Приговор № 1-1/2019 1-1/2020 1-110/2018 от 19 июля 2020 г. по делу № 1-1/2019

Дело № 1-1/2020

УИД 76RS0021-01-2018-000948-94


П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

20 июля 2020 года ФИО72 Ярославской области

Тутаевский городской суд Ярославской области в составе:

председательствующего судьи Погодиной Н.М.,

при ведении протокола помощниками судей :Афониной С.И.; Кошкиной Е.А.;ФИО73. Секретарями судебного заседания : Веденеевой Ю.С.;Марченко В.Ю.; ФИО74; ФИО75; ФИО76; ФИО77; ФИО78; ФИО79; ФИО80; ФИО81.

с участием государственного обвинителя – старших помощников прокурора Тутаевской межрайонной прокуратуры Ярославской области : Матвеичевой Е.А., ФИО82, ФИО83,

защитников: адвоката адвокатского кабинета Ярославской областной коллегии адвокатов ФИО84, представившего удостоверение № и ордер № от 10 августа 2018 г.,

адвоката Московской коллегии адвокатов «Бизнес Инюрколлегия», и « Ракурс» ФИО85, представившей удостоверение №, ордер № от 29 июля 2018 года, ордер № от 26 мая 2020 г.

адвоката Адвокатской конторы № гор. Ярославля ФИО86, предоставившего удостоверение № и ордер № от 25 сентября 2019 г.

адвоката Адвокатской конторы № ТМР ФИО87, предоставившего удостоверение № и ордер № от 23 сентября 2019 г.

подсудимого ФИО88,

представителя гражданского истца <данные изъяты>

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО88, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, военнообязанного, холостого, имеющего на иждивении троих малолетних детей ДД.ММ.ГГГГ г.р., ДД.ММ.ГГГГ г.р., ДД.ММ.ГГГГ г. р., работающего генеральным директором ЗАО «Менделеев Групп», зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.33, п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

ФИО88 совершил подстрекательство в уклонении от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговой декларации и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

15 июня 1993 года распоряжением главы администрации г. Тутаева № открытое акционерное общество «Славнефть-Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менделеева» (Русойл) (ИНН №) зарегистрировано в качестве юридического лица с юридическим и фактическим адресом: <адрес>.

В тот же день - 15 июня 1993 года ОАО «Славнефть-Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менделеева» (Русойл) ИНН № поставлено на учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенной по адресу: <адрес>. Основным держателем акций ОАО «Славнефть-Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менделеева» (Русойл) стало ОАО «Нефтегазовая компания «Славнефть».

При этом, с 15 июня 1993 года основным видом деятельности ОАО «Славнефть-Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менделеева» (Русойл) ИНН № стало являться производство нефтепродуктов.

10 августа 2012 года, в соответствии с изменениями в устав ОАО «Славнефть-Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менделеева» (Русойл) ИНН № от 31 июля 2012 года в ЕГРЮЛ были внесены сведения об изменении наименования данного юридического лица на открытое акционерное общество «Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менделеева» (далее по тексту ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева») (ИНН №). При этом юридическим и фактическим адресом общества также стал адрес: <адрес> и основным видом деятельности также осталось производство нефтепродуктов.

15 мая 2012 года, по договору купли-продажи акций между ОАО «Нефтегазовая компания «Славнефть» и ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» (ЗАО «НГС»), контрольный пакет акций ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в количестве <данные изъяты> % был приобретен ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» (ЗАО «НГС») ИНН №, основными акционерами, учредителями и владельцами которого в свою очередь являлись ФИО88 и ФИО1. Кроме того, ЗАО «НГС» в период времени с 12 мая 2012 года по 30 июня 2012 года приобрело <данные изъяты> % акций ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» у ЗАО «Депозитарно-Клиринговая Компания». В результате ЗАО «НГС» стало владельцем <данные изъяты> % акций ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева».

20 августа 2014 года по договору между ЗАО «НГС» и ЗАО «Менделеев Групп» контрольный пакет акций ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в количестве <данные изъяты> % был приобретен его дочерней компанией - ЗАО «Менделеев Групп» ИНН №, фактическими руководителями и владельцами которого также являлись ФИО88 и ФИО1.

13 июня 2012 года годовым общим собранием акционеров в Совет директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» были избраны ФИО88 и ФИО1 сроком до 30 мая 2013 года. При этом ФИО88 занял должность Председателя Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева».

30 мая 2013 года годовым общим собранием акционеров в Совет директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» были вновь избраны ФИО88 и ФИО1 сроком до 26 июня 2014 года. При этом ФИО88 также занял должность Председателя Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева».

26 июня 2014 года годовым общим собранием акционеров в Совет директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» сроком до 30 июня 2015 года был избран ФИО2, являющийся доверенным лицом ФИО88 и ФИО1. При этом ФИО2. занял должность Председателя Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева».

27 декабря 2012 года, на основании срочного трудового договора между Председателем Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО88 и ФИО3, а также на основании Протокола заседания Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» № от 26 декабря 2012 года, на должность временно исполняющего обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» был назначен ФИО3 на срок до даты избрания внеочередным общим собранием акционеров генерального директора.

07 февраля 2013 года, на основании срочного трудового договора между Председателем Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО88 и ФИО3 и Протокола внеочередного собрания акционеров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» № от 07 февраля 2013 года на должность генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» был назначен ФИО3 сроком на один год.

21 июня 2013 года, на основании срочного трудового договора между Председателем Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО88 и ФИО4, а также на основании Протокола заседания Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» № от 20 июня 2013 года, на должность временно исполняющего обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» был назначен ФИО4 на срок до даты избрания внеочередным общим собранием акционеров генерального директора.

23 июля 2013 года, на основании срочного трудового договора между Председателем Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО88 и ФИО4 и Протокола внеочередного собрания акционеров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» № от 22 июля 2013 года на должность генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» был назначен ФИО4 сроком на один год.

23 июля 2014 года, на основании срочного трудового договора, между Председателем Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО2,4 и Протокола Совета Директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» № от 22 июля 2014 года на должность генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» был назначен ФИО4 сроком на один год.

Согласно устава ОАО «Славнефть-ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» (Русойл), утвержденного протоколом годового общего собрания акционеров от 29.06.2006 года, общее руководство деятельностью общества, осуществляет Совет директоров. К компетенции Совета директоров, в том числе, относится и определение приоритетных правлений деятельности общества. Кроме того, согласно устава, единоличным исполнительным органом общества, является генеральный директор, который без доверенности действует от имени общества, издает приказы, распоряжения, дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества.

Согласно устава ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», утвержденного протоколом годового общего собрания акционеров от 30.05.2013 года, общее руководство деятельностью общества, за исключением решения вопросов, относящихся к компетенции Собрания акционеров, осуществляет Совет директоров. Единоличным исполнительным органом общества является генеральный директор, который без доверенности действует от имени общества, организует выполнение решений Собрания акционеров и Совета директоров общества. При этом, генеральный директор общества, обязан осуществлять эффективное руководство текущей деятельностью общества, обеспечивать в своей деятельности соблюдение требований действующего законодательства, устава, положений и иных внутренних нормативных документов общества, исполнять решения Собрания акционеров, Совета директоров и Правления общества, обеспечивать своевременную уплату обществом установленных налогов и сборов и своевременное предоставление обществом статистической и иной отчетности в соответствующие государственные и муниципальные органы.

Согласно устава ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», утвержденного протоколом годового общего собрания акционеров от 26.06.2014 года, общее руководство деятельностью общества, за исключением решения вопросов, относящихся к компетенции Собрания акционеров, осуществляет Совет директоров. Единоличным исполнительным органом общества является генеральный директор, который без доверенности действует от имени общества, организует выполнение решений Собрания акционеров и Совета директоров общества. При этом, генеральный директор общества обязан осуществлять эффективное руководство текущей деятельностью общества, обеспечивать в своей деятельности соблюдение требований действующего законодательства, устава, положений и иных внутренних нормативных документов общества, исполнять решения Собрания акционеров, Совета директоров и Правления общества, обеспечивать своевременную уплату обществом установленных налогов и сборов и своевременное предоставление обществом статистической и иной отчетности в соответствующие государственные и муниципальные органы.

Согласно положения о генеральном директоре ОАО «Славнефть-ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» (Русойл), утвержденного протоколом общего собрания акционеров от 06.10.2009 года, генеральный директор общества, обязан осуществлять эффективное руководство текущей деятельностью общества, своевременно и надлежащим образом, выполнять решения Совета директоров, организовывать ведение бухгалтерского учета и отчетности общества, обеспечивать своевременное предоставление обществом статистической и иной отчетности в соответствующие органы, обеспечивать выполнение обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местными бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами.

Согласно положения о генеральном директоре ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», утвержденного протоколом годового общего собрания акционеров от 30.05.2013 года, генеральный директор общества, обязан исполнять и организовывать выполнение решений Совета директоров, организовывать ведение бухгалтерского учета и статистической отчетности общества, обеспечивать предоставление бухгалтерской и статистической отчетности в контролирующие органы, обеспечивать своевременную уплату обществом установленных налогов и сборов в соответствии с действующим законодательством РФ.

Согласно положения о генеральном директоре ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», утвержденного протоколом годового общего собрания акционеров от 26.06.2014 года, генеральный директор общества, обязан исполнять и организовывать выполнение решений Совета директоров, организовывать ведение бухгалтерского учета и статистической отчетности общества, обеспечивать предоставление бухгалтерской и статистической отчетности в контролирующие органы, обеспечивать своевременную уплату обществом установленных налогов и сборов в соответствии с действующим законодательством РФ.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 2 ст. 8 НК РФ, под сбором, понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

В соответствии со ст. 12 НК РФ, в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 13 НК РФ, к федеральным налогам и сборам относятся, в том числе, налог на добавленную стоимость и акцизы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам, в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов, при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы, в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация, представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме, и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе, или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). Налогоплательщики, плательщики страховых взносов вправе представить документы, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), в электронной форме.

В соответствии с п. 4 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация (расчет), может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии с п. 5 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация (расчет) представляется с указанием идентификационного номера налогоплательщика. Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщика страховых взносов, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

В соответствии со ст. 179 НК РФ, налогоплательщиками акциза признаются: 1) организации; 2) индивидуальные предприниматели; 3) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, определяемые в соответствии с правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

В соответствии с п.п. 10 п. 1 ст. 181 НК РФ, к подакцизным товарам относится прямогонный бензин. При этом под прямогонным бензином понимаются бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки, за исключением бензина автомобильного и продукции нефтехимии. При этом бензиновой фракцией является смесь углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 182 НК РФ, объектом налогообложения признается реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации.

В соответствии с п.п. 1 п. 2 ст. 187 НК РФ, налоговая база, при реализации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения).

В соответствии со ст. 192 НК РФ, налоговым периодом по акцизам признается календарный месяц.

В соответствии с п. 1 ст. 193 НК РФ, налогообложение прямогонного бензина, с 01января 2013года по 30 июня 2013 года включительно, осуществлялось по налоговой ставке, составляющей 10229 рублей за тонну; с 01 июля 2013 года по 31 декабря 2013 года включительно, налогообложение прямогонного бензина осуществлялось по налоговой ставке, составляющей 10229 рублей за тонну; с 01 января 2014 года по 31 декабря 2014 года включительно налогообложение прямогонного бензина осуществлялось по налоговой ставке, составляющей 11 252 рублей за тонну; с 01 января 2015 года по 31 декабря 2015 года включительно налогообложение прямогонного бензина осуществлялось по налоговой ставке, составляющей 11 300 рублей за тонну.

В соответствии с п. 1 ст. 194 НК РФ, сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, исчисленной в соответствии со ст. 187 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 195 НК РФ дата реализации (передачи) подакцизных товаров определяется как день отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров, в том числе структурному подразделению организации, осуществляющему их розничную реализацию.

В соответствии с п. 1 ст. 198 НК РФ, налогоплательщик, осуществляющий операции, признаваемые в соответствии с главой 22 НК РФ объектом налогообложения, обязан предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров (собственнику давальческого сырья (материалов) соответствующую сумму акциза.

В соответствии с п. 1 ст. 199 НК РФ суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров и предъявленные покупателю, относятся у налогоплательщика на стоимость реализованных подакцизных товаров.

В соответствии с п. 1 ст. 202 НК РФ сумма акциза, подлежащая уплате налогоплательщиком, осуществляющим операции, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с главой 22 НК РФ, определяется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на налоговые вычеты.

В соответствии с п. 3 ст. 204 НК РФ уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 4 ст. 204 НК РФ акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров.

В соответствии с п. 5 ст. 204 НК РФ, налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы, по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, в которых они состоят на учете, налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 22 НК РФ, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В соответствии с п. 1 ст. 147 НК РФ, местом реализации товаров признается территория Российской Федерации при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств: 1) товар находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется; 2) товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.

В соответствии с п. 1 ст. 153 НК РФ, налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с главой 21 НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).

В соответствии с п. 2 ст. 153 НК РФ, при определении налоговой базы, выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется, исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

В соответствии со ст. 163 НК РФ, налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) по налогу на добавленную стоимость устанавливается как квартал.

В соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ, налогообложение по налогу на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 18 процентов.

В соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ, сумма налога при определении налоговой базы, в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 НК РФ, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

В соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ, уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 2 ст. 174 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ, налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

С 01 января 2013 года, ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», стало производить и реализовывать (отгружать) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» продукцию под наименованием «лигроино-газойлевая фракция» - бензиновую фракцию, полученную в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть производить смесь углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба, которая, в соответствии с п.п. 10 п. 1 ст. 181 НК РФ, является прямогонным бензином и относится к подакцизным товарам.

Об этом 01 января 2013 года, стало достоверно известно ФИО88 и ФИО1., ФИО1 приговором Тутаевского городского суда Ярославской области от 24 ноября 2017 года, вступившим в законную силу 16 января 2018 года, признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 33, п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, и ему назначено наказание в виде 1 года 6 месяцев лишения свободы, условно с испытательным сроком 2 (два) года, с возложением исполнения обязанностей ( далее ФИО1.), являвшимися учредителями и фактическими руководителями ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ», которая, в свою очередь, являлась на тот момент основным акционером ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», а также являющимися членами Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и фактическими руководителями ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», а также генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3 который приговором Тутаевского городского суда Ярославской области от 9 ноября 2017 года, вступившим в законную силу 11 января 2018 года, признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, ему наказание в виде 1 года 6 месяцев лишения свободы, условно с испытательным сроком 2 года, с возложением исполнения обязанностей. В соответствии с п. 9 Постановления государственной Думы «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» №6576-6 ГД от 24 апреля 2015 года ФИО3. от назначенного наказания освобожден ( далее ФИО3. ).

При этом, в соответствии со ст. 194, 195, 198 и 204 НК РФ ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» при производстве и реализации прямогонного бензина должно было уплачивать акциз по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 193 НК РФ.

Однако, у ФИО88 и ФИО1., в период времени, с 01 января 2013 года по 01 февраля 2013 года, находившихся по адресу: <адрес>, возник умысел на уклонение от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере, и получение необоснованной налоговой выгоды при производстве и реализации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» прямогонного бензина путем непредставления налоговых деклараций, а также включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

После этого, ФИО88 и ФИО1., в период времени с 01 января 2013 года по 01 февраля 2013 года, находясь по адресу: <адрес>, реализуя свой преступный умысел, направленный на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», в особо крупном размере, и получения необоснованной налоговой выгоды, используя свое положение реальных руководителей и членов Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», путем уговоров, склонили временно исполняющего обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3 к совершению уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере, при производстве и реализации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» прямогонного бензина путем непредставления налоговых деклараций, а также включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

После этого исполняющий обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3., в период времени с 01 января 2013 года по 01 февраля 2013 года, находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: <адрес>, (при описании нахождения рабочего места подсудимого, лиц в отношении которых постановлены приговоры, свидетелей – в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И.Менделеева» и места расположения ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», далее в приговоре указано - на своем рабочем месте по вышеуказанному адресу ) действуя в рамках общего умысла с ФИО88, и ФИО1., направленного, на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере, и получения необоснованной налоговой выгоды, дал указание, подчиненной ему, сотруднице ФИО5 исполнявшей на тот момент обязанности главного технолога ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», о том, чтобы, в паспортах качества на производимую на заводе ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лигроино-газойлевую фракцию, являвшуюся по факту прямогонным бензином, а именно бензиновой фракцией, полученной, в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти, или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих, в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба, указывались данные не соответствующие действительности, а именно данные о завышении температур интервала кипения и указании в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию интервала температур кипения от 40 до 218-255 градусов Цельсия.

Затем, в период времени с 01 января 2013 года по 01 февраля 2013 года, ФИО5 будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО3., ФИО88 и ФИО1., находясь на своем рабочем месте по вышеуказанному адресу, выполняя указание генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3., в свою очередь, дала устное указание подчиненной ей начальнику лаборатории ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО6. о внесении ложных сведений в паспорта качества на лигроино-газойлевую фракцию, и указании в паспортах интервала температур кипения данной фракции от 40 до 218-255 градусов Цельсия.

После этого, ФИО6 в период времени с 01 января 2013 года по 21 июня 2013 года, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО3., ФИО88 и ФИО1., находясь на своем рабочем месте по вышеуказанному адресу, выполняя указание ФИО5., указывала в паспортах качества на производимую лигроино-газойлевую фракцию интервалы температур кипения данной фракции от 40 до 218-255 градусов Цельсия, вместо реального от 30 до 215 градусов Цельсия.

Кроме того, генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3., в период времени с 01 января 2013 года по 01 февраля 2013 года, находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя, в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере, и получения необоснованной налоговой выгоды, дал указание бухгалтерии отражать в декларациях по акцизам ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь реализацию моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей, и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5 для собственных нужд ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева».

При этом, в январе 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 1414, 027 тонн прямогонного бензина, называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией» - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО7 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь, в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия, не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО3 ФИО88 и ФИО1 и о том, что, на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202, и 204 НК РФ, в период времени с 01 февраля 2013 года по 25 февраля 2013 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 14464082 рублей и в срок до 25 февраля 2013 года не составила, не подписала у генерального директора и не предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за январь 2013 года.

В феврале 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 5831,363 тонны прямогонного бензина, называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией» – бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО7., находясь на своем рабочем месте по вышеуказанному адресу добросовестно заблуждаясь, в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия, не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО3., ФИО88 и ФИО1 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является, в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 202, ст. 204 НК РФ, в период времени с 01 марта 2013 года по 25 марта 2013 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 59649012 рублей и в срок до 25 марта 2013 года не составила, не подписала у генерального директора и не предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за февраль 2013 года.

В марте 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 3033, 271 тонны прямогонного бензина, называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией» - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия, не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО3., ФИО88 и ФИО1 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является, в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 апреля 2013 года по 25 апреля 2013 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 31027329 рублей, но в период времени с 01 апреля 2013 года по 23 апреля 2013 года составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за март 2013 года, в которую включила заведомо ложные сведения, о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за март 2013 года, в период времени, с 23 апреля 2013 года по 24 апреля 2013 года <данные изъяты> находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3.

Затем, 24 апреля 2013 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1., направленного, на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за март 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5, но не включены сведения о производстве и реализации 3033, 271 тонны прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 31027329 рублей.

После этого, 24 апреля 2013 года, <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО3 ФИО88 и ФИО1 с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет», предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за март 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО3..

В апреле 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 2503,207 тонны прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты> находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия, не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО3., ФИО88 и ФИО1 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является, в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 мая 2013 года по 25 мая 2013 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 25605304 рублей, но в период времени с 01 мая 2013 года по 14 мая 2013 года, составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за апрель 2013 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за апрель 2013 года, в период времени с 14 мая 2013 года по 23 мая 2013 года, <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3.

Затем, 23 мая 2013 года, генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1 направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере, и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за апрель 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5, но не включены сведения о производстве и реализации 2503, 207 тонн прямогонного бензина, и начислении акциза на сумму 25605304 рублей.

После этого, 23 мая 2013 года, <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО3., ФИО88 и ФИО1., с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за апрель 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО3.

Кроме того, в результате не исчисления и не уплаты за 1 квартал 2013 года, за период, с января по март 2013 года, акциза на прямогонный бензин в общей сумме 105140423 рублей, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной, о преступных намерениях ФИО3., ФИО88 и ФИО1 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, в период времени с 01 апреля 2013 года по 25 апреля 2013 года, не исчислила налог на добавленную стоимость на сумму акциза на прямогонный бензин за 1 квартал 2013 года в сумме 18925276 рублей. При этом <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, в период времени с 01 апреля 2013 года по 22 апреля 2013 года включила в декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 105140423 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 18925276 рублей.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года 22 апреля 2013 года <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3

Затем, 22 апреля 2013 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере, и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 105140423 рублей, и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость, в сумме 18925276 рублей.

После этого, 22 апреля 2013 года <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь, в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО3 ФИО88 и ФИО1 с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет», предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО3

Помимо этого, 26 марта 2014 года сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО3., ФИО88 и ФИО1 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, составила уточненную налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года, в которой, также не исчислила налог на добавленную стоимость на сумму акциза на прямогонный бензин за 1 квартал 2013 года в сумме 18925276 рублей и включила в декларацию заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 105140423 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 18925276 рублей.

Указанную уточненную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года 26 марта 2014 года <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

26 марта 2014 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, не осведомленный о преступных намерениях ФИО1., ФИО88 и ФИО3., подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 105140423 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 18925276 рублей.

После этого, 26 марта 2014 года <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО3., ФИО88 и ФИО1., с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

Кроме того, в период времени с 21 июня 2013 года по 23 июня 2013 года, ФИО88 и ФИО1 находясь по адресу: <адрес>, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, используя свое положение реальных руководителей и членов Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», путем уговоров склонили временно исполняющего обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 который приговором Тутаевского городского суда от 21 ноября 2017года, вступившим в законную силу 02 декабря 2017 года, признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и ему назначено наказание в виде 2 лет лишения свободы без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, условно с испытательным сроком 2 года, ( далее ФИО4 ) к совершению уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере при производстве и реализации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» прямогонного бензина путем непредставления налоговых деклараций, а также включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

При этом, в период времени с 21 июня 2013 года по 23 июня 2013 года временно исполняющему обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4. стало достоверно известно о том, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», как минимум с 01 апреля 2013 года, производит и реализует (отгружает) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» продукцию под наименованием «лигроино-газойлевая фракция» - бензиновую фракцию, полученную в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть производит смесь углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия, при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба, которая в соответствии с п.п. 10 п. 1 ст. 181 НК РФ является прямогонным бензином и относится к подакцизным товарам.

После этого в период времени с 21 июня 2013 года по 23 июня 2013 года временно исполняющий обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере, и получения необоснованной налоговой выгоды, дал указание подчиненной ему сотруднице ФИО5., исполнявшей на тот момент обязанности главного технолога ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» о том, чтобы в паспортах качества на производимую на заводе ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лигроино-газойлевую фракцию, являвшуюся по факту прямогонным бензином, а именно бензиновой фракцией, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба, продолжались указываться данные не соответствующие действительности, а именно данные о завышении температур интервала кипения и указании в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию интервала температур кипения от 40 до 218-255 градусов Цельсия.

Затем в период времени с 21 июня 2013 года по 23 июня 2013 года, ФИО5., будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, выполняя указание генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4., в свою очередь дала устное указание подчиненной ей начальнику лаборатории ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО6. о продолжении внесения ложных сведений в паспорта качества на лигроино-газойлевую фракцию и указании в паспортах интервала температур кипения данной фракции от 40 до 218-255 градусов Цельсия.

После этого, ФИО6., в период времени с 23 июня 2013 года по 31 марта 2015 года, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, выполняя указание ФИО5 указывала в паспортах качества на производимую лигроино-газойлевую фракцию интервала температур кипения данной фракции от 40 до 218-255 градусов Цельсия вместо реального от 30 до 215 градусов Цельсия.

Кроме того, исполняющий обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 в период времени с 21 июня 2013 года по 23 июня 2013 года, находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, дал указание бухгалтерии отражать в декларациях по акцизам ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь реализацию моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5 для собственных нужд ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева».

В мае 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 1676, 230 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 июня 2013 года по 25 июня 2013 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 17146177 рублей, но в период времени с 01 июня 2013 года по 18 июня 2013 года составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за май 2013 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5.

Указанную декларацию, ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за май 2013 года, в период времени с 18 июня 2013 года по 24 июня 2013 года <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись исполняющему обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 24 июня 2013 года исполняющий обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за май 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5, но не включены сведения о производстве и реализации 1676, 230 прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 17146177 рублей.

После этого, 24 июня 2013 года, <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1 с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за май 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО3., поскольку электронно-цифровая подпись на ФИО4. на тот момент еще не была оформлена.

В июне 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 4131, 252 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 июля 2013 года по 25 июля 2013 года не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 42258577 рублей, но 01 июля 2013 года составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за июнь 2013 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за июнь 2013 года в период времени с 01 июля 2013 года по 23 июля 2013 года <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 23 июля 2013 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за июнь 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5, но не включены сведения о производстве и реализации 4131, 252 тонн прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 42258577 рублей.

После этого, 24 июля 2013 года <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1. с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за июнь 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

В июле 2013 года, ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено, и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 5361, 924 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 августа 2013 года по 25 августа 2013 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 54847121 рублей, но в период времени с 01 августа 2013 года по 07 августа 2013 года составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за июль 2013 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за июль 2013 года в период времени с 07 августа 2013 года по 23 августа 2013 года <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 23 августа 2013 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1 направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за июль 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5, но не включены сведения о производстве и реализации 5361, 924 тонн прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 54847121 рублей.

После этого, 23 августа 2013 года <данные изъяты> добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1 с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за июль 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4.

В августе 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 2411, 908 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 сентября 2013 года по 25 сентября 2013 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 24671407 рублей, но в период времени с 01 сентября 2013 года по 11 сентября 2013 года составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за август 2013 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за август 2013 года в период времени с 11 сентября 2013 года по 24 сентября 2013 года <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4.

Затем, 24 сентября 2013 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: <адрес>, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за август 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5, но не включены сведения о производстве и реализации 2411, 908 тонн прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 24671407 рублей.

После этого, 24 сентября 2013 года <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1. с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за август 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4.

В сентябре 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 5746, 03 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты> находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 октября 2013 года по 25 октября 2013 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 58776 141 рублей, но в период времени с 01 октября 2013 года по 07 октября 2013 года составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за сентябрь 2013 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за сентябрь 2013 года в период времени с 07 октября 2013 года по 24 октября 2013 года, находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 24 октября 2013 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4., находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: <адрес>, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1 направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за сентябрь 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5, но не включены сведения о производстве и реализации 5746, 03 тонн прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 58776 141 рублей.

После этого, 24 октября 2013 года <данные изъяты> добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1. с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за сентябрь 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

В октябре 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 7054, 116 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1. и о том, что на самом деле, лигроино-газойлевая фракция является, в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 ноября 2013 года по 25 ноября 2013 года не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 72156 553 рублей, но в период времени с 01 ноября 2013 года по 12 ноября 2013 года, составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за октябрь 2013 года, в которую включила заведомо ложные сведения, о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за октябрь 2013 года в период времени с 12 ноября 2013 года по 20 ноября 2013 года ФИО89, находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 20 ноября 2013 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получение необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за октябрь 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5, но не включены сведения о производстве и реализации 7054, 116 тонн прямогонного бензина, и начислении акциза на сумму 72156 553 рублей.

После этого, 22 ноября 2013 года <данные изъяты> добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1 с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за октябрь 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

В ноябре 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 1899, 038 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является, в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 декабря 2013 года по 25 декабря 2013 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 19425 260 рублей, но в период времени с 01 декабря 2013 года по 05 декабря 2013 года, составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за ноябрь 2013 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5.

После этого, декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за ноябрь 2013 года в период времени с 05 декабря 2013 года по 24 декабря 2013 года <данные изъяты> находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись исполняющему обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО8

Кроме того, в период времени с 05 декабря 2013 года по 24 декабря 2013 года, ФИО4 находясь в не установленном следствием месте на территории Российской Федерации, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получение необоснованной налоговой выгоды, договорился с временно исполняющим обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО8. о том, чтобы тот подписал за него налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за ноябрь 2013 года.

Затем, в период времени с 05 декабря 2013 года по 24 декабря 2013 года исполняющий обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО8 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках договоренности с ФИО4., не осведомленный о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1. подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за ноябрь 2013 года, в которую, были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5, но не включены сведения о производстве и реализации 1899, 038 тонн прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 19425 260 рублей.

После этого, 24 декабря 2013 года <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1. с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за ноябрь 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

В ноябре 2014 года, ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 324, 104 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция, является, в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 декабря 2014 года по 25 декабря 2014 года не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 3646818 рублей, но в период времени с 01 декабря 2014 года по 10 декабря 2014 года, составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за ноябрь 2014 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за ноябрь 2014 года 10 декабря 2014 года <данные изъяты> находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 10 декабря 2014 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1 направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за ноябрь 2014 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей, но не включены сведения о производстве и реализации 324, 104 тонн прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 3646818 рублей.

После этого, 24 декабря 2014 года <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО1 ФИО88 и ФИО4 с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за ноябрь 2014 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

В декабре 2014 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 990,234 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 января 2015 года по 25 января 2015 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 11142113 рублей, но в период времени с 01 января 2015 года по 17 января 2015 года составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за декабрь 2014 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за декабрь 2014 года в период времени с 17 января 2015 года по 23 января 2015 года <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: <адрес>, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 23 января 2015 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за декабрь 2014 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей, но не включены сведения о производстве и реализации 990, 234 тонн прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 11142113 рублей.

После этого, в период времени с 23 января 2015 года по 24 января 2015 года <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1. с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за декабрь 2014 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

В январе 2015 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 2005,167 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция, является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 февраля 2015 года по 25 февраля 2015 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 22658387 рублей и в срок до 25 февраля 2015 года не составила, не подписала у генерального директора и не предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за январь 2015 года.

В феврале 2015 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 494,647 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 марта 2015 года по 25 марта 2015 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 5589511 рублей, но в период времени с 01 марта 2015 года по 24 марта 2015 года составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за февраль 2015 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за февраль 2015 года 24 марта 2015 года <данные изъяты> находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 24 марта 2015 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за февраль 2015 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей, но не включены сведения о производстве и реализации 494, 647 тонн прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 5589511 рублей.

После этого, 24 марта 2015 года, <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1. с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за февраль 2015 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

Кроме того, 25 марта 2015 года сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, составила уточненную налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за февраль 2015 года, в которую также включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за февраль 2015 года 25 марта 2015 года <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 25 марта 2015 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1 направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за февраль 2015 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей, но не включены сведения о производстве и реализации 494, 647 тонн прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 5589511 рублей.

После этого, 25 марта 2015 года <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1. с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за февраль 2015 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

В марте 2015 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 82,248 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты> находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 апреля 2015 года по 25 апреля 2015 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 929402 рублей, но в период времени с 01 апреля 2015 года по 03 апреля 2015 года составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за март 2015 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей.

После этого, декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за март 2015 года в период времени с 03 апреля 2015 года по 24 апреля 2015 года <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись исполняющему обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО9

Кроме того, в период времени с 03 апреля 2015 года по 24 апреля 2015 года ФИО находясь в не установленном следствием месте на территории Российской Федерации, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, договорился с временно исполняющим обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО9. о том, чтобы тот подписал за него налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за март 2015 года.

Затем, 24 апреля 2015 года исполняющий обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО9 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, действуя в рамках договоренности с ФИО4., не осведомленный о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1. подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за март 2015 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей, но не включены сведения о производстве и реализации 82, 248 тонн прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 929402 рублей.

После этого, 24 апреля 2015 года <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1. с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за март 2015 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

Кроме того, в результате не исчисления и не уплаты за 2 квартал 2013 года (за период с апреля по июнь 2013 года) акциза на прямогонный бензин в общей сумме 85010058 рублей, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты> находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, в период времени с 01 июля 2013 года по 25 июля 2013 года не исчислила налог на добавленную стоимость на сумму акциза на прямогонный бензин за 2 квартал 2013 года в сумме 15301810 рублей. При этом <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию в период времени с 01 июля 2013 года по 22 июля 2013 года включила в декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 85010058 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 15301810 рублей.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года 22 июля 2013 года <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 22 июля 2013 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1 направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 85010058 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 15301810 рублей.

После этого, 22 июля 2013 года <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1 с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

Также, 21 октября 2013 года сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, составила уточненную налоговую ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года, в которую включила заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 85010058 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 15301810 рублей.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года 21 октября 2013 года <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 21 октября 2013 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1 направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 85010058 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 15301810 рублей.

После этого, 21 октября 2013 года <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1 с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет», предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

Кроме того, в результате не исчисления и не уплаты за 3 квартал 2013 года (за период с июля по сентябрь 2013 года) акциза на прямогонный бензин в общей сумме 138294 669 рублей, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является, в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, в период времени с 01 октября 2013 года по 25 октября 2013 года не исчислила налог на добавленную стоимость на сумму акциза на прямогонный бензин за 3 квартал 2013 года в сумме 24893040 рублей. При этом <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, в период времени с 01 октября 2013 года по 21 октября 2013 года включила в декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 138294669 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 24893040 рублей.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года 21 октября 2013 года <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 21 октября 2013 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1 направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 138294669 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 24893040 рублей.

После этого, 21 октября 2013 года, <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1 с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет», предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

Помимо этого, в результате не исчисления и не уплаты за 4 квартал 2013 года (за период с октября по декабрь 2013 года) акциза на прямогонный бензин в общей сумме 91581812 рублей, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, в период времени с 01 января 2014 года по 25 января 2014 года не исчислила налог на добавленную стоимость на сумму акциза на прямогонный бензин за 4 квартал 2013 года в сумме 16484726 рублей. При этом <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, в период времени с 01 января 2014 года по 20 января 2014 года включила в декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 91581812 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 16484726 рублей.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года 20 января 2014 года <данные изъяты> находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 20 января 2014 генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1 направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 91581812 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 16484726 рублей.

После этого 20 января 2014 года, <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1. с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

Помимо этого, 20 января 2014 года сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты> находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, составила уточненную налоговую ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, в которую включила, заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 91581812 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 16484726 рублей.

Указанную уточненную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года 20 января 2014 года <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 20 января 2014 генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал уточненную налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 91581812 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 16484726 рублей.

После этого 21 января 2014 года <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1 с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет», предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

Кроме того, в результате не исчисления и не уплаты за 4 квартал 2014 года (за период с октября по декабрь 2014 года) акциза на прямогонный бензин в общей сумме 14788931 рублей, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты> находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, в период времени с 01 января 2015 года по 25 января 2015 года не исчислила налог на добавленную стоимость на сумму акциза на прямогонный бензин за 4 квартал 2014 года в сумме 2662008 рублей. При этом <данные изъяты> добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, в период времени с 01 января 2015 года по 26 января 2015 года, включила в декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 14788931 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 2662008 рублей.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года 26 января 2015 года <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 26 января 2015 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 14788931 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 2662008 рублей.

После этого, 26 января 2014 года <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1. с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет», предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4.

Также, 04 марта 2015 года сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, составила уточненную налоговую ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года, в которую включила заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 14788931 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 2662008 рублей.

Указанную уточненную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года в период времени с 04 марта 2015 года по 11 марта 2015 года <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 11 марта 2015 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал уточненную налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 14788931 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 2662008 рублей.

После этого 11 марта 2015 года <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1 с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет», предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

Кроме того, в результате не исчисления и не уплаты за 1 квартал 2015 года (за период с января по март 2015 года) акциза на прямогонный бензин в общей сумме 29177300 рублей, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты> находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1. и о том, что на самом деле, лигроино-газойлевая фракция является, в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, в период времени с 01 апреля 2015 года по 25 апреля 2015 года не исчислила налог на добавленную стоимость на сумму акциза на прямогонный бензин за 1 квартал 2015 года в сумме 5251914 рублей. При этом <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, в период времени с 01 апреля 2015 года по 27 апреля 2015 года, включила в декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 29177300 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 5251914 рублей.

После этого, в период времени с 01 апреля 2015 года по 27 апреля 2015 года указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись исполняющему обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО9

Кроме того, в период времени с 01 апреля 2015 года по 27 апреля 2015 года ФИО4., находясь в не установленном следствием месте на территории Российской Федерации, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, договорился с временно исполняющим обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО9. о том, чтобы тот подписал за него налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года.

Затем, 27 апреля 2015 года исполняющий обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО9., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, действуя в рамках договоренности с ФИО4 не осведомленный о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1. подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 29177300 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 5251914 рублей.

После этого, 27 апреля 2015 года, <данные изъяты> добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1 с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

Кроме того, 11 июня 2015 года сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты> находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, составила уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, в которую также включила заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 29177300 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 5251914 рублей.

Указанную уточненную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года в период времени с 11 июня 2015 года <данные изъяты> находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО10

Затем, 11 июня 2015 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО10 находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: <адрес>, не осведомленный о преступных намерениях ФИО88, ФИО1 и ФИО4 подписал уточненную налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, в которую, были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 29177300 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 5251914 рублей.

После этого 11 июня 2015 года <данные изъяты>., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1 с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет», предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО10

Также, 31 августа 2015 года сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» <данные изъяты>., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1 и о том, что на самом деле, лигроино-газойлевая фракция является, в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, составила уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, в которую также включила заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 29177300 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 5251914 рублей.

Указанную уточненную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года в период времени с 31 августа 2015 года по 05 сентября 2015 года <данные изъяты> находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО10

Затем, в период времени с 31 августа 2015 года по 05 сентября 2015 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО10., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, не осведомленный о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1. подписал уточненную налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 29177300 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 5251914 рублей.

После этого 05 сентября 2015 года <данные изъяты> добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1. с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет», предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО10

Таким образом, в результате совместных умышленных преступных действий ФИО88, ФИО1,3,4 направленных на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, не исчисленная и неуплаченная в бюджетную систему Российской Федерации с ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» общая сумма акцизов на прямогонный бензин за период времени с 01 января 2013 года по 31 марта 2015 года составила 463993194 (четыреста шестьдесят три миллиона девятьсот девяносто три тысячи сто девяносто четыре) рубля, а общая сумма налога на добавленную стоимость не исчисленная и неуплаченная в бюджетную систему Российской Федерации с ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2013 года, 4 квартал 2014 года и 1 квартал 2015 года составила 83518775 (восемьдесят три миллиона пятьсот восемнадцать тысяч семьсот семьдесят пять) рублей.

Всего в результате совместных умышленных преступных действий ФИО88, ФИО1,3,4. не исчисленная и неуплаченная в бюджетную систему Российской Федерации с ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» общая сумма налогов (как акцизов, так и налога на добавленную стоимость), составила 547511969 (пятьсот сорок семь миллионов пятьсот одиннадцать тысяч девятьсот шестьдесят девять) рублей, которая, согласно примечанию 1 к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером.

Подсудимый ФИО88 свою вину, в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 33 п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, не признал. Пояснил, что не совершал преступление. Директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО1,4 не подстрекал к уклонению ими от уплаты акцизов. Знал, что неуплата акцизов это подсудное дело. О производстве на предприятии прямогонного бензина, подлежащего налогооблажению, не знал, напротив при запуске завода всех ориентировал на соблюдение законодательства.

Кроме того, ФИО90 пояснил, что заводом ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» он не управлял. На заводе имелось свое руководство, которое и осуществляло руководство заводом. ФИО90 был членом совета директоров завода и осуществлял только полномочия члена совета директоров по утверждению, как правило той или иной сделки завода. Повседневной работой завода занимался директор, а не он. Задача ФИО90 была заниматься развитием холдинга, в который входил завод ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева»

О том, что на заводе ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в период времени с 2013 года по 2015 год производилась подакцизная продукция, ему не было известно.

Вина подсудимого в полном объеме обвинения, указанного в приговоре, подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами: показаниями лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство и в отношении которых постановлены обвинительные приговоры, показаниями свидетелей, письменными материалами дела, исследованными в судебном заседании.

Лицо, в отношении которого уголовное дело было выделено в отдельное производство, ФИО1. , осужденный приговором Тутаевского городского суда ЯО от 24 ноября 2017 года, вступившего в законную силу 16 января 2018 года, за совершение преступления, предусмотренного ч.4 ст. 33, п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, к 1 году 6 мес. лишения свободы. Наказание назначено условно с испытательным сроком 2 года, с возложением исполнения обязанностей, в суде показал, что в 2010 – 2011 г. он <данные изъяты> и ФИО88 были акционерами ЗАО «Нефтьгазсбыт», вдвоем владели этой компанией. Был акционером ЗАО « Нефтьгазсбыт», к занималась трейдингом нефтепродуктов. ЗАО «Нефтьгазсбыт» приобрела у компании «Славнефть» в марте или апреле 2012 года акции ЯНПЗ им.Менделеева, и до конца 2013 г. или 2014 г. была напрямую владельцем этого завода. ЗАО «Нефтьгазсбыт» приобрело контрольный пакет акций завода, на какую сумму, не помнит. Он был в совете директоров ОАО «ЯНПЗ им.Менделеева» с мая-июня 2012 года по сентябрь 2013 год, точно не помнит. На момент приобретения завода, завод был в удручающем состоянии, не работал, был законсервирован и уже много лет не производил никакой продукции. Планировали полностью модернизировать завод, запустить в работу, чтобы завод стал приносить какие-то деньги, начать выплачивать людям зарплату. С момента покупки, завод немного модернизировали, привели в порядок резервуарный парк, трубопроводы, все системы завода, во что были вложены большие деньги. К началу 2013 года завод запустили, он стал работать, выпускать продукцию. Изначально завод выпускал лигроино-газойлевую фракцию, масла, мазут, возможно, выходил средний дистиллят. После модернизации планировали выпускать ЛГФ, средний дистиллят и мазут. На заводе была колонна, которая настраивалась под определенную нефть. Нефть была среднего качества. Выпускалась та продукция, которая была востребована рынком. Это было три фракции: лигроино-газойлевая фракция, мазут, средний дистиллят, выходило печное топливо. Продукция была конкурентоспособная, хотя завод большой прибыли не получал, денег хватало на то, чтобы платить зарплату и налоги и потихоньку модернизировать производство. На заводе был технический совет, который принимал решение о модернизации завода и дальнейшем выпуске продукции. Решение об использовании на заводе топливного варианта переработки нефти, с помощью существующей на заводе установки, никем не принималось, никаких прямых указаний на это ими <данные изъяты> не давалось. Они об этом уже узнали, когда к ним приехал директор завода и сообщил, что на заводе выпускается продукция, не совсем соответствующая лигроино-газойлевой фракции. Легкая фракция до 100% уходила на экспорт. Продукция завода соответствовала всем параметрам рынка. Торговля на экспорт давала больше прибыли предприятию. О том, что завод ранее производили ЛГФ, они знали. О том, что на продукцию, которая попала на внутренний рынок, подлежал уплате акциз, они с ФИО90 узнали позднее. Эти акцизы собирались заплатить в будущем. Намерений не платить их, не было. Было временно принято решение не платить акцизы в начале периода работы завода, поскольку много средств инвестировали в завод, чтобы завод дальше работал, чтобы имелась возможность людям выплачивать зарплату. В разговоре со ФИО3,4 им было сказано, что пока завод акциз не будет платить, иначе завод встанет и не сможет работать, они не смогут платить зарплату, покупать сырье. Это были бы очень негативные последствия для предприятия, к тому же оно градообразующее. Поэтому ими было принято решение временно не платить акциз. В разговоре со ФИО3, ФИО88 также принимал участие. О том, как нужно действовать, ФИО3 поясняли вместе с ФИО90, говорили, что позднее подадут уточняющую декларацию. С этим вопросом ФИО3 приехал в Москву весной 2013 года. После разговора ФИО3 очень быстро уволился. После ФИО3 должность генерального директора завода занял ФИО4, с которым состоялся аналогичный разговор. Но в период руководства ФИО4 большая часть товара шла на экспорт, какая-то часть попала на внутренний рынок. ФИО3,4 согласились с решением не платить акцизы. Больше с ФИО90 этот вопрос не обсуждали, но точно не помнит, было много других вопросов. С осени 2014 года ситуация поменялась, так как цены на нефть упали, возникли проблемы с продукцией на рынке и с нефтепереработкой. Банк повысил процент по кредиту, на холдинг и на завод легла большая нагрузка, банк оказывал сильное давление, не давал ни перекредитоваться, ни каких-либо поблажек, лишних денег на уплату акциза не было. Какое-то время они с ФИО90 держали ситуацию, потом получилось так как есть. Его (<данные изъяты>) участие в деятельности ЯНПЗ продолжалось до января-февраля 2015 года. Между ним и ФИО88 возникли разногласия в управлении холдингом, которые выражались в том, что у каждого из них была своя стратегия по управлению данным холдингом в сложившейся непростой ситуации на рынке. Осенью 2014 года у всей нефтеперерабатывающей промышленности появились проблемы с экспортными поставками, рынок резко «просел». Экспортный менеджер <данные изъяты> был уволен ФИО90, поскольку превысил свои полномочия. Кем в холдинге принимались решения после его (<данные изъяты>) ухода, ему не известно. По какой причине завод не мог вырабатывать нужный им продукт, они с ФИО90 не знали, поскольку не имеют технического образования. Исходя из технических условий на лигроино-газойлевую фракцию, которые существовали на заводе, эта фракция не должна была подпадать под акциз. Реализация продукции завода могла идти и через «Нефтьгазсбыт», и напрямую заводом. Не знает, в каких объемах или пропорциях реализация шла в действительности. Возврат НДС заводу происходил, когда завод сам экспортировал продукцию. Иным образом продукцию не экспортировали. Договоры по реализации продукции подготавливались тем, кто продавал, в любом случае имелся договор между ЗАО «НГС» и заводом, по которому ЗАО «НГС» мог получать товар. Директора на заводе исполняли предписанные им обязанности, полностью соответствовали своим должностям и занимались управлением компанией. Полагает, что вопросы по реализации продукции завода принимались коммерческим отделом, экспортным на экспорт, внутренним – по России. Компанией ЗАО «НГС» решались вопросы общего порядка. Он (<данные изъяты>) занимался финансированием компании, это переговоры с банками, с финансовыми структурами. ФИО90 курировал развитие и модернизацию завода. Сложные вопросы согласовывали. У каждого были свои задачи. Менеджеры занимались ценовой политикой. Ведением сайта завода им.Менделеева занималась компания «Менделеев Медиа». Полагает, что за размещение на сайте завода информации они не отвечали. Они обязательно смотрели, как сайт выглядит, что с ним происходит, какая активность. Большей частью это был социальный сайт для показа активности социальной жизни завода. Это не был продажный сайт, так нельзя было продавать продукцию. Структура управления в холдинге соответствовала документации. На заводе был директор, который принимал решения. Были и такие решения, которые могли приниматься только с одобрения совета директоров. По техническим вопросам директором принимались решения, в том числе, совместно с техническим советом завода. В какой то момент управляющей заводом организацией было ЗАО «Нефтьгазсбыт», потом стал «Менделеев-Групп». Ими (ФИО1 и ФИО90) принимались те решения, которые могли принимать акционеры. Собирались советы директоров, были совещания, на которые они приезжали с ФИО90. На совещаниях по техническим вопросам присутствовали технические работники, принимались совместные решения. Напрямую они с ФИО90 не являлись акционерами ЯНПЗ им.Менделеева, они входили в совет директоров завода, но вышли из него в конце 2013 - начале 2014 года, поскольку акции предприятия были выкуплены полностью. Какой-то период ФИО88 был председателем совета директоров завода. Учредителем «Менделеев-Групп» была английская компания, директора в ней были разные. Первым после ее основания директором компании «Менделеев-Групп» был он (ФИО1). Владельцем ЯНПЗ им.Менделеева сначала являлось ЗАО «Нефтьгазсбыт», в дальнейшем акции были переведены в ЗАО «Менделеев-Групп», а «Менделеев-Групп» их перевел уже английской компании. Советом директоров решения принимались коллегиально. Он (ФИО1) и ФИО90 были акционерами, поэтому имели сильный голос во всем холдинге. Больший среди них (<данные изъяты>) вес голоса в решении вопросов имел тот, чей вопрос обсуждался: если это были вопросы модернизации завода, то это ФИО90, если это вопрос финансирования холдинга, то это он <данные изъяты>), полномочия партнеров были разделены.ЛГФ, а не прямогонный бензин, завод стал производить по той причине, что он не подпадал под акциз, так как у ЛГФ были другие показатели конца кипения. Продукцию завод выпускал ту, которую ему позволяли технические возможности. На тот момент, когда завод модернизировали, возможностей выпускать другую продукцию не было. ФИО90 никогда на собраниях не давал указаний, что необходимо производить подакцизную продукцию. О том, что завод выпускает прямогонный бензин, ЛГФ не с теми концами кипения, они с ФИО90 узнали от ФИО3 весной 2013 года. Ему известно, что на заводе было воровство продукции, возможно для скрытия воровства менялись какие-то показатели. ФИО3 уволили, так как он бездействовал на предприятии, по этой причине, у ФИО90 и ФИО3 были не очень хорошие взаимоотношения. С ФИО3 у ФИО90 были разногласия в рамках управления, причину его увольнения не знает. Но, тем не менее, директора завода сами выполняли свою работу, и сами принимали конечные решения. Никогда не слышал о том, чтобы ФИО90 давал кому-либо, в том числе ФИО3,4, какие-то указания вносить ложные сведения в паспорта качества продукции. Полагает, что на заводе ответственность за нарушение технологии производства несет производственный отдел, главный инженер, и, видимо, генеральные директора, поскольку привлечены к уголовной ответственности за это. Он (<данные изъяты> был осужден в ноябре 2017 г в неуплате акцизов по заводу в группе с ФИО90, ФИО3,4. При рассмотрении уголовного дела в отношении его ( <данные изъяты> вину полностью признал, им было заключено досудебное соглашение со следствием.

