РФ.

Суд признает действия, совершенные ФИО1 по сокрытию денежных средств от обращения на них взыскания, совершенные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем использования для расчетов других организаций единым продолжаемым преступлением.

Принимая во внимание, что размер недоимки по двум видам налогов за рассматриваемый период превышает 1,5 млн. руб., суд признает преступление, совершенным в крупном размере.

Иные доводы стороны защиты не влияют на вывод суда о доказанной виновности подсудимого, поскольку не являются значимыми и относящимися к обстоятельствам, подлежащим установлению по уголовному делу в рамках предъявленного ФИО1 обвинения. Кроме того, суд не дает оценку тем доказательствам, которые не были исследованы в ходе судебного заседания.

Суд квалифицирует действия ФИО1 по ст.199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

Суд не разрешает вопрос о виде и размере возможного назначенного наказания ФИО1, поскольку данные обстоятельства не влияют на возможность применения к нему амнистии, так как согласно п.п. 1 п. 6 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу настоящего Постановления, суд, прекращает уголовные дела о преступлениях средней тяжести совершенных до дня вступления в силу указанного Постановления, в отношении мужчин старше 55 лет.

В силу ч.ч. 1,2 ст. 132 УПК РФ процессуальные издержки, связанные с оплатой адвокатов участвующих по данному уголовному делу подлежат взысканию с ФИО1.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 302, 307, 308, 309, п. 3 ч. 3 ст. 27 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

признать ФИО1 ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 ФИО2 прекратить, на основании п.п. 1 п. 6 Постановления Государственной Думы «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» от ДД.ММ.ГГГГ

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Вещественные доказательства:

- письма, направленные директором ООО «Завод КПД» ФИО1 в адрес генерального директора ООО «СМУ КПД» с просьбой о перечислении денежных средств в адрес различных контрагентов - вернуть по месту изъятия, а при невостребованности уничтожить;

- документы, изъятые в ИФНС России по <адрес>: сшивка № «Инкассовые поручения» на 118 листах – считать возвращенными по месту изъятия;

- документы, изъятые в ИФНС России по <адрес>: сшивка № «Решения о приостановлении»; сшивка № «Решения о взыскании»; сшивка № «Требования»; сшивка № «Постановления, решения»; сшивка № «Переписка»; сшивка № «Декларации по налогу на прибыль, имущество, НДС 2014 год»; сшивка № «Декларации 2013» - вернуть по месту изъятия, а при невостребованности уничтожить;

- документы, изъятые в ООО «Завод КПД»: сшивка «приказы о назначении генеральными» с документами ООО «Завод КПД» на 15 листах, договор уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ - вернуть по месту изъятия, а при невостребованности уничтожить.

Взыскать с ФИО1 в доход государства процессуальные издержки в сумме 12 397 руб., связанные с оплатой вознаграждения адвокатов, осуществлявших защиту по назначению следователя и суда.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Курганский областной суд через Курганский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы Кархалев вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий Е.П. Колегов