В соответствии со ст.281.1 УПК РФ, были оглашены показания ФИО1., данные им на предварительном следствии при дополнительном допросе в качестве обвиняемого 16.05.2017 года на л.д. 164-168 Т.24, согласно которым ФИО1 показал, что в 2010-2011 годах (точнее не помнит) он стал одним из акционеров ЗАО «Нефтьгазсбыт» (ЗАО «НГС»), вторым акционером ЗАО «НГС» стал его знакомый ФИО88, с которым, на тот момент они были партнерами. До этого ФИО90 был единственным акционером ЗАО «НГС», он же (<данные изъяты> работал в ЗАО «НГС» и занимался куплей-продажей нефтепродуктов. После того, как он (<данные изъяты>) стал акционером ЗАО «НГС», то ФИО90 поступило предложение о покупке в <адрес> завода по переработке нефти – завода им. Д.И. Менделеева. В 2012 году состоялась сделка по купле-продаже завода «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева». ЗАО «НГС» приобрело контрольный пакет <данные изъяты> акций завода. Сделка была на сумму около 38000000 рублей. На тот момент, завод находился в законсервированном состоянии, и в него требовалось вложить множество денежных средств, чтобы он снова смог работать и выпускать продукцию. Решение о том, что выпускать на заводе после его приобретения, принимали они с ФИО90. До этого завод ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в большей степени был ориентирован на производство масел, но по результатам изучения рынка стало ясно, что масла производить невыгодно, поскольку все оборудование на заводе было устаревшее, и произведенные масла были бы не конкурентоспособными. Кроме того, для производства масел на заводе нужна была нефть из Троицко-Анастасиевского месторождения, которую купить было на тот момент невозможно. Им с ФИО90, было принято решение о том, что на заводе будет использоваться топливный вариант переработки нефти с использованием существующей на заводе установки по первичной переработке нефти. При этом планировалось, что на этой установке будут производиться прямогонный бензин, прямогонное дизельное топливо и мазут. Прямогонное дизельное топливо они планировали продавать на внутренний рынок, мазут на внутренний рынок, так и на экспорт. Прямогонный бензин планировали отправлять на экспорт, поскольку при продаже на внутренний рынок нужно было бы платить акциз. После того, как завод запустился и на заводе стали производиться как раз прямогонный бензин, дизельное топливо и мазут, то прямогонный бензин они вынуждены были первое время продавать весь на внутренний рынок, поскольку они попросту не могли найти выход на заграничных покупателей. Как он, так и ФИО90 понимали, что в этом случае они должны были платить акцизы на прямогонный бензин, но при уплате акцизов производство на заводе было бы убыточным и завод буквально через месяц начала работы пришлось бы останавливать. По этой причине акциз на прямогонный бензин и не платился. При этом производимый на заводе ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» прямогонный бензин по документам назывался лигроино-газойлевой фракцией. По техническим условиям существовавшим на заводе, на лигроино-газойлевую фракцию, она не должна была подпадать под акцизный товар. Реализация всей продукции поначалу шла практически вся через ЗАО «НГС», которая выступала для завода в качестве управляющей компании и трейдера. Когда же появились заграничные покупатели на прямогонный бензин, то его поставки оформлялись напрямую от завода, поскольку только в этом случае можно было бы возвращать НДС. Вместе с тем, договора подготавливались ЗАО «НГС», а директора завода их только подписывали, поскольку опять же все вопросы по купле-продаже решались не заводом, а ЗАО «НГС», в частности им (<данные изъяты> и ФИО90. Он помнит, что, когда только на заводе начал производиться прямогонный бензин, то к нему и ФИО88 приехал в Москву директор завода ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3., который стал говорить, что есть проблема, что выпускаемая на заводе лигроино-газойлевая фракция по показателям качества подпадает под акцизный товар, и что она является прямогонным бензином. Тогда он <данные изъяты>) с ФИО90, успокоили ФИО3 и объяснили ему, что ничего страшного не происходит, что компании попросту невыгодно платить акцизы, поскольку при этом завод придется остановить, иначе он будет работать в убыток и что нужно писать в паспортах качества на прямогонный бензин показатели, которые должны быть по техническим условиям, существующим на заводе. О том, что в любой момент подать уточненную декларацию по акцизам они с ФИО90 ФИО3, как он помнит, не говорили. Когда же, вместо ФИО3 генеральным директором завода ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» был назначен ФИО4 В.В., то он также как и ФИО3 приезжал в офис ЗАО «НГС» к нему и ФИО88 и также им говорил, что необходимо что-то делать по акцизам на прямогонный бензин, так как реальные показатели по лигроино-газойлевой фракции попадают под акцизный товар и являются показателями прямогонного бензина. Тогда они с ФИО90, опять же вынуждены были объяснять ФИО4, что платить акциз компании невыгодно, что в этом случае нужно будет останавливать производство, поскольку работать завод будет в убыток, что по документам все должно быть так, что на заводе прямогонный бензин не производится, а производится лигроино-газойлевая фракция, не попадающая под акцизные товары. Кроме того, чтобы успокоить ФИО4 они с ФИО90 ему тогда сказали, что они будут стараться поставлять весь объем прямогонного бензина, производимого на заводе, на экспорт и в этом случае вопрос об уплате акцизов отпадет сам собой. Тогда ФИО4, также как и ФИО3, согласился с ним и ФИО90 и больше вопрос по уплате акцизов не поднимал. На тот момент прямогонный бензин, называемый на заводе ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лигроино-газойлевой фракцией, поставлялся как на экспорт, так и на внутренний рынок. С весны 2015 года он (<данные изъяты>) перестал приходить в офис ЗАО «НГС» и фактически отошел от дел компании. ФИО90 уволил из ЗАО «НГС» <данные изъяты>, который занимался экспортом и у них появились проблемы с экспортными поставками. При этом ФИО90 не хотел никого слушать и стал принимать все решения в компании единолично. В результате всего этого, он (<данные изъяты>) понял, что он ничего в компании не решает и решил отойти от дел. Он (<данные изъяты>) являлся одним из акционеров ЗАО «НГС», до конца 2013 года - начала 2014 года он входил в совет директоров завода ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева». В совет директоров завода ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» входил и ФИО90, который был одно время председателем совета директоров. Относительно причин выхода его (<данные изъяты>) и ФИО90 из совета директоров завода ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» пояснил то, что это было обусловлено тем, что ни он, ни ФИО90 не должны были быть аффилированными с заводом лицами. Тогда они с ФИО90 планировали, что единой управляющей компанией для всех компаний входящих в холдинг управляющей компанией будет ЗАО «Менделеев Групп». На эту компанию они тогда перевели акции завода с ЗАО «НГС». Учредителем ЗАО «Менделеев Групп» являлась офшорная компания, но фактически владельцами этой компании были опять же он (<данные изъяты>) и ФИО90.. ФИО90 даже стал генеральным директором этой компании. После передачи ЗАО «Менделеев Групп» акций завода, она стала управляющей компанией для завода, но как ФИО1 помнит, все же большинство работников не перешли в эту компанию, а остались в ЗАО «НГС». Относительно лиц, которые кроме него и ФИО90 входили в совет директоров завода, то они в большей части значимых решений для завода не принимали, а лишь принимали участие в обсуждении. Вместе с тем, несмотря на то, что фактическими владельцами завода ЗАО «Менделеев Групп», являлись он и ФИО90, все же мнение ФИО90 имело больший вес, чем его, поскольку его поддерживало большинство сотрудников ЗАО «НГС» и ЗАО «Менделеев Групп» и ему ( <данные изъяты> часто приходилось в связи с этим, только соглашаться с мнением ФИО90. Директора ЗАО «НГС»», <данные изъяты> и директор ЗАО «Менделеев Групп» <данные изъяты> являлись наемными работниками и каких-либо самостоятельных решений в компании не принимали.

Оглашенные показания ФИО1. подтвердил, противоречия объяснил тем, что ранее события помнил лучше. Анализируя показания ФИО1 данные в суде и на предварительном следствии, в основу приговора суд берет его показания, данные на предварительном следствии, считая их более достоверными, поскольку даны они были в более ранний период после совершения преступления, даны в мае 2017 г.. ФИО1. сообщил в суде, что ранее события он помнил лучше. Кроме того, они соответствуют фактическим обстоятельствам дела, подтверждаются другими доказательствами, являются относимыми, допустимыми и достоверными. Показания ФИО1 в суде, в основу приговора суд берет в части соответствующей показаниям на следствии, фактическим обстоятельствам дела, подтвержденной другими доказательствами.

Лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство ФИО3 осужденный приговором Тутаевского городского суда ЯО от 9 ноября 2017 года, вступившего в законную силу 11 января 2018года, за совершение преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, и ему наказание в виде 1 года 6 месяцев лишения свободы, условно с испытательным сроком 2 года. С возложением исполнения обязанностей. В соответствии с п. 9 Постановления государственной Думы «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» №6576-6 ГД от 24 апреля 2015 года, от назначенного наказания освобожден, в суде показал, что с декабря 2012 года по май 2013 года был исполняющим обязанности генерального директора и генеральным директором ОАО « ЯНПЗ им.Менделеева». На эту должность его пригласили ФИО88, и ФИО1. В январе 2013 года завод начинал работу после длительного простоя, начался выпуск нефтепродукции. В период его ( <данные изъяты>.) работы по май 2013 года, выпускали лигроино-газойлевую фракцию, дизельное топливо и мазут. Завод выпускал такую же продукцию, как и ранее. Коммерческой деятельностью, то есть поставками сырья и реализацией продукции на заводе занимался ФИО1, а непосредственно технологическими процессами занимался ФИО2. Прямогонный бензин на заводе выпускали всегда, даже когда организация входила в состав «Славнефти». В конце января - начале февраля 2013 года он (<данные изъяты>) узнал, что часть производимой продукции подлежит обложению акцизам. О несоответствии в документах относительно показателей лигроино-газойлевой фракции, что эта продукция подпадает под обложение акцизом, ему (<данные изъяты>) сказала начальник лаборатории ФИО6. В феврале 2013 года, точно дату не помнит, у него состоялась встреча с акционерами ФИО90 и ФИО1, состоялся разговор по поводу того, что подакцизная продукция производится, а акциз не платится. Он ( <данные изъяты>) просил разъяснить действия, которые совершаются, поскольку управление денежными средствами было в руках сотрудников организации «Нефтьгазсбыт» как акционера ЯНПЗ им.Менделеева. Встреча состоялась в кабинете на <адрес>, они разговаривали втроем в кабинете, протокол встречи не велся. Он (<данные изъяты>) заявил о том, что на заводе производится подакцизная продукция, а сам акциз не платится. Поскольку сам акциз - это годовой налог, то есть, потом возможно сделать перерасчет и заплатить, он (<данные изъяты>) хотел прояснить для себя, когда это будет сделано. На что ему было заявлено, что на период, пока завод запускается, денег нет, но до конца года все недоработки, связанные с неуплатой налогов будут погашены, будут внесены уточнения в налоговые декларации. О том, что надо прекратить производить подакцизный товар, внести уточнения в налоговую декларацию, разработать другие технические условия, ФИО90 не говорил. Пояснения руководства о необходимости подождать производство, принял для себя как указание, письменных распоряжений не было. Разговор с акционерами он ( <данные изъяты>) начал, поскольку усмотрел для себя вероятность уголовного преследования за неуплату акцизов. В самом начале работы, в период его работы на заводе, лицензии на эксплуатацию установки АВТ не было, была ли она потом, ему не известно. Декларацию об отсутствии подакцизного товара – лигроино –газойлевой фракции, для подачи в налоговую инспекцию, он (<данные изъяты>) подписывал, но понимал, что товар подакцизный и за него нужно уплачивать налоги, теперь наказан за это. При отсутствии соответствующих указаний со стороны ФИО90 и ФИО1, не стал бы подписывать эту декларацию. За 20-летний стаж предыдущей работы к нему со стороны налоговой инспекции не было никаких претензий. На заводе была создана параллельная структура управления, в числе тех или иных руководителей завода находились сотрудники «Нефтьгазсбыт», и они соответственно давали указания, что и как делать. ФИО11, поскольку формировал бюджет предприятия и выделял то количество денег, которое было необходимо на содержание завода, об этом знал. Был разговор, что нужно платить, но он сказал, что пока денег нет, не будем выделять на это. Получив указания от ФИО1 и ФИО90, о том, чтобы пока не указывать в декларации эти сведения, никаких указаний кому-либо из сотрудников ЯНПЗ относительно того, чтобы вносить в паспорта качества, в журналы, в документацию, недостоверные сведения, он (<данные изъяты>) не давал. Не оспаривает, что возможно давал указания <данные изъяты> вносить информацию, которая не соответствовала действительности, вносить в паспорта качества на лигроино-газойлевую фракцию данные, которые должны быть по техническим условиям. В апреле 2013 года они снова встречались с ФИО90 и ФИО1, ситуация к тому времени не изменилась, тогда он (<данные изъяты>) сказал, что не будет работать в таких условиях. При повторном рассмотрении на внеочередном собрании акционеров в мае 2013 года, он (<данные изъяты>) был снят с должности директора. Полагает, что увольнение было, в том числе следствием его возражений по лигроино –газойлевой фракции. Конфликт с ФИО90 у них произошел по причине неуплаты налогов, и ничего не было сделано для разрешения этого вопроса. С января 2013 года началось производство продуктов, которые может выпускать АВТ, это лигроино-газойлевая фракция, дизельное топливо, мазут. Обязательство оплачивать налоги приходилось на конец января месяца, его (<данные изъяты>) беспокоила неуплата налога.. С ФИО5,6 разговаривал в конце января 2013 года, после этого он и поехал в Москву для разговора с ФИО90 и ФИО1. Все деньги, которые завод получал, рассчитывались на закупку сырья и заработную плату, все остальные деньги оставались у «Нефтьгазсбыт». ОАО ЯНПЗ им Д.И. Менделеева только производил продукцию. Расценивает их совместные действия с ФИО90 и ФИО1 как единый умысел, так как решение было принято совместное. Лично у него (<данные изъяты>), не было умысла не уплачивать налог. Если бы не было указаний ФИО90 и ФИО1, он бы эти налоги заплатил. За контракты завода отвечало ЗАО «Нефтьгазсбыт», оно же занималось реализацией продукции. Сколько продукции уходило на внешний рынок, а сколько на внутренний, он (<данные изъяты>) не знает. Завод отгружал продукцию по тем адресам, которые ему давал «Нефтьгазсбыт». В соответствии со ст.281.1, УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя были частично оглашены показания ФИО3 данные на предварительном следствии, при дополнительном допросе в качестве подозреваемого 15.02.2017 года на л.д. 189-194 Т.19, из которых (л.д. 192-193 т.19) следует, что он (<данные изъяты>) допускает, что после разговора с ФИО90 и ФИО1, он встречался с главным технологом завода ФИО5 и говорил ей, что нужно делать так, чтобы в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, указывались данные, которые должны быть по техническим условиям на неё. Сейчас, он этого факта не помнит, но полагает, что у ФИО5 нет оснований для того, чтобы говорить неправду, так как он её знает, как порядочного человека, поэтому он доверяет показаниям ФИО5 в части того, что он говорил ей, что в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию нужно указывать те показатели, которые указаны в технических условиях. После этого он (<данные изъяты>) до мая 2013 года подписывал налоговые декларации, в которых не указывалось, что на заводе производился прямогонный бензин. Соответственно в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2013 года, которую он подписал, также не были учтены акцизы на прямогонный бензин. Тогда же в апреле 2013 года, он снова перед ФИО90 и ФИО1 поднял вопрос о том, когда же прояснится ситуация с акцизами на прямогонный бензин. На это они ему снова сказали, что нужно подождать, что они все решат, но позже. К тому же на тот момент, как он помнит, завод не получил лицензию на эксплуатацию опасного объекта, которую, завод еще должен был получить в самом начале выпуска продукции еще в январе 2013 года. Без этой лицензии также невозможно было выпускать акцизную продукцию. Он эту лицензию на эксплуатацию опасного объекта пытался оформить, но ФИО90 и ФИО1, как владельцы завода ему давали указания о том, чтобы он ждал и не оформлял указанную лицензию. Как ему (<данные изъяты>) поясняли ФИО90 и ФИО1, по их мнению, пока нет лицензии на эксплуатацию опасного объекта, то значит, акцизы платить не нужно, поэтому спешить с получением лицензии не нужно. Он (<данные изъяты> им пытался говорить, что нужно получить лицензию на эксплуатацию опасного объекта и соответственно, нужно платить акцизы, раз производится подакцизный продукт, но его ни ФИО90, ни ФИО1 не слушали. В итоге он (<данные изъяты>) сказал им, что если они не считаются с его мнением, то в таком случае он уходит с должности генерального директора. Также показал, что при нем (<данные изъяты>) генеральным директором ЗАО «НГС» был ФИО12 и он ( <данные изъяты> ) разговаривал с ним по вопросу, что на заводе производился прямогонный бензин, он (<данные изъяты>) с ФИО12 разговаривал. Он (<данные изъяты>) сообщал ему, что на самом деле на заводе производится прямогонный бензин под видом лигроино-газойлевой фракции и что необходимо платить акцизы на него. Но ФИО12 на это ему сказал, что он с этим поделать ничего не может, так как решения принимаются не им, а учредителями, то есть ФИО90 и ФИО1.

Оглашенные показания в данной части ФИО3. подтвердил, пояснил, что ранее давал более подробные показания, события помнил лучше.

В соответствии со ст.281.1, УПК РФ по ходатайству защитника были оглашены в части показания ФИО3., данные на предварительном следствии при допросе в качестве свидетеля 13.01.2017 года на л.д. 219-223 Т.12, в частности л.д. 221, из которых следует, что уволился с завода он (<данные изъяты>) причине того, что больше не хотел работать на этом заводе, поскольку все указания акционеров, то есть ФИО90 и ФИО1 приводили к тому, что деятельность завода велась с нарушениями законодательства по эксплуатации опасного объекта. Кроме того, одной из причин его увольнения явилось поведение акционеров - ФИО90 и ФИО1, которые практически напрямую, минуя его как генерального директора, управляли деятельностью завода <данные изъяты>. Также они управляли многими вопросами и непосредственно напрямую, давали указания его (<данные изъяты>) заместителям и иным сотрудникам о выполнении тех или иных действий. При этом ни ФИО90, ни ФИО1 не слушали работников завода, не считались с их мнением. При этом и его (<данные изъяты>) мнение для них было таким же, то есть с которым не нужно считаться. Он (<данные изъяты>) неоднократно говорил ФИО90, что для эффективной работы завода не нужна двойственность в управлении, что если он руководит заводом минуя его, то зачем он (<данные изъяты>) вообще нужен. Но какого-либо понимания с его стороны, он не увидел. Поэтому в итоге у него с ФИО90 произошел конфликт, в результате чего он (<данные изъяты>) уволился с завода. Пока он (<данные изъяты>) еще работал на заводе, то предупреждал всех подчиненных сотрудников на совещаниях о том, чтобы не забывали о том, что исполняя распоряжения акционеров или их представителей, то отвечать, если что, будут не акционеры, а те, кто эти указания выполняет. Получилось так, что он (<данные изъяты>) по сути, являлся не директором, а исполнительным директором, то есть директором, лишенным самостоятельности. Получилось так, что из ЗАО «НГС», либо напрямую от акционеров поступали указания, которые работниками завода выполнялись и какой-либо самостоятельности ни у кого на заводе не было.

Оглашенные показания ФИО3. подтвердил, пояснил, что не посчитал в настоящее время необходимым об этом говорить. Совершенное им самим деяние по неуплате налогов считает сговором с ФИО90 и ФИО1.

Анализируя показания ФИО3 данные в суде и на предварительном следствии, в основу приговора суд берет его показания, данные на предварительном следствии, считая их более достоверными, поскольку даны они были в более ранний период в январе, феврале 2017 г., после совершения преступления, ФИО3. сообщил, что ранее события он помнил лучше. Кроме того, они соответствуют фактическим обстоятельствам дела, подтверждаются другими доказательствами, являются относимыми, допустимыми и достоверными. Показания ФИО3П. в суде, в основу приговора суд берет в части соответствующей показаниям на следствии, фактическим обстоятельствам дела, подтвержденной другими доказательствами.

Лицо, в отношении которого уголовное дело было выделено в отдельное производство, ФИО4., осужденный приговором Тутаевского городского суда ЯО от 21 ноября 2017 года, вступившим в законную силу 02 декабря 2017 года, за совершение преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, назначено наказание в виде 2 лет лишения свободы. Наказание назначено условно с испытательным сроком 2 года, с возложением исполнения обязанностей, в суде показал, что в июне-июле 2013 года он (<данные изъяты>) занял должность генерального директора ЯНПЗ им. Менделеева. На работу его нанимали ФИО88 и ФИО1 которые владели компанией ЗАО «Нефтьгазсбыт» - основного акционера ЯНПЗ им.Менделеева, ФИО90 был председателем Совета директоров. До того как ФИО90 и ФИО1 приобрели завод, завод простаивал, не работал. Он (<данные изъяты>) регулярно встречался с ФИО90 и ФИО1, еженедельно с менеджером ездили в Москву в офис ЗАО «НГС», отчитывались, получали указания. ФИО90 и ФИО1 были в курсе всех дел, происходящих на заводе, они не были номинальными акционерами. ФИО90 посещал завод раз в месяц, иногда чаще, разговаривал с людьми. На заводе были специалисты, которые занимались теми или иными вопросами, в его (<данные изъяты>) задачу входила организация их деятельности. Ему (<данные изъяты>) ФИО90 и ФИО1 пояснили, что финансами и производством он (<данные изъяты>) не занимается, в его обязанности входит общая организация работ, взаимодействие с региональными властями и контролирующими органами в конкретной части. При нем (<данные изъяты>) завод производил мазут, судовое маловязкое топливо (СМТ), лигроино-газойлевую фракцию, которая периодически меняла свое название не потому, что пытались уйти от чего-то, а потому что менялся состав и технология производства. Сбытом продукции завода, занималось ЗАО «НГС», поэтому оно же определяло вид выпускаемой продукции, цену сырья и его компонентов. Компания ЗАО «НГС» определяла покупателей, на завод присылали соответствующие указания кому и сколько отгружать, и на основании этих документов производилась отгрузка сырья. Конец кипения лигроино-газойлевой фракции, производимой на заводе, никогда не дотягивал до 215-220 градусов. В ноябре 2013 года ему (<данные изъяты>) стало известно о том, что завод производит и реализует лигроино-газойлевую фракцию за границу, так как ему был представлен договор о поставке данного продукта на экспорт. Был общий договор между заводом и ЗАО «НГС», по которому шли отгрузки на внутренний рынок. В течение полугода он хорошо ознакомился со спецификой налогообложения, со спецификой переработки нефти на заводе, переговорил с техническими специалистами, которые подтвердили ему происходящее. Понимая, что все это влечет тяжкие последствия, он поехал в офис ЗАО «НГС» в <адрес>, где встретился с ФИО1, который пояснил, что таковое имеет место быть, и для того чтобы избежать конфликта с законом, они реализовывают поставки за рубеж. В момент их разговора в кабинет вошел ФИО90, выслушал разговор и категорично пояснил, что завод платить налоги не может, и если ему придется заявить о том, что они производят лигроино-газойлевую фракцию, то тогда ему придется остановить завод со всеми вытекающими последствиями, то есть люди будут уволены. По его (<данные изъяты>) мнению, завод в тот момент действительно не располагал такими денежными средствами. Он (<данные изъяты>), осознавая ответственность, согласится с моделью, предлагаемой собственниками завода, это поставка лигроино-газойлевой фракции за рубеж, при которой тем самым не возникала обязанность по уплате акциза, а по мере развития производства, как то решить этот вопрос. Тем самым завод продолжал работать, сохранялись рабочие места. С этого момента они стали поставлять продукцию на экспорт. У налоговой инспекции претензий по этому поводу не было. Но в конце 2014 года - начале 2015 года опять начались поставки лигроино-газойлевой фракции внутри страны. Поняв, что он (<данные изъяты>) попал в нехорошую ситуацию, он написал заявление на увольнение. До ноября 2013 года, до подписания договора на экспортные поставки, отгрузки осуществлялись на внутренний рынок. Все договоры по внутреннему рынку были подписаны ЗАО «НГС», а все экспортные – заводом. Продукция, поставляемая на внутренний рынок и на экспорт, была одна и та же. Технический директор <данные изъяты> в разговоре ему пояснил, что с концами кипения продукта проблем нет, «мы и сейчас такую продукцию выпускаем», был уверен, что он (<данные изъяты>) в курсе происходящего. ФИО1 пояснял, что если выпускать ЛГФ с концами кипения как того требует Налоговый кодекс, то будет забираться часть высоколиквидной продукции, то есть доход компании будет падать. Данный вопрос он (<данные изъяты>) также обсуждал с бухгалтерией, на что ему отвечали, что на заводе все в порядке, концы кипения в первичной документации, которая выходила из лаборатории, нормальные. Лаборатория выдает паспорт продукции, где прописаны основные технические характеристики. Они соответствовали требованиям налогового законодательства, но не соответствовали истинным. Завод фактически выпускал продукт с верхним концом кипения 180 градусов, а лаборатория писала 220 градусов. Это являлось основанием продавать эту продукцию, а бухгалтерии давало возможность учитывать эту продукцию как не подакцизную. Такая технология была налажена на заводе до него (<данные изъяты>). ФИО90 и ФИО1 пытались его убедить, что все заводы работают по такой схеме (выпускают продукцию с низкими концами кипения, а декларируют завышенные) и что они принимают все меры и усилия, чтобы уголовная ответственность за это не наступила. Данные меры предполагали техническое перевооружение производства, строительство нового завода, экспортные поставки. О том, что надо прекратить такое производство, ФИО90 и ФИО1 не говорили, в их планах было в дальнейшем исправить положение, а пока говорили работать так, как есть. Меры на получение акцизного свидетельства, с целью хоть как то легализовать производство, предпринимал финансовый директор <данные изъяты>.. В налоговой инспекции есть подтверждающие на это документы. Необходимость получения свидетельства начали обсуждать с декабря 2013 года, поднимали эту тему, в том числе, на совещаниях. ФИО90 был категорически против получения свидетельства, в том числе и в начале 2014 года после реконструкции колонны АВТ. Его (<данные изъяты>) на тот момент ответ ФИО90 особо не интересовал, поскольку продукция шла на экспорт, и по его мнению акциз оплате не подлежал. Указания ФИО90 для него (<данные изъяты>) обязательны согласно Уставу предприятия. В какой-то момент ему показалось, что отношения между ФИО90 и ФИО1 стали портится, ФИО90 перехватил инициативу управления производством. После разговора с ФИО90 и ФИО1 в <адрес>, обсуждал эту тему с <данные изъяты>, просто пожаловался ему. В 2017 году в отношении него (<данные изъяты>) был вынесен приговор, ему было вменено уклонение от налогов. Не отрицает, что им были подписаны налоговые декларации за 2013 г., 2014 г, 2015 г. по подакцизному товару и по НДС, данные декларации содержали ложную информацию, фактически происходило уклонение от уплаты налогов. При подписании деклараций в 2013 году он руководствовался здравым смыслом и уверенностью в том, что завод производит востребованную на внутреннем рынке продукцию, что подтверждалось данными бухгалтерии. После ноября 2013 года они стали поставлять продукцию за рубеж, поэтому руководствоваться было не чем. В 2015 году написал заявление на увольнение, декларации в 2015 году не подписывал. Декларации были подписаны его уполномоченными на это на тот момент заместителями, так в апреле 2015 года подписал <данные изъяты>, в декабре за ноябрь – <данные изъяты>. На заводе он (<данные изъяты>) не принимал никаких ключевых решений, связанных с нефтепереработкой, с финансами, с продажами, это было оговорено при приеме на работу. Его привлекли в работе в первую очередь планы на строительство нового завода, интересная работа. Ключевые решения принимались на совещаниях в ЗАО «НГС», на заводе, <данные изъяты>. ФИО1 принимал активное участие в совещаниях на начальном этапе, потом постепенно его участие сошло на нет. После того как ему стало понятно о том, какую продукцию производит завод, после состоявшегося разговора с ФИО90 и ФИО1, он (<данные изъяты>) наладил жесткий контроль за деятельностью завода, знал где и что происходит, дал указание подчиненным собирать всю информацию по деятельности завода и предоставлять ее акционерам завода и ему (<данные изъяты>)..

В соответствии со ст.281.1УПК РФ, по ходатайству защитника были в части противоречий оглашены показания лица, в отношении которого уголовное дело было выделено в отдельное производство, ФИО4., данные им на предварительном следствии при дополнительном допросе в качестве свидетеля 16.05.2016 года, на л.д. 105-109 Т.19, согласно которым на л.д. 107 ФИО4 показал, что тогда ему (<данные изъяты>) позвонил ФИО90. Он (ФИО90) стал ему (<данные изъяты>) говорить, что ничего страшного в продаже масел нет. Он же (<данные изъяты>) был с этим не согласен. В результате у них с ФИО90 произошел конфликт, и он (<данные изъяты>) принял решение об увольнении.

Оглашенные показания ФИО4. подтвердил показал, что действительно были несогласия с ФИО90, был конфликт. До него ( <данные изъяты> В.В.) генеральным директором завода был ФИО3. При вступлении в должность, о том, что происходит на заводе, он (<данные изъяты>) на тот момент не знал. ЛГФ на момент, его прихода на завод, уже выпускался. ФИО90 и ФИО1 при назначении его (<данные изъяты> на должность, уверяли, что на заводе все в порядке. В период его (<данные изъяты>) работы на заводе, производством занимались технические директора, <данные изъяты>. Все решения по нефтепереработке принимались ЗАО «НГС». Неприязненных отношений и причин для оговора ФИО90, он (<данные изъяты>) не имеет.

В соответствии со ст.281.1, УПК РФ, по ходатайству защитника, были в части оглашены показания ФИО4., данные им на предварительном следствии при допросе в качестве свидетеля 09.11.2016 года на л.д. 120-124 Т.10, согласно которым на л.д. 122-123 ФИО4 показал, что как он помнит, по старым техническим условиям, действующим на заводе, первое время после того, как он стал директором, производимая лигройно-газойливая фракция могла попадать под акциз. Это было для завода неприемлемо, иначе бы завод просто обанкротился. Тогда было принято решение о разработке новых технических условий для нового продукта, который бы не являлся подакцизным и его технические характеристики не должны были попадать под акциз. После этого специалистами завода - службой, подчиняющейся главному инженеру, были разработаны такие технические условия для лигроино-газойлиевой фракции. Сами ли они это делали, или привлекали кого-то, он не знает. Что касается температуры начала и конца кипения лигроино-газойлевой фракции, то он точно эти показатели не помнит. Насколько он помнит, по новым техническим условиям верхний конец кипения лигроино-газойлевой фракции должен был быть явно выше 230 градусов по Цельсию. О том, чтобы производимая на заводе лигроино-газойлевая фракция на самом деле не соответствовала техническим условиям и не превышала на самом деле 200 градусов по Цельсию, ему никто не говорил. Он кому-либо указаний о занижении показателей конца кипения не давал. Более того, от него никто никогда не требовал выпускать какой-либо продукт с теми или иными характеристиками.

Относительно оглашенных показаний ФИО4 пояснил, что данная фраза вырвана из контекста, насколько он помнит, начинается с того, что какую продукцию выпускали на заводе, он перечисляет, что сначала была такая-то, потом изменилось законодательство, и стали производить такую-то продукцию. В действительности он (<данные изъяты>) на допросе показал на вопрос: «Вы разную продукцию выпускали на заводе?» - «Да, разную. В какой-то момент выпускали лигроино-газойлевую фракцию. В какой-то момент изменилось законодательство, где поднялся конец кипения». Суть не в том, что давались или нет какие-то указания, а в том, что выпускали. Прямых указаний от ФИО90 или ФИО1, чтобы выпускать лигроино-газойлевую фракцию с неправильными концами кипения, он (<данные изъяты>) никогда не получал. Но он (<данные изъяты>) воспринял слова ФИО90 в ноябре как прямое указание с угрозой разрушения завода. Для себя он (<данные изъяты>) принял решение остаться на заводе, а что производить, этого он не решал. Он понимал, что он и главный бухгалтер несут за это уголовную ответственность, поэтому и озаботился этим вопросом и решил обсудить его с акционерами завода. Показания на следствии не менял. После ноября 2013 года были и другие разговоры с ФИО90 и ФИО1 по поводу выпуска подакцизной продукции, как правило, они были связаны с получением акцизного свидетельства. Ему (<данные изъяты>) хотелось видеть хоть какой-то документ, легализующий производство продукции. Инициатором получения свидетельства был ФИО13, который продвигал это дело. ФИО90 высказывал позицию о получении акцизного свидетельства на совещаниях в категорической форме, что завод не может на ровном месте перейти на выпуск подакцизного продукта, это вызовет шквал вопросов, проверки и приведет к тяжелым последствиям, поэтому предлагал запустить новое АВТ, произвести техническое перевооружение завода и под это выпустить новую продукцию. Отчеты, составленные по его (<данные изъяты>) распоряжению, содержали подробную информацию о том, как реализуется инвестиционная программа, это были вопросы безопасности, вопросы, связанные с приемом нефти, характеристики этой нефти, и раздел, посвященный детальным показателям работы АВТ. Это была исчерпывающая информация о том, что выпускается, и конечный продукт с концами кипения. Менеджеры присылали ему (<данные изъяты>) свои отчеты, он это все читал, сводил в один отчет. Эти отчеты содержали самую правдивую информацию, он (<данные изъяты>) еженедельно с декабря и до своего увольнения направлял их ФИО90, ФИО1,2,11 по электронной почте.

Анализируя показания ФИО4. данные в суде и на предварительном следствии, у суда нет оснований им не доверять, они соответствуют фактическим обстоятельствам дела, подтверждаются другими доказательствами, являются относимыми, допустимыми и достоверными. Показания ФИО4. на следствии дополняют его показания в суде в суде. Суд берет его показания в основу приговора.

Свидетель ФИО14 показал, что в период 2013-2014 гг. на ЗАО « НГС» <адрес>, возглавлял отдел экспорта нефтепродуктов. В его обязанности входил сбыт продукции по максимальной цене с минимальными издержками на транспорт, предоставление отчетных документов по факту вывоза экспортного товара. Каждая партия продукта, поставляемого на экспорт, подвергалась анализу независимого эксперта, в том числе с целью понимания вида и качества продукта, его параметров. Инициатива проверки качества продукции была его (<данные изъяты>), делалось это с согласия ФИО88. Документы после подтверждения факта продажи контролировались бухгалтерией. Продукт подпадал под требования Налогового кодекса РФ как подакцизный. Было установлено, что продукт это бензин газовый, конец кипения был 167, 180, 190 градусов. Коммерческое название продукта может быть разным, например фракция лигроино-газойлевая, керосино-газойлевая, нефрас, нафта. В декларациях она записывалась как нафта. О поставках данного продукта на внутренний рынок, ему ничего не известно. Выработка по этому продукту была не очень большая. План по продаже готовой продукции он (<данные изъяты>) обсудил с ФИО90 как со своим руководителем. Тот его одобрил, продукцию было решено реализовывать только на экспорт. Иностранные компании «Тоталь» и «Литаско» вносили предоплату за продукцию. Независимые экспертные организации, проводившие независимый анализ продукции на заводе, это были однократно – лаборатория Федеральной таможенной службы для присвоения кода ТНВД, ежемесячно проводил исследование Росинспекторат, а также были СЖС, Сэйбл. Данные организации не могли вносить недостоверные сведения в акты, поскольку несут за это ответственность, им таможня доверяет.

В соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя были оглашены в части показания свидетеля ФИО14 данные на предварительном следствии при допросе в качестве свидетеля 09.02.2017 года, на л.д. 224-227 Т.18. На л.д. 225-226 т.18 свидетель показал, что в период с декабря 2012 года по февраль 2013 года (точнее не помнит) он <данные изъяты> съездил на завод ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», где выяснилось, что там находится, около пяти-шести тысяч тонн готовой продукции – прямогонного бензина (называемого в Европе «нафта»), который на заводе называли «лигроино-газойлевой фракцией». С целью определения качественных характеристик данной продукции, он обратился к независимым экспертам из компании «Инспекторат-Р». По результатам проведенных исследований данной компанией выяснилось, что так называемая «лигроино-газойлевая фракция» соответствует характеристикам прямогонного бензина, довольно хорошего качества. По температуре начала кипения показатели были около 30 градусов по Цельсию. По температуре конца кипения показатели были ниже 200 градусов по Цельсию. То есть показатели соответствовали показателям прямогонного бензина, являющегося в соответствии с Налоговым Кодексом РФ подакцизным товаром. При этом выяснилось, что с завода отгрузки этого бензина осуществляются в адрес компаний из России, то есть осуществляются отгрузки на внутренний рынок, в паспортах качества на готовую продукцию на самом заводе вносятся ложные сведения с указанием, что конец кипения лигроино-газойлевой фракции намного превышает 200 градусов по Цельсию, и что акцизы при этом не платятся. Он пообщался тогда по поводу, почему они в своих паспортах указывают не соответствующие действительности сведения, с главным технологом завода ФИО5, но она ему толком ничего не смогла пояснить, а сказала лишь то, что она маленький человек и она делает, что ей приказывают. После этого он (<данные изъяты>) поговорил с ФИО90 и ФИО1 по тому же поводу и сказал им, что не нужно играть с государством, что нельзя продавать подакцизную продукцию на внутренний рынок, что прямогонный бензин, который на заводе называется лигроино-газойлевой фракцией, можно продавать, либо на переработку на пиролиз в адрес организаций, имеющих лицензию на её переработку, либо отправлять на экспорт с банковской гарантией, и что только в этих случаях можно не платить акцизы. На это ФИО90 и ФИО1 сказали ему, что им не интересно законно платить акцизы, что они будут делать так, как считают нужным, а его дело заниматься экспортом и чтобы он им больше, не пытался указывать, что делать. После этого он (<данные изъяты>) не стал вмешиваться в их дела, а стал заниматься экспортом прямогонного бензина с завода.

Оглашенные показания свидетель ФИО14. подтвердил, пояснил, что ранее события помнил лучше.

Анализируя показания ФИО14 данные в суде и на предварительном следствии, в основу приговора суд берет его показания, данные на предварительном следствии, считая их более достоверными, поскольку даны они были в более ранний период в феврале 2017 г., после совершения преступления, ФИО14. сообщил, что ранее события он помнил лучше. Кроме того, они соответствуют фактическим обстоятельствам дела, подтверждаются другими доказательствами, являются относимыми, допустимыми и достоверными. Показания ФИО14 в суде, в основу приговора суд берет в части соответствующей показаниям на следствии, фактическим обстоятельствам дела, подтвержденной другими доказательствами.

По ходатайству государственного обвинителя, в соответствии с ч.2 ст.281 УПК РФ, были оглашены показания свидетеля ФИО15. данные им в ходе предварительного расследования 02 февраля 2017 г. на л.д. 124-127 т.13. Из показаний свидетеля следует, что в 2012 году, он работал в Центре подготовки космонавтов <адрес>. В это время знакомые <адрес> познакомили его– Ивановым Алексеем и ФИО1, которые на тот момент приобрели <адрес> нефтеперерабатывающий завод ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева». Они сказали, что у них большой опыт в торговле нефтепродуктами, что у них есть компания ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» (ЗАО «НГС»), которая как раз и занимается торговлей, но сейчас они хотят не только торговать, а и сами производить продукцию, предложили ему (<данные изъяты>) возглавить завод. Как он тогда понял, что нужен им для того, чтобы он договорился о запуске завода с представителями местных властей, договорился о том, чтобы на завод административно не оказывалось сильного давления, так как у него в <данные изъяты> области имеются обширные связи. Он ответил, что может помочь в запуске завода, но возглавить завод не готов. Тогда они предложили ему должность заместителя генерального директора завода. Он согласился. Занимал должность заместителя генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» с 2012 по 2013 год, примерно по весну, точнее не помнит. <данные изъяты>. Он (<данные изъяты>) по своим должностным обязанностям на заводе отвечал за средства массовой информации, социальную составляющую и взаимодействие с контролирующими органами. Вопросами производства сначала на заводе занимался <данные изъяты> П.А., который являлся не заводским работником, а сотрудником ЗАО «НГС». После <данные изъяты> производством на заводе занимался опять же сотрудник ЗАО «НГС» - ФИО2 К.Г.. Завод при нем (свидетеле) фактически не был самостоятельным юридическим лицом, а был лишь производственной площадкой. Практически все вопросы деятельности завода курировались из ЗАО «НГС». Доходило до того, что завод даже не мог распоряжаться самостоятельно своими денежными средствами и на любые расходы завод спрашивал разрешение у ЗАО «НГС», производил согласование всех своих расходов. ФИО90 и ФИО1 при нем (<данные изъяты> приезжали на завод два раза в неделю, проводили на заводе совещания и лично давали указания о том, что и кто должен делать. Также на завод приезжал и финансовый директор ЗАО «НГС» ФИО11, с которым как раз и происходили все согласования по платежам завода. При нем (<данные изъяты>) на заводе производились три вида продукции – прямогонный бензин, прямогонное дизельное топливо и мазут. Как он помнит, начальник лаборатории ФИО6 после начала запуска установки по переработке нефти, жаловалась на то, что её заставляют вносить ложные сведения на продукцию, но кто именно на неё давит, она не говорила. Как он (<данные изъяты>) помнит, он разговаривал на эту тему <данные изъяты> и тот согласился с ним, что не нужно вносить ложные сведения в документы на продукцию. С ФИО3 он (<данные изъяты>), он скорее всего, также общался на эту тему, но не помнит точно. ФИО3 вообще по своему характеру был человек мягкий, и он исполнял все указания ФИО90 и ФИО1 и если он с ним и разговаривал, то результата какого-либо не могло быть. Вместе с тем он (<данные изъяты>) помнит, что он говорил и ФИО90 и ФИО1 о том, что нужно все делать по закону, что не нужно никого обманывать и не нужно вносить ложные сведения на продукцию. Они тогда все понимали, что ложные сведения вносились для того, чтобы не платить акцизы. Вместе с тем ФИО90 и ФИО1 его не слушали и говорили, что они сами лучше знают, что делают. Кроме того, как он помнит, на заводе неоднократно при нем с участием ФИО90, ФИО1,11 производились совещания, на которых поднимались эти вопросы по качеству продукции и по уплате акцизов. На этих совещаниях он (<данные изъяты>) лично не присутствовал, так как его на них не приглашали. При нем производимая на заводе продукция, как он помнит, поставлялась на внутренний рынок. При этом договора о поставках были все с ЗАО «НГС». На самом заводе были люди, только отгружающие продукцию. Всеми вопросами торговли занимались в ЗАО «НГС», где, как ему известно, было много сотрудников. В вопросы производства на заводе он не вдавался, поэтому о том, чем отличается прямогонный бензин и лигроино-газойлевая фракция и отличаются ли, ему не известно, он ответить, не может. Как ему известно, спустя какое-то время после его увольнения продукция с завода стала поставляться на экспорт, но в итоге, все же завод разорился. Ему известно, что в настоящее время в отношении завода введена процедура банкротства. Самих ФИО90 и ФИО1 он случайно видел вместе месяца два назад в ресторане в <адрес>. Они тогда, как ему сказали, ждали встречи с представителями Московского кредитного банка. Он (<данные изъяты>) тогда накоротке переговорил с ФИО90 и ФИО1. Они тогда сказали, что у них сейчас все поотбирали банки, и что сейчас они остались ни с чем. При нем (<данные изъяты>) реальными владельцами завода были только ФИО90 и ФИО1. Уволился с завода он (<данные изъяты>) по причине конфликта с ФИО90. Конфликт произошел по поводу того, что ФИО90 и ФИО1 ему обещали, что они модернизируют завод, что они фактически построят новый завод по переработке нефти, но время шло, а дальше слов ничего не двигалось, и на заводе работала только одна старинная установка по первичной переработке нефти. Это все его (<данные изъяты>) не устраивало, поэтому им и было принято решение об увольнении.

У суда нет оснований не доверять показаниям свидетеля ФИО15., они соответствуют фактическим обстоятельствам дела, подтверждаются другими доказательствами, являются относимыми, допустимыми и достоверными. суд берет их в основу приговора.

Свидетель ФИО16. в судебном заседании показал, что с 02 июля 2012 года по 04 февраля 2013 года он работал в ЗАО «Нефтьгазсбыт» (ЗАО «НГС») и занимал должность заместителя генерального директора по производству и развитию, курировал восстановление Ярославского НПЗ им.Менделеева. На работу принимал его ФИО90.

Изначально завод был ориентирован на линейку продуктов, которая существовала до восстановления. Первую продукцию после пусконаладочных работ получили к концу декабря 2012 года. Был бензин технологический, топливо печное бытовое, мазуты.

Докладывалось в «НГС» и ФИО90, о том, что запустили и идет продукция, вся информация о продуктах. ФИО3 тоже были в курсе всей ситуации. То есть о том, что запустили АВТ, получили продукцию определенного качества, об этом качестве и продукции знало руководство «НГС» и ЯНПЗ им.Менделеева. То, что этот продукт подакцизный ФИО90 точно знал. Проблема акцизов существовала, все о ней знали.

Техническая возможность установки определена технологическим регламентом эксплуатации установки АВТ. В результате эксплуатации этой установки, лигроино-газоеливая фракции могла быть произведена. ЛГФ, бензин технологический и бензиновая фракция - по концам кипения- это одно и то же.

В соответствии с ГОСТом и техническим регламентом максимальная точка кипения у бензиновой фракции может быть 215 градусов Цельсия. Выше может быть, но это будет другой продукт.

Анализируя показания свидетеля ФИО16 в суде нет оснований ему не доверять, его показания соответствуют фактическим обстоятельствам дела, подтверждаются другими доказательствами, являются относимыми, допустимыми и достоверными, суд берт их в основу приговора.

Свидетель ФИО5. в суде показала, что в 2012-2013 годах она работала на ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева», была исполняющей обязанности главного технолога, с августа 2013 года стала начальником технического отдела. Основной обязанностью технического отдела являлась техническая документация, то есть разработка технологических регламентов, нормативной документации, паспортов безопасности. В период с 2013 по 2015 год,ее непосредственным руководителем был технический директор или главный инженер, <данные изъяты>. В этот период, завод производил продукты первичной перегонки нефти - лигроино-газойлевую фракцию, топливо судовое, мазуты, немного масла. Технологический процесс на производстве представлен технологическим регламентом. Вся продукция, в том числе ЛГФ, на заводе производилась установкой АВТ – установкой по прямой перегонке нефти. Вторичной перегонки на заводе не было. Установка была одна. Вся продукция хранилась каждая была в индивидуальном резервуаре, между собой продукты не смешивались. В период с 2013 по 2015 годы ЛГФ производилась в соответствии с техническими условиями для данной продукции, разработанные институтом. Требованием к данной продукции по фракционному составу были начало кипения 30 градусов, конец кипения 230-280 градусов. Производимая, в этот период на заводе лигроино-газойлевая фракция не всегда соответствовала техническим условиям. Фракционный состав конец кипения с 2013 года был ниже 230 градусов. О несоответствии она узнала от Центральной заводской лаборатории. На заводе на каждую продукцию выписывается паспорт качества. После Новогодних праздников 2013 года, точную дату не помнит, ФИО3 сам пригласил ее (<данные изъяты>) и сказал выписывать паспорта в соответствии с техническими условиями. Она (<данные изъяты>) после разговора со ФИО3 сразу же передала его указания ФИО6, и по ее просьбе написала эти указания для ФИО6 на бумаге, которую ей и передала. Указание состояло в том, чтобы выписывать паспорта на лигроино-газойлевую фракцию в соответствии с научно-технической документацией. Каких- либо прямых указаний она сама ФИО6 не давала, поскольку ФИО6 не находилась в ее подчинении. Фактически ее ( <данные изъяты>) изначально сделали как-бы посредником между лабораторией и руководством, все передавали через нее. До того, как она ( <данные изъяты>) передала ФИО6 распоряжение ФИО3, ФИО6 писала в паспортах качества реальные показатели, они были ниже показателей по ТУ. В этих паспортах ФИО6 ставила знак звездочка. Но таких паспортов было совсем немного. За фактической температурой конца кипения она (<данные изъяты>) не следила. Полагает, что ФИО3 знал о несоответствии температур. Они с ФИО6, просто выполнили распоряжение генерального директора. ФИО6 долго возмущалась по этому поводу, боялась выписывать такие паспорта, говорила, что они нарушают правила.. Впоследствии паспорта заполнялись в соответствии с техническими условиями лигроино-газойлевой фракции. По этой теме она (<данные изъяты>) разговаривала со всеми своими руководителями - <данные изъяты> говорила о нарушениях при заполнении паспортов, на что те отвечали «Подождите, потерпите». Когда летом 2013 года пришел ФИО4, с ним разговаривала тоже. Со слов ФИО6, та также разговаривала с руководителями, поскольку ответственность лежала на ней. Один раз они вместе с ФИО6 ходили к ФИО9, говорили о нарушениях при оформлении паспортов, он также ответил «Подождите, потерпите». ФИО88 приезжал на завод, проводил совещания, она в них не участвовала. Была лишь на совещании по решению вопроса с компанией «Инспекторат», полагает, что данная организация была привлечена для ускорения выполнения анализов продукции. Она (<данные изъяты>) изначально не выясняла, для чего нужно было вписывать в паспорта несоответствующие данные, полагала, что может заказчики так просили, а потом уже стало все понятно, что это связано с акцизами. Не разбирается в налогообложении. Фактические данные по ЛГФ были ниже 230 градусов, точно не помнит, за паспортами не следила. Переживала за то, что паспорта выписываются неправильно. Считает своей ошибкой, это письменное распоряжение, которое она дала ФИО6. На тот момент, когда завод был приобретен ФИО90, завод тоже производил ЛГФ, но небольшими объемами.

В соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания свидетеля ФИО5., данные ею на предварительном следствии, при допросе в качестве свидетеля 08.12.2016 года на л.д. 147-151 Т.12, согласно которым свидетель показала, что раньше при даче показаний говорила не всю правду, поскольку боялась быть привлеченной к уголовной ответственности. В настоящее время она устала бояться и решила рассказать правду. В самом начале, когда на заводе стала выпускаться лигроино-газойлевая фракция, по показателям лаборатории показатели конца кипения фракции были намного ниже, чем в технических условиях. По техническим условиям, температура начала кипения должна была быть 40 градусов по Цельсию, конец кипения должен был быть в пределах 230-280 градусов по Цельсию. Реально же этот показатель, как она помнит, был согласно данным лаборатории - около 30 градусов (температура начала кипения), а конец кипения колебался от 160 до 200 градусов по Цельсию, но не превышал 200 градусов по Цельсию. Тогда ФИО6 в паспортах качества на готовую продукцию стала писать реальные показатели. Это продолжалось недолго, сколько по времени, она точно не помнит. Как только ФИО6 начала писать в паспортах реальные показатели лигроино-газойлевой фракции, Ее (<данные изъяты>) тогда же, как исполняющего обязанности главного технолога завода, вызвал к себе генеральный директор завода ФИО3., который стал у нее спрашивать, почему в паспортах на готовую продукцию – на лигроино-газойлевую фракцию, показатели не совпадают с показателями из технических условий. Она тогда стала ему объяснять, что лаборатория выписывает паспорта как есть. На это ФИО3 ей стал говорить, что нужно в паспортах на лигоино-газойлевую фракцию писать так, как указано в технических условиях. Она (<данные изъяты>) ему стала объяснять, что они не имеют права это делать, но он ей сказал, что в паспортах на лигроино-газойлевую фракцию нужно писать показатели, какие должны быть по техническим условиям. Это было ей сказано в приказном тоне, не требующем возражений, и она больше не стала ему возражать. После этого она пошла к ФИО6 и сказала ей, что руководство завода требует, чтобы в паспортах на лигроино-газойлевую фракцию писались показатели как в технических условиях. ФИО6 долго отказывалась писать в паспортах показатели в соответствии с техническими условиями, и, в конце концов, ей (<данные изъяты>) пришлось написать ей письмо с указаниями о том, чтобы та писала в паспортах на лигроино-газойлевую фракцию не реальные показатели, а те, которые соответствовали техническим условиям. Только после этого, ФИО6 стала писать в паспортах на лигроино-газойлевую фракцию показатели, соответствующие показателям технических условий. Потом, примерно в 2014 году, точнее не помнит, технические условия на лигроино-газойлевую фракцию изменились – изменился конец кипения – стал не менее 217-218 градусов по Цельсию (точнее не помнит). Но вместе с тем, реальные показатели производимой лигроино-газойлевой фракции не изменились, а были, как и прежде - температура начала кипения была около 30 градусов, а конец кипения колебался от 160 до 200 градусов по Цельсию. Поэтому ФИО6 опять же вынуждена была писать в паспортах на готовую продукцию показатели выше реальных – те, которые попадали под технические условия. Но вместе с тем ФИО6 продолжала говорить ей (<данные изъяты>), что нужно что-то менять, что нужно сделать так, чтобы она больше не писала ложные сведения в паспортах на продукцию. Она (<данные изъяты>) после этого говорила об этом своему непосредственному начальнику <данные изъяты>., говорила, что нужно что-то менять, что реальные показатели по лигроино-газойлевой фракции ниже тех, которые в технических условиях, что ФИО6 не хочет больше писать неправду. Но он ей (<данные изъяты>) говорил, что пока нужно выписывать паспорта как есть, что нужно немного потерпеть. Также она говорила то же самое и ФИО9., который являлся первым заместителем генерального директора, но он ей также говорил, чтобы паспорта выписывали, как и раньше выписывали. Кроме ФИО9, она о том, что показатели лигроино-газойлевой фракции не соответствуют техническим условиям, что они ниже чем в технических условиях, и что нужно что-то менять и не вносить ложные сведения в паспорта, говорила также ФИО17., который являлся главным инженером на заводе, а также ФИО13 (который являлся директором по экономике и финансам), но они также ей говорили, что нужно потерпеть, что скоро продукция будет выпускаться как положено. Кроме них, она об этом же, то есть о том, что показатели лигроино-газойлевой фракции не соответствуют техническим условиям, что они ниже чем в технических условиях, и что нужно что-то менять и не вносить ложные сведения в паспорта, неоднократно говорила генеральному директору завода ФИО4В., но он только ей и ФИО6 посочувствовал и сказал, что нужно писать в паспортах то, как должно быть по техническим условиям. Это все продолжалось до апреля 2015 года, когда вместо лигроино-газойлевой фракции стал выпускаться дистиллят газового конденсата легкий, по сути, тот же самый прямогонный бензин. По техническим условиям конец кипения данной продукции, как она помнит, стал около 180 градусов по Цельсию, поэтому каких-либо ложных сведений в паспорта не пришлось писать. Также она неоднократно лично общалась по поводу несоответствия реальных показателей лигроино-газойлевой фракции показателям по техническим условиям и с ФИО92, который являлся одним из заместителей генерального директора, но он также ей говорил, что нужно подождать и пока нужно выписывать паспорта с показателями, которые указаны в технических условиях. Поначалу она не понимала, зачем нужно было не писать реальные данные в паспортах на готовую продукцию. Но потом, уже спустя примерно полгода, после начала выпуска лигроино-газойлевой фракции, как она помнит, в ходе одного из совещаний, кем-то из руководства завода кем именно, она не помнит, когда она, в очередной раз на совещании подняла вопрос о том, что реальные показатели по лигроино-газойлевой фракции не соответствуют техническим условиям, было озвучено, что если указывать в паспортах реальные показатели, то нужно будет платить акциз, и что завод в итоге не сможет тогда нормально работать. Кто на этом совещании был, она точно не помнит, но, скорее всего, это уже было при ФИО4. До этого при ФИО3 на совещаниях при нем она также этот вопрос поднимала, но ей никто про акциз прямо тогда не говорил. Относительно предъявленной ей копии письма, от ее (<данные изъяты>) имени на имя ФИО6. о том, что она (<данные изъяты>) обязывает её (<данные изъяты>) при оформлении паспортов на лигроино-газойлевую фракцию, указывать не соответствующие фактическим показателям данные, пояснила то, что именно это письмо, в начале 2013 года, она и писала ФИО6 после разговора со ФИО3.

Оглашенные показания свидетель ФИО5. подтвердила. Противоречия пояснила тем, что ранее события она помнила лучше, в настоящее время, за давностью что-то уже забыла. Уточнила, что начало кипения не 40 градусов, а фактически 30 градусов. Иных несоответствий нет.

Обозрев светокопию распоряжения на л.д.151 т.12, свидетель ФИО5. показала, что это ее подчерк, все написано ею, в цифре 40 нет никаких исправлений. 40-280 градусов это норма по старым техническим условиям. Это было разовое распоряжение для ФИО6, написала его сразу после разговора со ФИО3.

Анализируя показания свидетеля ФИО5 данные в суде и на предварительном следствии, у суда нет оснований им не доверять. Фактически свидетель в показаниях в суде и на предварительном следствии сообщила об одних и тех же обстоятельствах. Противоречия в показаниях свидетель объяснила тем, что прошло время и ранее события она помнила лучше. Указанные показания в суде и на следствии не порочат друг друга, а уточняют и дополняют друг друга. Так в судебном заседании свидетель уточнила, что разговор с ФИО6 о написании в паспортах качества показатели по лигроино- газойлиевой фракции по ТУ, был в середине января 2013 г.. Они соответствуют фактическим обстоятельствам дела, подтверждаются другими доказательствами, являются относимыми, допустимыми и достоверными. В связи с чем, в основу приговора суд берет ее показания как данные в судебном заседании, так и на предварительном следствии, с учетом дополнений и уточнений

Свидетель ФИО6 в судебном заседании показала, что в периоды с 2012 по 2015 года она работала начальником Центрально-заводской лаборатории ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева». В ее должностные обязанности входило составление паспортов качества на продукцию, которую выпускает завод. В начале 2013 года начали выпускать лигроино- газойлевую фракцию, фракционный состав которой не соответствовал техническим условиям. По техническим условиям разница начало кипения не менее 40 градусов, конец кипения не менее 230 градусов, реально же был конец кипения не более 200 градусов. ЦЗЛ всегда подчинялась техническому отделу и всегда работала напрямую с главным технологом. Сразу после начала выпуска продукции, стало известно о том, что производимая продукция не соответствует техническим условиям, она ( <данные изъяты>.) обратилась в технический отдел к главному технологу ФИО5, сообщив ей об этом. Знает, что ФИО5 обращалась к ФИО3 с этим вопросом. ФИО3 ей сказал, что вам мешает выписывать так. ФИО5 дала ей письменное указание писать в паспортах качества фракционный состав, как указано в ТУ. В лаборатории она (<данные изъяты>) давала указания своим лаборантам выписывать такие паспорта. Помимо первого разговора с ФИО5, еще были постоянные разговоры по поводу того, что надо что-то менять на производстве, что производимая продукция не соответствует техническим условиям. <данные изъяты>. Последний не стал слушать, сказал, как выписывали, так и выписывайте. <данные изъяты> все время молчал. Это было в 2013 году. Жаловались ФИО17, то просил потерпеть. Она ( <данные изъяты>. изменить ничего не могла, но каждый раз говорила и напоминала, что так работать нельзя, всегда очень нервничала, потому что с 1988 года работала в лаборатории, и никогда так не делали. Паспорта качества с ложными сведениями оформлялись, когда запустились в 2013 году. Они оформлялись через программу 1С, старший лаборант выписывал, потом приносили на подпись, она проверяла данные, подписывала, ставила печать и отправляла уже в товарный цех или производственный отдел. Паспорта качества составлялись на момент выпуска продукции в 2013,2014, в 2015 году завод не работал. Анализы проводила лаборатория завода и сторонние организации. Был заключен договор у завода с «Инспекторатом», на тот момент, они сами отбирали пробы, у себя анализировали. Результаты анализов по фракционным составам не соответствовали, остальные -соответствовали. В основном несостыковка была по концу кипения. Они («Инспекторат») писали фактические данные, а лаборатория завода писала, что продукция соответствует ТУ, а они писали фактические данные. Для чего нужно было писать ложную информацию, не понимала, поняла это только потом, что это может быть связано с акцизами.

При предъявлении в судебном заседании оригинала листа формата А4, изъятого в ходе выемки 02.12.2015 года у свидетеля ФИО6В с рукописной записью указаний ФИО5 свидетель ФИО6. опознала указанный документ и показала, что данный документ ФИО5 написала в кабинете ЦЗЛ, дату не ставила. Как она (<данные изъяты>) помнит, это было самое начало выпуска несоответствующей продукции, 2013 год. Документ она (<данные изъяты>) хранила в ящике рабочего стола, выдала его по просьбе следственного комитета.

В соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству защитника, были оглашены в части показания свидетеля ФИО6., данные на предварительном следствии при допросе в качестве свидетеля 02.12.2016 года, на л.д. 124-127 Т.12, в частности на л.д. 126-127 т.12 ФИО6. показала что, когда на заводе появилась электронная почта, то указания о том, чтобы она вносила ложные сведения в паспорта готовой продукции ей стали поступать от ФИО5. В основном по почте указания поступали от ФИО18. Вместе с тем, в этих письмах открытым текстом не указывалось на то, чтобы завышать конец кипения, а указывалось, чтобы она согласовала те или иные партии продукции. Она на одном из совещаний на заводе с участием ФИО9 и всех главных специалистов, она стала говорить, что не будет больше завышать температуру конца кипения по лигроино-газойлевой фракции. Тогда на совещании был еще кто-то из заместителей генерального директора (кто именно не помнит), который сказал, что если она (<данные изъяты> не будет выписывать паспорта, как нужно, то ее вообще уволят. Это было в 2013 году, но точнее не помнит. Лишаться работы она не хотела, так как с ее возрастом и по ее специальности на работу ее никуда не возьмут. К тому же в Константиновском некуда больше устроиться на работу, кроме как к ним на завод.

Оглашенные показания свидетель ФИО6. подтвердила, пояснила, что ранее события помнила лучше, а в настоящее время прошло уже много времени и что-то она уже забыла..

Анализируя показания свидетеля ФИО6 данные в суде и на предварительном следствии, у суда нет оснований им не доверять. Фактически свидетель в показаниях в суде и на предварительном следствии сообщила об одних и тех же обстоятельствах. Противоречия в показаниях свидетель объяснила тем, что прошло время и ранее события она помнила лучше. Указанные показания в суде и на следствии не порочат друг друга, а уточняют и дополняют друг друга. Они соответствуют фактическим обстоятельствам дела, подтверждаются другими доказательствами, являются относимыми, допустимыми и достоверными. В связи с чем, в основу приговора суд берет ее показания как данные в судебном заседании, так и на предварительном следствии, с учетом дополнений и уточнений.

Свидетель ФИО9 в суде показал, что с августа 2013 года по сентябрь 2015 год работал на ЯНПЗ им. Менделеева, сначала 1,5 месяца исполняющим обязанности заместителя директора, а с 01 октября 2013 года заместителем генерального директора по техническим вопросам. Сначала генеральным директором был ФИО4, потом, последние четыре месяца был ФИО10. В его ( <данные изъяты>. ) должностные обязанности входило: техническое руководство предприятием, обеспечение функционирования всей инфраструктуры, поставка электроэнергии, воды, сжатого воздуха на установки, обеспечение нормального технического состояния всего оборудования, решение вопросов промышленной безопасности, вопросов охраны труда, вопросов капитального ремонта установок. В самом начале работы ему в подчинение была отдана АВТ. Через год передана ЦЗЛ. Завод выпускал мазут, СМТ и лигроин. После того как ЦЗЛ перешла в его подчинение в июне-июле 2014 г. к нему пришли <данные изъяты> начальник производственного отдела и <данные изъяты> начальник ЦЗЛ. ФИО5 сказала, что возникла проблема, так как ФИО6 приходиться выписывать « липовые» паспорта качества, в связи с тем, что конец кипения лигроина не соответствует требованиям технических условий. С этим вопросом он ( <данные изъяты>) обратился к ФИО4 и тот сказал, что обсудит эту проблему с акционерами. Через непродолжительное время, ФИО4 вернулся из Москвы и сказал, что в паспортах качества так и надо выписывать показатели по техническим условиям, что не стоит волноваться, так как лигроин отгружается на экспорт и все акцизы возвращаются производителю. В последующем ФИО5,6 обращались к нему ( <данные изъяты>.) еще раз, что реальные показатели лигроино – галойлевой фракции, не соответствовали техническим условиям. Он им ответил, что это не относится к его компетенции. В апреле 2015 года, когда ФИО4 уехал в командировку, он ( <данные изъяты>.) по просьбе главного бухгалтера <данные изъяты>, для сдачи налогового отчета, подписал как руководитель декларации на подакцизные товары и НДС. Также с просьбой подписать указанные декларации, к нему по телефону, обращался ФИО4, так как без подписи руководителя отчеты не примут.

Анализируя показания свидетеля ФИО9., у суда нет оснований ему не доверять. Показания свидетеля соответствуют фактическим обстоятельствам дела, подтверждаются другими доказательствами, являются относимыми, допустимыми и достоверными, суд берет их в основу приговора.

Свидетель ФИО17 в суде показал, что на ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в период 2012-2015 г.г. он работал в должности технического директора. В его обязанности входило техническое развитие НПЗ. Завод начал работать с конца 2012 года, выпускал продукцию перегонки нефти. Вид продукции определялся спросом, на выпуск продукции устанавливалась техническая документация. На заводе качество продукции оценивалось лабораторией, контролировались ходовые показатели. Начальник лаборатории ФИО6, согласовывала вопросы с начальником технического отдела ФИО5, которая в том числе находилась в его (<данные изъяты>) подчинении. Ни ФИО5, ни ФИО6 не сообщали ему о том, что производимая на заводе продукция не соответствует техническим условиям. Был такой случай, что ФИО6 жаловалась ему (<данные изъяты>) на ФИО9, что тот разговаривал с ней на повышенных тонах по вопросу о качестве продукции. В суть этого вопроса он (<данные изъяты>) не стал влезать, поскольку ФИО9 был его начальником.. ФИО88 никаких указаний о нарушении качества продукции не давал, говорил о необходимости соблюдения технических норм.

В соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя, были оглашены показания свидетеля ФИО17 данные на предварительном следствии при дополнительном допросе в качестве свидетеля 12.01.2017 года, на л.д. 213-215 Т.12, где ФИО17. показал, что с 17 февраля 2011 года по 02 августа 2013 года он занимал должность технического директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева». Когда он занимал указанную должность, то отвечал за технические составляющие функционирования завода. Генеральный директор завода был ФИО3.. С декабря 2012 года на заводе производилась продукция под названием «лигроино-газойлевая фракция». Практически с самого начала её выпуска начальник заводской лаборатории <данные изъяты> и главный технолог <данные изъяты> стали говорить ему (<данные изъяты>), что реальные показатели на производимую продукцию не совпадают с требованиями технических условий. Тогда он (<данные изъяты>) поговорил с генеральным директором ФИО3 на эту тему. На это ФИО3 ему сказал, чтобы тот занимался вопросами обеспечения работоспособности оборудования и не лез в вопросы качества продукции, что вопросами качества он займется сам. Тогда вопросами непосредственно производства на заводе занимался ФИО16., который являлся сотрудником ЗАО «НГС» и на заводе не числился. О том, что продукция – «лигроино-газойлевая фракция» не соответствует показателям, указанным в технических условиях на неё, он (<данные изъяты>) также доводил до сведения и ФИО16 но тот ему (<данные изъяты>) также сказал, чтобы тот занимался обеспечением работоспособности оборудования, не лез в вопросы качества продукции. При этом те же ФИО5,6,16 общались и помимо него, и ФИО16 не мог не знать о проблемах с качеством продукции. Когда в августе 2013 года на завод пришел новый генеральный директор ФИО4, то он (<данные изъяты>) вообще стал занимать должность главного инженера. При этом он по своим должностным обязанностям вообще не стал касаться вопросов производства, а стал заниматься только вопросами реконструкции колонн других блоков, имеющихся на заводе. Техническим директором вместо него стал ФИО9.. ФИО5,6, когда техническим директором вместо него (<данные изъяты>) стал ФИО9, один раз жаловались ему ( <данные изъяты>), что технические условия на лигроино-газойлевую фракцию изменились, но показатели лигроино-газойлевой фракции все равно не попадают под технические условия и ей так и приходится вписывать в паспорта качества ложные сведения. ФИО5,6 ему говорили, что ФИО9 заставляет их вносить ложные сведения в паспорта продукции, чтобы продукция соответствовала техническим условиям. Но, поскольку он (<данные изъяты>) на тот момент вопросами производства не занимался, то он не стал вмешиваться в это и с ФИО9 по данному поводу он не общался. Он (<данные изъяты>) понимал, что ФИО9, как и он, ничего не решает, поэтому не видел смысла в том, чтобы разговаривать <данные изъяты>. Поэтому ФИО5,6 он (<данные изъяты> сказал, что ничем им помочь в данном вопросе не может. Был ли конец кипения лигроино-газойлевой фракции меньше или больше 200 градусов по Цельсию, точно не может сказать, так как в эти вопросы он не вмешивался. Что касается того, являлась ли производимая заводом продукция подакцизной или нет, то ему это не известно, так как в вопросах налогообложения он не разбирается.

Оглашенные показания свидетель ФИО17 подтвердил, пояснил, что ранее события помнил лучше. После разговора с ФИО5,6, никаких рекомендаций им не давал, сам ни с кем не обсуждал..

Анализируя показания ФИО17., данные в суде и на предварительном следствии, в основу приговора суд берет его показания, данные на предварительном следствии, считая их более достоверными, поскольку даны они были в более ранний период после совершения преступления, в январе 2017 г., ФИО17. сообщил, что ранее события он помнил лучше. Кроме того, они соответствуют фактическим обстоятельствам дела, подтверждаются другими доказательствами, являются относимыми, допустимыми и достоверными. Показания ФИО17. в суде, в основу приговора суд берет в части соответствующей показаниям на следствии, фактическим обстоятельствам дела, подтвержденной другими доказательствами.

Свидетель ФИО19. показала, что с 2012г. по 2015 г. работала начальником исследовательской лаборатории на ЯНПЗ им.Менделеева. До 2013 года завод работал, но производственной деятельности не вел. Затем завод купила компания «Нефтьгазсбыт». После запуска завод выпускал печное топливо, лигроино-газойлевую фракцию, потом дистиллят средний, мазут 100 и мазут 40. Завод выпускает продукцию согласно технической документации. Она (<данные изъяты>) занималась исследовательскими работами, начальника замещала на время отпуска. Согласно должностной инструкции подчинялась начальнику ЦЗЛ. В период с 2013 по 2015 годы начальником ЦЗЛ была ФИО6.. Ей известно, что на заводе, в период 2013-2014 г.г. выписывали паспорта качества и вносились в журналы недостоверные сведениями. ФИО6. дала устные указания - вносить недостоверные сведения, писать конец кипения ЛГФ 230 градусов. Показатели завышали, на самом деле конец кипения был 185-190 градусов. Причины внесения недостоверных сведений не объясняла. Когда она (<данные изъяты>) замещала начальника, то подписывала паспорта качества. Непосредственно к готовой продукции она не имела никакого отношения, у нее были чисто исследовательские работы. По паспорту начало кипения было 30 градусов, конец кипения 230 градусов, а на самом деле начало кипения было 30 градусов, а конец кипения 185 градусов, иногда ниже. Паспорта всегда подписывала или она (<данные изъяты>), или ФИО6. ФИО6 не говорила, кто ей дал указания на внесение недостоверных сведений, говорила только, что это указания технического отдела. В техническом отделе в тот период времени работали <данные изъяты>, ФИО5, позже пришел ФИО21. Она (<данные изъяты>) полагает, что указания ФИО6, давала ФИО5. О том, что внесение недостоверных сведений было связано с неуплатой акциза, ей не было известно. В паспорт качества на продукт заносит сведения старший лаборант, делает записи о начале и конце кипения, документ подписывает старший лаборант и начальник лаборатории. В то время старшими лаборантами были <данные изъяты>, они вносили записи в паспорта качества. Если старшего лаборанта не было, то записи вносили лаборанты. Ей (<данные изъяты>) ФИО6 о том, чтобы внести недостоверные сведения сказала один раз. Когда ФИО6 была одна, то она (<данные изъяты>) занималась исследовательскими работами, ФИО6 говорила старшему лаборанту, старший лаборант выписывал паспорта. Когда ФИО6 во время отпуска не было, то старшим лаборантам говорила она (<данные изъяты>) и те, соответственно, выписывали. Компьютер с компьютерной программой для оформления паспортов качества находился в комнате старшего лаборанта, там же хранилась вся документация. Пробоотборщик отбирал пробы из резервуара, приносил, оформлял контрольную пробу, отдавал на анализы, лаборатория анализировала, схема была одна и та же. Отбор проб осуществлялся из резервуаров, для каждого продукта свой. Продукты между собой не смешивались.

Свидетель ФИО20. показала, что в настоящее время работает лаборантом на ЯНПЗ им.Менделеева. Ранее работала старшим лаборантом, делала анализы производимой продукции, заносила результаты в сводный журнал, по согласованию с начальником, выписывала паспорт качества. Вносила в паспорта качества производимой продукции ЯНПЗ сведения по показателю качества этой продукции, достоверные или недостоверные, не знает. Писала все, что ей устно говорила начальник ФИО6, которая смотрела на всё, что у них получалось в анализах, потом выписывали паспорт. ФИО6 не просила ничего нарушать, почему нужно писать такие цифры ничего не поясняла. Все показания она (<данные изъяты>) вносила с разрешения начальника. Те данные, которые вносились в паспорта качества, они соответствовали реальным показателям продукции, которая производилась на заводе. Не знает, соответствовали ли они в течение всего периода с 2012 года по настоящее время. Сама лично ничего не придумывала, и в паспорт ни одной цифры сама не вписывала. Сейчас знает, что показатели начала и конца кипения лигроино-газойлевой фракции дистиллята газового конденсата - БГС не ниже 30 градусов, верхний 180 или 218 градусов. Каждый раз ТУ менялись. Не может сказать имелись ли факты завышения температуры конца кипения лигроино-газойлевой фракции в этот период времени. Завод производил в этот период времени лигроино-газойлевую фракцию, также производили печное или судовое топливо, и мазут. Не помнит, производился ли прямогонный бензин. Не помнит, оформляла ли на них паспорта качества. О внесении на заводе ложных сведений в паспорта качества, ей ничего не известно, в их связь с неуплатой акцизов, она не вникала. В лаборатории в комнате старшего лаборанта, установлен компьютер со специальной программой, не ней распечатываются паспорта качества продукции. Сведения в паспорта качества заносит старший лаборант. При загруженности в работе, могла и сама ФИО6 внести сведения о точках кипения.

В соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя были в части, были оглашены показания свидетеля ФИО20., данные на предварительном следствии при допросе в качестве свидетеля 31.03.2017 года на л.д. 233-235 Т.23. На на л.д. 234-235 т.23 свидетель показала, что относительно показателей начала и конца кипения лигроино-газойлевой фракции и дистиллята газового конденсата легкий, то эти показатели были для начала кипения около 30 градусов, а конец кипения колебался от 160 до 200 градусов по Цельсию, но никогда не превышал 200 градусов по Цельсию. Однако при заполнении журналов и при заполнении паспортов качества на лигроино-газойлевую фракцию она (<данные изъяты>) по указанию своего руководителя ФИО6 писала, что температура начала кипения равна 40 градусам по Цельсию, а температура конца перегонки была не менее 220 градусов по Цельсию. Ниже 220 градусов по Цельсию конец кипения лигроино-газойлевой фракции нельзя было писать. На счет этого опять же давала устные указания ФИО6. Также все остальные старшие лаборанты также как и она писали по указанию ФИО6, что также температура конца перегонки лигроино-газойлевой фракции была не менее 220 градусов по Цельсию. Для чего нужно было в паспортах качества и журналах так серьезно завышать температуру конца кипения лигроино-газойлевой фракции, ей (<данные изъяты>) не известно. У ФИО6 об этом не спрашивала. Должен ли был завод уплачивать акциз на производимую лигроино-газойлевую фракцию, пояснить что-либо не может, так как в этом она не разбирается.

Оглашенные показания свидетель ФИО20 подтвердила, и пояснила, что ранее события помнила лучше, в настоящее время что-то забыла.

Свидетель ФИО22 показала, что с июля 2013 года работала лаборантом в ЦЗЛ ЯНПЗ им.Менделеева. Её непосредственным начальником была ФИО6. Завод, после запуска стал выпускать лигроино-газойлевую фракцию, печное топливо, мазут, пытались выпустить какие-то моторные масла. В 2012-2013 годах, на заводе выпускали продукцию, не совсем соответствующую по качеству, завышался результат состава лигроино-газойлевой фракции. У лигроина начало кипения было от 35 до 40 градусов, конец кипения 160-185 градусов, самое большое 185 градусов, а в журналах и паспортах качества ставили по ТУ - 230-240 градусов. То есть конец кипения ЛГФ в паспорте был выше, чем на самом деле; начало кипения, как правило, совпадало. Недостоверные показания вносили по устному указанию ФИО6 Возможно распоряжение было и свыше, ей (<данные изъяты>) об этом достоверно не известно. Кому подчинялась ФИО6, ей не известно. Все старшие лаборанты, кто выписывал паспорта на продукцию, вносили подобные показатели в паспортах качества, в том числе и она (<данные изъяты>), когда подменяла старшего лаборанта на время отпуска или болезни. <данные изъяты>. Для чего, в паспортах качества нужно было завышать температуру конца кипения, ей не известно. О том, что завышение конца кипения было связано с уклонением от уплаты акцизов, ей никто не объяснял. В штате лаборатории были пробоотборщики, которые брали пробы из резервуаров и цистерн на полный анализ, и из цистерн. Продукция в резервуарах не смешивалась.

В соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания свидетеля ФИО22., данные ею на предварительном следствии при допросе в качестве свидетеля 03.04.2017 года на л.д. 249-251 Т.23, согласно которым ФИО22 показала, что в 2012 году завод ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» купила компания <адрес> с названием «НЕФТЬГАЗСБЫТ». До 2012 года завод длительное время простаивал. Когда в декабре 2012 года завод запустился, то стала выпускаться продукция прямой перегонки нефти: лигроино-газойлевая фракция, печное топливо и мазут. Позднее вместо лигроино-газойлевой фракции стал выпускаться дистиллят газового конденсата легкий, а вместо печного топлива стало выпускаться судовое маловязкое топливо. По сути, технологический бензин, лигроино-газойлевая фракция и дистиллят газового конденсата легкий являются прямогонным бензином, а печное топливо и судовое маловязкое топливо являются прямогонным дизельным топливом. Показателей начала и конца кипения, технологического бензина и лигроино-газойлевой фракции, а также дистиллята газового конденсата легкого, были одни и те же - начало кипения было около 30 градусов, а конец кипения не превышал 180-186 градусов по Цельсию. Однако при заполнении журналов и при заполнении паспортов качества на лигроино-газойлевую фракцию, она (<данные изъяты>) по устному распоряжению начальника лаборатории ФИО6 указывала, что температура начала кипения лигроино-газойлевой фракции была 40 градусов по Цельсию, а температура конца кипения лигроино-газойлевой фракции была выше 220-230 градусов по Цельсию. Ниже 220-230 градусов по Цельсию, конец кипения лигроино-газойлевой фракции нельзя было писать. Письменных указаний на это ФИО6 не давала. ФИО6 говорила, что так нужно, и больше ничего не объясняла. Давал ли ФИО6, кто-либо какие-либо указания из руководства, о внесении ложных сведений в паспорта качества на лигроино-газойлевую фракцию, ей (<данные изъяты>) не известно. Кроме нее (<данные изъяты>) другие лаборанты, также как и она, писали по указанию ФИО6, такие же сведения. Как она помнит, по техническим условиям как раз температура конца кипения лигроино-газойлевой фракции была не менее 220-230 градусов по Цельсию. У ФИО6 не спрашивала, зачем нужно было вносить ложные сведения в те же паспорта качества на лигроино-газойлевую фракцию, а просто выполняла её указания. О том, что завышение показателей температуры кипения лигроино-газойлевой фракции было связано с уклонением от уплаты акцизов, ей никто не объяснял, ей это не было известно. Когда же в 2015 году вместо лигроино-газойлевой фракции завод стал выпускать дистиллят газового конденсата легкий, то завышать конец кипения данной фракции уже не требовалось и в паспортах качества, а также в журналах они уже писали реальные показатели. Тогда ФИО6 перестала давать указания о внесении ложных сведений в паспорта качества на прямогонный бензин. Пробы для проведения анализов, отбирались пробоотборщиками, которые были в штате лаборатории. Пробы отбирались из резервуаров с готовой продукцией, цистерн, предназначенных для отправки, а также из цистерн и резервуаров, в которых приходило сырье.Готовая лигроино-газойлевая фракция (прямогонный бензин), хранилась в отдельных резервуарах, их было около 4-х штук. Под иную продукцию имелись отдельные резервуары, и разные виды продукции на заводе не смешивались. К каждой емкости от установки АВТ имелись свои трубопроводы, которые не пересекались, и по которым тот или иной вид продукции поступал в емкости.

Оглашенные показания свидетель подтвердила. Противоречия пояснила тем, что ранее события, она помнила лучше. В паспорте качестве ставили подписи начальник лаборатории и старший лаборант.

Свидетель ФИО23 показала, что работает на ЯНПЗ им. Менделеева с 1988 года. Сначала работала пробоотборщиком, затем до 2014 года лаборантом, затем с 2016 или 2017 года в должности инженера-технолога лаборатории. Завод им.Менделеева начал работать с ноября или декабря 2013 года, стали выпускать бензин, печное топливо, мазут-40 потом мазут-100. Лигроино-газойлевая фракция – это бензин. Квалификацию по параметрам кипения не знает. Будучи лаборантом на ЯНПЗ она в смене подчинялась старшему лаборанту, непосредственно начальнику лаборатории <данные изъяты> и начальнику цеха ФИО6.. Работая лаборантом, она (<данные изъяты>) должна была правильно выполнить анализы, проанализировать результаты, а когда работала старшим лаборантом, то должна была документально оформить паспорт качества выпускаемой продукции. Будучи лаборантом, она вносила недостоверные сведения в показатели в журнал и паспорт качества выпускаемой продукции, а именно конец кипения был меньше, чем норма. Норма была 230 градусов, но она у них никогда не выходила. В паспорта качества вносились завышенные данные по концу кипения лигроино-газойлевой фракции, писали как по норме 230 градусов, а фактически было 180-187 градусов. Начало кипения было ненормированное. О том, какие писать цифры, им сообщала ФИО6. Указания были устные. Для чего это нужно было делать, ФИО6 не поясняла, говорила «так велели из конторы, из Москвы», кто конкретно, не говорила. Недостоверные сведения в паспорта качества и журналы вносили все, кто их выписывали. Ей известно, что эти показатели были как-то связаны с неуплатой акцизов на выпускаемую продукцию, но в подробности она не вдавалась. Эти сведения вносились, пока не изменили технические условия по концу кипения лигроина, после чего стали вносить фактические сведения. Пробы для проведения анализа брал пробоотборщик из резервуаров с готовой продукцией, иногда сами лаборанты. Резервуаров с лигроино-газойлевой фракцией на заводе было 4 или 5. Под другую продукцию были другие резервуары. Не знает, смешивались или нет продукты между собой. В бензовозах пробы не брали. На время отпуска и больничного ее заменяла ФИО22, о чем было письменное распоряжение.

Свидетель ФИО24. в суде пояснила, что с 1990 г. по май 2015 года работала начальником контрольной лаборатории на ЯНПЗ им.Менделеева.. В период с 2013 г. по 2015 г. завод выпускал лигроино-газойлевую фракцию, судовое топливо, мазут. До начала 2015 года продукция не соответствовала требованиям ТУ по фракционному составу, и поэтому они несколько завышали фракционный состав, когда выписывали паспорта качества и заносили в них эти сведения. Начало кипения данного продукта было ниже, чем то, которое они писали в документах, порядка 5-6-10 единиц, точно технические условия не помнит. Лично она (<данные изъяты>) в паспорта качества недостоверные сведения вносить не имела права. Паспорта выписывались непосредственно старшим лаборантом, подписывались начальником ЦЗЛ. В тот момент, когда кто-то отсутствовал, или не успевал выполнить работу, она (<данные изъяты>) могла помогать выписывать эти паспорта, но подписи не ставила. О том, что вносились недостоверные сведения, поняла из того, что на заводе имеются технические условия на продукт, где прописано качество данного продукта, то есть продукция должна была соответствовать данному документу, но по факту они получали другие цифры качества, они были ниже ТУ. О внесении недостоверных сведений, выполняла распоряжения своего непосредственного руководителя - начальника Центральной заводской лаборатории ФИО6.. ФИО6 что-либо относительно причин внесения этих недостоверных сведений, ничего не поясняла. Сказала ей и лаборантам, что для того, чтобы выписать паспорт качества, начало кипения должно соответствовать тем показателям, которые были в ТУ. Полагает, что в этом была инициатива не ФИО6 ФИО6 об этом не говорила, но можно было догадаться. Они подчинялись техническому отделу, руководителем которого в то время была ФИО5.. Паспорт качества был в электронном виде, его распечатывали с компьютера по специальной программе. Право доступа к программе, имели: старший лаборант, начальники лаборатории, ФИО6. Ей (<данные изъяты>) было известно, что внесение недостоверных сведений могло быть связано с неуплатой акцизов по производимой продукции, но на тот период, об этом можно было только догадываться. Документов никаких она не читала, письменных распоряжений никто не давал. В лаборатории лаборант делал анализы по факту, получались цифры, по имеющемуся распоряжению вместо фактического значения ставили несколько завышающую цифру, поскольку для того, чтобы выписать паспорт качества, продукция должна была соответствовать техническим условиям. Иначе нельзя было выписать паспорт качества. Документы, фиксирующие реальные показатели лигроино-газойлевой фракции, не велись. Пробоотборщики или сами лаборанты отбирали продукцию на анализ. Они несли ответственность за отбор, оформление и передачу на склад. Лигроин хранился в отдельных резервуарах №, №, №, №, №. В одно время, в паспорта качества вносились действительные показатели по лигроино-газойлевой фракции, это было тогда, когда потребитель был согласен взять продукцию по таком качестве. В этом случае в паспорте качества ставился знак – звездочка.

Свидетель ФИО25 в суде показала, что с 1991 г. работает лаборантом в лаборатории ЯНПЗ им.Менделеева. Ей известно, что в период с 2013 г. по 2015 г., в паспорта качества лигроино-газойлевой фракции, которая выпускалась ЯНПЗ, вносились недостоверные сведения по концу кипения. Нормы кипения не помнит, но показатели были ниже ТУ. Она (<данные изъяты>) заменяла старших лаборантов, выписывала паспорта качества готовой продукции и вносила в них недостоверные сведения. Делала это по просьбе начальника ЦЗЛ ФИО6. Для чего это делается и по чьей просьбе, ФИО6 не поясняла. Сама она (<данные изъяты>) не интересовалась. До какого времени писали недостоверные сведения, Пробы продукции отбирал пробоотборщик из резервуаров, где хранилась продукция, резервуары по ЛГФ были отдельные. Не может сказать о том, были ниже или выше показатели, которые реально получали при производстве, прошло много времени. О том, что внесение этих недостоверных сведений было как-то связано с неуплатой акцизов, ей было не известно. Перед внесением сведений в паспорта качества продукции производится анализ продукции, и при соответствии норм выписывается паспорт. Анализы проводятся в лабораторных комнатах. В комнате старшего лаборанта стоит компьютер, на нем они вносили данные в паспорт.

Свидетель ФИО26 в суде пояснила, что в 2012-2015 годах работала лаборантом в ЯНПЗ им.Менделеева, в 2014 году работала старшим лаборантом. В 2014 году завод производил лигроино-газойлевую фракцию, конец кипения был меньше, чем должно быть по техническим условиям. Начальник цеха ФИО6 просила выписывать паспорт качества и указывать конец кипения больше, чем был в действительности. Обычно сведения в паспорта качества вписывал старший лаборант. В период 2013-2014 г.г., раза три-четыре по указанию начальника ФИО6. она (<данные изъяты>) вписывала недостоверные сведения в паспорта качества, в журналы готовой продукции, указывала показатель окончания кипения больше, чем был в действительности. Как поясняла ФИО6 те сведения, которые указывались в паспорте качества, должны были соответствовать техническим условиям. Более ФИО6 по этому поводу ничего не поясняла, сама она (<данные изъяты>) не интересовалась, было много работы. Пробы продукции отбирались пробоотборщиком из резервуаров, резервуары для лигроино-газойлевой фракции были отдельные. анализы продукции она (<данные изъяты>) проводила сама, показания сначала записывала в журнал, затем в паспорт. Показания окончания кипения не помнит. Самостоятельно показания не меняла. Паспорта распечатывались с компьютера старшего лаборанта. Ей (<данные изъяты>) не было известно, что внесение этих недостоверных сведений было как-то связано с неуплатой акцизов.

Свидетель ФИО27. в суде показала, что с 1980 года работает лаборантом химического анализа в Центральной заводской лаборатории ЯНПЗ им.Менделеева, эту же должность занимала с 2012 по 2015г.. Руководителем лаборатории являлась ФИО6. В период с 2013 по 2015 г. при выписке паспортов продукции завышались показатели температуры кипения лигроино-газойлевой фракции. После проведения анализа выписывался паспорт продукции. Начальник цеха указывал, что нужно выписать в паспорте. Фактически показатели от тех, которые указывались, когда-то отличались, когда-то нет; точно не помнит когда, но бывал некачественный продукт, то есть иногда температура начала кипения была ниже, иногда соответствовала техническим условиям. В тот период времени, завод выпускал мазут сотый, а, поскольку технические условия постоянно меняли, то был то ЛГФ, то дистиллят средний. Требования по лигроино-газойлевой фракции в тот период времени фактически были 40-210 градусов, но точно не помнит. Искажения показателей, были по нижним пределам, по верхним – нет. Какие-то недостоверные сведения в паспорта и в журналы она (<данные изъяты>) вносила только по распоряжению начальника цеха ФИО6., для чего это было нужно, та не поясняла. Внесение недостоверных сведений, ранее на заводе такое не допускалась, появилась такая практика, только когда стал выпускаться лигроин. Не помнит период, когда сведения соответствовали действительности. Пробы отбирались пробоотборщиком из резервуаров в присутствии оператора. Лигроино-газойлевая фракция хранилась в отдельных резервуарах. Сведения в паспорта качества продукции вносились в компьютер старшего лаборанта.

Свидетель ФИО28 в суде показала, что с 2012 года по июль 2015 года работала инженером-исследователем в центральной заводской лаборатории ЯНПЗ им.Менделеева. Занималась в основном сырьем, к выписке готовой продукции, никакого отношения не имела, паспорта не подписывала. Ей известно, что в паспорта качества продукции вносились какие-то недостоверные сведения по фракционным составам, не всегда совпадал конец кипения по лигроино- газойлиевой фракции. В период, когда выписывались паспорта не такие, как нужно, в лаборатории никто об этом понятия не имел, для какой цели это делается. Со слов ФИО6, ей на то были даны указания сверху, из технического отдела, возможно, она общалась по этому вопросу с ФИО5, поскольку лаборатория непосредственно подчиняется техническому отделу. Со слов ФИО6, она отказалась подписывать такие паспорта, после этого ей технический отдел дал соответствующее письменное распоряжение. ФИО6 все время говорила, что так делать нельзя. Со слов ФИ6 указания «сверху», были и в устной и в письменной форме. Она (<данные изъяты>) видела документы, перед тем как ФИО6 отдала их в полицию. О том, что завышение показателей связано с уклонением от уплаты налогов, ранее ей (<данные изъяты>) было не известно. Паспорта на продукцию выписывает старший лаборант, распечатываются они с компьютера в кабинете старшего лаборанта. Не знает, вносила ли сама ФИО6. сведения в паспорта качества.

Свидетель ФИО29 в суде показала, что на ЯНПЗ им. Менделеева, с 2012 года по настоящее время работает в техническом отделе инженером-технологом по стандартизации и научно-технической информации, разрабатывает, технические условия, научно-техническую документацию. В 2013 г., 2014 г., 2015 г. на предприятии производились лигроино-газойлевая фракция, потом легкий дистиллят, судовое маловязкое топливо, мазут. Технические условия для лигроино-газойлевой фракции были разработаны Всероссийским научно-исследовательским институтом переработки нефти. У лигроино-газойлевой фракции конец кипения был не ниже 218 градусов. Начало кипения определялось, но не нормировалось по фракционному составу. Не может сказать, соответствовала ли продукция, произведенная в 2013-2014 г., то есть лигроино-газойлевая фракция этим показаниям, техническим условиям, так как паспорта выписывала лаборатория, они проводили анализы, паспортизировали. Ей не известно, были ли в этот период времени какие-либо проблемы с оформлением паспортов на продукцию. ФИО5. была начальником технического отдела. ФИО5,6., между собой обсуждали какие-то вопросы по поводу выписки паспортов, а что конкретно было, ей (<данные изъяты>) не известно. ФИО9 был техническим директором завода с 2014 по 2015 год. У него в подчинении, в том числе, находился технический и производственный отделы, ФИО5,6. также находились в его подчинении. Полагает, что ФИО9 мог давать указания в порядке подчинения и ФИО5,6, в том числе о внесении данных в паспорта качества продукции.

В соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя были оглашены в части показания свидетеля ФИО29., данные на предварительном следствии при допросе в качестве свидетеля 20.04.2017 года на л.д. 90-93 Т.24, в частности на л.д. 91-92 т.24, из которых следует, что с декабря 2012 года на установке АВТ стали выпускать три вида продукции: прямогонный бензин, прямогонное дизельное топливо и мазут. Прямогонный бензин сначала на заводе назывался лигроино-газойлевой фракцией, а потом этот вид продукции стал называться дистиллятом газового конденсата легким. В технических условиях на лигроино-газойлевую фракцию конец кипения должен был быть выше 230 градусов по Цельсию. Позднее в технические условия были внесены изменения, по которым конец кипения лигроино-газойлевой фракции должен был быть не менее 218 градусов по Цельсию. В технических условиях на дистиллят газового конденсата легкий конец кипения был указан, не выше 185 градусов по Цельсию. Реальные фракционные показали этих видов продукции по концу кипения, всегда были не более 200 градусов по Цельсию. Сотрудники лаборатории вместо реальных показателей по лигроино-газойлевой фракции в паспортах качества писали, что конец кипения был выше реальных показателей, то есть писали те показатели, какие указаны в технических условиях. При ней ( <данные изъяты>.) начальник лаборатории ФИО6. часто ругалась с ФИО5. и говорила, что не будет подписывать паспорта с неправильными показателями. ФИО5 на это говорила ей, что это не её прихоть, что её в свою очередь заставляет руководство делать так, чтобы в паспортах качества указывались не реальные показатели, а те показатели, которые указаны в технических условиях.

О том, что на заводе вместе с сотрудниками их лаборатории пробы продукции брали сотрудники компании «Инспекторат-Р», ей известно. Как объяснила ФИО5, которая общалась с представителями этой организации, «Инспекторат-Р» занимается лабораторными анализами продукции. Сотрудники данной компании, присылали свои сертификаты качества на электронную почту ФИО5, и она ( <данные изъяты>.) иногда видела данные сертификаты. В них были в отличие по фракционным показателям на ту же лигроино-газойлевую фракцию от показателей лаборатории завода. После компании «Инспекторат-Р», также пробы продукции брали сотрудники компании «SGS». С ними также общалась ФИО5, и они также присылали свои сертификаты на электронную почту ФИО5

Оглашенные показания свидетель ФИО29. подтвердила, пояснила, что ранее события помнила лучше, по прошествии времени, что-то уже забыла.

Анализируя показания свидетелей : ФИО22,20,29 данные в суде и на предварительном следствии, суд в основу приговора берет их показания данные на предварительном следствии, считая их более достоверными, поскольку они даны более в ранний период, чем в судебном заседании, ФИО22,20,29 в 2017 г.. Кроме того, сами свидетели пояснили суду причину противоречий в показаниях данных в суде и на предварительном следствии, что ранее на предварительном следствии, они события помнили лучше, чем сейчас. Их показания соответствуют фактическим обстоятельствам дела и подтверждаются другими доказательствами, являются относимыми, допустимыми и достоверными. Показания, указанных свидетелей в судебном заседании, в основу приговора, суд берет в части соответствующей показаниям данным на предварительном следствии, соответствующей фактическим обстоятельствам дела и подтвержденной другими доказательствами.

Анализируя показания свидетелей : ФИО19,23,24, у суда нет оснований им не доверять, они соответствуют фактическим обстоятельствам дела, подтверждаются другими доказательствами, являются относимыми, допустимыми и достоверными. Показания свидетеля ФИО27 в части, что искажения показателей в паспорта качества вносились, только по нижним пределам кипения, а по верхним – нет, суд расценивает как добровольное заблуждение свидетеля, поскольку в этой части они опровергаются другими доказательствами - показаниями свидетелей : ФИО6,22,20,19,23,24,25 из которых следует, что в паспорта качества завышение показателей вносили по концу кипения. В остальной части, суд доверяет показаниям свидетеля ФИО27 и берет их в основу приговора. Судом не установлено причин для оговора свидетелями подсудимого и неприязненного отношения к нему.

Свидетель ФИО7 в судебном заседании показала, что с НПЗ им.Менделеева уволилась 07.04.2013 года, работала с сентября 2002 года начальником отдела по налогам, замом главного бухгалтера. С января 2013 года до момента увольнения занимала должность заместителя главного бухгалтера. В обязанности входило составление и исправление налоговой отчетности. В налоговую отчетность входит составление налоговой декларации. В указанный период акцизы не платились. Помнит, что декларация квартальная, срок ее сдачи в апреле. Налоговая декларация подписывалась обязательно руководителем. В 2013 году им был ФИО3. Электронно-цифровая подпись проставляется, она была у ФИО3. После подписания налоговая декларация направлялась в электронном виде через программу «Астрал». Процедура деклараций по акцизам не отличалась по составлению с декларациями по НДС, и направлению в налоговый орган. Она составлялась и направлялась аналогичным образом. За период работы январь- апрель 2013 года у ФИО3 вопросов по составлению налоговой декларации к бухгалтерии не было.

Свидетель ФИО30ФИО30 в суде показала, что работала главным бухгалтером на ЯНПЗ им.Менделеева. С начала 2013 года у неё была заместителем по налогам ФИО7, затем этого эту должность занимала ФИО31 они занимались составлением налоговых деклараций. Сама она (<данные изъяты>.) декларации по акцизам составляла после увольнения ФИО31 в конце 2015 года. Декларация по НДС квартальная, а по акцизам ежемесячная. Декларация составляется на подакцизную продукцию, если продукция не подакцизная, то декларация не подается. Лигроино-газойлевая фракция выпускалась, потом была переименована в дистилляторку. Дизельное топливо производилось для собственных нужд. Производство дизельного топлива указывалось в налоговых декларациях, за него платился акциз четко. В налоговом кодексе прописаны рамки, указаны точки кипения продукции, которая является подакцизным товаром, поэтому бухгалтерия смотрела технические условия, которые составлялись техническими службами. Помимо технических условий еще используется информация о выпуске продукции, чтобы посчитать объем требуемых акцизов, т.к. кодекс говорит, что ставка на количество выработанной продукции. Технические условия брали в техотделе ЯНПЗ им.Менделеева, а по объему выпуска ежемесячно предоставляется производственным отделом отчет о выпуске продукции в бухгалтерию ЯНПЗ. Паспорт качества на ЯНПЗ им.Менделеева выписывает сертифицированная лаборатория. Ведутся журналы, на их основании выдаются паспорта качества. Бухгалтерия не сверяла фракционные показатели, так как для этого есть другие службы, которые отвечают за качество продукции, это лаборатория, тех. отдел, производственный отдел. Контроль за исполнением технического условия не входит в ведения бухгалтерии. Знает, что приемка уже произведенного продукта производилась так, что пока резервуар не заполнится, приемку не производят, когда резервуар заполняется до контрольных точек, информацию передают в лабораторию, приходит лаборант, снимает пробу, и идут, делают анализы. Это вносят результаты в журнал результаты анализов. Паспорта качества выписывались на основании этих анализов. В отчете по производству, которые предоставляются в бухгалтерию, концы кипения не указываются, там указывается фракция лигроино-газойлевая количество, топливо печное-бытовое количество, мазут количество, ни о каких концах кипения там речи не идет. Отчет производства за месяц дает производственный отдел. Товар, который производился, по которому давали сведения весь указывался в книгах покупок. Книга покупок - это счет-фактура, там отражено все правильно, в соответствии с той информацией, которая была предоставлена. Также инвентаризация продукции производилась ежемесячно в соответствии с требованиями правил, есть правила ведения учета нефтепродуктов, там сказано каждое 1 число, даже 1 января. Налоговая декларация оформляется в электронном виде в определенной программе; выбирается по кодам подакцизная продукция, код ставится, количество ставится, к коду привязана ставка она сама встает на место, нажимаешь рассчитать, он считает. Подписывались налоговые декларации директорами ЯНПЗ им.Менделеева <данные изъяты>. ФИО3 вначале интересовался этим делом, остальные молча подписывали, ничего не спрашивали. Его реально интересовало, сколько мы выпустили, отчего отталкиваемся, он пытался все сначала понять.ФИО4 пришел в июне 2013 года, до июня 2013 года был ФИО3. Продукция производилась заводом и, реализовывали в организацию ЗАО «Нефтьгазсбыт», НГС уже продавали ее дальше. Насколько знает, в 2012 года именно ЗАО «Нефтьгазсбыт» приобрело пакет акций на ЯНПЗ им.Менделеева. На заводе была проведена налоговая проверка, выявлена неуплата акцизов, причина неуплаты акцизов - фракцию лигроино-газойлевую не включили в подакцизный товар. Налоговая проверка проходила на территории ЯНПЗ, документы предоставлялись в оригиналах, если запрашивались копии, то по отдельным требованиям их предоставляли. Если бы технический отдел представил информацию, что производится подакцизный товар, то есть прямогонный бензин, то бухгалтерия была обязана рассчитать акциз. НДС тоже увеличивается, потому что НДС считается на стоимость вместе с акцизом. Дизельное топливо для собственных нужд, которое является подакцизным, его отражали в декларациях. Лицензионное свидетельство к выпуску подакцизной продукции и к уплате акцизов не имеет никакого отношения. Оно необходимо, чтобы не платить акциз при реализации подакцизной продукции переработчику, имеющему второе свидетельство. Получить это свидетельство хотели, но не могли, поскольку не было права собственности на колонну АВТ, потому, что она не является объектом недвижимости. Можно было не платить акциз при условии, если ты реализуешь подакцизную продукцию покупателю, у которого есть лицензионное свидетельство переработчика подакцизного товара.

В соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания свидетеля ФИО30., данные на предварительном следствии при дополнительном допросе в качестве свидетеля 07.06.2017 года, на л.д. 90-92 Т.26, из которых следует, завод ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» указывал в декларациях, что на заводе производились дизельное топливо и моторное масло для собственных нужд, это начали отражать в декларациях еще по указанию ФИО3 с начала 2013 года. Тогда ФИО3 пояснил ФИО30, что поскольку завод может самостоятельно производить дизельное топливо для собственных нужд, и потреблять ранее произведенное на заводе моторное масло, которые может потреблять их подвижной состав (тепловозы), а на рынке эти виды продукции не пройдут по качеству, то нужно в декларациях по акцизам отражать тот небольшой объем дизельного топлива и моторного масла, который завод будет использовать для собственных нужд. Когда же генеральным директором завода стал ФИО4, то у него к тому, что в декларациях по акцизам отражается только небольшой объем дизельного топлива и масла, каких-либо вопросов не возникло. По крайней мере, он ей по этому поводу ничего не говорил.

Оглашенные показания свидетель ФИО30 подтвердила, противоречия пояснила, что ранее события она помнила лучше.

Свидетель ФИО31. в суде показала , что с апреля 2013 года по октябрь 2015 года занимала должность заместителя главного бухгалтера по налогам и сводного учета на ЯНПЗ им. Менделеева, занималась отражением финансово-хозяйственной деятельности предприятия, составлением деклараций и подачи их в налоговую инспекцию. Составление деклараций по акцизам, НДС входило в ее обязанности. До апреля 2013 года составлением налоговых деклараций по акцизам и НДС занималась ФИО7 Организация «Нефтегазсбыт»- один из акционеров ЯНПЗ им. Менделеева. ФИО90 был одним из учредителей. Завод производил печное топливо, дизельное топливо, мазут, фракцию лигроино-газойлевую, судовое топливо. Часть продукции уходила на внутренний рынок, часть уходила на экспорт.В период производства данной продукции акцизы уплачивались на какую-то часть продукции. На лигроино-газойлевую фракцию не уплачивалась. Как определяли, является продукт подакцизным или нет, не помнит. Допускает, что для этого изучались паспорта качества на производимую продукцию. В них выставлялась температура кипения. По итогам проверки, налоговая инспекция решила, что производился подакцизный товар. Пояснила, что им не было известно, что лаборатория вносит не соответствующие действительности сведения в паспорта качества. При начислении налога, если бы были сведения, что производимая лигроино-газойлевая фракция является подакцизным товаром, она бы пошла к руководству. Если бы установили, что товар является подакцизный, они бы вносили данные по акцизам в декларацию. Когда, составляли налоговые декларации по акцизам, НДС, для этого собиралась информация из данных бухгалтерского учета, какая продукция была произведена, какая продукция была отгружена, какие документы предоставлены по оборотам. Соответствующие отделы, приносили сведения в бухгалтерию, бухгалтера заносили информацию в бухгалтерскую базу, после этого производился расчет на основании внесенных данных, дальше автоматически создавалась декларация, которую предварительно утверждал руководитель организации. Далее она ее формировала в другой программе «Спецоператор» для передачи в налоговую, следила за сроками отправки отчетности. Все документы в бумажном виде передавались на подпись руководителю. После подписания руководителем документов, забирала их, отправляла отчетность в налоговые органы, соответствующими протоколами прохождения отчетности архивировала. Налоговые декларации направлялись в электронном виде по специальной программе. В программе есть электронно-цифровая подпись директора, они дублировали друг друга, бумажный с электронным. Была цифровая подпись генерального директора ФИО3,4 Были случаи, что отсутствовал генеральный директор, тогда подпись ставилась исполняющим обязанности. Она, как бухгалтер проверяла наличие, количество, наименование. Разбираться в паспортах качества и каких-то химических показателях не входило в её компетенцию, для этого был специальный отдел, который разбирался, были сотрудники ответственные за выпуск определенной продукции, с определенными показателями.

В соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя были в части оглашены показания свидетеля ФИО31., данные на предварительном следствии при дополнительном допросе в качестве свидетеля 13.06.2017 года, на л.д. 240-242 Т.26, в частности на л.д. 242 т.26 ФИО31. показала что, как она помнит, на период отсутствия ФИО4 иногда за него декларации в бумажном виде перед отправкой их с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» подписывали ФИО9,8, которые исполняли обязанности генерального директора. Если бы у нее были сведения о том, что лигроино-газойлевая фракция является прямогонным бензином, то она бы исчисляла ежемесячно акциз на прямогонный бензин и соответственно за счет акциза увеличилась бы налогооблагаемая база для налога на добавленную стоимость и налог на добавленную стоимость бы исчислялся по другому. Но ей никто не предоставлял сведений о том, что лигроино-газойлевая фракция является прямогонным бензином. По паспортам качества на лигроино-газойлевую фракцию, которые они смотрели вместе с ФИО30, указанный вид продукции по температуре кипения не попадал под акциз. Что касается ФИО3, то ей (<данные изъяты>) известно, что он является профессиональным бухгалтером. Это ей известно за то время, когда она еще работала на ЗАО «Русойл-Москва», где ФИО3 являлся генеральным директором. Ему тогда оформлялись аттестаты по повышению квалификации по бухгалтерскому учету. Кроме того, ФИО3, когда еще работал на ЗАО «Русойл-Москва», лично контролировал составление ФИО31 налоговых деклараций. Кроме того, ФИО3 хорошо разбирается в вопросах бухгалтерского учета и налогообложения.

Оглашенные показания свидетель ФИО31. подтвердила, пояснила противоречия тем, что ранее события помнила лучше.

Свидетель ФИО32 в судебном заседании показала, что знает ФИО88 как собственника завода. О том, что ФИО90 собственник предприятия стало известно на первоначальной встрече его с коллективом предприятия в 2012 году. До 2017 года она была руководителем финансовой службы. Одной из функций финансовой службы является проведение платежей предприятия, в том числе в налоговый орган. На предприятии существовало оперативное планирование на месяц. В соответствии с заявками подразделений по проведению платежей, в соответствии с заключенными договорами, в связи с наступлением срока выплаты зарплаты, налогов формировался бюджет, который отправлялся в вышестоящую организацию «НГС». Затем, когда начинался текущий период, ответственные оформляли задание на платеж, где указывалась сумма платежа, назначение платежа, срок проведения платежа. В соответствии с этим в секторе управления бюджетирования формировался реестр на месяц, который отправлялся в «НГС». Отчет отправлялся ежедневно, уточненный реестр после проведенный платежей в течении дня. В реестре платежей был указаны контрагент, сумма и назначение платежа. Реестр был по всем договорам, в том числе там указывались данные по налогам.«НГС»- это вышестоящая организация, собственник акций предприятия, акционер. У завода с «НГС» был договор на поставку нефти и на поставку нефтепродуктов. Всю продукцию продавали «НГС», а «НГС» уже продавали дальше. Соответственно на предприятии поступали денежные средства, в основном за поставку нефтепродуктов, предприятие рассчитывалось с контрагентами, платили налоги, платили зарплату сотрудникам. Если валюта поступала на счет предприятия, ее конвертировали, и опять же это все делалось по указанию «НГС», потом она перечислялась, либо в полном объеме, либо что-то оставляли на проведение платежей. Из денег, которые оставляли или перечисляли на завод, платили налоги. Денежные средства с «НГС» перечислялись на ЯНПЗ по их реестрам. Они могли перечисляться не в полном объеме, они давали реестр, им выделяли какую-то сумму, по предварительному согласованию. Ни одна копейка без согласования с «НГС» со счетов завода не уходили. Самостоятельно ЯНПЗ, по указанию генерального директора, не мог какие-то отчисления проводить. Финансовая служба к акцизам не имеет отношение, они не определяют подакцизную продукцию, а только платят на основании предоставленных документов, делают статистическую форму исходя из отчетов за месяц. Вопрос по определению является ли продукции, производимая ЯНПЗ, подакцизной и сумма акции, все связанные с этим расчеты, декларации формировались в бухгалтерии. Бухгалтерия, в соответствии с налоговом кодексом по срокам уплаты налогов оформляла задания на платеж, все сдавалось в финансовый отдел. И на основании этого уже они включали в реестр и информировали потребность в денежных средствах. Платили незначительные суммы акциза на продукцию, которая расходовалась на собственные нужды, незначительное количество моторного масла для автотранспорта. Сумму по ним определяла бухгалтерия и давала задания на платеж, которое включалось в реестр.

"
Свидетель ФИО33 в суде показала, что работала на ЯНПЗ им Менделеева с 1998 года по август 2018 года сначала инкассатором, затем с 2010 года. экономистом в финансовом отделе. В ее обязанности экономиста, входило в том числе набор платежных поручений. Начальником финансового отдела была ФИО34., финансовый директор – ФИО32. Финансовый отдел занимался платежами, составлялся реестр платежей. Сама она (<данные изъяты>) реестр не составляла. После составления реестра платежей, в который в том числе входят и налоговые отчисления, реестр проходил процесс согласования с вышестоящим руководством. Организация НГС ей известна как вышестоящая организация, согласовывались ли с ним реестры, ей не известно. После согласования она (<данные изъяты> ) по своей обязанности чисто механически набирала платежные поручения. Определением подакцизной продукции финансовый отдел не занимался. Какое то время заводом уплачивались акцизы за нефтепродукты, моторные масла, дизельное топливо, это было до 2015 года, суммы были небольшие 4-5 тыс.рублей.

Свидетель ФИО34. в суде показала, что с 2006 по 2015 год работала в должности начальника финансового отдела на ЯНПЗ им. Менделеева. Последнее название должности - «начальник сектора по управлению денежными средствами». Финансовый отдел выполнял контролирующую и исполнительную функцию, контроль состоял в том, чтобы не было перерасхода платежей, а исполнительная – исполнение всех платежей, которые необходимо было произвести заводу. Бюджет на заводе утверждался в НГС- вышестоящей организацией над заводом, на каждый месяц, и работали на основании этого бюджета. В финн. отдел приносили заявки из отделов и служб о необходимости платежей. Фин. отдел смотрел, входит ли это в бюджет месяца. Когда были деньги, составляли список, отправляли на согласование в НГС, без согласования ничего не проплачивали. Налоговые платежи также входили в реестр. Ей не известно, согласовывался ли реестр с директором завода. Непосредственно она (свидетель) отправляла список платежей по электронной почте ФИО32 а та уже в «Нефтьгазсбыт» - ФИО35,11. Ей не известны случаи, когда платежи проходили по указанию директора завода без согласования с НГС, поскольку указания директор мог дать только ФИО32, а ФИО32 уже давала указания ей (<данные изъяты>). Акцизы в период ее работы проводились небольшие, в пределах 2-5 тыс.рублей, на дизельное топливо или моторные масла, которые оставались на собственные нужды. Иные акцизы не проводились. Платежи по налогам в финансовый отдел приносил главный бухгалтер. Финн. отдел выполнял функцию перевода денежных средств по заявкам.

Свидетель ФИО35 показала, что с 2010 года по осень 2015 года неофициально работала секретарем в группе компаний «Менделеев Групп», в том числе в компании «Нефтьгазсбыт». У НГС в собственности имелись два завода ОАО ЯНПЗ им. Менделеева» и ЗАО « Русойл- Москва». Офис компании был в г<адрес>. Она ( <данные изъяты>А. ) занималась, в том числе, составлением реестров платежей. Заводы с утра присылали в компанию план платежей на день, в них содержались название компании, сумма и назначение платежа. С ЯНПЗ им.Менделеева сведения присылала ФИО32. Среди сведений в них были и налоги и акцизы. Она ( <данные изъяты>.) вносила представленные сведения в сводную таблицу – реестр, и перенаправляла руководству НГС генеральному директору НГС ФИО11, тот согласовывал их с акционерами – ФИО88 и ФИО1..Все сведения по платежам, присылаемые с завода согласовывались с НГС, сами заводы не могли произвести какие-либо платежи без согласования с НГС.

Свидетель ФИО36 показал, что в ЗАО «Нефтьгазсбыт» с августа по ноябрь 2013 года занимал должность генерального директора, за полгода до этого в этой же компании являлся исполнительным директором. В декабре 2013 года уволился. ЗАО «НГС» была управляющей организацией над ОАО ЯНПЗ им.Менделеева. В его обязанности входило ведение общехозяйственной деятельности. В его функции по управлению заводом ЯНПЗ им Менделеева входило привлечение финансирования по данному проекту для того чтобы завод работал; вопросов производства он не касался, его интересовали только финансовые показатели. Вопросами поставки и реализации продукции занимался частично ФИО37.. За производство отвечал директор завода. Эти люди ему (<данные изъяты>) не подчинялись, подчинялись совету директоров и ЯНПЗ им.Менделеева и ЗАО «НГС». В совет директоров входили ФИО90 и ФИО1. В 2013 году на заводе производились мазут, дизельная и бензиновая фракция, точное название не знает. Куда поставлялась продукция, в частности бензиновая фракция, ему не известно, реализацией, он не занимался. Что производил завод в 2014-2015 гг. ему не известно. Деньги от реализации продукции завода поступали в ЗАО «НГС», самостоятельные денежные средства у завода также были. Между заводом и НГС были заключены договоры. Завод стоял на закупке и на продаже продукции, соответственно денежный поток был построен таким образом, чтобы внешний контур по продаже или по закупке был в зоне НГС. Реестров платежей он не видел, но знает об их существовании ФИО90 был идейным вдохновителем завода, у него были большие замыслы по постройке нового завода. Деньги на развитие производства привлекались из банков, основной кредитор это МКБ. За время его (<данные изъяты>) присутствия в компании НГС вся прибыль шла на улучшение финансового состояния, модернизацию.

В соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя были в части оглашены показания свидетеля ФИО36 данные на предварительном следствии при допросе в качестве свидетеля 23.03.2017 года, на л.д. 114-118 Т.21, в частности на л.д. 116 т.21 ФИО36. показал, что ему известно, все платежи ЗАО «НГС», в том числе, согласовывались и с ним ( <данные изъяты>.), ФИО90, ФИО1,12. Согласование платежей было в виде проставления подписей на реестрах платежей. Без подписей ФИО90, ФИО1,12 ни один платеж не проходил. Платежи ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», также согласовывались. С завода также присылался реестр платежей, который согласовывался с теми же ФИО90, ФИО1,12.

Оглашенные показания свидетель ФИО36 подтвердил, пояснил, что ранее помнил лучше. Также показал, что в реестре платежей был перечень неких расходов, которые могли быть на заводе, в которые ФИО90 вникал и контролировал.

Свидетель ФИО12., показания которого, данные им в качестве свидетеля на предварительном следствии 20 февраля 2017 года, л.д. 217-221 т.19., в соответствии с ч. 1 ст.281 УПК РФ были оглашены в судебном заседании, показал, что с начала 2011 года до весны 2013 года (точнее не помнит) он был трудоустроен в ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» (ЗАО «НГС»). В указанной организации он занимал должность генерального директора. Устроился в данную компанию по приглашению ранее знакомого ему ФИО1.. Решение о его приеме на работу принималось ФИО1 совместно и ФИО88, на тот момент они являлись компаньонами. На момент его ( <данные изъяты>.) трудоустройства, учредителями ЗАО «НГС» являлись ФИО90 и компания «Блэк Аурум», но фактически все решения в компании принимались ФИО90 и ФИО1. На тот момент ЗАО «НГС» занималось торговлей нефтепродуктами. Его ( <данные изъяты>. задача была в том, чтобы обеспечить развитие компании. В мае 2012 года. ЗАО «НГС» прибрело более 80 процентов акций завода ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева». Сумма сделки была около 35000000 рублей. Завод был приобретен для того, чтобы производить на нем нефтепродукты и торговать ими. На момент покупки завода, он на протяжении около четырех лет, не работал, и находился в законсервированном состоянии. Рассматривались два варианта производства – масляный путь и топливный. Поскольку для производства масел требовалась специфическая нефть, а такую нефть не нашли, то в связи с этим масляное направление перестало рассматриваться вообще. В итоге остался топливный вариант переработки нефти. Подготовка завода к запуску и его расконсервации шли около полугода. Этим сначала занимались различные привлеченные специалисты, а позднее этим стали заниматься ФИО16,38.. Поначалу планировалось запустить на заводе одну атмосферную колонну для первичной перегонки нефти с производством бензиновой, дизельной и мазутной фракций. Но с течением времени были планы о вторичной переработке нефтепродуктов. Продукцию завод ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» стал производить и отгружать в начале 2013 года. В конце 2012 года еще шли пуско-наладочные работы по запуску вакуумной установки. С января 2013 года на заводе стали производиться дизельная и бензиновая фракции, а также мазут. Поставки продукции с завода были как на экспорт, так и на внутренний рынок. Поначалу экспортных поставок с завода не было. ЗАО «НГС» первое время занимался в основном торговлей на внутреннем рынке.. Покупателем продукции завода, в большей части, являлся ЗАО «НГС» по договору между ЗАО «НГС» и заводом ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева». В конце 2012 года еще шли пуско-наладочные работы по запуску вакуумной установки. С января 2013 года на заводе стали производиться дизельная и бензиновая фракции, а также мазут. Поставки с завода были как на экспорт, так и на внутренний рынок, но поначалу экспортных поставок с завода не было. ЗАО «НГС» первое время занимался в основном торговлей на внутреннем рынке. Покупателем продукции завода в большей части являлся ЗАО «НГС» по договору между ЗАО «НГС» и заводом ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева». Поставками на завод ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» нефти также занималось ЗАО «НГС» и занимались те же лица, которые занимались и торговлей готовой продукцией. На самом заводе ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» сначала генеральным директором был ФИО39. Затем генеральным директором завода стал ФИО3. ФИО3 <данные изъяты>, генеральным директором завода стал в конце 2012 - начале 2013 года. Когда он (<данные изъяты>) являлся генеральным директором ЗАО «НГС», то указанная организация являлась основным акционером и владельцем завода ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева». Вместе с тем, каких-либо договоров о передаче полномочий исполнительного органа завода ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» к ЗАО «НГС» при нем не заключалось. У завода имелся свой генеральный директор, который являлся юридически самостоятельным лицом. О том, что на заводе производился прямогонный бензин, который в соответствии с Налоговым Кодексом РФ является подакцизным продуктом, ФИО12 не знал, ему об этом никто не говорил. Он не помнит такого, чтобы ФИО3 ему говорил о том, что на заводе производится прямогонный бензин под видом лигроино-газойлевой фракции и что необходимо платить акцизы на него, но допускает, что он мог ему это сказать, но поскольку он в вопросы текущей деятельности завода не вмешивался, как не касался вопросов налогообложения, то мог отослать ФИО3 с этим вопросом к акционерам, то есть к ФИО90 и ФИО1. Что касается того, руководили ли напрямую деятельностью завода ФИО90 и ФИО1, то это имело место быть, завод по сути, был не самостоятельным лицом. За период, когда ФИО12 являлся генеральным директором ЗАО «НГС», все значимые решения в ЗАО «НГС» принимались акционерами - ФИО90 и ФИО1. Поэтому ФИО90 и ФИО12, часто ездили на завод ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и активно интересовались деятельностью завода, а также исходя из системы их управления, при которой чуть ли не все вопросы решались через них и должны были с ними обязательно согласовываться, он может предположить, что директор завода ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» также как и ФИО12, не был самостоятельным лицом и опять же все решения должен был согласовывать с ФИО90 и ФИО1.

Свидетель ФИО37. в судебном заседании показал, что в период с конца 2013 года до 2015 года работал в «НГС» в должности коммерческого директора, на работу принимал ФИО90, на заводе ЯНПЗ им. Менделеева работал так же с его согласия. На заводе производилась: мазут, топливо судовое, печное, ЛГФ. Технологи сообщали информацию о то, что производится, виды, объемы до 2015 года. Предоставляли такую информацию в Москву.Данная информация по видам, объемам поступала в том числе ФИО90 и ФИО1. Сначала это было устно, потом пересылали документы на почту. Подукция, в качестве ЛГФ в 2013-2015 году поставлялась часть на внутренний рынок, часть на экспорт. После того, как поступала заявка, она согласовывать с начальством - с ФИО12,11, ФИО90, ФИО1. Та продукция, которая поставлялась ЯНПЗ им.Менделеева, она проходила через «НГС». Зачастую завод не давал того качества, что было заявлено в документах. ФИО90 занимался всем. Он стремился к возведению нового завода, желание у него было точно, вкладывал деньги в людей и завод. ФИО90, как собственник касался всех тематик. Вопросов производства он касался. Нефтяники согласовывали с ним покупку нефти. Вопросы реализации тоже. Где-то было онлайн согласование, где-то на словах, где-то ФИО1 взял на себя ответственность, но с ним все согласовывалось. ФИО90 и ФИО1 были не номинальные собственники, которые сидят и получают только прибыль. Они решали вопросы. К нему заходили в кабинет и отчитывались перед ним за качество печного топлива, что не соответствует, он звонил либо на завод, либо еще что-то делал, либо говорил писать претензию. ФИО90 в работу вникал. Генеральные директора ЯНПЗ им.Менделеева приглашались на такие совещания.

Свидетель ФИО13. в судебном заседании показал, что работал с апреля 2013 г. по сентябрь 2015 г на ЯНПЗ им.Д.И.Менделеева в должности заместителя генерального директора по экономике и финансам. ФИО90 был генеральным директором ЗАО «НефтьГазСбыт», а это был основной акционер завода ЯНПЗ. В период работы на заводе производилась продукция лигроино-газойливая фракция, мазут. С определенного момента, примерно с начала 2014 г. уходило до 100 % на экспорт. До начала 2014 г. были отгрузки внутри России автотранспортом. На лигроино-газойливую фракцию акцизы не платились, это был не подакцизный продукт. На предварительном следствии говорил, что обращались ФИО3,4 по поводу получения акцизного свидетельства на поставку прямагонного бензина. Это было, весной 2014 г.. Было совещание на котором присутствовал ФИО4. Планировалась реконструкция завода. Первый этап реконструкции завода проводился в течение 2014 г., был готов к завершению. И по завершению реконструкции завода предполагалось сменить продуктовую линейку. То есть предполагалось начать производство прямогонного бензина. Для этого считали, что необходимо получить заводу свидетельства производителя подакцизного продукта. Такое свидетельство дает право производителю подакцизного продукта, при продаже его переработчику, у которого тоже есть свидетельство, тоже полученного в налоговом органе, не уплачивать акциз в том случае, что это не конечный продукт а полуфабрикат, который поступает в переработку на другом предприятии покупателя. В конечном итоге получается продукт не подакцизный. Это абсолютно законно, поручение это было дано ему ( <данные изъяты>.) и главному бухгалтеру. Соответственно они обратились в областную налоговую инспекцию с вопросом, что необходимо для получения свидетельства заводом. Им дали информацию, полный перечень необходимых документов, которые должны быть представлены в налоговом органе, для получения такого свидетельства. Большая часть таких документов у завода имелось в наличии, за исключением одного. Завод не мог подтвердить, что он является производителем подакцизного продукта, потому что, отсутствовал паспорт производсвенной установки. О чем доложили генеральному директору, что необходимо закончить реконструкцию, потом оформить новые документы на производство подтверждающие, что могут производить подакцизную продукцию, потом обратиться за свидетельством в налоговый орган, и получить свидетельство. Поручение давалось на совещании, на котором присутствовало много руководителей, главный бухгалтер. До весны 2014 года, вопросы о получении акцизного свидетельство на производство прямогонного бензина возникали на совещании с тем же генеральным директором. Был разговор примерно такого содержания: что будет если из-за нарушения режима работы установки выпускаемый продукт окажется подакцизным. Гипотетически это всё допускалось, что предоставлялось такая возможность, установка позволяет выпускать прямогонный бензин.

Свидетель ФИО21 в суде показал, что в 2013 году работал начальником Цеха № завода им.Менделеева, в мае 2013 года был заместителем директора по исполнительному производству до июня 2014 года, с июня 2014 года по настоящее время работает главным технологом. Должность заместителя директора по исполнительному производству была формальной, потому что он (<данные изъяты>) исполнял поручения исполнительного директора, а производством занимался производственный отдел. В обязанности главного технолога входила разработка нормативно-технической документации на продукцию, разработка регламентов. В 2013 году завод выпускал лигроино-газойлевую фракцию, судовое маловязкое топливо, мазут сотый. Потом в какой-то момент в 2014 году перешли на выпуск вместо лигроино-газойлевой фракции на дистиллят, вместо судового топлива стали выпускать дистиллят газовый средний. На производство лигроино-газойлевой фракции были ТУ, температура начала кипения ЛГФ не ниже 40 градусов, конец кипения не ниже 230-280 градусов. По качеству выпускаемой продукции в указанный период, вопросов не было. Паспорта качества на продукцию оформляет ЦЗЛ. К нему (<данные изъяты>) вопросов от ЦЗЛ не было, сотрудники лаборатории по поводу указания данных на продукцию по температуре кипения к нему не обращались. Пробы на продукцию для оформления паспортов качества брались операторами ТСЦ. Он как главный технолог отвечал за АВТ, то есть за Цех №, цех находился у него в подчинении. Отслеживанием качества и количества готовой продукции занимается производственный отдел, начальник ФИО18 ФИО9 пришел на должность заместителя генерального директора по техническим вопросам в начале 2014 года, он (<данные изъяты>), ФИО5,6 были у него в подчинении..

В соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя были оглашены в части показания свидетеля ФИО21., данные на предварительном следствии при допросе в качестве свидетеля 03.10.2016 года, на л.д. 152-161 Т.9, в частности на л.д. 153-154 т.9, свидетель показал, что с июля 2014 года он (<данные изъяты>) стал занимать должность главного технолога. С 2008 года до конца 2012 года завод продукцию не производил. С декабря 2012 года завод вновь стал производить продукцию, но стала работать, по сути, только одна установка – АВТ. Когда в декабре 2012 года установка АВТ запустилась, то он (<данные изъяты>) занимал должность начальника цеха № – начальника цеха, в который не входила указанная установка. С мая 2013 года, когда он стал занимать должность заместителя исполнительного директора по производству то в его обязанности входил подбор оборудования и материалов для ремонта, и поддержания работоспособности установки АВТ. С июля 2014 года, он как главный технолог стал контролировать режим работы установки АВТ. На установке АВТ производилось три вида продукции: топливо судовое маловязкое, лигроино-газойлевая фракция и мазуты (М-40 и М-100). Вся производимая продукция на установке АВТ, по сути является продуктами прямой перегонки нефти. Топливо судовое маловязкое, по сути, является прямогонной дизельной фракцией, лигроино-газойлевая фракция, по сути, является прямогонной бензиновой фракцией. На заводе установок по вторичной переработке нефтепродуктов не имелось и не имеется, поэтому производилась лишь продукция прямой переработки нефти. О том, что конец температуры кипения лигроино-газойлевой фракции не превышал 200 градусов по Цельсию он (<данные изъяты>) знал. Знал, что в паспортах готовой продукции указывалось начальником лаборатории, что конец температуры кипения указанной фракции превышает 230 градусов по Цельсию. Но ФИО6 ему лично не жаловалась на то, что её кто-либо заставляет вносить ложные сведения в паспорта готовой продукции. Ему лишь ФИО5. говорила, что ФИО6 жаловалась ей на то, что её заставляют вносить ложные сведения в паспорта готовой продукции, и она переживает по этому поводу.

Оглашенные показания свидетель ФИО21 подтвердил, пояснил, что ранее события помнил лучше. Паспорта, выписанные ЦЗЛ на готовую продукцию, он видел в рассылке для ознакомления по электронной почте завода. После ознакомления, корректировки в паспорта не внести. Разговор с ФИО5 про ФИО922 был в конце 2014 года, ФИО5 рассказала о том, что неправильно вносились сведения, говорила про ФИО6, что существует разница между вносимыми и фактическими сведениями в точке кипения.

Свидетель ФИО40. в суде показал, что на ЯНПЗ им Менделеева работал начальником установки АВТ цех №, в период с 2012 года по 2015 год. В его обязанности входило ведение технологического режима, соблюдение норм технологического режима, соблюдение безопасности. У начальника установки находился в подчинении операторы технологической установки. <данные изъяты>. На заводе, в указанный период с 2012 года по 2015 год была только одна установка АВТ. На данной установке производили топливо судовое маловязкое, лигроино-газойлевая фракция, мазут. Работали по распоряжению технического отдела. Продукция хранилась в резервуарах, потом резервуары анализировались, если продукция подходила по качеству, то выпускалась. У каждого продукта отдельный трубопровод, у каждого вида продукции отдельный резервуар. Между собой они не смешивались. Каждые 4 часа продукция отбиралась из трубопроводов оператором дежурной смены, относилась на анализ в центральную лабораторию. Пробы брались с трубопровода, когда качалось в резервуар. Готовая продукция считается, когда она проанализирована. Ходовыми анализами контролировали, какая продукция идет в резервуар. И данную продукцию отдавали в лабораторию. Продукцию одну и ту же выпускали, показатели были одинаковые. Всем нормам технологического режима соответствовали. Продукция анализировалась, выписывался паспорт. Производился либо анализ цистерны, либо анализ ЖД цистерны. Данные в 1С вносили операторы, ФИО40 формировал выработку за сутки, сколько взяли сырья, сколько выпустили продукции. Счетчики на трубопроводе, которые выходили с установки и вели в резервуарный парк считали и записывали данные в программу 1С.

В соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя были оглашены в части показания свидетеля ФИО40., данные на предварительном следствии при допросе в качестве свидетеля 25.04.2017 года, на л.д. 107-110 Т.24. Из показаний свидетеля следует, что в конце 2012 года завод запустился – была запущена установка <данные изъяты>. С этого времени на установке <данные изъяты> вновь стали производиться прямогонный бензин, прямогонное дизельное топливо и мазут. Прямогонный бензин сначала назывался на заводе «лигроино-газойлевой фракцией», а потом он стал называться «дистиллятом газового конденсата легким». Прямогонное дизельное топливо сначала называлось «печным топливом», а потом оно стало называться «судовым маловязким топливом». По всем продуктам операторы блока отбирали ходовые пробы продуктов, которые сами относили в лабораторию завода. Сами сотрудники лаборатории брали пробы уже из резервуаров с готовой продукцией. Относительно фракционных составов «лигроино-газойлевой фракции» и «дистиллята газового конденсата легкого», ФИО40 пояснил то, что, как он помнит, судя по анализам ходовых проб конец кипения данных фракций в период с 2012 по 2015 год был не более 200 градусов по Цельсию.

Оглашенные показания свидетель подтвердил, пояснил, что раньше события помнил лучше, сейчас не все помнит, так как прошло много времени.

Свидетель ФИО41 в суде показал, что на заводе ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» он работает с 2005 года в качестве оператора установки <данные изъяты> – установки по первичной переработке нефти и газового конденсата. С 2012 года стал занимать должность старшего оператора установки. По работе он (<данные изъяты>) подчинялся начальнику установки. Эту должность с 2012 года по 2015 год занимали разные люди, в том силе ФИО21. В период с 2012 по 2015 годы на заводе производились мазут, топливо печное, лигроино-газойлевая фракция. Продукция из установки поступала по трубопроводу и хранилась в отдельных резервуарах, не смешивалась. Пробы продукции отбирались операторами примерно каждые 6 часов, данные диспетчер завода записывает в режимный лист. Лаборатория отбирала самостоятельные пробы уже из готовых резервуаров, к установке от лаборатории претензий не было. Вид производимой продукции описывается в технологическом регламенте, были производственные задания от производственного процесса, которые поступали на установку через диспетчера.

В соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя, были оглашены в части показания свидетеля ФИО41 данные на предварительном следствии при допросе в качестве свидетеля 24.04.2017 года, на л.д. 99-101 Т.24, в частности на л.д. 100 т.24, из показаний свидетеля следует, что завод запустился в декабре 2012 года. С этого момента установка <данные изъяты> вновь стала производить продукцию – на ней стали производиться прямогонный бензин, прямогонное дизельное топливо и мазут. Прямогонный бензин сначала назывался на заводе «лигроино-газойлевой фракцией», а потом он стал называться «дистиллятом газового конденсата легким». Прямогонное дизельное топливо сначала называлось «печным топливом», а потом оно стало называться «судовым маловязким топливом». Относительно фракционных составов «лигроино-газойлевой фракции» и «дистиллята газового конденсата легкого», показал, что конец кипения данных фракций в период с 2012 по 2015 год был примерно до 200 градусов по Цельсию.

Оглашенные показания свидетель ФИО41. подтвердил. Противоречия пояснил тем, что ранее события помнил лучше, сейчас что-то уже забыл.

Свидетель ФИО42. в судебном заседании показал, что на заводе ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» он работал с 1983 года по январь 2016 года, в период 2012-2015 г.г. являлся старшим оператором установки <данные изъяты> - установки по первичной переработке нефти и газового конденсата. В его обязанности водил выпуск нефтепродукции на перегонной установке. В тот период, на установке производились топливо судовое маловязкое, лигроин. Один из концов кипения не ниже 30 градусов, но точно не помнит. Качество продукции определяла лаборатория, брались анализы, показатели вносились в режимный лист. Готовая продукция хранилась в резервуарах, не смешивалась. Забракованная продукция отправлялась на переработку. Ему ничего не известно о том, что лаборатория вносила ложную информацию по температуре кипения производимой продукции в паспорта качества. От его жены, работающей лаборантом на заводе, ему ничего не известно.

В соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя были оглашены в части показания свидетеля ФИО42 данные на предварительном следствии при допросе в качестве свидетеля 26.04.2017 года, на л.д. 116-118 Т.24. На л.д. 117-118 т.24 свидетель ФИО42. показал, что с декабря 2012 года установка <данные изъяты> вновь стала производить продукцию. На ней стали производиться прямогонный бензин, прямогонное дизельное топливо и мазут. Прямогонный бензин сначала назывался на заводе «лигроино-газойлевой фракцией», а потом он стал называться «дистиллятом газового конденсата легким». По всем продуктам, производимым на установке, операторы установки несколько раз за смену отбирали ходовые пробы, которые, относили в лабораторию завода. Сами сотрудники лаборатории брали пробы только из резервуаров с готовой продукцией. Относительно фракционных составов «лигроино-газойлевой фракции» и «дистиллята газового конденсата легкого», конец кипения данных фракций был примерно до 190 градусов по Цельсию. Эти анализы они вписывали на обратной стороне режимных листов за смену. О том, что сотрудники лаборатории завода в паспорта качества на «лигроино-газойлевую фракцию» вносили ложные сведения, ему (<данные изъяты>) стало известно только со слов его жены, когда та вернулась после допроса в следственном комитете. Она сказала, что по указанию её начальника ФИО6, в паспортах качества на «лигроино-газойлевую фракцию», они завышали конец кипения. До этого жена ему об этом не рассказывала.

Оглашенные показания свидетель ФИО42. подтвердил. Противоречия пояснил тем, что ранее события помнил лучше.

Свидетель ФИО43. показал, что на заводе ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», в период с 2012 по 2015 год, работал старшим оператором Цеха №1, установка АВТ. На установке АВТ в 2012-2015 годы производились лигроино-газойлевая фракция, топливо судовое, мазут. ЛГФ по объему производилось меньше остальной продукции. Продукция хранилась в отдельных резервуарах, не смешивалась между собой. Из установки продукция разделялась по трубопроводам на отдельные виды продукции. При нарушении технологии и получении некачественной продукции, продукцию перерабатывали. По всем продуктам, производимым на установке, операторы установки примерно два раза за смену отбирали ходовые пробы, которые относили в лабораторию завода. Заполнялись режимные листы, где записывались температуры, ход процесса. Сами сотрудники лаборатории брали пробы только из резервуаров с готовой продукцией. Температура начала кипения лигроино-газойлевой фракции, в тот период была в районе 30 градусов по Цельсию, а конец кипения, точно не помнит, но больше 200 градусов по Цельсию. О том, что сотрудники лаборатории завода в паспорта качества на «лигроино-газойлевую фракцию» вносили ложные сведения, ему (<данные изъяты>) не известно.

Свидетель ФИО44 показал, что на заводе ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» он работает с 08 июня 2015 года, занимает должность начальника цеха №, в этом цехе находится установка АВТ. На момент его прихода на завод, только она и работала. На установке производились легкий и средний дистиллят и мазут. Производимая продукция хранилась в отдельных резервуарах в товарном цехе, продукты между собой не смешивались. Температуру кипения легкого дистиллята помнит не точно – начало кипения около 30 градусов, конец кипения около 180 градусов. Операторы АВТ, согласно графика несколько раз отбирали ходовые пробы, которые относили в лабораторию. Результаты ходовых проб продукции вносили в режимные листы, которые в настоящее время уничтожены, за ненадобностью. Полагает, что режимные листы за более ранний период, тоже уничтожены.

Свидетель ФИО18 в судебном заседании показал, что работал на предприятии ЯНПЗ им Менделеева начальником производственного отдела с 2012 года, функции которого были оперативный контроль за ведением производственного процесса, координация действий цехов, посредством диспетчеров, контроль за поставкой сырья, реагентов, участие в разработке планов по производственной деятельности, по отгрузке готовой продукции. С 2012-2015 производилась заводом различная продукция, лигроино-газолиевая фракция, печное топливо, судовой топливо. С установки АВТ данная продукция выводилась в резервуарный парк, и в определенных резервуарах каждый вид продукции хранился, затем отгружался. Все виды продукции в разных резервуарах хранились, между собой не смешивались. Резервуар нарабатывался, паспортизировался, при необходимости налива какого-либо продукции собиралась линия трубопровода по наливу. Качество регламентировано техническими условиями или ГОСТом, а количество продукции зависело от поставляемого сырья, объемов этого сырья. Сколько сырья поставили столько и переработали. Процент выхода фракции и некоторые показатели зависили от качества сырья, например если сырье приходит и оно изначально содержит больше бензиновых фракции, или мазутных, то именно этих фракций будет больше в продуктах переработки. Сколько продукции произведено из количества поставляемого сырья можно увидеть в бухгалтерской отчетности. Выход продукта, количество, качество,температурные режимы фиксировались в виде оперативной сводки по счетчикам, более точные данные в бухгалтерском учет по результатам инвентаризации, в акте инвентаризации.Количество продукции фиксировалось по приборам, на начало суток было 200 тонн, на окончание 600 тонн, то 400 тонн продукции наработали, если нет приборов учета, то это производят путем ручного замера. На части резервуаров установлены счетчики на входе и выходе готовой продукции. Определяли количество по датчикам, потом установили массовые счетчики на входе и выходе. Операторы АВТ списывали показатели счетчиков. Температура не фиксировалась. С установки АВТ идет полуфабрикат. На паспортизацию идет продукция из резервуара, из которого отбирается проба. Такая продукция паспортизируется и грузится. Завод паспортизирует продукцию, после наработки определенного вида, эта продукция отстаивается и подается на полный анализ. Если выдавался паспорт, то продукция соответствовала техническому регламенту производства. Температуру кипения на выходе ЛГФ определялась по готовому продукту, после того как он слит в резервуар и отстоялся в течение 2 часов. Берется забор на анализ и уже определяется что там находится. В процессе производства можно определить точку кипения, но это будет только точечная проба.Лаборатория могла дать указания операторам прогнать продукцию по новой, в виду того, что там качество не соответствует. Но это возможно только путем загрузки в ЖД вагоны, и дальнейшего слива в сырье.Все сырье приходит с паспортом качества, лаборатория отбирала виды сырья, проверяла на качество, каждый вид сырья анализировался. Производились также промежуточные анализы. Это делалось для того что видеть, что установка АВТ работает в штатном режиме и идет в соответствии с технологическим регламентом.В производственных заданиях для операторов указывалось из какого резервуара принимать нефть на АВТ, и в какие резервуары откачивать готовую продукцию с установки АВТ, с какого резервуара производить налив, производительность установки АВТ. В части качества продукции указывалось: вид продукции и ссылка на технические условия. Если производимая продукция не соответствовала техусловиям, то лаборатория не выписывает паспорт, и продукция не отгружается. Производственные задания подписывали ФИО18, главный технолог, утверждал зам.директора по техническим вопросам. Согласно производственным заданиям количество и качество производимой продукции согласовывались с ФИО9,21. Технологический регламент - это документ по которому работает установка, где прописаны описание установки, характеристика оборудования и сырья, схема технологической установки, действие персонала при чрезвычайных ситуациях, какую продукцию может производить эта установка. Были прописаны виды продукции: в основном легроино-газойлиевая фракция, печное и судовое топливо, мазут. Технологический регламент разрабатывал технический отдел, утверждал главный инженер, заместитель по техническим вопросам.Режимный лист нужен для того что бы видеть текущую ситуацию, как работает установка, туда фиксировались приемка сырья, показатели контрольно-измерительной аппаратуры, температура входа продукта в колонну, выход из печи, промежуточные датчики температуры. Режимный лист важен именно во время работы АВТ, поэтому они не хранятся.

Свидетель ФИО39 в судебном заседании показал, что в 2012 году был временно исполняющим директором и потом директором ЯНПЗ им. Менделеева. Финансовые вопросы в рамках полномочий генерального директора решал в соответствии с уставом и трудовым договорам. Ежедневно были какие-то платежи, начиная с зарплаты работникам, налоги, какие-то закупки. Все это было в рамках обычной финансово-хозяйственной деятельности предприятия. По согласованию с «НефтьГазСбыт» был составлен план, согласно которому деньги тратились. Они имели целевое направление, потому что деньги предназначались для того, чтобы завод начал работать. Налоги это обязательные траты, а сумма зависит от того, какова деятельность предприятия. Финансовый отдел на заводе согласовывал все вопросы с финансовой службой «НГС», с финансовым директором. Составлялся финансовый план по перечислениям, который тоже согласовывался. В этот финансовый план входили хозяйственные расходы, производственные расходы, налоги.

На конец декабря 2012 года предприятие находилось в стадии запуска отдельных цехов, рассматривалось, что из продукции выпускать, у предприятия лицензия на работу находилась на стадии переоформления в связи со сменой наименования. Установка АВТ работала на тот момент во внутреннем режиме. Вопрос о продукции носил остро дискуссионный характер, было много предложений перед акционерами от «НефтеГазСбыта». Смотрели всю линейку, что раньше выпускалось, смотрели какие-то новые продукты, пытались строить планы развития предприятия, проводили очень много переговоров, практически каждую неделю приезжали специалисты, обсуждали, вносили предложения. Роль акционеров была безусловно решающая. Потому что они вкладывали деньги и должны понимать, что продукция, которая будет выпускаться, будет рентабельна, востребована. Право решать какую продукцию и как выстраивать производство, в приоритете было у совета директоров и акционеров, а все желания ограничивались техническими возможностями предприятия. На момент запуска предприятия, запуска технологических установок завода ничего принципиально нового кроме улучшения качества той продукции, которую завод выпускал ранее, пока не получалось. Бензиновую фракцию, дизельную фракцию и мазут могли выпускать, еще могли выпускать масло на том технологическом оборудовании, которое есть на заводе. Акционеры были в курсе, какую продукцию, возможно, будет производить на заводе. Акционеры приезжали на завод, общались и с производственным отделом и с лабораторией. За качество отвечает лаборатория и технологический отдел. Лаборатория подчинялась непосредственно технологическому отделу, главному инженеру и директору завода. Вопрос с поставкой сырья решали «НефтеГазСбыт». Цель была выпустить конкурируемую продукцию, которую можно было продавать и зарабатывать. Задачи стояли, чтобы развитие предприятия было не только инвестиционно привлекательным, но и выгодным. К концу ухода почти удалось настроить АВТ. Акционеры до конца не решили, по какой схеме технологии работать, какую продукцию выпускать соответственно в общем режиме завод мог функционировать. АВТ это части перегонной колонны, туда поставляете нефть и получаете разделенные фракции. Вопрос о качестве продукции зависил от сырья. Акционеры об этом безусловно знали.

ФИО39 общался с акционерами, они обо всем знали также и от ФИО16, они знали какую продукцию, предприятие может выпускать, а какую нет. Вопрос стоял между различными видами продукции, которые колонна в состоянии выпускать, которые более рентабельны, потому что у акционеров и директора завода стояла задача, чтобы выпускать продукцию рентабельную, которую предприятие может выпускать, чтобы предприятие было не убыточным.Прямогонный бензин, он по умолчанию из этой колонны выходит по разделению, как бензиновая фракция, он никуда не может деться. Он ( <данные изъяты>) подчинялся совету директоров, а под акционерами понимал ФИО90, в какой-то части ФИО1. Председателем совета директоров был ФИО90, <данные изъяты>, и ввели потом ФИО93. Указания непосредственно ФИО90, ФИО1 были обязательными, но в любом случае право решения находится у директора, человека, который согласно устава, принимает решения. Безусловно, решение ФИО90, как председателя совета директоров, является значительным для генерального директора. Главным инвестором предприятия являлась компания «Нефтегазсбыт», которая давала деньги и требовала за них отчет, согласовывала целевой назначение. Показал, что у прямогонного бензина согласно технологического процесса точки кипения могут не совпадать с точками кипения, которые указаны в налоговом кодексе Для этого и сделали формулировки, чтобы было абсолютно понятно и конкретно, это акцизный продукт или нет. Там указаны нижние и верхние точки кипения продукта, кроме этого там указан ряд условий, при которых этот продукт становится акцизным. Тот бензин, который производило АВТ, там были точки кипения примерно такие, как в налоговом кодексе, хотя могли меняться, это зависит от настройки колонны. Точки кипения создает технологический отдел, говорят цеху №, который управляет колонной, что точку кипения нижнюю надо оставить вот эту, ее можно сделать ниже, тогда она не будет входить в налоговый кодекс, можно сделать выше. Но АВТ способно не на любые границ.

Свидетель ФИО45. показала в суде, что на заводе ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» она в период 2013-2015 г.г. работала пробоотборщиком в лаборатории. На заводе производились мазут, лигроин и судовое топливо. Исполняя свои обязанности, отбирала пробы готовой продукции и передавала лаборантам, которые делали анализы. На заводе постоянно находились работники независимой лаборатории «Инспекторат-Р», которые отбирали пробы параллельно с сотрудниками завода из тех же резервуаров с готовой продукцией. Соответствовали ли их заводские результаты проб результатам проб «Инспекторат-Р», ей не известно.

Свидетель ФИО46 в суде показал, что с 2013 года работает в АО «Инспекторат Р» инспектором по отбору проб нефтепродуктов. На заводе ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» с весны 2014 года по 2015 год сотрудники компании, проводили посменный отбор проб, сначала готовой продукции- газового конденсата, лигроина, мазута, предназначенных на отправку с завода. Пробы забирали не со всей продукции, а выборочно, по заданию заказчика. Пробы готовой продукции, а именно прямогонного бензина, который на заводе им. Менделеева называли «лигроин», они брали из резервуаров с готовой продукцией и из вагонов-цистерн, предназначенных на отправку с завода При заборе пробы составлялся акт. Также пробы брали и сотрудники завода. Отобранные пробы они отправляли на исследование в лабораторию в <адрес>. На заводе в 2013 году работали другие сотрудники. Кроме их компании, периодически на заводе появлялись сотрудники компании «SGS», которые также отбирали пробы готовой продукции, работали параллельно с их организацией, а также приезжали отдельно.

Свидетель ФИО47. в суде показал, что с начала 2013 года он работает инспектором в АО «Инспекторат Р» «Регион Волга», в настоящее время организация сменила название. На ЯНПЗ им Менделеева производил забор проб нефтепродуктов в период с лета 2013 года по начало 2014 года. Сначала с коллегами ездили разово, потом работали в графике вчетвером. На заводе, установка АВТ из нефти производила мазут, топливо судовое маловязкое, и лигроин. Пробы отбирали согласно заявке из цистерн и резервуаров, упаковывали, маркировали и направляли в лабораторию в <адрес>. Забор проб проводили и с сырья и с готовой продукции. Заборы проводили в присутствии пробоотборщиков завода, иногда вместе с ними. Результатов произведенных анализов он (<данные изъяты>) не видел. Кроме их организации «Инспекторат Р» на заводе видел сотрудников компании СЖС.

Свидетель ФИО10., показал в суде что с июля 2014 года по январь 2016 годя работал на заводе в качестве заместителя генерального директора по общим вопросам. Во время проведения налоговой проверки задал вопрос председателю совета директоров ФИО38, что может ли быть такое, что мы выпускали подакцизный товар, но не оплачивали акцизы. Были даны пояснения, что в процессе производства отдельные показатели могут колебаться, причем колебаться достаточно существенно. Поэтому, выпуская продукцию, она может быть одного качества, другого качества, но конечный показатель является резервуар покупателя. ФИО10 задавал также ФИО4 вопрос о налогах после проверки, которую проводили ФСБ и другие органы, это было до 2015 года. При этом получил от него ответ такой же. Отклонения были. Второй раз эта тема зазвучала или в конце ноября или начале декабря 2015 года, когда уже проводилась совместная операция ФСБ, налоговой службы, МВД, когда был выезд на завод и другие предприятия холдинга и приступили к изъятию документов. Там прозвучало, что проводится проверка, изымаются документы в связи с якобы неуплатой акцизов. Завод сам не занимался приобретением сырья и реализацией готовой продукции, этим занималась головная компания НефтьГазСбыт. В 2014-2015 году возглавлял совет директоров ФИО90. По мнению свидетеля, ФИО90 достаточно жесткий, требовательный руководитель, вникал в мелочи, он постоянно держал под контролем все происходящее. Ему не безразлична была судьба завода. Кроме того по понедельникам проводились совещания в <адрес> в центральном офисе на <адрес>, туда как правило в обязательном порядке ездил генеральный директор, было это еженедельно. Генеральный директор выезжал, чтобы согласовать производственную деятельность, объемы перерабатываемой продукции, перспективы поставки сырья, вопросы отгрузки готовой продукции. В 2014-2015 годах продажа продукции была на экспорт и внутренний рынок. На основании заявки, поступающей в товарно-сырьевой цех, указывалось количество отгружаемой продукции, аналогичная заявка по распоряжению генерального директора давалась в цех №, в ведении которого находились резервуары готовой продукции. Осуществлялась загрузка в вагоны, после этого руководители цехов сверяли показатели остатков топлива и данные о загруженной продукции, оформлялись маршрутные листы, и отправлялось. На основании распоряжения гененерального директора осуществлялась отгрузка. С 29.04.2015 года решением совета директоров исполнял обязанности генерального директора. Пока исполнял обязанности ген. директора самостоятельных денежных средств у завода не было, было жесткое регулирование со стороны холдинга. В цехе № был журнал, где все показатели выпускаемой продукции фиксировались. Тоже самое потом дублировалось и в производственном отделе. Там была единая электронная система документооборота. В цехе № был участок, который контролировал всю готовую продукцию, находящуюся в резервуарах. Товарно-сырьевой цех контролировал сырье, которое поступило, замеры производились установленным порядком сотрудниками товарно-сырьевого цеха и цеха №, это специальные замеры по мерной линейке, по определенной плотности, определенной температуре. Все, что касается качества продукции, это делали технический директор и центральная заводская лаборатория.

Организация Инспекторат - это независимая организация, которая контролировала качество выгружаемой продукции. В период, когда исполнял обязанности ген. директора указания, связанные с деятельностью завода напрямую от ФИО90 поступали. От ФИО1 не поступали. От ФИО90 поступали, касались конкретных вопросов, как и что нужно сделать

Свидетель ФИО48. показал в суде, что в период 2013-2014 годов он занимал должность генерального директора в компании АО «Менделеев Групп», позднее стал советником генерального директора, уволился в феврале 2016. В тот период, но точно не помнит когда, компания приобрела контрольный пакет акций ЯНПЗ им. Менделеева. На должность его пригласил знакомый ФИО90, а принимал на работу совет директоров. В его обязанности как генерального директора входило формирование холдинговой компании, в которую в том числе должен был войти ЯНПЗ им.Менделеева; занимался подбором кадров и процессами холдинга. Вопросы финансов, продажи продукции, расходования денежных средств в его обязанности не входили, об этом изначально была договоренность с ФИО90. Решение о размещении информации на сайте завода принимал не он. ФИО90 и ФИО1 были основными акционерами завода, они собирали совещания, к ним приезжали ФИО38,4. ФИО38 занимался проектированием и строительством нового завода. В производственных совещания он (<данные изъяты>) участия не принимал, в вопросы производства не вникал. Ему не известно, давал ли ФИО90 кому-то указания о выпуске какого-то конкретного продукта. О несоответствии данных по температуре кипения, акцизах узнал только на следствии от следователя.

В соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя, были в части оглашены показания свидетеля ФИО48 данные на предварительном следствии при допросе в качестве свидетеля 06.04.2017 года, на л.д. 49-53 Т.24, в частности на л.д. 51-52, где ФИО48. показал, что относительно того, кто именно принимал решение о размещении той или иной информации на сайте завода ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», пояснил то, что не он точно, такие решения могли приниматься либо ФИО90, либо ФИО1. Они, несмотря на то, что являлись лишь акционерами ЗАО «НГС», активно руководили деятельностью всей группы компаний. ФИО1 в большей части занимался торговлей нефтепродуктами. ФИО90 также вникал в это, но и занимался вопросами производства. Несмотря на то, что они оба являлись акционерами, решающее слово всегда было за ФИО90, и ФИО1 в итоге все же принимал решения ФИО90. Несмотря на то, что юридически завод ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» являлся самостоятельным лицом, но на деле получалось то, что фактически завод являлся лишь производственной площадкой, а всеми остальными вопросами занималось ЗАО «НГС». Кроме того, завод ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» согласовывал все свои платежи с ЗАО «НГС». С завода по электронной почте реестры платежей приходили в ЗАО «НГС», а именно ФИО11, который данные платежи согласовывал с акционерами, а именно с ФИО90 и ФИО1. Вместе с тем, как ему известно, окончательное решение в согласовании принимал все же ФИО90. Вообще ФИО90 старался вникать практически во все вопросы и лично раздавать указания подчиненным работникам, порой нарушая иерархию. Кроме того, по его (<данные изъяты>) мнению, ФИО90 попросту не умеет делегировать полномочия. Он нанимал дорогих специалистов в той или иной области, но не слушал их, а сам принимал решения. Это для него (<данные изъяты>) являлось непонятным. Он (<данные изъяты>) лично вопросов согласования платежей завода не касался, так как не имел попросту отношения к руководству деятельностью завода. ФИО4 при нем каждую неделю приезжал в офис ЗАО «НГС» к ФИО90 и ФИО1 и отчитывался по работе, а также получал указания. При этом у него сложилось впечатление, что ФИО4 не имел при этом права слова. Он лишь приезжал за указаниями и его мнением никто не интересовался.

Оглашенные показания свидетель ФИО48. подтвердил, пояснил, что ранее события помнил лучше. Также показал, что ФИО90 принимал решения об оптимизации, модернизации, ремонта завода. Его (<данные изъяты>) ФИО90 слушал не всегда. ФИО90 как руководитель был узко направлен, но его ценили и уважали.

Свидетель ФИО49. показал, что в ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» он работает с апреля 2014 года, сначала в должности руководителя службы правообеспечения, далее с января 2016 года помощником генерального директора по правовой работе. Основные его обязанности – юридические, не технологические. Чем именно в этот период занимался завод и что производил, пояснить не может. Исходя из устава, знает, что, основным видом деятельности завода является нефтепереработка и получение готовой продукции. В 2014 -2015 годах был ряд договоров поставки и продажи, по которым продукцию реализовывал непосредственно сам завод, а также ЗАО «Нефтьгазсбыт», которое выступало в роли покупателя. В настоящее время не помнит, каким образом на заводе осуществлялись реализация, как заключались сделки и кто выбирал контрагентов по сделкам. Как правило все сделки на заводе проходили через совет директоров, проводилось предварительное согласование. В этот период председателем совета директоров был ФИО38, ФИО90 не входил в их число с июня 2014 по июнь 2015 года, затем вновь по 2016 год входил в состав. ФИО38 не являлся штатным работником завода. ЗАО «Нефтьгазсбыт» владело контрольным пакетом акций завода, далее этот пакет акций был продан компании «Менделеев Групп». По рабочим моментам общался с генеральным директором завода, не с ФИО90. Не может сказать, принимал ли генеральный директор завода решения самостоятельно. Директорами завода в этот период были ФИО4,10. Сам он (<данные изъяты>) чаще всего контактировал с юридическим отделом ЗАО «Нефтьгазсбыт», <данные изъяты>. и в основном по судебным спорам, по договорам не согласовывал. По результатам налоговой проверки была выявлена неуплата акцизов на сумму более 800 млн. рублей и других налогов. С актом налоговой проверки знакомился. К тому времени сменился собственник завода, контрольный пакет акций перешел по залогу в банк ПАО «НКБ», был назначен новый генеральный директор <данные изъяты>, началась процедура банкротства. Акт налоговой проверки был обжалован в судебном порядке, часть санкций была отменена.

В соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя были в части оглашены показания свидетеля ФИО49., данные на предварительном следствии при допросе в качестве свидетеля 23.11.2016 года, на л.д. 5-9 Т.12, в частности на л.д. 7 т.12 ФИО49. показал, что когда он пришел на работу в ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», то узнал о том, что завод фактически не является самостоятельным юридическим лицом, что он входит в холдинг, возглавляемый ЗАО «НГС». Юридически завод являлся самостоятельным, но на деле практически все решения, касающиеся деятельности завода, принимались в Москве – в ЗАО «НГС». Указанная компания по факту являлась управляющей компанией для ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», поскольку являлась основным акционером завода. ФИО49 говорил <данные изъяты>, что необходимо заключить договор о передаче управленческих функций завода ЗАО «НГС» либо иным образом необходимо упорядочить отношения ЗАО «НГС» и завода, но получил ответ, что им это не нужно. Все договоры завода за время его работы подлежали согласованию с ЗАО «НГС», <данные изъяты>. Согласование происходило по электронной почте. Они отсылали договор на согласование <данные изъяты> и она уже присылала его обратно с письмом о согласовании. Насколько ему (<данные изъяты>) известно, холдинг стало возглавлять ЗАО «Менделеев Групп», которое выкупило акции завода у ЗАО «НГС». Но вместе с тем, согласование договоров также происходило с ЗАО «НГС» <данные изъяты>. Кроме согласования с <данные изъяты> договоров посредством электронной почты, согласование иногда было посредством телефонной связи. Он по всем вопросам своей деятельности общался в основном либо с <данные изъяты>, либо с генеральным директором ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4. ФИО50 согласовывала крупные сделки, так как они шли из Москвы, то есть либо из ЗАО «НГС», либо ЗАО «Менделеев Групп». У них на заводе имеется к каждому договору, который направлялся в установленном порядке в адрес завода, лист согласования. В листах он (<данные изъяты>) всегда указывал, что договор согласован ФИО50, если такое согласование имело место. Уставом ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» утвержден порядок, по которому на сделку ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на сумму свыше 1000000 рублей должно быть предварительное одобрение совета директоров. По сути, на практике получалось так, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было не самостоятельным юридическим лицом, самостоятельных решений не принимало. По сути, завод являлся лишь производственной площадкой по переработке нефти. Насколько ему известно, все решения о выборе контрагента, о закупках сырья, о поставках готовой продукции, о заемных обязательствах были от ЗАО «НГС» и предварительное одобрение сделки выливалось в то, что на уровне совета директоров завода принималось решение о заключении того или иного договора и это решение доводилось до руководства завода. С ЗАО «НГС» у завода были заключены рамочные договоры на поставку сырья и покупку готовой продукции. Относительно готовой продукции на завод приходили дополнительные соглашения к договору о том, кто являлся грузополучателем. Эти дополнительные соглашения приходили на завод из ЗАО «НГС».

Оглашенные показания свидетель ФИО94 подтвердил, пояснил, что ранее события помнил лучше.

Свидетель ФИО51. показал, что на заводе ОАО «ЯНПЗ им.Д.И. Менделеева» он работает с 2002 года, сначала работал системным администратором, с осени 2012 года – начальником отдела информационных технологий, в его обязанности входит сопровождение всей компьютерной и офисной техники, поддержка и обслуживание информационных сетей на предприятии. Доступ к своему сайту завод получил в конце 2015 - начале 2016 года, после того как прекратились отношения завода с ЗАО «Нефтьгазсбыт». ЗАО «Нефтьгазсбыт» (ЗАО «НГС») владел контрольным пакетом акций завода, поэтому давал указания для работы. Официальный сайт завода существует с 2012 года, его разработкой и управлением занимались сотрудники ЗАО «Нефтьгазсбыт». Сотрудники самого завода самостоятельно не могли размещать на сайте какие-либо сведения, паролей доступа у них на заводе не было. В ЗАО «НГС» был программист <данные изъяты>, который занимался вопросами сайта завода. Он (<данные изъяты>) участие в совещаниях на заводе принимал всего раза два, только когда рассматривали вопросы по его теме. На предприятии была установлена программа 1С, ввод информации в программу осуществлялся вручную, не в автоматизированном режиме, так как не позволяли устройства. На основании этих данных формировалась отчетность, которая направлялась руководителям заводоуправления, плановых и производственных подразделений. Доступы в программу разграничивали по пользователям, настраивались согласно выполняемым задачам. О том, какие именно данные вносили операторы по готовой продукции, пояснить не может. Оприходование готовой продукции выносилось по результатам паспорта качества, объемы рассчитаны из указанных в них параметров. Данные в паспорта продукции заносились лабораторией, при этом бухгалтерия доступа к внесению этих данных не имела. Что либо о внесении недостоверной информации в паспорта качества, ему не известно. Он как IT-специалист контролировал работоспособность компьютерных программ, но данные, которые вносились в программу, им контролируются не всегда. Вся информация хранится в системе и была предоставлена правоохранительным органам.

Свидетель ФИО52. показал, что он работал на заводе ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» 2013 по 2015 год, руководил отделом управления перевозками, занимался логистикой. Заявки на отгрузку давал коммерческий отдел ЗАО «Нефтьгазсбыт» по электронной почте. Кем были подписаны эти заявки, не помнит. Завод в тот период производил мазут, прямогонный бензин, средний дистиллят. Продукция поставлялась на внутренний рынок и на экспорт. На внутренний поставлялся мазут и в разные периоды печное топливо, а на экспорт – прямогонный бензин через порты, через Петербургский регион. Покупателей было много, не помнит сред них ЗАО «Нефтьгазсбыт». Доставка производилась железнодорожным транспортом и водным. Какой то период времени ответственным за поставку сырья был сотрудник ЗАО «НГС» ФИО53. За финансовые расходы он ответственности не нес. Перевозки оплачивались заводом в том случае, когда договор был заключен между заводом и транспортно компанией, завод оплачивал. Оплата проходила безналично, инициатором выступал отдел логистики, счет передавался дальше в бухгалтерию. Полагает, что ЗАО «НГС» в этом также принимало участие.

Свидетель ФИО54 в суде показала, что работает в ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» с 1998 года в должности начальника отдела логистики. В обязанности входило все, что связано с отгрузкой на предприятии. В период с 2013 по 2015 год заводом производилась: мазут, бензин, топливо судовое, лигроино-газойливая фракция. По ней производились отгрузки. Поставляли ЛГФ на Высоцк, куда еще, не помнит, много времени прошло. Помнит, что поставки были экспортные. Отгружали продукцию по отгрузочным заявкам. Перед тем, как отгружать был заключен договор, приложение к договору, доп.соглашение. Договор заключал завод с поставщиками. Далее от поставщика получали заявку с отгрузочными реквизитами, согласно отгрузочным реквизитам оформляли заявку в системе тран – это Российские железные дороги, и после этого, когда была согласована заявка, отгружали, оформляли железнодорожные накладные. Она отвечала только за отгрузку продукции железнодорожным транспортом. Завод отгружал только железнодорожным транспортом, а на условиях договора с заводам работала организация ЗАО «Русойл», они занимались автоотгрузками. В заявке указывалось конкретно объем, который необходимо отгрузить, адрес, станция направления, плательщики по заявке. Если груз подлежал страхованию, то страховая компания указывалась. То есть все, что необходимо для занесения заявки в систему. Объемы поставок контролировались. В системе 1с на каждую отгрузку оформлялись железнодорожные накладные, по факту оформления железнодорожных накладных они заводились в базу 1с завода и помимо этого вели в отделе логистики различного рода таблицы, в которых учитывали строго отгрузку. Паспорта качества - это первый документ, который прикладывается к накладной в комплекте на отгрузку. Паспорта качества поступали перед отгрузкой. Она присутствовала на нескольких производственных совещаниях, где присутствовал сам ФИО90.

Свидетель ФИО55. в судебном заседании показал, что в 2013-2014 годах работал директором предприятия «Элеос», занимался посреднической деятельностью в торговле нефтепродуктов. Через его компанию проходили отгрузки. Работал через «НефтьГазСбыт». В 2013 г. -2014 г. отгружалось и приобреталось в основном фракция лигроино- газойливая. В паспорте она значилась, как фракция лигроино- газойливая. Спрос был, работали с «НефтьГазСбыт» в рамках одного договора 2012-2013 г.г. В основном это были базы Подмосковья. В первую очередь потребитель спрашивает паспорт продукта, который хочет получить. Когда покупаешь бензин, там отдельная строчка стоит акциз, здесь не было.

Свидетель ФИО56 в судебном заседании показал, что на ЯНПЗ им. Менделеева 1 раз взял машину технологического бензина. К нему обратились с Московской фирмы с вопросом, может ли он на заводе лакокрасочных изделий «Ярославские краски» приобрести для их нужд растворитель. Спросили, можно ли взять что то подешевле. ФИО56 подъехал на завод, спросил, можно ли приобрести у них прямогонный бензин. Они сказали, что у них только лигроин, но это практически тоже самое. По продукции сказали что лигроин - это сырье для дальнейшей глубокой переработка. Как такового паспорта не было, ему дали распечатку, там было 3-4 строчки. Он их отправил в Москву. Они посмотрели и сказали, что калоша прямогон. ФИО56 выяснил цену, спросил как приобрести. Дали телефон отдела сбыта. Он позвонил, написал заявку. В ответ на заявку получил договор, счет на оплату, оплатил. Отправил отгрузочные реквизиты на машину водителя. Водитель приехал, на следующее утро сообщили что машина залилась. Это было несколько лет назад, в 2012-2013 годах. О продаже договаривался с компанией, которая называлась «НефтьГазСбыт», завод ЯНПЗ им. Менделеева производил отгрузку на машину. Претензии по продукции не было.

Свидетель ФИО57 в судебном заседании показал, что к ЯНПЗ им. Менделеево никакого отношения не имеет, был генеральным директор ООО «Альфа». В 2012-2014 его организация занималась мелкой оптовой продажей и реализацией нефтепродуктов. Продавала прямогонный бензин московская организация «НефтьГазСбыт». С данной организацией заключался договор. Вывоз продукции с территории ЯНПЗ осуществлялся так, давалась заявка на продукт, в таком-то количестве. Выставлялся счет на оплату, счет оплачивался, после этого выдавалась доверенность на проходной, говорили, что машина может приехать. Заявку подавали на НефтеГазСбыт. Паспорт качества выдавался возможно непосредственно водителю.

Свидетель ФИО58. в судебном заседании показал, что работает директором ООО «Нефтеавтопро», организация занималась оптовой торговлей нефтепродуктов. В 2012-2014 гг. был заместителем директора этой же организации. На ЯНПЗ им. Менделеева брали лигроино- газойлевую фракцию. Прямого договора с заводом не было. Работали с посредником. Лигроино- газойлевую фракцию брали, изготавливали печное топливо, чтобы уменьшить вязкость и повысить вспышку. Брали для смеси.

Свидетель ФИО59 в судебном заседании показал, что работает заведующим кафедрой клинической технологии органических веществ в Ярославской Государственном Техническом Университете. Был приглашен в качестве специалиста для проведения выездной налоговой проверки. Во время проверки был осмотрена установка АВТ, предназначенная для первичной переработки нефти – для получения нескольких светлых дистиллятов с различными температурными пределами выкипания и одного остаточного темного остатка (мазута). Что касается светлых дистиллятов, то это может быть прямогонный бензин (легкий и тяжелый бензин), дизельное топливо и керосин, но с различными вариациями по температуре кипения. Установок вторичной переработки нефти на ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на момент осмотра не было. Производимая ранее на заводе ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» «лигроино-газойлевая фракция» - это прямогонная бензиновая фракция. Как поясняли представители завода, она выкипает в пределах температур, примерно от комнатной температуры до 200-230 градусов по Цельсию. Технология работы имеющейся колонны на заводе ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» позволяет регулировать температуру конца кипения лигроино-газойлевой фракции (прямогонно-бензиновой фракции) и температуру начала кипения тяжелой фракции (прямогонного дизельного топлива). Что касается вообще названия «прямогонный бензин», то, это собирательное название. При этом прямогонным бензином являются по сути, любые легкие дистилляты, получаемые при прямой переработке (перегонке) нефти. Дистилляты производившиеся на заводе ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» являлись полуфабрикатами, из которых при вторичной переработке можно получить либо товарный бензин, либо дизельное топливо, либо продукты нефтехимии. Что касается смешения получаемых легких дистиллятов, то при частичном их смешении можно регулировать конец кипения фракций в сторону его увеличения, но в этом случае прямо из того же прямогонного бензина товарный бензин не получить.

Свидетель ФИО60. в судебном заседании показала, что работает в Управлении Федеральной Налоговой службы по Ярославской области, государственным налоговым инспектором контрольно- аналитического отдела с сентября 2017 г. В ИФНС № работала с 2007 г. по 2017 г. в должности заместителя начальника отдела камеральных проверок. В проверке ЯНПЗ была с самого начала в группе проверяющих. Еще до выездной проверки проводила анализ в отношении данного предприятия. В ходе ее обнаружены были в сети интернет архивные файлы, где завод размещал на официальном сайте, что они производят прямогонный бензин. Было принято решение, начать выездную проверки, и в ходе ее собирали доказательства, совместно с правоохранительными органами. Был воссоздан процесс, все этапы производства бензина, сначала изучили, какие работы производились колонной. Исследован был технический регламент и вся документация по проектам, по которым велись восстановительные работы, и в технических заданиях, завод указывал какую продукцию, он хочет получать. Конец кипения лигроина газойлевой фракции был не выше 190 гр. Потом допросили ряд сотрудников, в том числе и руководящих, технического директора, были проанализированы контракты экспортные, которые завод указывал, что предметом договора являлась лигроино- газойлевая фракция, и конец кипения был 190 градусов. Запросили документы, основная часть шла на танкерах и экспортировалась, перед погрузкой на танкер бралась проба сырья, чтобы определить общие характеристики. В танкер вливалось, помимо продукции завода еще других нефтеперабатывающих заводов. Это был прямогонный бензин. И все сертификаты качества содержали фракционный состав не превышающий 200 градусов. Соответственно допросили свидетелей, начальника, заместителя начальника, и несколько работников каждого цеха, для того, что бы определить, как производилось производство нефтепродуктов на заводе. В первую очередь произвели осмотр, чтобы определить, что все остальные установки на заводе законсервированы. Вся продукция завода являлась продукцией прямой перегонки углеводородного сырья. Сырье поступало от разных поставщиков в резервуарный парк, из резервуарного парка оно шло уже на колонну, там в связи с тем, что оно было разных характеристик, было разное по качеству операторам приходилось постоянно носить в лабораторию пробы продукции, что бы определить параметры, получают ли они соответствующие параметры продукции. Соответствующие параметрам определялись техническим заданиям, которые давались руководством предприятия. Если в технологическом регламенте указание было, чтобы лигроино- газойлевая фракция была 230 градусов конец кипения, то по свидетельским показаниям операторов, они сообщили о том, что в тех ежедневных заданиях, которые им давались, были определенные параметры. Им был задан вопрос, было ли такое, что в этих технических заданиях, фракционный состав превышал конец кипения 200 градусов. На что они сказали, что они такого не помнят, говорили, что таких фактов не было. Потом встал вопрос, почему тогда, когда делаются промежуточные пробы, температура конца кипения не превышает 200 градусов, но при этом при паспортизации продукции выдается паспорт, где конец кипения 230 градусов. В ходе проверки исследовали вопрос на смешение бензиновой фракции, с более тяжелыми, например с судовым маловязким топливом, было установлено, что между собой трубопроводы не пересекались, и продукция между собой не смешивалась. Смешения продукта не было. И получается, что фактически завод завышал конец кипения. Потом после начала выездной проверки взяли те партии, которые у них оставались и выпустили, стали производить прямогонный бензин, его декларировать, как дистиллят газового конденсата, и абсолютно те же партии, которые они не успели реализовать, были перенесены в журнал, дистиллят газовый конденсат легкий, уже как прямогонный бензин. Вся продукция шла на экспорт. УФСБ представляли паспорта, на одну и ту же партию выписывался второй паспорт, с характеристиками прямогонного бензина. Это самые первые партии, когда завод только начал работу, выпускать самую первую партию, они шли на внутренний рынок, было 3 паспорта примерно. В паспортном журнале отображается 240-230 градусов фракционный состав, и УФСБ представили паспорт, на абсолютно эту же партию, с характеристиками прямогонного бензина и он называется к примеру нефрас, или бензин технологический.С целью выяснения на внутренний рынок какую продукцию поставляли, допрашивали сотрудников товарного сырьевого цеха, которым задавали вопрос, разделялась ли продукция в резервуарном парке на экспорт, а она в резервуарном парке не делилась. Когда мы пришли на проверки, плательщик сразу начать декларировать продукцию как прямогонный бензин, причем, не изменяя ничего и не производя ничего с самой колонной, лишив инспекцию возможности взять пробу, и отдать ее на экспертизу. При этом спрашивали операторов, что поменялось при переходе на производство нового продукта, они сообщают о том, что ничего не поменялось. Начальник лаборатории сообщила о том, что они искажали температуру конца кипения. Ход выездной проверки, зафиксирован, результаты расписаны.Имеются отдельные расчеты по внутреннему рынку и по экспорту. Это разделение было сделано для целей начисления пеней. Есть все счета фактур, известно, сколько тонн и в каком направлении уехало. Первые партии шли на внутренний рынок, далее примерно через пол года, они наладили связь со своим лицом за границей. Как раз на первые партии на внутренний рынок УФСБ и обнаружили вторые паспорта. Заводом были выписаны одни паспорта, фактически они потом подменяли. По экспорту продукция доезжала до распределительной базы, погружалась в резервуар перед подачей в танкер. Бралась композитная проба независимым экспертом. И вот там температура конца кипения была в основном 175 градусов. В связи с этим лаборатории был задан вопрос, как могло легче стать то, что они везли. Выезжали с температурой кипения 230 градусов, а приезжало уже 175 градусов. Фальсифицировать эти данные необходимо только, чтобы не платить акциз. В Арбитражном суде стоял вопрос с проведением экспертизы, они настаивали на том, чтобы провести экспертизу документов завода, но документы были с искажёнными данными. Техническую документация налоговая запрашивала по другим заводам, это были заводы, которые наряду с Менделеевским заводом на танкер погружали свою продукцию на экспорт, т.к. разную продукцию погрузить на один танкер не дадут. Это был прямогонный бензин, задекларированный заводами и техническими документами. «НефтьГазСбыт» был основным поставщиком сырья, и он был единственным по сути покупателем у ЯНПЗ им. Менделеево.Рассчитывали объемы лигроина, которые поставлялись «НГС», по счетам-фактурам. Помимо счет-фактур были накладные.Акциз не уплачивается при поставке прямогонного бензина на внутренних рынок, если у них есть свидетельство на производство прямогонного бензина. У них не было его никогда, и сейчас тоже его нет, они только подали заявление в управление ФНС о выдаче данного свидетельства, чтобы не оплачивать акциз прямогонного бензина. Та продукция, прямогонный бензин, который доставлялся на экспорт, такой же доставлялся и на внутренний рынок в «НефтьГазСбыт».

Гражданский истец, ФИО61 в судебном заседании показала, что исковые требования поддерживает. В самой налоговой проверке не участвовала. Оказывала сопровождение и последующее представление интересов инспекции по обжалованию налогоплательщиком решения, принятого по результатам налоговой проверки в суде двух инстанций. Судебные инстанции рассматривали заявление налогоплательщика ОАО «ЯНПЗ им. Менделеева» о признании недействительным решения налоговой проверки. Все оставлено в силе. В том числе в части установленной налоговым органом схемы - что под видом не подакцизного товара реализовывался подакцизный товар - прямогонный бензин. Поэтому инспекцией был начислен акциз и на него НДС. То, что легло в основу гражданского иска. Налоговая инспекция не обращалась с иском о взыскании налога с ЯНПЗ, иск подан только в отношении физических лиц. К юридическому лицу обращений не было о взыскании, потому что в рамках уголовного дела предъявляли иск в ходе предварительного расследования к тем лицам, которые повлияли на уклонение об уплате налогов. Исковые требования поддержала.

Анализируя показания с суде свидетелей <данные изъяты> у суда нет оснований им не доверять, их показания, логичные, последовательные, не противоречивы, дополняют друг друга, соответствуют фактическим обстоятельствам дела и подтверждаются другими доказательствами. У свидетелей нет неприязненных отношений к подсудимому и причин для его оговора. Их показания являются относимыми, допустимыми и достоверными и суд берет их в основу приговора.

Анализируя показания свидетелей : <данные изъяты>., данные в суде и на предварительном следствии, которые подтверждены ими в судебном заседании, каждым из свидетелей названа суду одна и та же причина противоречий в показаниях, так как ранее они события помнили лучше, суд в основу приговора берет их показания в судебном заседании, поскольку даны они в более ранний период, прошедший после совершения преступления, они соответствуют фактическим обстоятельствам дела и подтверждаются другими доказательствами. Их показания, логичные, последовательные, не противоречивы, дополняют друг друга, соответствуют фактическим обстоятельствам дела и подтверждаются другими доказательствами. У свидетелей нет неприязненных отношений к подсудимому и причин для его оговора. Они являются относимыми, допустимыми и достоверными. Показания указанных свидетелей в суде, суд берет в основу приговора в части не противоречащей показаниям на следствии, соответствующей фактическим обстоятельствам дела и подтвержденной другими доказательствами.

По ходатайству защиты в судебном заседании допрошен в качестве свидетеля ФИО62. – родной брат подсудимого, который показал, что с июня 2013 года по январь 2016 года работал в должности заместителя генерального директора ОАО ЯНПЗ им.Менделеева, принимал его на работу отдел кадров, приступил к работе одновременно с генеральным директором ФИО4. До этого работал в <адрес> в компании ЗАО «Нефтьгазсбыт», занимался логистикой, был как менеджер по продажам нефтепродуктов, напрямую общался с перевозчиками, заказывал вагоны, отслеживал отгрузки и перемещение товара. Заводом им.Менделеева заинтересовался не сразу, к заводу по его работе сначала было много вопросов. Несколько раз приезжал на завод, на заводе была плохая логистика, железная дорога была в ужасном состоянии. В его (<данные изъяты>) непосредственные, прямые обязанности на ЯНПЗ им.Менделеева входили логистический отдел, железнодорожный отдел, служба внутреннего контроля, которая проверяла и контролировала, чтобы были минимизированы риски хищения, разгильдяйства, охрана труда, чтобы техника безопасности соблюдалась, так как на заводе присутствовали и подрядные организации. Также под его контролем была социальная программа, социальная поддержка работников. Завод производил 3 продукта: лигроино-газойлевую фракцию, дизельную фракцию и тяжелую мазутную фракцию. ЛГФ это простыми словами смесь бензина с керосином, начало кипения 5-10 градусов, в зависимости от его стабилизации, и конец кипения это свыше 216-215 градусов. Начальная точка кипения судового маловязкого топлива была выше 215 градусов, конец кипения 325 градусов, но точно не помнит. Все показатели ежедневно снимались и велись в журнале, на АВТ, в лаборатории, выполнение по лигроино-газойлевой фракции работы за весь период с начала запуска завода. Производимая на заводе продукция первоначально, какое-то время, отгружалась на автомобильный транспорт, приезжали бензовозы и забирали лигроино-газойлевую фракцию. Позже перешли на крупные экспортные контракты, на экспорт начали отправлять по железной дороге. Продукт с температурой кипения менее 215 градусов на заводе не выпускался, так как заводом не было предусмотрено ТУ на производство такого продукта, т.е. такой продукт можно производить только на момент пуско-наладки. Вся продукция, которая паспортизировалась и потом отгружалась непосредственно покупателям, была с температурой конца больше 215 градусов. Этот продукт назывался лигроино-газойлевая фракция. Это неподакцизный продукт.

К показаниям свидетеля в части, что производился продукт с температурой конца больше 215 градусов, суд относится критически, поскольку они опровергаются исследованными в суде, ранее изложенными в приговоре доказательствами, не соответствуют фактическим обстоятельствам дела.

Виновность подсудимого в совершении преступления, также подтверждается письменными материалами уголовного дела:

Согласно рапорта об обнаружении признаков преступления от 22.08.2016 года, следователь по ОВД первого отдела по расследованию ОВД (о преступлениях против личности и общественной безопасности) СУ СК РФ по Ярославкой области ФИО63., сообщает об обнаружении в действиях неустановленных лиц из числа руководства ОАО «Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И.Менделеева» признаков состава преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ. (т.1 л.д.3)

Согласно акта налоговой проверки № от 13.05.2016 года (с приложениями) в отношении ОАО «Ярославский нефтеперерабатывающий завод им Д.И. Менделеева», ИНН №, КПП №, адрес: <адрес>, на основании решения начальника Межрайонной ИФНС России № по Ярославской области от 20.04.2015 года №, в период с 20.04.2015 года по 15.03.2016 года проведена выездная налоговая проверка ЯНПЗ им. Менделеева по всем налогам и сборам, за исключением налога на доходы физических лиц. В ходе проверки выявлены нарушения ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» налогового законодательства, выразившееся в умышленной неуплате акцизов, в результате занижения налоговой базы, по причине выпуска подакцизной продукции - фракции лигроино - газойлевой под видом продукции не подлежащей обложению акцизами . Сумма заниженного к уплате акциза по реализации подакцизной продукции составила 482955516 руб. ( в том числе 48139623 рубл. по экспортным поставкам ).

ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» нарушены положения пп 10 п. 1 ст. 181 НК РФ, п.п. 1 п. 1 ст. 182 НК РФ, пп 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, пп1 п. 2 ст. 187 НК РФ, п. 1 ст. 194 НК РФ, п. 2 ст. 195 НК РФ, п. 1, п. 2, п. 7 ст. 198 НК РФ, п. 3 и п. 4 ст. 204 НК РФ.

За умышленную неуплату акцизов в результате занижения налоговой базы ОАО «ЯНПЗ им. Менделеева» подлежит привлечению к ответственности по ч. 3 ст. 122 НК РФ.

В связи с умышленным неисчилением акцизов с реализованного ( отгруженного ) на внутренний рынок прямогонного бензина ( фракции ) ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева», в стоимость реализуемой продукции, не включены акцизы подлежащие исчислению по прямогонному бензину, что повлекло занижение налоговой базы по налогу на добавленную стоимость. В результате занижения налоговой базы по НДС на сумму 434815893 рубл. заводом не исчислен и неуплачен ( неправомерно возмещен из бюджета) налог на добавленную стоимость в размере 78266861 руб.

ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» нарушены положения п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 1 ст. 166 НК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ, п. 1 п. 2 ст. 173 НК РФ, п. 1 ст. 174 НК РФ.

За умышленную неуплату НДС в результате занижения налоговой базы ОАО «ЯНПЗ им. Менделеева» подлежит привлечению к ответственности по ч. 3 ст. 122 НК РФ.

(т.3 л.д. 1-254, т.4 л.д. 1-259, т.5 л.д. 1-260, т.6 л.д. 1-256, т.7 л.д. 1-268, т.8 л.д. 1-271, т.9 л.д. 1-59)

Согласно Решения заместителя начальника МРИ ФНС № по Ярославской области № от 01.07.2016 года, по результатам указанной налоговой проверки. ОАО «Ярославский нефтеперерабатывающий завод им Д.И. Менделеева» ИНН № привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 3 ст. 122 НК РФ то есть за умышленную неуплату акцизов в результате занижения налоговой базы за период с января 2013 года по декабрь 2014 г. в сумме 482955516 рублей, а также за умышленную неуплату НДС в результате занижения налоговой базы, а также начислены пени за неполную уплату акциза и НДС с акциза по состоянию на 01.07.2016 г., назначено наказание за умышленную неуплату акциза за налоговые периоды с января 2013 г. по декабрь 2014 г. в виде штрафа в размере 40 % от суммы неуплаченного акциза, с учетом смягчающих ответственность обстоятельств в размере 135714036 рубл., и назначено наказание за умышленную неуплату НДС за налоговые периоды с 1 квартала 2013 г. по 4-й квартал 2014 г. в виде штрафа в размере 40 % от суммы неуплаченного НДС, с учетом смягчающих ответственность обстоятельств в размере 5934159 рублей.

Из описательно мотивировочной части решения следует, что ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» в первом полугодии 2012 г. не осуществляло услуг по переработке нефти, в связи с консервацией технологических установок и отсутствием спроса. До 17 мая 2012 г. контрольный пакет акций принадлежал ОАО « НГК Славнефть». 17 мая 2012 года, контрольный пакет акций ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» продан ЗАО « Нефтегазсбат». В конце декабря 2012 г. в период 2013-2014 г. выпускало с паспортами качества 15 видов продукции в том числе и «фракцию лигроино-газойлевую» ( лигроин). Налогоплательщиком за 2012 -2014 г. представлены налоговые декларации по акцизам. В указанных декларациях заявляло два вида подакцизного товара- дизельное топливо( для собственного производства) и мало моторное для собственного производства. Реализация готовой продукции, осуществлялась заводом как на внутренний рынок, так и на экспорт. Основным видом продукции, отгружаемой на экспорт, являлась лигроино – газойлевая фракция, с указанием до ноября 2013 г. как «лигроин», с ноября 2013 года по декабрь 2014 года как « дистилляты газового конденсата». За период с мая 2013 г. по декабрь 2014 года заключено 6 контрактов. В контрактах указаны требования к качеству продукции. Лигроино – газойлевая фракция должна соответствовать спецификации, согласно которой одним из физико-химических показателей является фракционный состав : начальная точка кипения 30 ? С, конечная точка кипения 185-195?С. Согласно представленных сведений, ОАО «ЯНПЗ им. Менделеева» производило и реализовывало на протяжении 2013-2015 г. фракцию с началом кипения от 30? С и концом кипения до 195 ? С. При получении выпускаемых заводом нефтепродуктов в 2013- 2014 г. использовалась только установка ЭЛОУ- АВТ, которая была запущена в конце 2012 года. Иные установки не были задействованы в производственном процессе, установки по вторичной обработке нефти на ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» отсутствуют. Вся продукция завода была дистиллятами прямой перегонки нефти. При сравнении данных, имеющихся в паспортах качества ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» на НЕФРАС –С 50/170, на лигроино-галойлевую фракцию и записи в паспортном журнале от 01 января 2013 г. указаны разные показатели фракционного состава. Так в паспортном журнале температура конца перегонки указана не выше 280 ? С, а в паспорте указана температура конца перегонки указана не выше 160 ? С. Указаны разные показатели фракционного состава за 15 января 2013 г. Так в паспортном журнале температура конца перегонки указана не выше 223 ? С, а в паспорте указана температура конца перегонки указана не выше 188 ? С, то есть с самого начала производственной деятельности, первые партии готовой продукции паспортизированы с температурой конца кипения менее 190 ? С. В паспорте безопасности химической продукции РПБ № ( действителен от 02.07.2013 г. до 02.07.2018 г. на фракцию лигроино- газойлевую указано наименование техническое и торговое -Фракция лигроино –газойлевая, синонимы- Прямогонный бензин. В паспорте безопасности химической продукции РПБ № ( действителен от 31.03.2014 г. до 31.03.2019 г. на дистилят легкий указано наименование техническое и торговое дистиллят легкий, синонимы- Прямогонный бензин. В паспорте безопасности химической продукции РПБ № ( действителен от 16.10.2014 г. до 16.10.2019) г. на бензин газовый стабильный указано наименование техническое и торговое – Бензин газовый стабильный, синонимы- Нафта, бензин прямой гонки.

Таким образом, установлено, что ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» в период 2013-2104 г. производило прямогонный бензин, температура начала кипения которого составляла от 30 градусов Цельсия, температура конца кипения не превышала 200 градусов Цельсия. ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» занижена налоговая база по акцизам и, соответственно по налогу на добавленную стоимость ( с акцизов) по операциям реализации прямогонного бензина под видом лигроино-газойлевой фракции; в результате оформления документов о производстве и реализации неподакцизной продукции, фактически являющейся продукцией, облагаемой акцизом ( прямогонным бензином).

Центральная заводская лаборатория неправомерно паспортизировала указанную продукцию, как « Лигроино-газойлиевая фракция», так как получаемая продукция не соответствовала требованиям, предъявляемым технической документации ( конец кипения должен быть в пределах 230-280 ( выше 218 градусов Цельсия).

ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» осознавало, что совершает налоговое правонарушение, выразившееся в неуплате налогов с подакцизной продукции, что подтверждено следующим: - на протяжении 2013-2014 г. заключало контракты, требования к качеству готовой продукции которых. а именно фракционный состав, соответствовал прямогонному бензину; - указывало при таможенном декларировании фракционный состав, соответствующий прямогонному бензину ; производило техническое перевооружение в2012 и 2014 г. с целью получения продукции, одним из видов которой является прямогонный бензин;- по паспортам безопасности на прямогонный бензин реализовывалась фракция лигроино – газойлевая; - работниками Центральной заводской лаборатории, в ряде случаев выписывались паспорта на продукцию с температурами конца кипения отличными от тех, которые были зафиксированы в паспортном журнале на фракцию лигроино- газайлевую; - по приказу руководящего состава ОАО « ЯНПЗ им. Иенделеева», лаборантами в паспортах качества и паспортных журналах на фракцию лигроино- газойлевую, указывалась температура конца кипения, не соответствующая фактически полученной в ходе проведения анализов готовой продукции. Изложенное свидетельствует о создании формального документооборота по неимеющим по не имеющим места операциям в части производства и реализации такого нефтепродукта, как фракция лигроино-газойлевая, под видом которого проводилась подакцизная продукция ( бензин прямогонный). Из паспортов, полученных не от ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева»( представленных перевалочными базами, Федеральной таможенной службой, Федеральной службой безопасности) следует, что лигроино- газойлевая фракция позиционируемая обществом как неподакцизный товар, фактически налогоплательщиком реализовывалась как прямогонный бензин, подлежащий обложению акцизом. Подакцизным товаром, на основании пп 10 п. 1 ст. 181 НК РФ, признается прямогонный бензин. Под прямогонным бензином понимаются бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки, за исключением бензина автомобильного и продукции нефтехимии. Бензиновой фракцией является смесь углеводородов, кипящих в интервале температур от 30? С до 215 ? С, при атмосферном давлении 760 мл. ртутного столба. Все бензиновые фракции, получаемые при атмосферной перегонки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки, подпадают под понятие прямогонного бензина. В соответствии с п. 1 ст. 193 НК РФ, налогообложение прямогонного бензина с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2015 г. осуществлялось по твердым налоговым ставкам. В соответствии с п. 5 ст. 204 НК РФ, налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту своего обособленного подразделения, в которых они состоят на учете, налоговую декларацию за налоговый период с части, осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения. ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» реализовало фракцию лигроино-газойлевую( исходя из установленных во время проверки обстоятельств фактически прямогонный бензин) за 2013-2014 г. в количестве 126646,062 тонн как на внутренний рынок, так и на экспорт, в связи с чем подлежало уплате акцизов в сумме 1357140359 руб. Согласно материалам проверки, ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» в 2013-2014 г. отгрузило на экспорт 84269, 356 тонн прямогонного бензина, в связи с чем, имеет право на возмещение акцизов на 874184843 рубл. Таким образом, в результате неправомерного не определения налогоплательщиком налоговой базы по прямогонному бензину, неправомерного декларирования операций по реализации прямогонного бензина, не исчисления акцизов с объемов реализованного прямогонного бензина установлена неуплата ОАО «ЯНПЗ им. Менделеева» акцизов в размере 482955516 рублей по налоговым периодам: январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, августа, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2013 г. ; январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, августа, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2014 г. За умышленную неуплату акцизов в результате занижения налоговой базы, ОАО « ЯПНЗ им. Менделеева» подлежит привлечению к административной ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ за каждый налоговый период, за который в установленный срок налогоплательщик не уплатил акциз. ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» нарушены положения пп 10 п. 1 ст. 181 НК РФ, п.п. 1 п. 1 ст. 182 НК РФ, пп 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, пп1 п. 2 ст. 187 НК РФ, п. 1 ст. 194 НК РФ, п. 2 ст. 195 НК РФ, п. 1, п. 2, п. 7 ст. 198 НК РФ, п. 3 и п. 4 ст. 204 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров ( работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров ( работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статье 105.3 НК РФ, с учетом акцизов( для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

В соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров ( работ, услуг), передаче имущественных прав, налогоплательщик дополнительно к цене ( тарифу) реализуемых товаров( работ, услуг), передаваемых имущественных прав, обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму налога.

По основаниям, изложенным в разделе 2.2 настоящего Акта, в ходе выездной налоговой проверки установлено, что ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» в 2013-2014 годах умышленно не исчисляло акцизы, с реализованного ( отгруженного на внутренний рынок прямогонного бензина( фракция лигроино-газойлевая), не включало акцизы подлежащие исчислению по прямогонному бензину в стоимость реализуемой продукции, что повлекло занижение налоговой базы по налогу на добавленную стоимость в сумме 434815893 рубля за 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года и 4-й квартал 2014 г.. В результате занижения ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» налоговая база по НДС на сумму 434815893 рубля, налогоплательщиком не исчислен и не уплачен( неправомерно возмещен из бюджета) налог на добавленную стоимость в размере 78266861 рубль.

ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» нарушены положения п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 1 ст. 166 НК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ, п. 1 п. 2 ст. 173 НК РФ, п. 1 ст. 174 НК РФ.

НДС За умышленную неуплату НДС в результате занижения налоговой базы ОАО «ЯНПЗ им. Менделеева» подлежит привлечению к ответственности по ч. 3 ст. 122 НК РФ.

(т.1 л.д. 35-161)

Согласно решения Арбитражного суда Ярославской области № от 10 ноября 2017 года, частично удовлетворено заявление ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева" о признании недействительным решения МРИ ФНС № от 01.07.2016 г. № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления 482955516 руб. акциза, 146538370 руб. пеней и 54 282 614 руб. штрафа по ч. 3 ст. 122 НК РФ за неполную уплату акциза, 78266861 руб. налога на добавленную стоимость, 17856809 руб. пеней и 2373663 руб. штрафа по ч. 3 ст. 122 НК РФ за неполную уплату налога на добавленную стоимость, 101028 руб. пеней по налогу на доходы физических лиц и 63175 руб. штрафа по ст. 123 НК РФ, 6740 529 руб. земельного налога, 671662, 81 руб. пеней и 134811 руб. штрафа по ч. 1 ст. 122 НК РФ. Решение МРИ ФНС признано недействительным в части начисления пеней по акцизу, налогу на добавленную стоимость, налогу на доходы физических лиц, транспортному налогу за период с 05.04.2016 г. по 01.07.2016 г. и в части привлечения к ответственности за неполную уплату земельного налога за 2014 год. В удовлетворении остальной части заявления отказано. Суд признал доказанными обстоятельства совершения налогового правонарушения- уклонение от уплаты акциза при реализации бензина прямогонного и занижения в связи с этим подлежащего уплате НДС при реализации подакцизного товара на внутреннем рынке по результатам проведения выездной проверки.

Согласно Решения второго арбитражного апелляционного суда от 20 апреля 2018 года №, по жалобе ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» о признании недействительным решения Арбитражного суда Ярославской области № от 10 ноября 2017 года, в удовлетворении жалобы отказано. Из решения арбитражного суда апелляционной инстанции следует, что суд первой инстанции пришел к правильному выводу, что общество производило и осуществляло реализацию прямогонного бензина, осознавало совершение этих действий, то есть умышленно совершало неуплату акциза при реализации подакцизного товара ( прямогонного бензина и налога на добавленную стоимость по причине определения стоимости реализованного товара без включения в нее акциза в установленном действующим законодательством размере.

Согласно протокола обыска от 25.10.2016 года, проведен обыск в заводоуправлении ОАО «Ярославский нефтеперерабатывающий завод им Д.И. Менделеева» по адресу: <адрес>, изъяты первичные бухгалтерские документы, касающиеся поставок лигроино-газойлевой фракции, а именно договора, счета-фактуры, накладные, книга покупок, книга продаж, а также иная документация, сформированная в отдельные сшивки документов – в том числе : 15 сшивок документов « Отгрузка ФЛГ за 2013 г.» ; 12 сшивок документов« Отгрузка ФЛГ за 2014 г.» с соответствующими номерами, содержащие оригиналы счетов фактур, товарных накладных, универсальных передаточных документов, Сшивка документов № содержащая копии квитанций о приеме груза за 2013 г., Сшивка документов № на 163 л. содержащая оригиналы различных документов: контрактов, дополнительных соглашений; Сшивка документов №, содержащая транспортные накладные на фракцию лигроино –газойлевую за 2013 года на 29 листах ; Сшивка документов №, содержащая транспортные накладные на фракцию лигроино –газойлевую за 2013 года на 69 листах ; Сшивка документов №, содержащая транспортные накладные на фракцию лигроино –газойлевую за 2013 года на 25 листах ; Сшивка документов №, содержащая транспортные накладные на фракцию лигроино –газойлевую за 2013 года на 40 листах ; Сшивка документов №, содержащая транспортные накладные на фракцию лигроино –газойлевую за 2013 года на 60 листах ; Сшивка документов №, содержащая транспортные накладные на фракцию лигроино –газойлевую за 2013 года на 142 листах ; Сшивка документов №, содержащая транспортные накладные на фракцию лигроино –газойлевую за 2013 года на 104 листах ; Сшивка документов №, содержащая транспортные накладные на фракцию лигроино –газойлевую за 2013 года на 119 листах ; Сшивка документов №, содержащая транспортные накладные на фракцию лигроино –газойлевую за 2013 года на 80 листах ; Сшивка документов №, содержащая транспортные накладные на фракцию лигроино –газойлевую за 2013 года на 80 листах ; Сшивка документов №, содержащая транспортные накладные на фракцию лигроино –газойлевую за 2013 года на 98 листах ; Сшивка документов №, содержащая транспортные накладные на фракцию лигроино –газойлевую за 2013 года на 103 листах ; Сшивка документов №, содержащая транспортные накладные на фракцию лигроино –газойлевую за 2013 года на 116 листах ; Сшивка документов №, содержащая транспортные накладные на фракцию лигроино –газойлевую за 2013 года на 63 листах ; Журнал товарных операторов товарный участок с 23.10.2012 г. по 04.02.2013 г. на 193 стр. ; Журнал товарных операторов с Журнал товарных операторов <данные изъяты> с 17.06.20142013 г. по 18.04.2013 г. ;09.07.2013 г. по 09.10.2013 г. на 192 стр.; Журнал товарных операторов с 10.10.2013 г. по 04.01..2014 г. на 192 стр.; Журнал товарных операторов с 04.02..2013 г. по 18.04.2013 г. ; Журнал товарных операторов с 19.04. 2013 г. по 09.07.2013 г. ; Журнал товарных операторов <данные изъяты> с 17.06.2014 г. по 26.08.2014 г. на 191 стр. ;Журнал товарных операторов <данные изъяты> с 27.08.2014 г. по 31.10.2014 г. на 96 лист; Журнал товарных операторов с 24.03..2014 г. по 16.06.2014 г. ; Журнал товарных операторов с 04.01.2014 г. по 23.03.2014 г. ; Журнал товарных операторов с 04.01.2014 по 23.03.2014;Журнал учета налива УОГП ТСЦ-1 от 01.11.2014 по 31.12.2014 на 56 листах; Сшивка документов № содержащая налоговые декларации по НДС 2013-2014 г.г. на 133 листах; Сшивка документов № содержащая книгу покупок ОАО «Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менеделеева» за 2013 год на 88 листах; Сшивка документов № содержащая книгу покупок ОАО «Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менеделеева» за 2014 год на 139 листах; Сшивка документов № содержащая книгу продаж ОАО «Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менеделеева» за 2014 год на 111 листах; Сшивка документов № содержащая книгу продаж ОАО «Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менеделеева» за 2013 год на 82 листах; Карточка субконто за 01.01.2012 по 30.06.2016 контрагент Литаско на 6 листах; Карточка субконто за 01.01.2012 по 30.06.2016 контрагент <данные изъяты> на 73 листах; Карточка субконто за 01.01.2012 по 30.06.2016 контрагент <данные изъяты> на 2 листах; Карточка субконто за 01.01.2012 по 30.06.2016 контрагент <данные изъяты> на 3 листах; Учетная политика 2015 ОАО «Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менеделеева» года на 49 листах; План счетов с 2015 года ОАО «Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менеделеева» на 6 листах; Главная книга за 2014 год ОАО «Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менеделеева» на 239 листах; Главная книга за 2013 год ОАО «Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менеделеева» на 228 листах; НЖМД с рабочего компьютера О.ФИО32 - <данные изъяты> - 1 ед.; НЖМД с рабочего компьютера ФИО18 - <данные изъяты>- 1 ед.; НЖМД с рабочего компьютера Ю<данные изъяты> - <данные изъяты>- 1 ед.; НЖМД с рабочего компьютера И<данные изъяты> - <данные изъяты> ед.; НЖМД с рабочего компьютера ФИО21 - <данные изъяты> -1 ед.; ЖМД с рабочего компьютера ФИО5 - <данные изъяты>- 1 ед.; Сшивка документов № содержащая выписки по счетам ОАО «Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менделеева» на 247 листах; Сшивка документов № содержащая грузовые таможенные декларации ОАО «Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менделеева» за 2013-2014 г.г. на 286 листах; Сшивка документов № содержащая банк ОАО «Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менделеева» за 2014 г.г. на 589 листах.

(т.10 л.д. 5-103)

Согласно Устава открытого акционерного общества «Славнефть-Ярославский нефтеперерабатывающий завод им Д.И. Менделеева» (Русойл), утвержденному годовым общим собранием акционеров ОАО «Славнефть-Ярославский нефтеперерабатывающий завод им Д.И. Менделеева» (Русойл), протокол № от 29.06.2006 года, полное фирменное наименование общества - открытое акционерное общество «Славнефть-Ярославский нефтеперерабатывающий завод им Д.И. Менделеева» (Русойл), место нахождения общества: <адрес>

(т.10 л.д. 225-251)

Согласно изменениям и дополнениям, утвержденным общим собранием акционеров ОАО «Славнефть-ЯНПЗ им Менделеева» (Русойл), протокол № от 06.10.2009 года, внесены изменения и дополнения в Устав ОАО «Славнефть-ЯНПЗ им Д.И. Менделеева» (Русойл) (т.11 л.д. 103-117)

Согласно протокола № от 28.04.2015 года заседания Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева» исполняющим обязанности генерального директора общества назначен ФИО10 с 29.04.2015 года по 30.06.2015 года включительно. (т.11 л.д.159-160)

Согласно Устава ОАО «Ярославский нефтеперерабатывающий завод им Д.И. Менделеева», утвержденному годовым общим собранием акционеров ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева», протокол № от 26.06.2014 года, общество создано в соответствии с Указом Президента РФ от 17.11.1992 № «Об особенностях приватизации и преобразования в акционерные общества государственных предприятий, производственных и научно-производственных объединений нефтяной, нефтеперерабатывающей промышленности и нефтепродуктообеспечения» путем преобразования государственного предприятия – «Ярославский нефтеперерабатывающий завод имени Д.И. Менделеева», осуществленного на основании распоряжения Комитета по управлению государственным имуществом Ярославской области от 10.06.1993 года №. Полное фирменное наименование общества - открытое акционерное общество «Ярославский нефтеперерабатывающий завод им Д.И. Менделеева», место нахождения общества: <адрес>. Общество является. юридическим лицом. Основной целью деятельности Общества является прибыль, Общество вправе осуществлять любые незапрещенные федеральными законами виды деятельности, в том числе производство продукции, производимой на основе переработки нефти и нефтепродуктов, оптовая и розничная торговля нефтепродуктами. Акции Общества находятся в собственности его акционеров. Акционерами Общества могут быть любые юридические и физические лица. Высшим органом управления Общества, является Собрание акционеров. Общее руководство деятельностью Общества, за исключения решения вопросов, относящихся к компетенции Собрания акционеров, осуществляет Совет директоров, который избирается общим годовым Собранием акционеров на срок до следующего годового Собрания акционеров Общества. Председатель Совета директоров избирается Советом директоров из числа членов Совета директоров. Руководство текущей деятельностью Общества, осуществляется единоличным исполнительным органом - Генеральным директором Общества, который избирается Советом директоров.

(т.11 л.д. 183-220)

Согласно заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, (с приложениями) внесены изменения в отношении ФИО4 как генерального директора, лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица; получено Межрайонной ИФНС № по ЯО 24.07.2013 года. (т.11 л.д. 222-239)

Согласно срочного трудового договора от 01.08.2012 года, ФИО39 принят на должность генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» с 01.08.2012 года на срок 01 год.

(т.14 л.д. 215-218)

Согласно приказа от 29.05.2012г. № ФИО39. приступил к исполнению обязанностей ВРИО Генерального директора с 29 мая 2012 года.

(т. 1 л.д. 208)

Согласно приказа от 01.08.2012г. № ФИО39 приступил к исполнению обязанностей Генерального директора с 01 августа 2012 года.

(т.1 л.д. 209)

Согласно срочного трудового договора от 27.12.2012 года, ФИО3 принят на должность временно исполняющего обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» с 27.12.2012 года на срок – до даты избрания внеочередными общим собранием акционеров генерального директора в соответствии с положениями Устава работодателя. (т.14 л.д. 219-225)

Согласно срочного трудового договора от 07.02.2013 года, ФИО3 принят на должность генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» с 08.02.2013 года с испытательным сроком 06 месяцев на срок 01 год.

(т.14 л.д. 226-229)

Согласно приказа от 27.12.2012г. № ФИО3. приступил к исполнению обязанностей ВРИО Генерального директора с 27 декабря 2012 года.

(т. 1 л.д. 210)

Согласно приказа от 08.02.2013г. № ФИО3. приступил к исполнению обязанностей ВРИО Генерального директора с 09 февраля 2013 года.

(т. 1 л.д. 211)

Согласно срочного трудового договора от 21.06.2013 года, ФИО4 принят на должность временно исполняющего обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» с 21.06.2013 года на срок – до даты избрания внеочередными общим собранием акционеров генерального директора в соответствии с положениями Устава работодателя.

(т.14 л.д. 230-233)

Согласно приказа от 21.06.2013г. № ФИО4 приступил к исполнению обязанностей ВРИО Генерального директора с 21 июня 2013 года.

(т. 1 л.д. 212)

Согласно срочного трудового договора № от 23.07.2013 года ФИО4. принят на должность генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» с 23.07.2013 года с испытательным сроком 06 месяцев на срок 01 год.

(т.14 л.д. 234-239)

Согласно срочного трудового договора № от 23.07.2014 г. ФИО4. принят на должность генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» с 23.07.2014 года срок 01 год.

(т.14 л.д. 240-244)

Согласно приказа от 23.07.2013г. №, ФИО4. приступил к исполнению обязанностей Генерального директора с 23 июля 2013 года.

(т. 1 л.д. 213)

Приказом №-к от 28.04.2015 года с ФИО4В. прекращен трудовой договор от 23.07.2014 года по соглашению сторон, уволен с 28.04.2015 года.

(т.14 л.д. 245)

Приказом №-к от 01.02.2016 года, ФИО4В. принят на работу с 29.01.2016 г. по 31.07.2016 г. генеральным директором в заводоуправление ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева» на определенный срок.

(т.14 л.д. 246)

Приказом №-к от 29.04.2015 года обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева» возложены на заместителя генерального директора по общим вопросам ФИО10. на период с 29.04.2015 года по 30.06.2015 года.

(т.14 л.д. 247)

Приказом №-к от 30.06.2015 года исполнение обязанностей генерального директора ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева» возложено на заместителя генерального директора по общим вопросам ФИО95 на период с 01.07.2015 года по 31.10.2015 года.

(т.14 л.д. 248)

Приказом №-к от 26.10.2015 года исполнение обязанностей генерального директора ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева» возложено на заместителя генерального директора по общим вопросам ФИО10 на период с 01.11.2015 года по 31.01.2016 года.

(т.14 л.д. 249)

Согласно приказа от 06.04.2015г.. №-к обязанности генерального директора на период отсутствия ФИО4. с 07.04.2015г. по 21.04.2015г. возложены на заместителя генерального ФИО9

(т. 1 л.д. 214)

Согласно приказа от 29.04.2015г. №-к обязанности генерального директора на период командировки ФИО10 с 30.05.2015г. по 01.062015г. возложены на заместителя директора по техническим вопросам ФИО9

(т. 1 л.д. 216)

Согласно трудового договора №-к от 21.06.2013 года ФИО62 принят на постоянную работу в ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева» заместителем генерального директора с 21.06.2013 года. с испытательным сроком 3 месяца. (т.14 л.д. 250)

Согласно сведений АО «ФИО96 С.Т.» от 30.03.2017 г., общество приступило к ведению реестра владельцев ценных бумаг ЗАО «Нефтьгазсбыт» (далее - эмитент) 15.09.2014 года. Согласно акту приема-передачи от 12.09.2014 года, по состоянию на 05.08.2002 года акционерами эмитента являлись ФИО64 (владелец <данные изъяты> шт. акций) и ФИО65 (владелец <данные изъяты> шт.акций). (т. 31 л.д. 173)

Согласно регистрационного журнала за период с 27.05.2002г. по 10.10.2011г. ЗАО «Нефтьгазсбыт» в Реестр владельцев ценных бумаг ЗАО «Нефтьгазсбыт» внесены сведения по операциям по переходу прав собственности при совершении сделки:

20.09.2002 года от ФИО64. к ФИО88 по договору переданы акции обыкновенные именные, номиналом <данные изъяты>, количеством <данные изъяты> (из них голосующих <данные изъяты>), сумма сделки 5 000 руб.,

20.09.2002 года от ФИО65. к ФИО88 по договору переданы акции обыкновенные именные, номиналом <данные изъяты>, количеством <данные изъяты> (из них голосующих <данные изъяты>), сумма сделки 5 000 руб.,

25.06.2003 года от ФИО88 к ФИО66. по договору переданы акции обыкновенные именные, номиналом <данные изъяты>, количеством <данные изъяты> (из них голосующих <данные изъяты>), сумма сделки 5 000 руб.,

05.05.2006 года от ФИО66 К ФИО67 по договору переданы акции обыкновенные именные, номиналом <данные изъяты>, количеством <данные изъяты> (из них голосующих <данные изъяты>), сумма сделки 5 000 руб.,

12.02.2008 года от ФИО67 К ФИО 68. по договору переданы акции обыкновенные именные, номиналом <данные изъяты>, количеством <данные изъяты> (из них голосующих <данные изъяты>), сумма сделки 5 000 руб.,

12.02.2008 года от ФИО88 к ФИО68 по договору переданы акции обыкновенные именные, номиналом <данные изъяты>, количеством <данные изъяты> (из них голосующих <данные изъяты>), сумма сделки 5 000 руб.,

01.08.2008 года от ФИО68 к ФИО88 по договору переданы акции обыкновенные именные, номиналом <данные изъяты>, количеством <данные изъяты> (из них голосующих <данные изъяты>), сумма сделки 10 000 руб. (т. 31 л.д. 185-190)

Согласно регистрационного журнала ЗАО «Нефтьгазсбыт» за период с 11.10.2011 – 12.09.2014 в Реестр владельцев ценных бумаг ЗАО «Нефтьгазсбыт» внесены сведения по операциям по переходу прав собственности при совершении сделки:

11.10.2011 года от ФИО88 к ООО «БЛЭК Аурум» на основании передаточного распоряжения переданы акции обыкновенные именные, номиналом <данные изъяты>, количеством <данные изъяты> (из них голосующих <данные изъяты>), сумма сделки 7 500 руб.,

28.12.2011 года на основании распоряжения гендиректора 19,18,21 выпущены ценные бумаги – акции обыкновенные именные бездокументарные количеством <данные изъяты> штук, номинальной стоимостью 100 руб.,

13.03.2012 года от ЗАО «Нефтьгазсбыт» к ООО «БЛЭК Аурум» на основании передаточного распоряжения переданы акции обыкновенные именные, номиналом 100 руб., количеством <данные изъяты> шт. (из них голосующих <данные изъяты> шт.), сумма 1000000000 1 руб.,

06.06.2013 года от ООО «БЛЭК Аурум» к ВИДО Индастрис Инкорпоратед/ WIDO INDUSRIES INCORPORATED на основании передаточного распоряжения переданы акции обыкновенные именные, номиналом 100 руб., количеством <данные изъяты> (из них голосующих <данные изъяты>), сумма 1001913795,82 руб.,

27.05.2014 года от ВИДО Индастрис Инкорпоратед/ WIDO INDUSRIES INCORPORATED к ФИО1. на основании передаточного распоряжения переданы акции обыкновенные именные, номиналом 100 руб., количеством <данные изъяты> (из них голосующих <данные изъяты>), сумма 500 000 руб.,

27.05.2014 года от ВИДО Индастрис Инкорпоратед/ WIDO INDUSRIES INCORPORATED к ФИО88 на основании передаточного распоряжения переданы акции обыкновенные именные, номиналом 100 руб., количеством <данные изъяты> (из них голосующих <данные изъяты>), сумма 499997,50 руб.

(т. 31 л.д. 191-199).

Согласно регистрационного журнала ЗАО «Нефтьгазсбыт» за период с 15.09.2014 – 30.03.2017 в Реестр владельцев ценных бумаг ЗАО «Нефтьгазсбыт» внесены сведения по операциям по переходу прав собственности при совершении сделки:

06.07.2016 года от ФИО88 к ООО «Смарт Инвестиции» по договору купли-продажи от 29.06.2016 года переданы акции обыкновенные именные, номиналом 100, сумма сделки 50 000,50 руб.,

13.07.2016 года от ФИО1. к ООО «Смарт Инвестиции» по договору купли-продажи от 08.07.2016 года переданы акции обыкновенные именные, номиналом 100, сумма сделки 50000,49 руб.,

21.07.2016 года от ФИО1 К ФИО69Н. по договору купли-продажи ценных бумаг от 15.07.2016 года переданы акции обыкновенны именные, номиналом 100, сумма сделки 0,10 руб.,

12.08.2016 года от ФИО69. к ООО «Смарт Инвестиции» по договору купли-продажи от 01.08.2016 года переданы акции обыкновенные именные, номиналом 100, сумма сделки 0,01 руб.,

18.10.2016 года от ООО «Смарт Инвестиции» по договору купли-продажи от 26.09.2016 года переданы акции обыкновенные именные, номиналом 100, сумма сделки 100001,00 руб. (т. 31 л.д. 174-184)

Согласно сведений, направленных ОАО «Славнефть-Ярославский Нефтеперерабатывающий Завод им.Менделеева (Русойл)» 16.09.2002 года в Межрайонную ИФНС России № по Ярославской области, сообщены сведения о юридическом лице, зарегистрированном до вступления в силу Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц», - ОАО «Славнефть-Ярославский Нефтеперерабатывающий Завод им.Менделеева (Русойл)», расположено по адресу: <адрес>; было создано ДД.ММ.ГГГГ года и зарегистрировано в <адрес>.

(т. 10 л.д. 265-268)

Согласно изменений, утвержденных внеочередным общим собранием акционеров ОАО «Славнефть-Ярославский нефтеперерабатывающий завод им Д.И. Менделеева» (Русойл) от 31.07.2012 года (протокол собрания № от 31.07.2012 года), в Уставе ОАО «Славнефть-Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менделеева» (Русойл) пункт 1.1 статьи 1 Устава «Наименование и местонахождение общества» изложен в редакции: полное фирменное наименование общества - ОАО «Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менделеева», сокращенное фирменное наименование общества ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева»; (т. 11 л.д. 13-20)

Согласно выписке из протокола № от 26.06.2014 года годового общего собрания акционеров ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева» в форме собрания (совместного присутствия акционеров), собранием приняты решения: об утверждении годового отчета общества за 2013 год, годовой бухгалтерской отчетности за 2013 год, в том числе отчета о финансовых результатах общества; о распределении прибыли, в том числе о выплате (объявлении) дивидендов, по итогам работы общества за 2013 год; об определении количественного состава Совета директоров общества 5 человек; об избрании в состав Совета директоров общества <данные изъяты>.; об определении количественного состава Ревизионной комиссии общества 3 человека и их избрании; утверждении аудитора общества по проверке отчетности за 2014 год; об одобрении сделок, в совершении которых имеется заинтересованность между обществом и аффилированными лицами; об утверждении Устава общества в новой редакции; об утверждении Положения об общем собрании акционеров общества в новой редакции; об утверждении Положения о Совете директоров общества в новой редакции; об утверждении Положения о Генеральном директоре общества в новой редакции; об утверждении Положения о выплате вознаграждений и компенсаций членам Совета директоров общества. (т.11 л.д. 168-182)

Согласно Протокола № от 26.12.2012 года заседания Совета директоров ОАО «ЧНПЗ им. Д.И. Менделеева», в том числе приостановлены полномочия генерального директора общества ФИО39. 26.12.2012 года до даты прекращения его полномочий в установленном законом порядке, ФИО3. назначен временно исполняющим обязанности единоличного исполнительного органа (генерального директора) ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» с 27.12.2012 года на срок до даты проведения внеочередного общего собрания акционеров, повестка дня которого содержит вопрос об избрании Генерального директора общества, утверждены условия трудового договора, заключаемого с ФИО3П., Председателю Совета директоров ФИО88 поручено подписать от имени общества договор с временно исполняющим обязанности единоличного исполнительного органа (генерального директора) общества ФИО3.; согласовано совмещение ФИО3 должности временно исполняющего обязанности единоличного исполнительного органа (генерального директора) ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и должности генерального директора ЗАО «Русойл-Москва»; принято решение о созыве внеочередного общего собрания акционеров общества на 07.02.2013 года, проведении заседания Совета директоров общества 11.01.2013 года. (т. 11 л.д. 248-239)

Согласно протокола № от 22.07.2014 года заседания Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева», 22.07.2014 года прекращены полномочия генерального директора общества ФИО4.в связи с истечение срока его полномочий и прекращен заключенный с ним срочный трудовой договор №2 от 23.07.2013 года на основании ч.1 ст.79 ТК РФ; генеральным директором ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева»с 23.07.2014 года избран ФИО4. сроком полномочий 1 год, утверждены условия срочного трудового договора №3 с единоличным исполнительным органом (генеральным директором) ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4.; председателю Совета директоров ФИО38. поручено подписать от имени общества трудовой договор с ФИО4В., генеральным директором общества. (т. 16 л.д. 205-206)

Согласно Положения о Генеральном директоре ОАО «Славнефть-Ярославский нефтеперерабатывающий завод им Д.И. Менделеева» (Русойл), утвержденному общим собранием акционеров общества (протокол № от 06.10.2009 года), генеральный директор является единоличным исполнительным органом общества, осуществляет наряду с коллегиальным исполнительным органом общества – Правлением руководство текущей деятельностью общества по наиболее важным вопросам, имеющим особое значение для общества, за исключением вопросов, относящихся к исключительной компетенции общего собрания акционеров и Совета директоров общества; одновременно является Председателем Правления общества; в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, уставом общества, Положением о Правлении общества, решениями, принимаемыми Собранием акционеров и Советом директоров Общества, настоящим Положением и другими внутренними нормативными документами общества в части, относящейся к деятельности генерального директора общества; самостоятельно осуществляет руководство текущей деятельностью общества и действует без доверенности от имени общества в соответствии с Уставом общества, за исключением действий, выполнение которых решением Совета директоров общества поручено председателю Совета директоров общества. Генеральный директор, в том числе, обязан осуществлять эффективное руководство текущей деятельностью общества, своевременно и надлежащим образом выполнять решения Собрания акционеров, Совета директоров и Правления общества, организовывать ведение бухгалтерского учета и отчетности Общества, а также работу системы внутреннего контроля, обеспечивать своевременное предоставление обществом статистической и иной отчетности в соответствующие органы, обеспечивать выполнение обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банка, а также обязательств, предусмотренных хозяйственными и трудовыми договорами (контрактами). Внеочередным общим собранием акционеров ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева» (протокол № от 31.07.2012 года) в настоящее Положение о генеральном директоре внесены изменения, полное и сокращенное фирменное наименование общества определено записать в соответствии с утвержденными изменениями в Уставе общества: Открытое акционерное общество «Ярославский нефтеперерабатывающий завод им Д.И. Менделеева» (полное), ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» (сокращенное).

(т.22 л.д. 194-203)

В соответствии с решением годового общего собрания акционеров ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева», протокол № от 30.05.2013 года, принято Положение о генеральном директоре общества в новой редакции, содержащее, в том числе, аналогичные исходному положения, а также обязанность генерального директора организовывать ведение бухгалтерского учета и статистической отчетности общества, обеспечивать представление бухгалтерской и статистической отчетности в контролирующие органы, а также публикацию данных о деятельности общества в соответствии с действующим законодательством РФ, обеспечивать своевременную уплату обществом установленных налогов и сборов в соответствии с действующим законодательством РФ.

(т.22 л.д. 204-213)

В соответствии с решением годового общего собрания акционеров ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева», протокол № от 26.06.2014 года, принято Положение о генеральном директоре общества в новой редакции содержащее аналогичные предыдущим его редакциям положения. (т.22 л.д. 214-221)

Согласно протокола выемки от 02.12.2016 года, проведенного с участием свидетеля ФИО6., в помещении первого отдела по расследованию особо важных дел (о преступлениях против личности и общественной безопасности) СУ СК РФ по Ярославской области по адресу: <адрес>, у свидетеля ФИО6 изъят лист формата А4 с имеющимися на нем рукописными записями, выполненными красителем синего цвета «Начальнику ЦЗЛ ФИО6. Обязываю, по оформлении паспортов на ЛГФ показатель «фракционный состав» при норме н.к. н/м 40 к.к. н/б 280 фактически указывать н.к. н/м 40 к.к. н/м 230 И.о. главного технолога ФИО5», а также подписью от имени ФИО5

(т.12 л.д. 130-134)

Согласно договора № от 19.11.2012 ЗАО «Инспекторат Р» «Нижегородский филиал» в <адрес> оказывает ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева» инспекционные услуги по независимой экспертной оценке количества и/или качества нефти и/или нефтепродуктов, отгружаемых заказчиком или по его поручению, заказчик обязуется оплатить оказанные услуги, срок договора со дня его подписания до 31.12.2013 года с автоматическим продлением на тех же условиях на каждый следующий календарный год.

(т.15 л.д. 1-8)

Согласно соглашения об оказании услуг ЗАО «СЖС Восток Лимитед» оказывает ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева» возмездные услуги по сбору и обработке информации, в том числе инспекционные услуги, сюрвейерские, консультационные, инжиниринговые, аналитические услуги, прочие, связанные с ними услуги.

(т.15 л.д. 9-26)

Согласно договора № от 23.05.2014 года «Инспекторат Р» «Нижегородский филиал» в <адрес> оказывает ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева» возмездные инспекционные услуги по проверке наличия товара на дату проведения инспекции, согласно объему услуг, указанному в приложениях к настоящему договору. Договор вступает в силу со дня его подписания и действует до 31.12.2014 года включительно с автоматическим продлением в случае письменного не уведомления о его прекращении.

(т.15 л.д. 27-31)

Согласно ответа на запрос, от 18.01.2017 года, Филиал АО «Инспекторат Р» «Регион-Волга» (с приложениями) сообщает, что АО «Инспекторат Р» не состояло в договорных отношениях с ЗАО «Нефтьгазсбыт». Между АО «Инспекторат Р» и ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева» был заключен договор № от 19.11.212 года на оказание услуг по независимой оценке количества и качества нефтепродуктов, а также договор № от 23.05.2014 года на оказание услуг по проверке наличия товара. В рамках договора № от 19.11.2012 в период с 2013 по 2014 год АО «Инспекорат Р» оказывало ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева» услуги по проведению испытаний образцов лигроино-газойлевой фракции. По результатам оказанных услуг ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева» были выданы Сертификаты качества на русском и английском языке. Также АО «Инспекторат Р» оказывало услуги ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева» по договору № о т23.05.2014 г. на предмет наличия товара. Факт оказания подтверждают Инспекционные отчеты.

(т.13 л.д. 134-135, т.14 л.д. 1-123)

Согласно сообщения АО «Инспекторат Р» 19.11.2012 года между АО «Инспекторат Р» и ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в лице генерального директора ФИО39 был заключен договор на оказание услуг по независимой оценке количества и качества нефтепродуктов. В рамках данного договора АО «Инспекторат Р» оказывало ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» услуги по проведению испытаний образцов лигроино-газойлевой фракции. По результатам оказанных услуг ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» были выданы сертификаты качества лигроино-газойлевой фракции, согласно которым:

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 17.12.2014 года (акт отбора проб от 16.12.2014 года) следующий: начальная точка кипения - 28,5 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 171 Градусов по Цельсию.;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 07.12.2014 года (акт отбора проб от 05.12.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 34,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 175,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 29.11.2014 года (акт отбора проб от 28.11.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 30,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 171,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 13.11.2014 года (акт отбора проб от 10.11.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 35,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 180,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 13.11.2014 года (акт отбора проб от 10.11.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 34,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 179,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 16.10.2014 года (акт отбора проб от 13.10.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 32,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 172,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 12.10.2014 года (акт отбора проб от 08.10.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 31,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 175,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 02.10.2014 года (акт отбора проб от 30.09.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 31,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 186,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 02.10.2014 года (акт отбора проб от 29.09.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 31,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 186,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 25.09.2014 года (акт отбора проб от 24.09.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 33,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 178,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 25.09.2014 года (акт отбора проб от 22.09.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 30,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 183,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 21.09.2014 года (акт отбора проб от 20.09.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 32,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 180,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 09.09.2014 года (акт отбора проб от 08.09.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 31,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 182,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 07.09.2014 года (акт отбора проб от 04.09.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 31,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 180,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 31.08.2014 года (акт отбора проб от 31.08.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 34,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 184,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 31.08.2014 года (акт отбора проб от 29.08.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 34,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 186,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 28.08.2014 года (акт отбора проб от 26.08.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 35,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 187,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 28.08.2014 года (акт отбора проб от 25.08.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 34,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 186,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 24.08.2014 года (акт отбора проб от 23.08.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 36,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 188,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 24.08.2014 года (акт отбора проб от 21.08.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 33,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 186,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 21.08.2014 года (акт отбора проб от 18.08.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 36,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 190,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 21.08.2014 года (акт отбора проб от 18.08.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 35,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 192,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 17.08.2014 года (акт отбора проб от 15.08.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 35,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 184,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 17.08.2014 года (акт отбора проб от 13.08.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 35,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 183,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 12.08.2014 года (акт отбора проб от 11.08.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 34,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 176,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 05.08.2014 года (акт отбора проб от 04.08.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 34,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 174,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 24.07.2014 года (акт отбора проб от 22.07.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 35,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 177,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 20.07.2014 года (акт отбора проб от 18.07.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 35,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 176,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 20.07.2014 года (акт отбора проб от 18.07.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 34,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 177,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 17.07.2014 года (акт отбора проб от 16.07.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 33,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 179,5 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 17.07.2014 года (акт отбора проб от 16.07.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 35,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 170,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 15.07.2014 года (акт отбора проб от 13.07.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 35,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 175,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 13.07.2014 года (акт отбора проб от 09.07.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 35,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 180,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 13.07.2014 года (акт отбора проб от 09.07.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 36,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 181,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 09.07.2014 года (акт отбора проб от 07.07.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 32,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 173,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 09.07.2014 года (акт отбора проб от 07.07.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 34,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 169,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 06.07.2014 года (акт отбора проб от 05.07.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 32,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 172,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 03.07.2014 года (акт отбора проб от 02.07.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 35,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 175,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 03.07.2014 года (акт отбора проб от 02.07.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 36,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 173,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 01.07.2014 года (акт отбора проб от 30.06.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 32,5 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 174,5 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 01.07.2014 года (акт отбора проб от 29.06.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 32,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 172,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 29.06.2014 года (акт отбора проб от 27.06.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 34,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 177,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 29.06.2014 года (акт отбора проб от 26.06.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 31,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 175,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 26.06.2014 года (акт отбора проб от 25.06.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 34,5 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 172,5 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 24.06.2014 года (акт отбора проб от 23.06.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 34,5 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 179,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 22.06.2014 года (акт отбора проб от 21.06.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 36,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 169,5 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 22.06.2014 года (акт отбора проб от 19.06.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 37,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 170,5 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 08.06.2014 года (акт отбора проб от 06.06.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 37,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 169,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 01.06.2014 года (акт отбора проб от 30.05.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 36,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 172,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 01.06.2014 года (акт отбора проб от 30.05.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 37,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 168,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 29.05.2014 года (акт отбора проб от 27.05.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 34,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 179,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 25.05.2014 года (акт отбора проб от 22.05.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 37,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 179,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 25.05.2014 года (акт отбора проб от 24.05.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 34,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 176,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 22.05.2014 года (акт отбора проб от 21.05.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 35,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 175,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 22.05.2014 года (акт отбора проб от 21.05.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 39,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 184,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 22.05.2014 года (акт отбора проб от 20.05.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 34,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 188,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 15.05.2014 года (акт отбора проб от 16.05.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 33,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 177,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 15.05.2014 года (акт отбора проб от 13.05.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 37,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 175,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 01.05.2014 года (акт отбора проб от 30.04.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 34,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 175,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 01.05.2014 года (акт отбора проб от 28.04.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 33,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 177,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 27.04.2014 года (акт отбора проб от 35.04.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 32,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 177,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 25.04.2014 года (акт отбора проб от 23.04.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 32,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 181,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 20.04.2014 года (акт отбора проб от 18.04.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 30,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 180,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 17.04.2014 года (акт отбора проб от 16.04.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 34,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 175,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 17.04.2014 года (акт отбора проб от 13.04.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 33,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 174,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 10.04.2014 года (акт отбора проб от 09.04.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 31,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 172,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 10.04.2014 года (акт отбора проб от 07.04.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 31,5 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 171,5 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 03.04.2014 года (акт отбора проб от 02.04.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 31,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 168,5 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 30.03.2014 года (акт отбора проб от 28.03.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 32,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 176,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 27.03.2014 года (акт отбора проб от 24.03.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 31,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 147,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 26.03.2014 года (акт отбора проб от 23.03.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 38,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 160,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 13.03.2014 года (акт отбора проб от 12.03.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 28,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 132,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 10.02.2014 года (акт отбора проб от 06.02.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 30,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 187,5 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 30.01.2014 года (акт отбора проб от 29.01.2014 года) следующий: начальная точка кипения – 30,5 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 186,5 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 12.12.2013 года (акт отбора проб от 11.12.2013 года) следующий: начальная точка кипения – 31,5 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 186,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 24.10.2013 года (акт отбора проб от 23.10.2013 года) следующий: начальная точка кипения – 36,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 186,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 21.07.2013 года (акт отбора проб от 19.07.2013 года) следующий: начальная точка кипения – 36,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 183,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 09.07.2013 года (акт отбора проб от 08.07.2013 года) следующий: начальная точка кипения – 38,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 176,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 06.07.2013 года (акт отбора проб от 04.07.2013 года) следующий: начальная точка кипения – 35,5 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 181,5 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 25.06.2013 года (акт отбора проб от 24.06.2013 года) следующий: начальная точка кипения – 38,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 163,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 21.06.2013 года (акт отбора проб от 18.06.2013 года) следующий: начальная точка кипения – 34,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 155,0 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 31.05.2013 года (акт отбора проб от 28.05.2013 года) следующий: начальная точка кипения – 34,5 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 161,5 Градусов по Цельсию;

- фракционный состав образца, доставленного в лабораторию 11.04.2013 года (акт отбора проб от 09.04.2013 года) следующий: начальная точка кипения – 31,0 Градусов по Цельсию, конечная точка кипения – 184,5 Градусов по Цельсию.

(том 13 л.д. 134-336 / том 14 л.д. 1-123)

Технические условия № установлены для производства на ОАО «Славнефть-Ярославский НПЗ имени Д.И. Менделеева» фракции лигроино-газойлевой, введены с 15.05.2003 года,.

(т.15 л.д.73-78)

Стандартом организации (СТО) №, с изменениями № дата введения с 28.11.2014 года, установлены требования к фракции лигроино-газойлевой (взамен №), вырабатываемой на ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева».

(т.15 л.д. 79-92)

Техническими условиями №, дата введения 27.01.2014 года (установлены впервые), с изменениями № (дата введения 10.03.2015 года), № (дата введения 10.04.2015 года), установлены требования к производству дистиллята легкого.

(т.15 л.д. 93-103)

Согласно сообщения АО «Петролеум Аналистс», представителя группы компаний Saybolt в РФ, от 20.01.2017 года, в период с 2013 по 2015 г.г. лабораторией компании в <адрес> проводились лабораторные испытания по заявкам клиентов с оформлением сертификатов качества, приложенных к письму налоговой инспекции. Объектами испытаний в этих работах были образцы, поименованные заказчиком как: сырье углеводородное для производства этилена/сырье для пиролиза/бензин газовый стабильный/бензин прямогонный. Отбор проб производили сотрудники ЗАО «Петролеум Аналистс». Данные полученные в ходе выполнения данной работы, являются объективным подтверждением того, что продукт является прямогонным бензином.

(т.20 л.д. 1-33)

Согласно сообщения «СЖС Восток Лимитед» от 23.01.2017г., между АО «СЖС Восток Лимитед» и ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева» было заключено соглашение об оказании услуг № от 16.09.2013 года, на основании которого в период с 16.09.2013г. по 2015 г. «СЖС Восток Лимитед» оказывало услуги, перечисленные в приложениях 1,1.2, 1.3 к настоящему соглашению (в их числе отбор проб из ж/д цистерн и резервуаров, инспекция количества груза в ж/д цистернах (замер уровня нефтепродуктов до и после налива/слива), дополнительный отбор проб из резервуаров (для определения качества груза)), по результатам которых были выпущены аналитические отчеты. Соглашение между АО «СЖС Восток Лимитед» и ЗАО «НГС» не было подписано. При этом услуги были оказаны в соответствии с соответствующими заявками клиента, по результатам оказанных услуг были выпущены сертификаты качества.

(т.20 л.д. 34-54 )

Согласно Аналитического отчета ЗАО «СЖС Восток Лимитед» №, в ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева» из ж/д цистерн (20) отобрана фракция лигроино-газойлевая (по заявлению клиента), дата пробоотбора 11.09.2014г., температура начала кипения 29,1°С, температура конца кипения 160,4°С.

(Т.20 л.д. 59)

Согласно сообщения АО «Петролеум Аналистс», представителя группы компаний Saybolt в РФ, от 15.03.2017 (с приложениями), заказчиками инспекции количества/качества по береговым резервуарам перед погрузкой экспортных танкеров, по сертификатам качества, выданным Saybolt a core laboratories company, выступали нефтяная компания ЛУКОЙЛ и компания LITASCO SA.

(т.21 л.д. 145-251)

Согласно сообщения Нефтяной компании ЛУКОЙЛ генеральному директору ЗАО «Петролеум Аналистс» от 29.05.2014 г. о номинации на работы по определению количества/качества сырья у/в для производства этилена/сырья (бензина) для пиролиза/бензин газовый стабильный/бензин прямогонный при погрузке на танкер HANS SCHOLL, прибывающий в порт <данные изъяты>. просит производить отбор проб, замеры количества/качества по береговым резервуарам в соответствии с контрактной сертификацией (контракт №). ОАО «ЛУКОЙЛ» по настоящей номинации оплачивает 50% стоимости услуг.

(т.22 л.д. 1-192)

Согласно протокола осмотра предметов (документов) от 14.06.2017 года осмотрены документы, изъятые 25.10.2016 года в ходе обыска в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева». Объектом осмотра являются три картонные коробки, снабженные пояснительными надписями, удостоверенные подписями эксперта и опечатанные печатью СУ СК РФ по Ярославской области. Коробки имеют нумерацию от 1 до 3.

При осмотре коробки, имеющей порядковый №, установлено, что она снабжена пояснительными надписями «Обыск 25.10.16 НПЗ Мендел», опечатана печатью СУ СК РФ по Ярославской области удостоверена подписями эксперта. При вскрытии коробки установлено наличие в ней следующих документов:

1) сшивка с налоговыми декларациями ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 2013-2014 годы:

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года с номером корректировки 1, датированная 11.03.2015 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 5 листах. В декларации отсутствуют сведения об увеличении налогооблагаемой базы на сумму уплаченных акцизов при реализации прямогонного бензина. К декларации приложены 4 листа с отчетом о её отправке через электронный сервис ЗАО «Калуга Астрал» в МИФНС России № по Ярославской области 11.03.2015 года;

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года с номером корректировки 0, датированная 26.01.2015 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 5 листах. В декларации отсутствуют сведения об увеличении налогооблагаемой базы на сумму уплаченных акцизов при реализации прямогонного бензина. К декларации приложены 5 листов с отчетом о её отправке через электронный сервис ЗАО «Калуга Астрал» в МИФНС России № по Ярославской области 26.01.2015 года.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года с номером корректировки 1, без даты, имеющая рукописные подписи от имени ФИО10, а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 5 листах. В декларации отсутствуют сведения об увеличении налогооблагаемой базы на сумму уплаченных акцизов при реализации прямогонного бензина.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года с номером корректировки 1, без даты, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4 В.В., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 6 листах. В декларации отсутствуют сведения об увеличении налогооблагаемой базы на сумму уплаченных акцизов при реализации прямогонного бензина.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года с номером корректировки №, датированная 20.10.2014 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 5 листах. В декларации отсутствуют сведения об увеличении налогооблагаемой базы на сумму уплаченных акцизов при реализации прямогонного бензина. К декларации приложены 4 листа с отчетом о её отправке через электронный сервис ЗАО «Калуга Астрал» в МИФНС России № по Ярославской области 20.10.2014 года.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года с номером корректировки №, датированная 08.09.2014 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 7 листах. В декларации отсутствуют сведения об увеличении налогооблагаемой базы на сумму уплаченных акцизов при реализации прямогонного бензина.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года с номером корректировки №, датированная 21.07.2014 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 7 листах. В декларации отсутствуют сведения об увеличении налогооблагаемой базы на сумму уплаченных акцизов при реализации прямогонного бензина. К декларации приложены 4 листа с отчетом о её отправке через электронный сервис ЗАО «Калуга Астрал» в МИФНС России № по Ярославской области 21.07.2014 года.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года с номером корректировки №, датированная 24.07.2014 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. В декларации отсутствуют сведения об увеличении налогооблагаемой базы на сумму уплаченных акцизов при реализации прямогонного бензина.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года с номером корректировки №, датированная 23.04.2014 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. В декларации отсутствуют сведения об увеличении налогооблагаемой базы на сумму уплаченных акцизов при реализации прямогонного бензина. К декларации приложены 4 листа с отчетом о её отправке через электронный сервис ЗАО «Калуга Астрал» в МИФНС России № по Ярославской области 24.04.2014 года.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года с номером корректировки №, датированная 21.04.2014 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. В декларации отсутствуют сведения об увеличении налогооблагаемой базы на сумму уплаченных акцизов при реализации прямогонного бензина. К декларации приложены 4 листа с отчетом о её отправке через электронный сервис ЗАО «Калуга Астрал» в МИФНС России № по Ярославской области 21.04.2014 года.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года с номером корректировки №, датированная 20.01.2014 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. В декларации отсутствуют сведения об увеличении налогооблагаемой базы на сумму уплаченных акцизов при реализации прямогонного бензина. К декларации приложены 3 листа с отчетом о её отправке через электронный сервис ЗАО «Калуга Астрал» в МИФНС России № по Ярославской области 20.01.2014 года.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года с номером корректировки №, датированная 21.10.2013 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. В декларации отсутствуют сведения об увеличении налогооблагаемой базы на сумму уплаченных акцизов при реализации прямогонного бензина. К декларации приложены 3 листа с отчетом о её отправке через электронный сервис ЗАО «Калуга Астрал» в МИФНС России № по Ярославской области 21.10.2013 года.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года с номером корректировки №, датированная 20.01.2014 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. В декларации отсутствуют сведения об увеличении налогооблагаемой базы на сумму уплаченных акцизов при реализации прямогонного бензина. К декларации приложены 4 листа с отчетом о её отправке через электронный сервис ЗАО «Калуга Астрал» в МИФНС России № по Ярославской области 21.01.2014 года.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года с номером корректировки №, датированная 21.10.2013 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 5 листах. В декларации отсутствуют сведения об увеличении налогооблагаемой базы на сумму уплаченных акцизов при реализации прямогонного бензина. К декларации приложены 3 листа с отчетом о её отправке через электронный сервис ЗАО «Калуга Астрал» в МИФНС России № по Ярославской области 21.10.2013 года.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года с номером корректировки №, датированная 22.07.2013 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 5 листах. В декларации отсутствуют сведения об увеличении налогооблагаемой базы на сумму уплаченных акцизов при реализации прямогонного бензина. К декларации приложены 4 листа с отчетом о её отправке через электронный сервис ЗАО «Калуга Астрал» в МИФНС России № по Ярославской области 22.07.2013 года.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года с номером корректировки №, датированная 26.03.2014 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 5 листах. В декларации отсутствуют сведения об увеличении налогооблагаемой базы на сумму уплаченных акцизов при реализации прямогонного бензина. К декларации приложены 4 листа с отчетом о её отправке через электронный сервис ЗАО «Калуга Астрал» в МИФНС России № по Ярославской области 26.03.2014 года.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года с номером корректировки №, без даты, имеющая рукописные подписи от имени ФИО3 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 5 листах. В декларации отсутствуют сведения об увеличении налогооблагаемой базы на сумму уплаченных акцизов при реализации прямогонного бензина. К декларации приложены 4 листа с отчетом о её отправке через электронный сервис ЗАО «Калуга Астрал» в МИФНС России № по Ярославской области 22.04.2013 года.

2) сшивка с налоговыми декларациями ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за 2013 год:

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за март 2013 года с номером корректировки №, датированная 24.04.2013 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО3., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. На декларации имеется оттиск печати МИФНС России № по Ярославской области с датой принятия 24.04.2013 года. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в марте 2013 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код 640) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 4280 рублей, а также произвело и реализовало дизельное топливо, не соответствующее классам 3, 4 и 5 (код 631) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 125 867 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за апрель 2013 года с номером корректировки №, датированная 23.05.2013 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО3., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 3 листах. На декларации имеется оттиск печати МИФНС России № по Ярославской области с датой принятия 23.05.2013 года. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в апреле 2013 года произвело и реализовало дизельное топливо, не соответствующее классам 3, 4 и 5 (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 124 759 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за май 2013 года с номером корректировки №, датированная 24.06.2013 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. На декларации имеется оттиск печати МИФНС России № по Ярославской области с датой принятия 24.06.2013 года. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в мае 2013 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код 640) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 5 482 рубля, а также произвело и реализовало дизельное топливо, не соответствующее классам 3, 4 и 5 (код 631) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 61 823 рубля.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за июнь 2013 года с номером корректировки №, датированная 23.07.2013 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 3 листах. На декларации имеется оттиск печати МИФНС России № по Ярославской области с датой принятия 24.07.2013 года. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в июне 2013 года произвело и реализовало дизельное топливо, не соответствующее классам 3, 4 и 5 (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 61 647 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за июль 2013 года с номером корректировки №, датированная 23.08.2013 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. На декларации имеется оттиск печати МИФНС России № по Ярославской области с датой принятия 23.08.2013 года. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в июле 2013 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код 640) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 2 778 рублей, а также произвело и реализовало дизельное топливо, не соответствующее классам 3, 4 и 5 (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 62 116 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за август 2013 года с номером корректировки №, датированная 24.09.2013 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 3 листах. На декларации имеется оттиск печати МИФНС России № по Ярославской области с датой принятия 24.09.2013 года. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в августе 2013 года произвело и реализовало дизельное топливо, не соответствующее классам 3, 4 и 5 (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 62 761 рубль.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за сентябрь 2013 года с номером корректировки №, датированная 24.10.2013 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 3 листах. На декларации имеется оттиск печати МИФНС России № по Ярославской области с датой принятия 24.10.2013 года. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в сентябре 2013 года произвело и реализовало дизельное топливо, не соответствующее классам 3, 4 и 5 (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 92 295 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за октябрь 2013 года с номером корректировки №, датированная 20.11.2013 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 3 листах. На декларации имеется оттиск печати МИФНС России № по Ярославской области с датой принятия 22.11.2013 года. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в октябре 2013 года произвело и реализовало дизельное топливо, не соответствующее классам 3, 4 и 5 (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 127 162 рубля.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за ноябрь 2013 года с номером корректировки №, датированная 24.12.2013 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. На декларации имеется оттиск печати МИФНС России № по Ярославской области с датой принятия 24.12.2013 года. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в ноябре 2013 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 2 778 рублей, а также произвело и реализовало дизельное топливо, не соответствующее классам 3, 4 и 5 (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 67 800 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за декабрь 2013 года с номером корректировки №, датированная 24.01.2014 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. На декларации имеется оттиск печати МИФНС России № по Ярославской области с датой принятия 24.01.2014 года. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в декабре 2013 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 2 778 рублей, а также произвело и реализовало дизельное топливо, не соответствующее классам 3, 4 и 5 (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 254 910 рублей.

3) сшивка с налоговыми декларациями ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за 2014 год:

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за январь 2014 года с номером корректировки №, датированная 24.02.2014 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. На декларации имеется оттиск печати МИФНС России № по Ярославской области с датой принятия 24.02.2014 года. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в январе 2014 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 1 487 рублей, а также произвело и реализовало дизельное топливо, не соответствующее классам 3, 4 и 5 (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 143 359 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за февраль 2014 года с номером корректировки №, датированная 24.03.2014 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 3 листах. К декларации приложены 4 листа с отчетом о её отправке через электронный сервис ЗАО «Калуга Астрал» в МИФНС России № по Ярославской области 24.03.2014 года. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в феврале 2014 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 3 304 рубля.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за март 2014 года с номером корректировки №, датированная 24.04.2014 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. На декларации имеется оттиск печати МИФНС России № по Ярославской области с датой принятия 24.04.2014 года. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в марте 2014 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 1 487 рублей, а также произвело и реализовало дизельное топливо, не соответствующее классам 3, 4 и 5 (код № и исчислило при этом акциз на сумму, равную 160 828 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за апрель 2014 года с номером корректировки №, без даты, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. На декларации имеется оттиск печати МИФНС России № по Ярославской области с датой принятия 21.05.2014 года. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в апреле 2014 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 4 543 рубля, а также произвело и реализовало дизельное топливо, не соответствующее классам 3, 4 и 5 (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 140 523 рубля.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за май 2014 года с номером корректировки №, датированная 24.06.2014 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. На декларации имеется оттиск печати МИФНС России № по Ярославской области с датой принятия 24.06.2014 года. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в мае 2014 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 1 487 рублей, а также произвело и реализовало дизельное топливо, не соответствующее классам 3, 4 и 5 (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 211 687 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за июнь 2014 года с номером корректировки №, без даты, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 3 листах. К декларации приложены 4 листа с отчетом о её отправке через электронный сервис ЗАО «Калуга Астрал» в МИФНС России № по Ярославской области 24.07.2014 года. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в июне 2014 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 3 139 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за июль 2014 года с номером корректировки №, датированная 22.08.2014 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. На декларации имеется оттиск печати МИФНС России № по Ярославской области с датой принятия 22.08.2014 года. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в июле 2014 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 1 487 рублей, а также произвело и реализовало дизельное топливо, не соответствующее классам 3, 4 и 5 (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 208 335 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за август 2014 года с номером корректировки №, датированная 24.09.2014 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 3 листах. К декларации приложены 4 листа с отчетом о её отправке через электронный сервис ЗАО «Калуга Астрал» в МИФНС России № по Ярославской области 24.09.2014 года. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в августе 2014 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 3 139 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за сентябрь 2014 года с номером корректировки №, без даты, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 3 листах. На декларации имеется оттиск печати МИФНС России № по Ярославской области с датой принятия 25.10.2014 года. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в сентябре 2014 года произвело и реализовало дизельное топливо, не соответствующее классам 3, 4 и 5 (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 174 751 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за октябрь 2014 года с номером корректировки №, датированная 24.11.2014 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. К декларации приложены 2 листа с отчетом о её отправке через электронный сервис ЗАО «Калуга Астрал» в МИФНС России № по Ярославской области 24.11.2014 года. Также на декларации имеется оттиск печати МИФНС России № по Ярославской области с датой принятия 24.11.2014 года. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в октябре 2014 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 3 221 рубль, а также произвело и реализовало дизельное топливо, не соответствующее классам 3, 4 и 5 (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 104 425 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за ноябрь 2014 года с номером корректировки №, датированная 10.12.2014 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 3 листах. К декларации приложены 4 листа с отчетом о её отправке через электронный сервис ЗАО «Калуга Астрал» в МИФНС России № по Ярославской области 24.12.2014 года. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в ноябре 2014 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 3 221 рубль.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за декабрь 2014 года с номером корректировки №, датированная 23.01.2015 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 3 листах. К декларации приложены 4 листа с отчетом о её отправке через электронный сервис ЗАО «Калуга Астрал» в МИФНС России № по Ярославской области 23.01.2015 года. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в декабре 2014 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 8 012 рублей.

- 14 сшивок с транспортными накладными за 2013 год об отгрузке с завода ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева» лигроино-газойлевой фракции.

8 сшивок со счетами фактурами и товарными накладными за 2013 год об отгрузке с завода ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева» лигроино-газойлевой фракции.

- сшивка с квитанциями о приеме груза – «лигроина» за 2013 год.

4) сшивка с договорами ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», в которой имеются:

- контракт № от 30.05.2013 года между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в лице генерального директора ФИО3. и LITASCO SA в лице ФИО70 на поставку в адрес LITASCO SA лигроино-газойлевой фракции. В контракте указаны показатели качества продукции, которые составляют по фракционным показателям – начало кипения не меньше 30 градусов Цельсия и конец кипения не выше 195 градусов Цельсия. На контракте имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и LITASCO SA, а также подписи от имени ФИО3,70.

- изменение № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в лице генерального директора ФИО3 и LITASCO SA в лице ФИО70 на поставку в адрес LITASCO SA лигроино-газойлевой фракции. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и LITASCO SA, а также подписи от имени ФИО3,70 (соглашение о цене и условиях поставок)

- изменение № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в лице генерального директора ФИО3. и LITASCO SA в лице Д.ФИО70 на поставку в адрес LITASCO SA лигроино-газойлевой фракции. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и LITASCO SA, а также подписи от имени ФИО3,70. (соглашение о цене и условиях поставок)

- контракт № от 19.06.2013 года между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в лице генерального директора ФИО3. и LITASCO SA в лице ФИО71 на поставку в адрес LITASCO SA лигроино-газойлевой фракции. В контракте указаны показатели качества продукции, которые оставляют по фракционным показателям – начало кипения не меньше 30 градусов Цельсия и конец кипения не выше 195 градусов Цельсия. На контракте имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и LITASCO SA, а также подписи от имени ФИО3,71

- дополнительное соглашение к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и LITASCO SA, датированное 21.06.2013 года. На соглашении имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и LITASCO SA, а также подписи от имени ФИО3,71 (соглашение о цене и условиях поставок)

- изменение № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и LITASCO SA, датированное 24.06.2013 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и LITASCO SA, а также подписи от имени ФИО4,72. (соглашение о цене и условиях поставок)

- дополнительное соглашение к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и LITASCO SA, датированное 27.06.2013 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и LITASCO SA, а также подписи от имени ФИО4,72. (соглашение о цене и условиях поставок)

- изменение 1 к дополнительному соглашению № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и LITASCO SA, датированное 11.07.2013 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и LITASCO SA, а также подписи от имени ФИО4,70. (соглашение о цене и условиях поставок)

- дополнительное соглашение № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и LITASCO SA, датированное 28.08.2013 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и LITASCO SA, а также подписи от имени ФИО4,70. (соглашение о цене и условиях поставок)

- изменение № к дополнительному соглашению № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и LITASCO SA, датированное 18.09.2013 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и LITASCO SA, а также подписи от имени ФИО4,70. (соглашение о цене и условиях поставок)

- дополнительное соглашение № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и LITASCO SA, датированное 01.11.2013 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и LITASCO SA, а также подписи от имени ФИО4,73. (соглашение о цене и условиях поставок)

- контракт № от 11.11.2013 года между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в лице генерального директора ФИО4 и «SIBERIAN ENERGY TRADING INC» в лице директора В.Цветцих на поставку в адрес SIBERIAN ENERGY TRADING INC лигроино-газойлевой фракции. В контракте указаны показатели качества продукции, которые составляют по фракционным показателям – начало кипения не меньше 30 градусов Цельсия и конец кипения не выше 185 градусов Цельсия. На контракте имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и SIBERIAN ENERGY TRADING INC, а также подписи от имени <данные изъяты>

- дополнительное соглашение № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «SIBERIAN ENERGY TRADING INC», датированное 11.11.2013 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и SIBERIAN ENERGY TRADING INC, а также подписи от имени <данные изъяты>. (соглашение о цене и условиях поставок)

- контракт № от 18.12.2013 года между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в лице и.о. генерального директора ФИО8. и SILVERDALE TRADING OU в лице <данные изъяты> на поставку в адрес SILVERDALE TRADING OU нефтепродуктов. На контракте имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и SILVERDALE TRADING OU, а также подписи от имени <данные изъяты>.

- дополнительное соглашение к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и SILVERDALE TRADING OU, датированное 24.12.2013 года. В соглашении указаны показатели качества продукции, которые составляют по фракционным показателям – начало кипения не меньше 30 градусов Цельсия и конец кипения не выше 195 градусов Цельсия. На соглашении имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и SILVERDALE TRADING OU, а также подписи от имени <данные изъяты>.

- дополнительное соглашение № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и SILVERDALE TRADING OU, датированное 24.12.2013 года. На соглашении имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и SILVERDALE TRADING OU, а также подписи от имени <данные изъяты> (соглашение о цене и условиях поставок)

- контракт № от 22.01.2014 года между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в лице генерального директора ФИО4. и «Mendeleev Group SA» в лице <данные изъяты> на поставку в адрес «Mendeleev Group SA» нефтепродуктов. В контракте указаны показатели качества продукции, которые составляют по фракционным показателям – начало кипения не меньше 30 градусов Цельсия и конец кипения не выше 195 градусов Цельсия. На контракте имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты>

- изменение к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 22.01.2014 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты>. (соглашение о цене и условиях поставок)

- дополнительное соглашение к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 22.01.2014 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты> (соглашение о цене и условиях поставок)

- дополнительное соглашение к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 12.03.2014 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты> (соглашение о цене и условиях поставок)

- изменение № к дополнительному соглашению № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 28.03.2014 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты> (соглашение о цене и условиях поставок)

- дополнительное соглашение № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 03.04.2014 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты> (соглашение о цене и условиях поставок)

- изменение № к дополнительному соглашению № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 13.05.2014 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени ФИО1118. (соглашение о цене и условиях поставок)

- изменение № к дополнительному соглашению № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 21.05.2014 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты>. (соглашение о цене и условиях поставок)

- дополнительное соглашение № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 17.06.2014 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты> (соглашение о цене и условиях поставок)

- изменение к дополнительному соглашению № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 04.07.2014 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты>. (соглашение о цене и условиях поставок)

- дополнительное соглашение № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 21.06.2014 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты>. (соглашение о цене и условиях поставок)

- изменение к дополнительному соглашению № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 07.07.2014 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты> (соглашение о цене и условиях поставок)

- дополнительное соглашение № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 04.08.2014 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты>. (соглашение о цене и условиях поставок)

- дополнительное соглашение № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 03.09.2014 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты> (соглашение о цене и условиях поставок)

- изменение к дополнительному соглашению № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 12.09.2014 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты> (соглашение о цене и условиях поставок)

- дополнительное соглашение № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 05.12.2014 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты>. (соглашение о цене и условиях поставок)

- изменение к дополнительному соглашению № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 12.12.2014 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты> (соглашение о цене и условиях поставок)

- дополнительное соглашение № к дополнительному соглашению № от 05.12.2014 года к контракту № 600/13 между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 10.03.2015 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты> (соглашение о цене и условиях поставок)

- дополнительное соглашение № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 15.05.2015 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты> (соглашение о цене и условиях поставок)

- контракт № от 17.12.2014 года между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в лице генерального директора ФИО4 и «Mendeleev Group SA» в лице <данные изъяты>. на поставку в адрес «Mendeleev Group SA» нефтепродуктов. В контракте указаны показатели качества продукции, которые составляют по фракционным показателям – начало кипения не меньше 30 градусов Цельсия и конец кипения не выше 195 градусов Цельсия. На контракте имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты>

- дополнительное соглашение № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 17.12.2014 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты> (соглашение о цене и условиях поставок)

- дополнительное соглашение № к дополнительному соглашению № от 17.12.2014 года к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 31.12.2014 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты> (соглашение о цене и условиях поставок)

- дополнительное соглашение № к дополнительному соглашению № от 17.12.2014 года к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 29.01.2015 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты> (соглашение о цене и условиях поставок)

- изменение к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 31.12.2014 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты> (соглашение о цене и условиях поставок)

- дополнительное соглашение № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 10.02.2015 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты> (соглашение о цене и условиях поставок)

- дополнительное соглашение № к дополнительному соглашению № от 10.02.2015 года к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 31.03.2015 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты>. (соглашение о цене и условиях поставок)

- дополнительное соглашение № к контракту № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», датированное 01.04.2015 года. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и «Mendeleev Group SA», а также подписи от имени <данные изъяты>. (соглашение о поставке мазута)

- договор № от 29.12.2012 года между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в лице врио генерального директора ФИО3. и ЗАО «НефтьГазСбыт» в лице генерального директора ФИО12. на поставку в адрес ЗАО «НефтьГазСбыт» нефтепродуктов. На договоре имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО3,12.

- дополнительное соглашение № к договору № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 01.02.2013 года, согласно которому экспертом по количеству и качеству товара является ЗАО «Инспекторат Р». На соглашении имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО3,12.

- дополнительное соглашение к договору № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 20.09.2013 года по условиям поставок. На соглашении имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени <данные изъяты>

- дополнительное соглашение № к договору № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 19.03.2014 года по условиям поставок. На соглашении имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО4,11

- дополнительное соглашение к договору № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 01.01.2015 года по условиям поставок. На соглашении имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО4,11

- дополнительное соглашение № к договору № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 29.12.2012 года по поставкам лигроино-газойлевой фракции и топлива печного бытового. На соглашении имеется оттиск печати ЗАО «НефтьГазСбыт» подпись от имени ФИО12

- дополнительное соглашение № к договору № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 31.01.2013 года по условиям поставок лигроино-газойлевой фракции, топлива печного бытового и мазута топочного. На соглашении имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО3,12

- дополнительное соглашение № к договору № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 28.02.2013 года по условиям поставок лигроино-газойлевой фракции, топлива печного бытового и мазута топочного. На соглашении имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО3,12

- дополнительное соглашение № к договору № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 31.03.2013 года по условиям поставок лигроино-газойлевой фракции, топлива печного бытового и мазута топочного. На соглашении имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО3,12

- дополнительное соглашение № к договору № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 30.04.2013 года по условиям поставок лигроино-газойлевой фракции, топлива печного бытового и мазута топочного. На соглашении имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО3,12

- дополнительное соглашение № к договору № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 30.06.2013 года по условиям поставок лигроино-газойлевой фракции, топлива печного бытового и мазута топочного. На соглашении имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени <данные изъяты>

- дополнительное соглашение № к договору № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 31.07.2013 года по условиям поставок лигроино-газойлевой фракции, топлива маловязкого судового и мазута топочного. На соглашении имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени <данные изъяты>

- дополнительное соглашение № к договору № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 31.08.2013 года по условиям поставок лигроино-газойлевой фракции, топлива маловязкого судового и мазута топочного. На соглашении имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени <данные изъяты>

- дополнительное соглашение № к договору № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 30.09.2013 года по условиям поставок лигроино-газойлевой фракции, топлива маловязкого судового и мазута топочного. На соглашении имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени <данные изъяты>

- дополнительное соглашение № к договору № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 31.10.2013 года по условиям поставок лигроино-газойлевой фракции, топлива маловязкого судового и мазута топочного. На соглашении имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени <данные изъяты>

- приложение № к договору поставки нефтепродуктов № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 18.11.2014 года, касающееся поставок лигроино-газойлевой фракции. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО4,11

- приложение № к договору поставки нефтепродуктов № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 18.11.2014 года, касающееся поставок лигроино-газойлевой фракции. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО4,11

- приложение № к договору поставки нефтепродуктов № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 20.11.2014 года, касающееся поставок лигроино-газойлевой фракции. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО4,11

- приложение № к договору поставки нефтепродуктов № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 21.11.2014 года, касающееся поставок лигроино-газойлевой фракции. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО4,11

- приложение № к договору поставки нефтепродуктов № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 21.11.2014 года, касающееся поставок лигроино-газойлевой фракции. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО4,11

- приложение № к договору поставки нефтепродуктов № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 25.11.2014 года, касающееся поставок лигроино-газойлевой фракции. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО4,11

- приложение № к договору поставки нефтепродуктов № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 27.11.2014 года, касающееся поставок лигроино-газойлевой фракции. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО4,11

- дополнительное соглашение № к приложению № к договору поставки нефтепродуктов № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 25.12.2014 года, касающееся поставок лигроино-газойлевой фракции. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО4,11

- приложение № к договору поставки нефтепродуктов № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 01.12.2014 года, касающееся поставок лигроино-газойлевой фракции. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО4,11

- приложение № к договору поставки нефтепродуктов № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 02.12.2014 года, касающееся поставок лигроино-газойлевой фракции. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО4,11

- приложение № к договору поставки нефтепродуктов № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 02.12.2014 года, касающееся поставок лигроино-газойлевой фракции. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО4,11

- приложение № к договору поставки нефтепродуктов № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 05.12.2014 года, касающееся поставок лигроино-газойлевой фракции. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО4,11

- приложение № к договору поставки нефтепродуктов № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 18.12.2014 года, касающееся поставок лигроино-газойлевой фракции. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО4,11

- приложение № к договору поставки нефтепродуктов № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 18.12.2014 года, касающееся поставок лигроино-газойлевой фракции. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО4,11

- приложение № к договору поставки нефтепродуктов № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 25.12.2014 года, касающееся поставок лигроино-газойлевой фракции. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО4,11

- приложение № к договору поставки нефтепродуктов № между ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт», датированное 26.12.2014 года, касающееся поставок лигроино-газойлевой фракции. На документе имеются оттиски печатей ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и ЗАО «НефтьГазСбыт» и подписи от имени ФИО4,11

При осмотре коробки, имеющей порядковый № установлено, что она снабжена пояснительными надписями «Обыск 25.10.16 ЯНПЗ Мендел», опечатана печатью СУ СК РФ по Ярославской области и удостоверена подписями эксперта. При вскрытии коробки установлено, что в ней находятся следующие документы:

- две сшивки с выписками по банковским счетам ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева»;

- план счетов ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева»

- четыре сшивки с карточками субконто по контрагентам ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», касающимся экспортных поставок;

- две сшивки с книгами продаж ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» за 2013 и 2014 годы;

- две сшивки с книгами покупок ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» за 2013 и 2014 годы;

- приказ и положение об учетной политике ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева»:

- сшивка документов с грузовыми таможенными декларациями:

- две сшивки с оборотами ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по счету 01.1 за 2013 и 2014 годы.

При осмотре коробки, имеющей порядковый №, установлено, что она снабжена пояснительными надписями «Обыск 25.10.16 ЯНПЗ Менделеев», опечатана печатью СУ СК РФ Ярославской области и удостоверена подписями эксперта. При вскрытии коробки установлено, что в ней находятся следующие документы:

- семь сшивок со счетами-фактурами и товарным накладными об отгрузке лигроино-газойлевой фракции с завода ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в 2013 году;

- одиннадцать сшивок со счетами-фактурами, товарным накладными, железнодорожными накладными, квитанциями о приеме груза и иными документами об отгрузке лигроино-газойлевой фракции с завода ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в 2014 году;

- восемь журналов товарных операторов ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева»;

- два журнала учета налива продукции со счетами-фактурами и товарным накладными об отгрузке лигроино-газойлевой фракции с завода ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в 2013 году.

В ходе осмотра с осмотренных деклараций и договоров с помощью светокопира были изготовлены копии, которые прилагаются к протоколу осмотра.

(т.28 л.д. 219-263, т.29 л.д. 1-256, т.30 л.д. 1-144 )

Указанные документы были изучены в ходе судебного заседания.

Согласно протокола осмотра предметов а предметов (документов) от 15.06.2017 года, осмотрены изъятые 16.03.2017 года в ходе выемки в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» документы :

1) паспортный журнал «фракция лигроино-газойлевая». В паспортном журнале имеются записи по выданным паспортам качества лигроино-газойлевой фракции за период времени с 17.10.2013 года по 11.03.2015 года. При этом, в числе прочих, в журнале указаны показатели фракционного состава указанной фракции для каждой партии (номера паспорта). Согласно данным журнала температура начала перегонки лигроино-газойлевой фракции за период с 17.10.2013 года по 27.11.2014 года была в пределах 40-43 градусов по Цельсию, в период времени с 04.12.2014 года по 11.03.2015 года – в пределах 26-32 градусов по Цельсию. Согласно данным журнала температура конца перегонки лигроино-газойлевой фракции за период с 17.10.2013 года по 27.11.2014 года была в пределах 230-255 градусов по Цельсию, а в период времени с 04.12.2014 года по 11.03.2015 года – в пределах 218-250 градусов по Цельсию.

2) реестр налоговых деклараций по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за 2015 год:

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за февраль 2015 года с номером корректировки №, датированная 25.03.2015 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 3 листах. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в феврале 2015 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 3 770 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за март 2015 года с номером корректировки №, датированная 24.04.2015 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 3 листах. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в марте 2015 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 1 300 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за май 2015 года с номером корректировки №, датированная 08.06.2015 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО10., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в мае 2015 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 2 535 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за июнь 2015 года с номером корректировки №, датированная 16.07.2015 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО10 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в июне 2015 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 0 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за июль 2015 года с номером корректировки №, датированная 25.08.2015 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО10 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в июле 2015 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 2 535 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за август 2015 года с номером корректировки №, датированная 28.03.2016 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в августе 2015 года произвело и реализовало прямогонный бензин (код 650) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 51809709 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за сентябрь 2015 года с номером корректировки №, без даты, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в сентябре 2015 года произвело и реализовало прямогонный бензин (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 43955 644 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за декабрь 2015 года с номером корректировки №, датированная 24.01.2016 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО10 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 3 листах. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в декабре 2015 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 269 880 рублей.

- реестр налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 2015 год:

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года с номером корректировки №, датированная 31.08.2015 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО10., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. В декларации отсутствуют сведения об увеличении налогооблагаемой базы на сумму уплаченных акцизов при реализации прямогонного бензина.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года с номером корректировки №, датированная 31.08.2015 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО10., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 7 листах.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года с номером корректировки №, без даты, имеющая рукописные подписи от имени ФИО10., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 6 листах.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года с номером корректировки №, датированная 23.03.2016 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 6 листах.

В ходе осмотра ответов на запросы из ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» за подписью главного бухгалтера ФИО30 установлено, что среди приложенных к ним документов имеются:

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за февраль 2015 года с номером корректировки №, датированная 24.03.2015 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 3 листах. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в феврале 2015 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 3 770 рублей.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года с номером корректировки №, датированная 24.04.2015 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 7 листах. В декларации отсутствуют сведения об увеличении налогооблагаемой базы на сумму уплаченных акцизов при реализации прямогонного бензина.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года с номером корректировки №, без даты, имеющая рукописные подписи от имени ФИО10Г., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 5 листах. В декларации отсутствуют сведения об увеличении налогооблагаемой базы на сумму уплаченных акцизов при реализации прямогонного бензина.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года с номером корректировки № датированная 23.07.2015 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО10., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 9 листах.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года с номером корректировки №, датированная 26.10.2015 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО10 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 5 листах.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года с номером корректировки №, датированная 09.11.2015 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО10., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 5 листах.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года с номером корректировки №, датированная 20.11.2015 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО10 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 5 листах.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года с номером корректировки №, без даты, имеющая рукописные подписи от имени ФИО10 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 6 листах.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года с номером корректировки №, без даты, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 5 листах.

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года с номером корректировки №, без даты, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 6 листах.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за август 2015 года с номером корректировки №, датированная 25.09.2015 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО10., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в августе 2015 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 0 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за август 2015 года с номером корректировки №, датированная 14.03.2016 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО10., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в августе 2015 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 0 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за сентябрь 2015 года с номером корректировки №, датированная 22.10.2015 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО10 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в сентябре 2015 года произвело и реализовало прямогонный бензин (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 0 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за сентябрь 2015 года с номером корректировки №, датированная 30.10.2015 года, имеющая рукописные подписи от имени ФИО10 а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в сентябре 2015 года произвело и реализовало моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (код № и исчислило при этом акциз на сумму, равную 0 рублей.

- налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий за сентябрь 2015 года с номером корректировки №, без даты, имеющая рукописные подписи от имени ФИО4., а также оттиск печати ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» на 4 листах. В декларации указано, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в сентябре 2015 года произвело и реализовало прямогонный бензин (код №) и исчислило при этом акциз на сумму, равную 0 рублей.

(том 30 л.д. 145-269/ том 31 л.д. 1-62)

Указанные в протоколах осмотров документы, изучены в судебном заседании.

Согласно сопроводительного письма УМВД России по Ярославской области от 17.08.2016. №, на имя руководителя СУ СК России по ЯО предоставлена информация об осуществлении в 2013-2014 г. руководством ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» производства, реализации (отгрузки) произведенных нефтепродуктов организациям РФ и за ее пределы, под видом реализуемой лигроино- газойлевой фракции, а так же иных видов нефтепродуктов реализации разных продуктов. Направлены для использования в качестве повода и основания для возбуждения уголовного дела по ч.2 ст. 199 УК РФ, для подготовки и осуществления следственных действий, и в дальнейшем, в доказывании по уголовному делу следующие документы: постановление от 17.08.2016г. «О предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности; результаты оперативно розыскных мероприятий: «опрос», «наведение справок», исследование предметов и документов», «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств»; изъятые документы;

(т.1. л.д. 6-25)

Согласно запроса от 04 мая 2015 г., на имя руководителя группы НЦБ Интерпола УМВД России по Ярославской области, начальник УЭБиПК УМВД России по Ярославаской области, просит обратиться в правоохранительные органы государств- членов Интерпола об установлении бенефициарных владельцев - компании WIDO INDUSRTRIES Inc,

( т. 1 л.д. 244-258)

Согласно сведений от 15.07.2016 г., представленных НЦБ Интерпола Британских Виргинских островов, собственником и акционером компании WIDO INDUSRTRIES Inc, зарегистрированной на территории Британских Виргинских островов, является ФИО88.

Согласно сообщения УФСБ России по Ярославской области от 16 августа 2016 года, руководителю СУ СК России по Ярославской области, направлены материалы, полученные в результате оперативно-розыскного мероприятия « Наведение справок», полученные по установленному факту об уклонении от уплаты налогов ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» в 2013-2015 г.. Материалы: Постановление о предоставлении резуль татов оперативно- розыскной деятельности от 16 августа 2016 г. на 2-х листах; Копия информации в УФНС России по Ярославской области « В отношении ОАО «ЯНПЗ им. Менделеева» № от 03 июля 2015 г. на 3-х листах; Материалы выезной налоговой проверки ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» от 27.05.2016 г. на 2571 листе; Копия информации в УЭБиПК УМВД России по ЯО « В отношении ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» от 07.07.2015 г. на 4-х листах Материалы исследования документов ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» от 11.08.2015 г. на 30 листах.

(т. 2 л.д. 40-41)

Согласно постановления ВРИО начальника УФСБ России по Ярославской области от 16 августа 2016 года

Согласно сопроводительного письма УФСБ России по Ярославской области от 03.07.2015г. №, на имя руководителя УФНС России по ЯО предоставлена информация об осуществлении ОАО « ЯНПЗ им.Менделеева» в 2013 году выпуска и реализации 1048701 кг нефтепродукта под наименование «бензин для промышленных целей» (№). Направлены для использования при проведении проверки налоговой копии транспортных железнодорожных в количестве 3 штук, копии товарных накладных в количестве 2 шт., копии учетной документации, копии списка юридических и физических лиц, копия паспорта №, № (т.2 л.д. 44-46)

Согласно сопроводительного письма УФСБ России по Ярославской области от 07.07.2015г. №, на имя начальника УЭБиПК УМВД России предоставлена информация о нарушении ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» в 2013году налогового законодательства, представлены копии транспортных железнодорожных накладных в количестве 4 шт., копии товарных накладных в количестве 2 шт, копия учетной документации, копии списка юридических и физических лиц, копии паспорта № и №, копия счет фактуры. В количестве 3 шт. Также УФСБ России просит провести и направить в их адрес расчет акцизов на выпущенную в 2013году продукцию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева»: 1048701 кг нефтепродукта под наименование «Бензин для промышленных целей» (№). (т. 2. л.д. 47-50)

Управление экономической безопасности и противодействия коррупции 07.08.2015г. направило начальнику УФСБ России по ЯО справку № от 29.07.2015г. об исследовании документов ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в ходе исследования установлено, что на выработанный и реализованный нефтепродукт в феврале 2013года неуплаченная заводом сумма акциза составила 10727163 рубля.

(т.2л.д. 51)

Согласно справке № об исследовании документов ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» от 29 июля 2015г. в период с 01.02.2013г. по 28.02.2013г. ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» выработало и реализовало 1048701кг нефтепродукта под названием «Бензин для промышленных целей» (№) (п.2.1. Справки об исследовании). Исходя из сведений указанных в поручении, о том, что если реализованный ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» «Бензин для промышленных целей» (№) относиться к прямогонному бензину, то неуплата акциза по реализованному ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в феврале 2013года нефтепродукту под названием «Бензин для промышленных целей» (№) составляет 10727163 рубля (п. 2.2. Справки об исследовании).

( т.2 л.д. 52-53)

Изложенные в справке сведения о выпуске и реализации нефтепродукта бензин для промышленных целей (№) в период с 1 по 28 февраля 2013года подтверждается приложенными документами:

- оригиналом транспортной железнодорожной накладной № от 07.07.2013г., грузополучатель ООО «Структура-Н». ( т.2 л.д. 54 -55)

- оригиналом транспортной железнодорожной накладной № от 09.02.2013г., грузополучатель ООО «Терминал-Ойл (4113). ( т.2 л.д. 56 -57)

- паспортом № на № от 08.01.2013г., дата выдачи паспорта 11.01.2013г.

(т.2 л.д.58-59)

- оригиналом транспортной железнодорожной накладной № от 09.02.2013г., грузополучатель ООО «Терминал-Ойл (4113). ( т.2 л.д. 60-61)

- оригиналом транспортной железнодорожной накладной № от 06.02.2013г., грузополучатель ООО «Терминал-Ойл (4113). ( т.2 л.д. 62-63)

- паспортом № на № от 08.01.2013г., дата выдачи паспорта 11.01.2013г.

(т.2 л.д.64)

- товарной накладной № от 06.02.2013 на фракцию лигроино – газойлевую.

(т.2 л.д. 65 )

- счет-фактурой № от 06.02.2013г. на фракцию лигроино - газойлевую.

(т.2. л.д. 66 )

- товарной накладной № от 09.02.2013 на фракцию лигроино – газойлевую.

(т.2 л.д. 67)

- счет-фактурой № от 09.02.2013г. на фракцию лигроино - газойлевую.

(т.2. л.д. 68 )

- копией журнала с указанием фракционного состава лигроино –газойлефой фракции с 01.01.2013г. по 02.20.2013г. с указанием начала температуры кипения не ниже 40 градусов, с концом температуры кипения не ниже 223 градусов и не выше 238 градусов.

(т.2. л.д. 76-73)

- данными по отгрузке нефтепродуктов в январе 2013года по паспортам № от 01.01.2013г., № от 11.01.2013г. ( т. 2 л.д. 74

- паспортом № на (опытная партия) от 01.01.2013г., дата выдачи паспорта 01.01.2013г.

(т.2 л.д.75)

- паспортом № на (опытная партия) от 08.01.2013г., дата выдачи паспорта 11.01.2013г.

(т.2 л.д.76)

- счет-фактурой № от 07.02.2013г. на фракцию лигроино - газойлевую

(т.2. л.д. 77 )

- счет-фактурой № от 09.02.2013г. на фракцию лигроино - газойлевую

(т.2. л.д. 78 )

- счет-фактурой № от 06.02.2013г. на фракцию лигроино - газойлевую

(т.2. л.д. 79 ).

Согласно сведений ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева, в совет директоров общества 13.06.2012г. сроком действия до 30.05.2013г. избран председателем совета директоров И.А.ВБ., ФИО1. избран членом совета директоров. Годовым общим собранием акционеров общества 30.05.2013года сроком действия до 26.06.2014г. председателем совета директоров избран ФИО88, ФИО1. избран членом совета директоров. Годовым собранием Общества 30.06.2015г. сроком действия до 30.06.2016г. председателем совета директоров избран ФИО38., ФИО88 избран членом совета директоров. ( т. 14 л.д. 127-128, 129-132)

Согласно протоколу выемки от 07 февраля 2017г. в ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» изъято: сшивка документов на 36 листах, сшивка документов на 65 листах. (Т. 18 л.д. 6-8)

Согласно сведений о доле участия акционеров в уставном капитале ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», владеющих 5 и более процентов от уставного капитала по состоянию на конец отчетного года, начиная с 2006года представленных в СУ СК РФ по ЯО от 10.03.2017г.

- на 31.12.2015г. ЗАО «Менделеев Групп» являлось держателем акции 1419 811 обыкновенных акций и 475 679 привилегированных акций;

- на 06.06.2015г. ЗАО «Менделеев Групп» являлось держателем акций 1419 811 обыкновенных акций и 475 679 привилегированных акций;

- на 10.03.2015г. ЗАО «Менделеев Групп» являлось держателем акций 1419811 обыкновенных акций и 475 679 привилегированных акций;

- на 31.12.2014г. ЗАО «Менделеев Групп» являлось держателем акций 1419 379 обыкновенных акций и 473 822 привилегированных акций

- на 30.09.2014г. ЗАО «Менделеев Групп» являлось держателем акций 1419 379 обыкновенных акций и 473 822 привилегированных акций, что составило 85% от уставного капитала; (т.23 л.д, 45, 48-49, 50-51, 52-54, 55-57, 58-60, 61-62)

Согласно выписке ОАО «ФИО96 С.Т.» ЗАО «Менделеев Групп на 17.09.2014г. является владельцем 1419379 акций обыкновенных, 474822 акций привилегированных ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева». (т. 23 л.д. 63)

Согласно уведомления ОАО «ФИО96 С.Т.» о выполнении операции в реестре ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева» 17.09.2014г. ЗАО «Нефтьгазсбыт» передала заложенные ценные бумаги ЗАО «НГС Энерго» в количестве 82863 штуки залогодержателем которых, является «Московский кредитный банк». (т.23 л.д. 64-65)

Согласно выписке из реестра ценных бумаг на 17.09.2014г. ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ЗАО «Нефтьгазсбыт» зарегистрировано в системе ведения реестра. На указанную дату на счете зарегистрированного лица ценные бумаги отсутствуют.

(т.23 л.д. 66)

Согласно сведений ОАО « ФИО96 С.Т.» по состоянию на 31.12.2013г. в реестре ценных бумаг ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева зарегистрировано 599 лицевых счетов, на которых учитываются акции Общества. ЗАО «Нефтьсгазсбыт» является держателем 1502242 акций обыкновенных, что составляет <данные изъяты> % от общего количества обыкновенных акций и 473822 привилегированных акций, всего 1976064, что составляет <данные изъяты>% от общего количества акций, от уставного капитала.

(т.23 л.д. 67-69)

Согласно сведений ОАО « ФИО96 С.Т.» по состоянию на 31.12.2012г. в реестре ценных бумаг ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева зарегистрировано 597 лицевых счетов, на которых учитываются акции Общества. ЗАО «Нефтьгазсбыт» является держателем 1632242 акций обыкновенных, что составляет <данные изъяты> % от общего количества обыкновенных акций и 473822 привилегированных акций, всего 2106 064, что составляет <данные изъяты>% от общего количества акций, от уставного капитала.

(т.23 л.д. 70-72)

Согласно сведений ОАО « ФИО96 С.Т.» по состоянию на 30.06.2012г. в реестре ценных бумаг ОАО «Славнефть- ЯНПЗ им Д.И.Менделеева (Русойл) зарегистрировано 782 лицевых счета, на которых учитываются акции Общества. ЗАО «Нефтьсбытгаз» является держателем 1599156 акций обыкновенных, что составляет <данные изъяты> % от общего количества обыкновенных акций и 361 842 привилегированных акций, всего 1960 998, что составляет <данные изъяты>% от общего количества акций, от уставного капитала. ЗАО «Депозитарно-Клиринговая Компания» является держателем 25 371 акций обыкновенных, что составляет <данные изъяты> % от общего количества обыкновенных акций и 102 662 привилегированных акций, всего 128 033, что составляет <данные изъяты>% от общего количества акций, от уставного капитала. (т.23 л.д. 73-75)

Согласно сведений ОАО «ФИО96 С.Т.», по состоянию на 31.12.2011г. в реестре ценных бумаг ОАО «Славнефть- ЯНПЗ им Д.И.Менделеева (Русойл) зарегистрировано 781 лицевой счет, на которых учитываются акции Общества. ЗАО «Нефтьсбытгаз» является держателем 1059069 акций обыкновенных, что составляет <данные изъяты>% от общего количества обыкновенных акций и 95 935 привилегированных акций, всего 1155 004, что составляет <данные изъяты>% от общего количества акций, от уставного капитала. ЗАО «Депозитарно-Клиринговая Компания» является держателем 566458 акций обыкновенных, что составляет <данные изъяты> % от общего количества обыкновенных акций и 370 569 привилегированных акций, всего 937 027, что составляет <данные изъяты>% от общего количества акций, от уставного капитала. (т.23 л.д. 76-79)

Согласно договора купли продажи акций открытого акционерного общества « Славнефть- ЯНПЗ им. Менделеева» № от 15 мая 20102 года ОАО «Нефтегазовая компания «Славнефть» передала в собственность ЗАО «Нефтьгазсбыт» <данные изъяты> штук обыкновенных именных акций и <данные изъяты> привилегированных именных акций ОАО « Славнефть – Ярославский нефтеперерабатывающий завод им. Д.И. Менделеева ( Русойл).

(т. 23 л.д. 190-197)Согласно уведомления ОАО «ФИО96 С.Т.» о выполнении операции в реестре ОАО «Славнефть - ЯНПЗ им Д.И. Менделеева», 17.05.2012г. «Нефтегазовая компания «Славнефть» ОАО передала акции привилегированные именные в количестве <данные изъяты> штук на сумму 1712439,75рублей ЗАО «Нефтьгазсбыт» на основании договора купли-продажи акций от 15.05.2012г.

(т.23 л.д. 198)

Согласно уведомления ОАО «ФИО96 С.Т.» о выполнении операции в реестре ОАО «Славнефть - ЯНПЗ им Д.И. Менделеева», 17.05.2012г. «Нефтегазовая компания «Славнефть» ОАО передала акции обыкновенные именные в количестве <данные изъяты> штук на сумму 18904381.65рулей ЗАО «Нефтьгазсбыт» на основании договора купли-продажи акций от 15.05.2012г.

(т.23 л.д. 199)

Согласно сообщения «СЖС Восток Лимитед» от 13.04.2017г. в период с 01 января 2013 года по 01 июня 2015 года Обществом выполнялись работы в рамках программы мониторинга качества и количества нефтепродуктов для клиента Litasco SA (далее инспекция). По факту проведения инспекций, в соответствии с заявкой клиента, Обществгом выпускались отчеты в форме электронной таблицы. Сертификаты качества и другие отчетные документы Обществом не выпускались. Для компании ФИО97 Групп инспекции качества лигроино-газайлевой фракции (Nafta) в запрашиваемый период не производились.

( т. 23 л.д. 200)

Согласно списка зарегистрированных лиц в реестре владельцев ценных бумаг с информацией о размере % от уставного капитала Эмитента по состоянию на 05.04.2017г. АО «Менделеев Групп», в список лиц включены 2 юридических лица : «Менделеев холдинг групп лимитед» и ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева».

(т.23 л.д. 202-203)

Согласно регистрационного журнала за период с 11.12.2013г. по 05.04.2017г. ОА «Менделеев Групп» зафиксированы основные данные о проведенных операциях за указанный период. 11.12.2013 г. ввод данных об эмитенте ; 11.12.2013 г. Открытие эмиссионного счета; 11.12.2013 г. Открытие счета владельца ОАО « ЯНПЗ им. Менделеева» ; 03.06.2014 г. открытие счета владельца Менделеев холдинг групп лимитед».

(т.23 л.д. 204-206)

Согласно сопроводительного письма от 20.04.2017 г. ИФНС России № по г. Москве направила в СК России СУ по Ярославской области копии регистрационных дел АО «Менделеев Групп», ЗАО «Нефтьгазсбыт».

(т.24 л.д. 169)

Согласно протокола № общего собрания ЗАО «Нефтьгазсбыт» от 17 сентября 2002 года освобождена от должности Генерального директора Общества <данные изъяты> Назначен на должность Генерального директора Общества ФИО88 (т.24 л.д. 170)

Согласно протокола № внеочередного Общего собрания акционеров, ЗАО «Нефтьгазсбыт» от 15 февраля 2008 года Генеральный директор Общества ФИО88 освобожден от должности. Назначен Генеральным директором ФИО68

(т.24 л.д. 212)

Согласно решения единственного участника общества № ЗАО «Нефтьгазсбыт» от 05 апреля 2010года освобожден от должности Генерального директора Общества <данные изъяты> Назначен Генеральным директором Общества <данные изъяты>

(т.24. л.д. 223)

Согласно протокола № внеочередного собрания акционеров ЗАО «Нефтьгазсбыт» от 30 мая 2012года избран председателем внеочередного собрания акционеров ЗАО «Нефтьгазсбыт» ФИО88 избран секретарем внеочередного собрания акционеров ЗАО «Нефтьгазсбыт» <данные изъяты>. одобрена новая редакция Устава ЗАО «Нефтьгазсбыт». Генеральный директор ЗАО «Нефтьгазсбыт» <данные изъяты> обязан осуществлять все предусмотренные действующим законодательством РФ действия по внесению изменений у в учредительные документы ЗАО «Нефтьгазсбыт».

(т.24 л.д. 242-244)

Согласно протокола внеочередного собрания акционеров ЗАО «Нефтьгазсбыт» от 01 декабря 2013года с 01.12.2013г. досрочно прекращены полномочия Генерального директора ЗАО «Нефтьсбытгаз» ФИО36. на должность Генерального директора ЗАО «Нефтьгазсбыт» с 02.12.2013г. избран ФИО11.. (т. 24 л.д. 69-73)

Согласно протокола внеочередного общего собрания акционеров ЗАО «Нефтьгазсбыт» от 28 апреля 2014 председателем внеочередного общего собрания акционеров ЗАО «НГС» избран ФИО11. Секретарем внеочередного общего собрания акционеров ЗАО «НГС» избран а ФИО50.. Утверждены изменения в Устав ЗАО «Нефтьгазсбыт». (т. 25 л.д. 108-110)

Согласно протокола № заседания Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» от 03 декабря 2013года, принято решение: создать путем учреждения коммерческую организацию организационно-правовой формы: ЗАО; определить долю участия ОАО «ЯНПЗ им Д.И. Менделеева» в уставном капитале создаваемого дочернего общества в размере 100%; утверждено наименование – ЗАО «Менделеев Групп»; утверждено место нахождении; размер уставного капитала; оплата уставного капитала; органы управления и контроля ЗАО «Менделеев Групп»: общее собрание акционеров, совет директоров, единоличный исполнительный орган – Генеральный директор, ревизор,; утвержден устав ЗАО «Менделеев Групп»; избран генеральным директором ЗАО «Менделеев Групп» ФИО1. ; избран ревизором – <данные изъяты> утверждены условия трудового договора ФИО1. ; утверждено в качестве лица, осуществляющего учет прав на бездокументарные ценные бумаги ЗАО «Менделеев Групп» - ОАО «ФИО96 С.Т.»; ( т.25 л.д. 147-149)

Согласно протокола № заседания Совета директоров ОАО «Менделеев Групп» от 11 марта 2014года, досрочно 11 марта 2014г. прекращены полномочия Генерального директора ЗАО «Менделеев Групп» ФИО1. и расторгнут с ним трудовой договор, заключенный 11 декабря 2013года. На должность Генерального директора ЗАО «Менделеев Групп» избран <данные изъяты> с 121 марта 2014 года сроком полномочий 3 года.

(т. 25 л.д. 195-196)

Согласно протокола № заседания Совета директоров ЗАО «Менделеев Групп» от 14 апреля 2015 года, досрочно прекращены полномочия исполняющего обязанности Генерального директора «Менделеев Групп» <данные изъяты> 14 апреля 2015года. Избран на должность Генерального директора ЗАО «Менделеев Групп» ФИО88 с 15 апреля 2015года по 14 апреля 2018года включительно.

(т. 26 л.д. 1-12)

Согласно протокола общего собрания акционеров ЗАО «Менделеев Групп» от 29 июня 2015года Утвержден годовой отчет ЗАО «Менделеев Групп» за 2014 год; утверждена годовая бухгалтерская отчетность ЗАО «Менделеев Групп» за 2014год, в том числе и о финансовых результатах; принято к сведению, что чистая прибыль Общества, полученная по итогам его финансово-хозяйственной деятельности в 2014г., составляет 214 тыс. рублей; чистая прибыль, полученная по итогам работы Общества за 2014год в сумме 241тыс. рублей оставлена нераспределенной; Дивиденды по обыкновенным именным акциям Общества по итогам работы Общества за 2014 финансовый год не выплачивались; избран Совет директоров Общества в следующем персональном составе по результатам кумулятивного голосования: <данные изъяты> утвержден аудитором Общества по аудиту финансовой отчетности Общества на 2015г ООО «С-АудитКредит»; избрана ревизором Общества на 2015год <данные изъяты>.; Утвержден Устав АО «Менделеев Групп» в новой редакции; одобрены сделки. В совершении которых имеется заинтересованность, между Обществом и его аффинированными лицами. Которые могут быть совершены в период до годового общего собрания акционеров Общества в 2016году в процессу осуществления Обществом обычной хозяйственной деятельности; определен размер ежемесячного вознаграждения за исполнение функций Председателя Совета директоров Общества в сумме 1149425 рублей; одобрены крупные взаимосвязные сделки между Обществом и Московским кредитным банком размер которых превышает <данные изъяты>% балансовой стоимости активов Общества на последнюю отчетную дату – 31.12.2014г., связанные с реструктуризацией задолженности по договорам залога акций.

(т.26 л.д. 13-24)

Согласно заключения судебно-экономической (налоговой) экспертизы №, от 18.01.2017 года: - при наличии обстоятельства об осуществлении ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» производства и реализации продукции «фракция лигроино-газойлевая», фактически являющейся прямогонным бензином, который в соответствии с п.п. 10 п. 1 ст. 181 НК РФ относится к подакцизным товарам, сумма акциза, подлежащего исчислению к уплате в бюджетную систему РФ ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по данному виду продукции в период времени с 01.01.2013 года по 31.12.2014 года составила 482955516 рублей; - при наличии обстоятельства об осуществлении ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» производства и реализации продукции «фракция лигроино-газойлевая», фактически являющейся прямогонным бензином, который в соответствии с п.п. 10 п. 1 ст. 181 НК РФ относится к подакцизным товарам, сумма акциза, не исчисленного к уплате в бюджетную систему РФ ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по данному виду продукции в период времени с 01.01.2013 года по 31.12.2014 года составила 482955516 рублей; - при наличии обстоятельства об осуществлении ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» производства и реализации продукции «фракция лигроино-газойлевая», фактически являющейся прямогонным бензином, который в соответствии с п.п. 10 п. 1 ст. 181 НК РФ относится к подакцизным товарам, сумма НДС, подлежащего исчислению к уплате в бюджетную систему РФ ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по данному виду продукции за период 1,2 и 4 кварталы 2013 года составила 50711812 рублей; - при наличии обстоятельства об осуществлении ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» производства и реализации продукции «фракция лигроино-газойлевая», фактически являющейся прямогонным бензином, который в соответствии с п.п. 10 п. 1 ст. 181 НК РФ относится к подакцизным товарам, сумма НДС, не исчисленного к уплате в бюджетную систему РФ ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по данному виду продукции за период 1, 2 и 4 кварталы 2013 года составила 50711812 рублей. При этом сумма акциза, не исчисленного к уплате: - за январь 2013 года составила 14 464 082 рублей; - за февраль 2013 года составила 59 649 012 рублей; - за март 2013 года составила 31 027 329 рублей; - за апрель 2013 года составила 25 605 304 рублей; - за май 2013 года составила 17 146 177 рублей; - за июнь 2013 года составила 42258 577рублей; - за июль 2013 года составила 54847121 рублей; - за август 2013 года составила 24671407 рублей; - за сентябрь 2013 года составила 58776141 рублей; - за октябрь 2013 года составила 72156553 рублей; - за ноябрь 2013 года составила 19425259 рублей; - за ноябрь 2014 года составила 3646818 рублей; - за декабрь 2014 года составила 11142113 рублей. При этом сумма НДС, не исчисленного к уплате: - за 1 квартал 2013 года составила 18925276 рублей; - за 2 квартал 2013 года составила 15301810 рублей; - за 3 квартал 2013 года составила 24893040 рублей; - за 4 квартал 2013 года составила 16484726 рублей; - за 4 квартал 2014 года составила 2662008 рублей. (том 27 л.д. 21-96)

Согласно заключения дополнительной судебно-экономической (налоговой) экспертизы № от 28.04.2017 года: - при наличии обстоятельства об осуществлении ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» производства и реализации продукции «фракция лигроино-газойлевая», фактически являющейся прямогонным бензином, который в соответствии с п.п. 10 п. 1 ст. 181 НК РФ относится к подакцизным товарам, сумма акциза подлежащего исчислению к уплате в бюджетную систему РФ ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по данному виду продукции при реализации в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» лигроино-газойлевой фракции в период с 01.01.2013 года по 31.03.2015 года составила в размере 463993194 (четыреста шестьдесят три миллиона девятьсот девяносто три тысячи сто девяносто четыре) рубля; - при наличии обстоятельства об осуществлении ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» производства и реализации продукции «фракция лигроино-газойлевая», фактически являющейся прямогонным бензином, который в соответствии с п.п. 10 п. 1 ст. 181 НК РФ относится к подакцизным товарам, сумма акциза, не исчисленная к уплате в бюджетную систему РФ ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по данному виду продукции при реализации в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» лигроино-газойлевой фракции в период с 01.01.2013 года по 31.03.2015 года составила в размере 463993194 (четыреста шестьдесят три миллиона девятьсот девяносто три тысячи сто девяносто четыре) рубля; - при наличии обстоятельства об осуществлении ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» производства и реализации продукции «фракция лигроино-газойлевая», фактически являющейся прямогонным бензином, который в соответствии с п.п. 10 п. 1 ст. 181 НК РФ относится к подакцизным товарам, сумма НДС, подлежащего исчислению к уплате в бюджетную систему РФ ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по данному виду продукции в связи с производством и реализацией в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» лигроино-газойлевой фракции за 1,2,3 и 4 кварталы 2013 года, 4 квартал 2014 года и 1 квартал 2015 года составила в размере 83518775 (восемьдесят три миллиона пятьсот восемнадцать тысяч семьсот семьдесят пять) рублей; - при наличии обстоятельства об осуществлении ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» производства и реализации продукции «фракция лигроино-газойлевая», фактически являющейся прямогонным бензином, который в соответствии с п.п. 10 п. 1 ст. 181 НК РФ относится к подакцизным товарам, сумма НДС, не исчисленного к уплате в бюджетную систему РФ ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по данному виду продукции в связи с производством и реализацией в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» лигроино-газойлевой фракции за 1,2,3 и 4 кварталы 2013 года, 4 квартал 2014 года и 1 квартал 2015 года составила в размере 83518775 (восемьдесят три миллиона пятьсот восемнадцать тысяч семьсот семьдесят пять) рублей. При этом сумма акциза, не исчисленного к уплате: - за январь 2013 года составила 14 464 082 рублей; - за февраль 2013 года составила 59 649 012 рублей; - за март 2013 года составила 31 027 329 рублей; - за апрель 2013 года составила 25 605 304 рублей; - за май 2013 года составила 17 146 177 рублей; - за июнь 2013 года составила 42258 577рублей; - за июль 2013 года составила 54847121 рублей; - за август 2013 года составила 24671407 рублей; - за сентябрь 2013 года составила 58776141 рублей; - за октябрь 2013 года составила 72156553 рублей; - за ноябрь 2013 года составила 19425259 рублей; - за ноябрь 2014 года составила 3646818 рублей; - за декабрь 2014 года составила 11142113 рублей; - за январь 2015 года составила 22658387 рублей; - за февраль 2015 года составила 5589511 рублей; - за март 2015 года составила 929402 рублей. При этом сумма НДС, не исчисленная к уплате: - за 1 квартал 2013 года составила 18925276 рублей; - за 2 квартал 2013 года составила 15301810 рублей; - за 3 квартал 2013 года составила 24893040 рублей; - за 4 квартал 2013 года составила 16484726 рублей; - за 4 квартал 2014 года составила 2662008 рублей; - за 1 квартал 2015 года составила 5251914 рублей. (том 27 л.д. 103-126)

В судебном заседании ст.эксперт <данные изъяты> подтвердила в полном объеме, данные ею заключения: судебно-экономической (налоговой) экспертизы №, от 18.01.2017 года: дополнительной судебно-экономической (налоговой) экспертизы № от 28.04.2017 года.

У суда нет оснований не доверять заключениям судебных экспертиз. Показаниям эксперта <данные изъяты>. Заключения экспертиз, мотивированы и обоснованы, выполнены компетентным лицом, обладающими специальными познаниями, какой либо заинтересованности эксперт в исходе дела не имеет. Не доверять заключениям экспертиз и показаниям эксперта у суда нет оснований. Оценивая заключения экспертиз, суд считает, что они находятся в соответствии с другими доказательствами, изобличающими подсудимого ФИО88 в совершении преступления.

У суда нет оснований не доверять сведениям, изложенным в письменных документах. Нарушений требований УПК РФ, при сборе доказательств, производстве следственных действий и их протоколированию, не установлено.

Письменные документы соответствуют фактическим обстоятельствам по делу, согласуются между собой, показаниями лиц, в отношении которых уголовные делав выделены в отдельные производства, показаниями свидетелей обвинения, которым суд уже дал надлежащую оценку и взял в основу приговора, являются относимыми, допустимыми, достоверными и суд берет указанные письменные документы в основу приговора.

В целом совокупность исследованных в суде доказательств: показаниями лиц, в отношении которых уголовные делав выделены в отдельные производства, показаниями свидетелей обвинения, письменные материалы дела являются относимыми, допустимыми и достоверными, согласуются между собой и образуют непротиворечивую систему доказательств виновности подсудимого в совершенном преступлении.

Совокупность исследованных в суде доказательств, свидетельствует о том, что преступление совершено подсудимым при обстоятельствах, установленных приговором суда.

К показаниям подсудимого ФИО88 о том, что умысла на уклонение от уплаты налогов с организации не имел, деятельность генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева не контролировал, к преступлению генеральных директоров ФИО3,4 не подстрекал, указаний им не давал, о неуплате налогов ЯНПЗ в бюджет не знал, суд относится критически, расценивает их как данные с целью избежания ответственности за содеянное.

Показания подсудимого опровергаются исследованными в судебном заседании доказательствами, изложенными в приговоре.

Фактическое руководство ФИО88 деятельностью ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» подтверждается показаниями лиц, в отношении которых уголовные дела были выделены в отдельное производство, в отношении которых на момент постановления приговора в отношении ФИО88 постановлены обвинительные приговоры : ФИО1,3,4., показаниями свидетелей : ФИО9,29,17,32,35,39,10,15,16, а также учредительными и регистрационными документами.

Представленными доказательствами установлено, что несмотря на то, что юридически директорами ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в разное время были ФИО3,4 фактически данным Обществом руководили ФИО88 и ФИО1., которые проводили еженедельные совещания, принимали управленческие решения, определяли расходования денежных средств, управляли производством, определяли производственную деятельность (линейку продукции, объемы перерабатываемой продукции, перспективы поставки сырья, вопросы отгрузки готовой продукции и иные), подбирали заказчиков.

Также показаниями свидетелей установлено, что значительная роль в решении производственных и финансовых вопросов принадлежала учредителю и «собственнику бизнеса» ФИО88, его мнение имело больший вес, и все решения согласовывал именно он. Оснований не доверять показаниям свидетелей не имеется, они подтверждают и дополняют друг друга, причин для оговора ФИО88 не усматривается.

Из этих же показаний и данных бизнес-плана инвестиционного проекта «Возбновление производства нефтепродуктов» от 05.12.2012 г., проектно-сметной документации ЗАО «ПИРО» следует, что ФИО90 знал, что с 1 января 2013 года ОАО ЯНПЗ им. Менделеева производит подакцизную продукцию - лигроино-газойлевую фракцию (прямогонный бензин), который подлежит налогообложению, что невыгодно для развивающегося предприятия ОАО ЯНПЗ им. Менделеева. В этой связи, он и ФИО1 склонили генеральных директоров предприятия ФИО3,4. к уклонению от уплаты налогов с организации в бюджет РФ, которые в свою очередь предприняли меры к непредставлению налоговых деклараций в налоговый орган, и включению в налоговые декларации заведомо ложных сведений во избежание уплаты налогов.

Склонение к совершению преступления ФИО3,4., происходило путем обсуждения и уговоров в центральном офисе ЗАО «НефтьГазСбыт» по адресу: <адрес> в январе 2013 (после начала выпуска подакцизной продукции и до срока уплаты акциза) ФИО3 в июне 2013 года ФИО4 Уклонение от уплаты налогов с организации ОАО ЯНПЗ им. Менделеева имело место с 01.01.2013 г.по 31.03.2015 г.

Из показаний ФИО3 следует, что в январе 2013 года узнал о производстве ООО ЯНПЗ им. Менделеева подакцизного прямогонного бензина. После этого поехал в <адрес> так как понимал, что если предприятие не заплатит налоги, то ответственность будет его. В офисе на <адрес> учредители ФИО1 и ФИО90 говорили о том, что предприятие только начинает работать и не хватает денежных средств, для уплаты этих налогов. Иначе деятельность предприятия была бы убыточной. На уговоры ФИО3 согласился, исходя из того, что в течение года можно будет подать уточненную декларацию. Допускал, что если бы не согласился с указаниями, его бы уволили. После этого ФИО3 до мая 2013 года подписывал налоговые декларации, в которых не указывалось, что на заводе производился прямогонный бензин. Соответственно, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2013 года, которую он подписал, также не были учтены акцизы на прямогонный бензин. ФИО3 и ФИО90 просили не указывать в налоговой декларации подакцизную продукцию. ФИО90 на встрече не говорил, что надо прекратить производить подакцизный товар. Если бы не было указаний со стороны ФИО90 и ФИО1, он бы не стал подписывать декларации. Подтвердил, что говорил ФИО5, что нужно делать так, чтобы в паспортах качества ЛГФ указывались данные, которые должны соответствовать техническим условиям.

Из показаний ФИО4 следует, что после назначения на должность генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», он узнал, что завод производит и реализует лигроино-газойлевую фракцию, которая является подакцизной продукцией и подлежит налогообложению. В этой связи он поехал в <адрес> в центральный офис. Там встретился с ФИО1 и ФИО90- владельцами бизнеса, доложил ситуацию. ФИО90 в категоричной форме заявил о том, что завод платить налоги не может. ФИО1 сказал, что бояться нечего, большинство заводов работают по этой схеме, выпускают лигроино-газойлевую фракцию с заниженными концами кипения, декларируя, что она с завышенными концами кипения. Они пытались убедить его в том, что все заводы работают так, и что они принимают все необходимые усилия и меры для того, чтобы не наступило уголовной ответственности. ФИО4 принял ту модель, которую предложили собственники бизнеса. Работали именно так, выпускали лигроино-газойлевую фракцию с низким концом кипения, порядка 180 градусов, а декларировали, что конец кипения выше 215-218 градусов. О том, что на заводе подакцизные продукции производятся, ФИО4 пояснил, что это было налажено задолго до него, и, судя по реакции, ФИО1 и ФИО90 были готовы к этому разговору. Ни ФИО90, ни ФИО1, не говорили, что надо прекратить производство подакцизной продукции. ФИО4 не отрицал, что им подписаны налоговые декларации 2013 г., 2014 г, 2015 г. по подакцизному товару и по НДС. Декларации содержали ложную информацию, происходило уклонение от уплаты налогов. По мнению ФИО4, у ФИО90 был экономический резон, он купил этот завод, организовал на нем производство, прекрасно понимал, что производя подакцизную продукцию, завод работать не будет. Поэтому очевидно, в какой-то момент, было принято решение о том, что завод производит продукцию, за которую акцизы платить не будет, закрывают это такой-то схемой, получают прибыль. Иначе смысла в бизнесе нет.

Из показаний ФИО1 следует, он и ФИО90 были акционерами ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» (ЗАО «НГС»). В 2012 году состоялась сделка по купле-продаже завода «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева». Завод при покупке был оформлен на ЗАО «НГС» - было оформлено, что ЗАО «НГС» приобрело контрольный пакет (около 88%) акций завода. После того, как завод запустился и на заводе стали производиться прямогонный бензин, дизельное топливо и мазут; прямогонный бензин они вынуждены были первое время продавать весь на внутренний рынок, поскольку не могли найти выход на заграничных покупателей. Тогда оба понимали, что в этом случае они должны были платить акцизы на прямогонный бензин, но при уплате акцизов производство на заводе было бы убыточным и завод буквально через месяц начала работы пришлось бы останавливать. По этой причине акциз на прямогонный бензин не платился.Когда только на заводе начал производиться прямогонный бензин, то к нему и ФИО90 приехал в Москву директор завода ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3, который стал говорить, что есть проблема, что выпускаемая на заводе лигроино-газойлевая фракция по показателям качества подпадает под акцизный товар и является прямогонным бензином. Тогда ФИО1 с ФИО90, успокоили ФИО3 и объяснили ему, что ничего страшного не происходит, что компании попросту невыгодно платить акцизы, поскольку при этом завод придется остановить, иначе он будет работать в убыток и что нужно писать в паспортах качества на прямогонный бензин показатели, которые должны быть по техническим условиям, существующим на заводе. Когда же вместо ФИО3 генеральным директором завода ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» был назначен ФИО4, то он, также как и ФИО3 приезжал в офис ЗАО «НГС» к ФИО1 и ФИО90 и также им говорил, что необходимо что-то делать по акцизам на прямогонный бензин, так как реальные показатели по лигроино-газойлевой фракции попадают под акцизный товар и являются показателями прямогонного бензина. Тогда он с ФИО90, опять же вынуждены были объяснять ФИО4, что платить акциз компании невыгодно, что в этом случае нужно будет останавливать производство, поскольку работать завод будет в убыток, что по документам все должно быть так, что на заводе прямогонный бензин не производится, а производится продукция, не попадающая под акцизные товары. Тогда ФИО4, также как и ФИО3, согласился с ними и больше вопрос по уплате акцизов не поднимал.

Свидетель ФИО16 со 02 июля 2012 года по 04 февраля 2013 года, работавший в ЗАО «Нефтьгазсбыт» (ЗАО «НГС») и занимавший должность заместителя генерального директора по производству и развитию, курировавший восстановление Ярославского НПЗ им.Менделеева, указал, что первую продукцию после пусконаладочных работ получили к концу декабря 2012 года. Был бензин технологический, топливо печное бытовое, мазуты. О качестве продукции знало руководство «НГС» и ЯНПЗ им.Менделеева. То, что этот продукт (технологический бензин) подакцизный ФИО90 точно знал. Проблема акцизов существовала и все о ней знали.

Свидетель ФИО14 в ходе предварительного следствия показал, что. в период с декабря 2012 года по февраль 2013 года вместе с <данные изъяты> съездил на завод ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», где выяснилось, что там находится, около пяти-шести тысяч тонн готовой продукции – прямогонного бензина (называемого в Европе «нафта»), который на заводе называли «лигроино-газойлевой фракцией». С целью определения качественных характеристик данной продукции, он обратился к независимым экспертам из компании «Инспекторат-Р». По результатам проведенных исследований данной компанией выяснилось, что так называемая «лигроино-газойлевая фракция» соответствует характеристикам прямогонного бензина, довольно хорошего качества. По температуре начала кипения показатели были около 30 градусов по Цельсию. По температуре конца кипения показатели были ниже 200 градусов по Цельсию. То есть показатели соответствовали показателям прямогонного бензина, являющегося в соответствии с Налоговым Кодексом РФ подакцизным товаром. При этом выяснилось, что с завода отгрузки этого бензина осуществляются в адрес компаний из России, то есть осуществляются отгрузки на внутренний рынок, в паспортах качества на готовую продукцию на самом заводе вносятся ложные сведения с указанием, что конец кипения лигроино-газойлевой фракции намного превышает 200 градусов по Цельсию, и что акцизы при этом не платятся. Он пообщался тогда по поводу, почему они в своих паспортах указывают не соответствующие действительности сведения, с главным технологом завода ФИО5, но она ему толком ничего не смогла пояснить, а сказала лишь то, что она маленький человек и она делает, что ей приказывают. После этого он (<данные изъяты>) поговорил с ФИО90 и ФИО1 по тому же поводу и сказал им, что не нужно играть с государством, что нельзя продавать подакцизную продукцию на внутренний рынок, что прямогонный бензин, который на заводе называется лигроино-газойлевой фракцией, можно продавать, либо на переработку на пиролиз в адрес организаций, имеющих лицензию на её переработку, либо отправлять на экспорт с банковской гарантией, и что только в этих случаях можно не платить акцизы. На это ФИО90 и ФИО1 сказали ему, что им не интересно законно платить акцизы, что они будут делать так, как считают нужным, а его дело заниматься экспортом и чтобы он им больше, не пытался указывать, что делать. После этого он (<данные изъяты>) не стал вмешиваться в их дела, а стал заниматься экспортом прямогонного бензина с завода.

Свидетель ФИО15. в ходе предварительного следствия показал, что занимал должность заместителя генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» с 2012 по 2013 год, примерно по весну, точнее не помнит. ФИО90 и ФИО1 при нем (<данные изъяты>) приезжали на завод два раза в неделю, проводили на заводе совещания и лично давали указания о том, что и кто должен делать. При нем (<данные изъяты>) на заводе производились три вида продукции – прямогонный бензин, прямогонное дизельное топливо и мазут. Как он помнит, начальник лаборатории ФИО6 после начала запуска установки по переработке нефти, жаловалась на то, что её заставляют вносить ложные сведения на продукцию, но кто именно на неё давит, она не говорила. Как он (<данные изъяты>) помнит, он разговаривал на эту тему с ФИО16 и тот согласился с ним, что не нужно вносить ложные сведения в документы на продукцию. С ФИО3 он (<данные изъяты>), он скорее всего, также общался на эту тему, но не помнит точно. ФИО3 вообще по своему характеру был человек мягкий, и он исполнял все указания ФИО90 и ФИО1 и если он с ним и разговаривал, то результата какого-либо не могло быть. Вместе с тем он (<данные изъяты>) помнит, что он говорил и ФИО90 и ФИО1 о том, что нужно все делать по закону, что не нужно никого обманывать и не нужно вносить ложные сведения на продукцию. Они тогда все понимали, что ложные сведения вносились для того, чтобы не платить акцизы. Вместе с тем ФИО90 и ФИО1 его не слушали и говорили, что они сами лучше знают, что делают. Кроме того, как он помнит, на заводе неоднократно при нем с участием ФИО90, ФИО1,11 производились совещания, на которых поднимались эти вопросы по качеству продукции и по уплате акцизов

Из показаний свидетеля ФИО5. следует, что в период с 2013 по 2015 годы её работы в должности главного технолога завод производил лигроино-газойлевую фракцию, которая не соответствовала техническим условиям. После новогодних праздников в январе 2013 года ее ( ФИО5 лично пригласил директор ФИО3., и дал указание о том, чтобы в паспортах качества на производимую на заводе ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лигроино-газойлевую фракцию, являвшуюся по факту прямогонным бензином, а именно бензиновой фракцией, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба, указывались данные не соответствующие действительности, а именно данные о завышении температур интервала кипения и указании в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию интервала температур кипения от 40 до 218-255 градусов Цельсия. Она выполнила это указание и поручила подчиненной ей начальнику лаборатории ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО6. вносить в паспорта качества на лигроино-газойлевую фракцию завышенный интервал температуры кипения.

Такие же указания давал и ФИО4. сразу после его назначения в конце июня 2013 года. При нем также производился прямогонный бензин, на который оформлялись паспорта качества, содержащие ложные сведения о концах кипения.

Свидетель ФИО6. подтвердила, что, в период с 1 января 2013 года по 31 марта 2015 года, выполняя указания ФИО5.и руководства, вносила в паспорта качества на производимую лигроино-газойлевую фракцию ложные данные, не соответствующие реальному интервалу температур кипения от 30 до 215 градусов Цельсия.

Согласно протоколу обыска (выемки) от 02.12.2016 (т. 25, л.д. 140-142) добровольно выдан лист формата А-4 с имеющимися на нём рукописными записями следующего содержания «Начальнику ЦЗЛ ФИО6. Обязываю при оформлении паспортов на ЛФГ показатель фракционный состав при норме н.к. н/м (начало кипения не менее ) 40°C к.к. н/б (конец кипения не более) 280°C фактически указывать н/к н/м 40°C к.к. н/м 230°C И.О. главного технолога ФИО5

Показаниями сотрудников Центральной заводской лаборатории свидетелей: ФИО23,19,20,25,26,27,28,24 установлено, что в 2013-2014 годах завод выпускал лигроино-газойлевую фракцию (прямогонный бензин). До начала 2015 года выпускаемая продукция не соответствовала техническим условиям. Они по распоряжению ФИО6 в паспортах качества продукции завышали фракционный состав. Начало и конец кипения данного продукта были ниже, чем те, которые писали в документах.

Из показаний свидетелей ФИО9,29,26. также следует, что предприятие производило прямогонный бензин, на который оформлялись паспорта качества продукции с ложными сведениями.

По показаниям операторов установки <данные изъяты> свидетелей: ФИО43,41,42 следует, что начало кипения продукции, определяемой как ЛФГ, составляло 30-40 градусов Цельсия, а конец кипения – не более 200 °C.

Показания указанных свидетелей о истинном фракционном составе произведенной в период с 2013 по 2015 год ЛГФ подтверждены сертификатами качества АО «Инспекторат Р» и иных независимых лабораторий «SGS», «Saybolt a core laboratories» по отобранным пробам, данными о экспортных поставках ЛГФ в рамках контрактов с LITASCO SA от 30.05.2013, SIBERIAN ENERGY TRADING INC от 11.11.2013, SILVERDALE TRADING OU от 24.12.2013, МЕNDELEEV GROUP SA от 22.01.2014, а также результатами ОРД ФСБ РФ, исследованными в судебном заседании.

Свидетели ФИО7,31 подтвердили, что в налоговых декларациях, отражали по акцизам ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь реализацию моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей и дизельного топлива; акциз на прямогонный бензин, используя сведения, указанные в паспортах качества продукции на лигроино-газойлевую фракцию, не исчисляли; налоговую декларацию по акцизам на подакцизный товар – прямогонный бензин за январь-ноябрь 2013 года, а также за ноябрь, декабрь 2014 года и за январь, февраль, март 2015 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, не предоставили. Бухгалтерия не исчисляла налог на добавленную стоимость на сумму акциза на прямогонный бензин за 1- 4 кварталы 2013 года, а также за 4 квартал 2014 года и 1 квартал 2015 года. Налоговые декларации в налоговую службу подавались за подписью генеральных директоров ФИО3,4. и лиц их замещающих ; за ноябрь 2013 года- за подписью и.о. ФИО8., а за март 2015 года- за подписью и.о.ФИО9

Эти же обстоятельства подтверждены налоговыми декларациями, изученными в судебном заседании.

Из показаний свидетелей ФИО21,33,41,43,18,37,36,54,14,55,56,5760,58., транспортных накладных, счет-фактур, акта налоговой проверки и иных материалов дела, исследованных в судебном заседании усматривается, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева выпускало подакцизную продукцию лигроино-газойливую фракцию (прямогонный бензин) и поставляло её в период январь 2013 года- март 2015 года в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ, далее на внутренний рынок в адрес российских компаний, на экспорт.

Из исследованных письменных материалов, а также показаний свидетелей следует, что всю финансовую, налоговую и бухгалтерскую документацию от имени ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в рассматриваемый период подписывали генеральные директора ФИО3,4..

Согласно данным налоговой проверки и заключениям судебных налоговых экспертиз общая сумма неуплаченных акцизов на прямогонный бензин за период времени с 01 января 2013 года по 31 марта 2015 года составила 463993194 (четыреста шестьдесят три миллиона девятьсот девяносто три тысячи сто девяносто четыре) рубля, а общая сумма налога на добавленную стоимость не исчисленная и неуплаченная в бюджетную систему Российской Федерации с ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2013 года, 4 квартал 2014 года и 1 квартал 2015 года составила 83518775 (восемьдесят три миллиона пятьсот восемнадцать тысяч семьсот семьдесят пять) рублей.

Таким образом, не исчисленная и неуплаченная в бюджетную систему Российской Федерации с ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» общая сумма налогов (как акцизов, так и налога на добавленную стоимость) составила 547511969 (пятьсот сорок семь миллионов пятьсот одиннадцать тысяч девятьсот шестьдесят девять) рублей, что является особо крупным размером.

Из материалов налоговой проверки, а также заключений судебных налоговых экспертиз следует, что имевшихся в распоряжении сотрудников налоговой инспекции и экспертов документов было достаточно для проведения проверки и экспертных исследований. Суммы налогов, которые не были исчислены и перечислены ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в бюджетную систему РФ в указанных документах отражены.

Более того, факт уклонения от уплаты налогов с организации и их сумма отражены в судебных решениях арбитражных судов, которые в соответствии со ст.90 УПК РФ имеют преюдициальное значение.

Кроме того, из постановления второго арбитражного суда апелляционной инстанции от 16.04.2018 следует, что инициатива завышать температуру начала и конца кипения на ФЛГ исходила от учредителя Общества.

Изложенные в приговоре доказательства опровергают доводы защиты и подсудимого о том, что подсудимый, не совершал инкриминируемого ему деяния и оно не доказано органами предварительного следствия и стороной обвинения.

Таким образом, совокупностью добытых доказательств подтверждено наличие события общественно-опасного деяния и причастность ФИО88 к его совершению.

Действия ФИО88 в подстрекательстве по уклонению от уплаты налогов были совершены умышленно, так как он осознавал общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий и желал их наступления.

Органами предварительного следствия в обвинении и обвинительном заключении, при описании обстоятельств совершения преступления в части подписания налоговой декларации ФИО3 за март 2013 года, указано, что декларация подписана ФИО3. 24 апреля 2014 года, вместо 24 апреля 2013 года, что по мнению суда является явно технической опиской. Исправление описки не ухудшает положение подсудимого.

Таким образом, судом достоверно установлено, что С 01 января 2013 года, ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», стало производить и реализовывать (отгружать) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» продукцию под наименованием «лигроино-газойлевая фракция» - бензиновую фракцию, полученную в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть производить смесь углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба, которая, в соответствии с п.п. 10 п. 1 ст. 181 НК РФ, является прямогонным бензином и относится к подакцизным товарам.

Об этом 01 января 2013 года, стало достоверно известно ФИО88 и ФИО1., ФИО1 приговором Тутаевского городского суда Ярославской области от 24 ноября 2017 года, вступившим в законную силу 16 января 2018 года, признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 33, п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, и ему назначено наказание в виде 1 года 6 месяцев лишения свободы, условно с испытательным сроком 2 (два) года, с возложением исполнения обязанностей ( <данные изъяты>.), являвшимися учредителями и фактическими руководителями ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ», которая, в свою очередь, являлась на тот момент основным акционером ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», а также являющимися членами Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» и фактическими руководителями ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», а также генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3., который приговором Тутаевского городского суда Ярославской области от 9 ноября 2017 года, вступившим в законную силу 11 января 2018 года, признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, ему наказание в виде 1 года 6 месяцев лишения свободы, условно с испытательным сроком 2 года, с возложением исполнения обязанностей. В соответствии с п. 9 Постановления государственной Думы «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» № ГД от 24 апреля 2015 года ФИО3. от назначенного наказания освобожден ( <данные изъяты>. ).

При этом, в соответствии со ст. 194, 195, 198 и 204 НК РФ ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» при производстве и реализации прямогонного бензина должно было уплачивать акциз по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 193 НК РФ.

Однако, у ФИО88 и ФИО1 в период времени, с 01 января 2013 года по 01 февраля 2013 года, находившихся по адресу: <адрес>, возник умысел на уклонение от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере, и получение необоснованной налоговой выгоды при производстве и реализации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» прямогонного бензина путем непредставления налоговых деклараций, а также включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

После этого, ФИО88 и ФИО1., в период времени с 01 января 2013 года по 01 февраля 2013 года, находясь по адресу: <адрес>, реализуя свой преступный умысел, направленный на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», в особо крупном размере, и получения необоснованной налоговой выгоды, используя свое положение реальных руководителей и членов Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», путем уговоров, склонили временно исполняющего обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3 к совершению уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере, при производстве и реализации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» прямогонного бензина путем непредставления налоговых деклараций, а также включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

После этого исполняющий обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3., в период времени с 01 января 2013 года по 01 февраля 2013 года, находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: <адрес>, (при описании нахождения рабочего места подсудимого, лиц в отношении которых постановлены приговоры, свидетелей – в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И.Менделеева» и места расположения ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», далее в приговоре указано - на своем рабочем месте по вышеуказанному адресу ) действуя в рамках общего умысла с ФИО88, и ФИО1., направленного, на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере, и получения необоснованной налоговой выгоды, дал указание, подчиненной ему, сотруднице ФИО5., исполнявшей на тот момент обязанности главного технолога ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», о том, чтобы, в паспортах качества на производимую на заводе ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лигроино-газойлевую фракцию, являвшуюся по факту прямогонным бензином, а именно бензиновой фракцией, полученной, в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти, или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих, в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба, указывались данные не соответствующие действительности, а именно данные о завышении температур интервала кипения и указании в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию интервала температур кипения от 40 до 218-255 градусов Цельсия.

Затем, в период времени с 01 января 2013 года по 01 февраля 2013 года, ФИО5., будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО3., ФИО88 и ФИО1., находясь на своем рабочем месте по вышеуказанному адресу, выполняя указание генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3., в свою очередь, дала устное указание подчиненной ей начальнику лаборатории ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО6. о внесении ложных сведений в паспорта качества на лигроино-газойлевую фракцию, и указании в паспортах интервала температур кипения данной фракции от 40 до 218-255 градусов Цельсия.

После этого, ФИО6 в период времени с 01 января 2013 года по 21 июня 2013 года, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО3., ФИО88 и ФИО1 находясь на своем рабочем месте по вышеуказанному адресу, выполняя указание ФИО5., указывала в паспортах качества на производимую лигроино-газойлевую фракцию интервалы температур кипения данной фракции от 40 до 218-255 градусов Цельсия, вместо реального от 30 до 215 градусов Цельсия.

Кроме того, генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3., в период времени с 01 января 2013 года по 01 февраля 2013 года, находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя, в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1 направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере, и получения необоснованной налоговой выгоды, дал указание бухгалтерии отражать в декларациях по акцизам ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь реализацию моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей, и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5 для собственных нужд ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева».

При этом, в январе 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 1414, 027 тонн прямогонного бензина, называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией» - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО7 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь, в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия, не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО3 ФИО88 и ФИО1. и о том, что, на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202, и 204 НК РФ, в период времени с 01 февраля 2013 года по 25 февраля 2013 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 14464082 рублей и в срок до 25 февраля 2013 года не составила, не подписала у генерального директора и не предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за январь 2013 года.

В феврале 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 5831,363 тонны прямогонного бензина, называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией» – бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО7 находясь на своем рабочем месте по вышеуказанному адресу добросовестно заблуждаясь, в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия, не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО3., ФИО88 и ФИО4 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является, в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 202, ст. 204 НК РФ, в период времени с 01 марта 2013 года по 25 марта 2013 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 59649012 рублей и в срок до 25 марта 2013 года не составила, не подписала у генерального директора и не предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за февраль 2013 года.

В марте 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 3033, 271 тонны прямогонного бензина, называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией» - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31., находясь на своем рабочем месте по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия, не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО3 ФИО88 и ФИО1 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является, в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 апреля 2013 года по 25 апреля 2013 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 31027329 рублей, но в период времени с 01 апреля 2013 года по 23 апреля 2013 года составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за март 2013 года, в которую включила заведомо ложные сведения, о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за март 2013 года, в период времени, с 23 апреля 2013 года по 24 апреля 2013 года ФИО31., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3

Затем, 24 апреля 2013 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1 направленного, на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за март 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5, но не включены сведения о производстве и реализации 3033, 271 тонны прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 31027329 рублей.

После этого, 24 апреля 2013 года, ФИО31., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО3., ФИО88 и ФИО4., с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет», предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за март 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО3

В апреле 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 2503,207 тонны прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия, не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО3., ФИО88 и ФИО1 В.Э. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является, в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 мая 2013 года по 25 мая 2013 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 25605304 рублей, но в период времени с 01 мая 2013 года по 14 мая 2013 года, составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за апрель 2013 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за апрель 2013 года, в период времени с 14 мая 2013 года по 23 мая 2013 года, ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3

Затем, 23 мая 2013 года, генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1 направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере, и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за апрель 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5, но не включены сведения о производстве и реализации 2503, 207 тонн прямогонного бензина, и начислении акциза на сумму 25605304 рублей.

После этого, 23 мая 2013 года, ФИО31., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО3 ФИО88 и ФИО1., с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за апрель 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО3.

Кроме того, в результате не исчисления и не уплаты за 1 квартал 2013 года, за период, с января по март 2013 года, акциза на прямогонный бензин в общей сумме 105140423 рублей, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной, о преступных намерениях ФИО3., ФИО88 и ФИО1. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, в период времени с 01 апреля 2013 года по 25 апреля 2013 года, не исчислила налог на добавленную стоимость на сумму акциза на прямогонный бензин за 1 квартал 2013 года в сумме 18925276 рублей. При этом ФИО31., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, в период времени с 01 апреля 2013 года по 22 апреля 2013 года включила в декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 105140423 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 18925276 рублей.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года 22 апреля 2013 года ФИО89, находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3

Затем, 22 апреля 2013 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО3 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1 направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере, и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 105140423 рублей, и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость, в сумме 18925276 рублей.

После этого, 22 апреля 2013 года ФИО31., добросовестно заблуждаясь, в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО3,1 с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет», предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО3

Помимо этого, 26 марта 2014 года сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО3 ФИО88 и ФИО1 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, составила уточненную налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года, в которой, также не исчислила налог на добавленную стоимость на сумму акциза на прямогонный бензин за 1 квартал 2013 года в сумме 18925276 рублей и включила в декларацию заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 105140423 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 18925276 рублей.

Указанную уточненную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года 26 марта 2014 года ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

26 марта 2014 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, не осведомленный о преступных намерениях ФИО3., ФИО88 и ФИО1., подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 105140423 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 18925276 рублей.

После этого, 26 марта 2014 года ФИО31., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО3., ФИО88 и ФИО1., с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

Кроме того, в период времени с 21 июня 2013 года по 23 июня 2013 года, ФИО88 и ФИО1., находясь по адресу: <адрес>, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, используя свое положение реальных руководителей и членов Совета директоров ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», путем уговоров склонили временно исполняющего обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4., который приговором Тутаевского городского суда от 21 ноября 2017года, вступившим в законную силу 02 декабря 2017 года, признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и ему назначено наказание в виде 2 лет лишения свободы без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, условно с испытательным сроком 2 года, ( <данные изъяты>. ) к совершению уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере при производстве и реализации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» прямогонного бензина путем непредставления налоговых деклараций, а также включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

При этом, в период времени с 21 июня 2013 года по 23 июня 2013 года временно исполняющему обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4. стало достоверно известно о том, что ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», как минимум с 01 апреля 2013 года, производит и реализует (отгружает) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» продукцию под наименованием «лигроино-газойлевая фракция» - бензиновую фракцию, полученную в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть производит смесь углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия, при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба, которая в соответствии с п.п. 10 п. 1 ст. 181 НК РФ является прямогонным бензином и относится к подакцизным товарам.

После этого в период времени с 21 июня 2013 года по 23 июня 2013 года временно исполняющий обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1 направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере, и получения необоснованной налоговой выгоды, дал указание подчиненной ему сотруднице ФИО5., исполнявшей на тот момент обязанности главного технолога ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» о том, чтобы в паспортах качества на производимую на заводе ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лигроино-газойлевую фракцию, являвшуюся по факту прямогонным бензином, а именно бензиновой фракцией, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба, продолжались указываться данные не соответствующие действительности, а именно данные о завышении температур интервала кипения и указании в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию интервала температур кипения от 40 до 218-255 градусов Цельсия.

Затем в период времени с 21 июня 2013 года по 23 июня 2013 года, ФИО98, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, выполняя указание генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 в свою очередь дала устное указание подчиненной ей начальнику лаборатории ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО6. о продолжении внесения ложных сведений в паспорта качества на лигроино-газойлевую фракцию и указании в паспортах интервала температур кипения данной фракции от 40 до 218-255 градусов Цельсия.

После этого, ФИО6 в период времени с 23 июня 2013 года по 31 марта 2015 года, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, выполняя указание ФИО5., указывала в паспортах качества на производимую лигроино-газойлевую фракцию интервала температур кипения данной фракции от 40 до 218-255 градусов Цельсия вместо реального от 30 до 215 градусов Цельсия.

Кроме того, исполняющий обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4., в период времени с 21 июня 2013 года по 23 июня 2013 года, находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, дал указание бухгалтерии отражать в декларациях по акцизам ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь реализацию моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5 для собственных нужд ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева».

В мае 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 1676, 230 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 июня 2013 года по 25 июня 2013 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 17146177 рублей, но в период времени с 01 июня 2013 года по 18 июня 2013 года составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за май 2013 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5.

Указанную декларацию, ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за май 2013 года, в период времени с 18 июня 2013 года по 24 июня 2013 года ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись исполняющему обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 24 июня 2013 года исполняющий обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1 направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за май 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5, но не включены сведения о производстве и реализации 1676, 230 прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 17146177 рублей.

После этого, 24 июня 2013 года, ФИО31 добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1. с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за май 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО3., поскольку электронно-цифровая подпись на ФИО4 на тот момент еще не была оформлена.

В июне 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 4131, 252 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1 и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 июля 2013 года по 25 июля 2013 года не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 42258577 рублей, но 01 июля 2013 года составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за июнь 2013 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за июнь 2013 года в период времени с 01 июля 2013 года по 23 июля 2013 года ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 23 июля 2013 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4В., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1 направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за июнь 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5, но не включены сведения о производстве и реализации 4131, 252 тонн прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 42258577 рублей.

После этого, 24 июля 2013 года ФИО5 добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1 с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за июнь 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

В июле 2013 года, ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено, и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 5361, 924 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО4., ФИО88 и ФИО1. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 августа 2013 года по 25 августа 2013 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 54847121 рублей, но в период времени с 01 августа 2013 года по 07 августа 2013 года составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за июль 2013 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за июль 2013 года в период времени с 07 августа 2013 года по 23 августа 2013 года ФИО31., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 23 августа 2013 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, действуя в рамках общего умысла с ФИО88 и ФИО1 направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за июль 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5, но не включены сведения о производстве и реализации 5361, 924 тонн прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 54847121 рублей.

После этого, 23 августа 2013 года ФИО31 добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4В., ФИО88 и ФИО1 с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за июль 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

В августе 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 2411, 908 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты> и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 сентября 2013 года по 25 сентября 2013 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 24671407 рублей, но в период времени с 01 сентября 2013 года по 11 сентября 2013 года составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за август 2013 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за август 2013 года в период времени с 11 сентября 2013 года по 24 сентября 2013 года ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 24 сентября 2013 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: <адрес>, действуя в рамках общего умысла с <данные изъяты>., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за август 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5, но не включены сведения о производстве и реализации 2411, 908 тонн прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 24671407 рублей.

После этого, 24 сентября 2013 года ФИО31 добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты>. с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за август 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4.

В сентябре 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 5746, 03 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты>. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 октября 2013 года по 25 октября 2013 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 58776 141 рублей, но в период времени с 01 октября 2013 года по 07 октября 2013 года составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за сентябрь 2013 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за сентябрь 2013 года в период времени с 07 октября 2013 года по 24 октября 2013 года, находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 24 октября 2013 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4., находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: <адрес>, действуя в рамках общего умысла с <данные изъяты> направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за сентябрь 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5, но не включены сведения о производстве и реализации 5746, 03 тонн прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 58776 141 рублей.

После этого, 24 октября 2013 года ФИО31 добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты>. с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за сентябрь 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

В октябре 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 7054, 116 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты>. и о том, что на самом деле, лигроино-газойлевая фракция является, в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 ноября 2013 года по 25 ноября 2013 года не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 72156 553 рублей, но в период времени с 01 ноября 2013 года по 12 ноября 2013 года, составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за октябрь 2013 года, в которую включила заведомо ложные сведения, о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за октябрь 2013 года в период времени с 12 ноября 2013 года по 20 ноября 2013 года ФИО31., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 20 ноября 2013 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с <данные изъяты> направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получение необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за октябрь 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5, но не включены сведения о производстве и реализации 7054, 116 тонн прямогонного бензина, и начислении акциза на сумму 72156 553 рублей.

После этого, 22 ноября 2013 года ФИО31 добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты>Э. с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за октябрь 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

В ноябре 2013 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 1899, 038 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты>. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является, в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 декабря 2013 года по 25 декабря 2013 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 19425 260 рублей, но в период времени с 01 декабря 2013 года по 05 декабря 2013 года, составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за ноябрь 2013 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5.

После этого, декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за ноябрь 2013 года в период времени с 05 декабря 2013 года по 24 декабря 2013 года ФИО31., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись исполняющему обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО8

Кроме того, в период времени с 05 декабря 2013 года по 24 декабря 2013 года, ФИО4., находясь в не установленном следствием месте на территории Российской Федерации, действуя в рамках общего умысла с <данные изъяты> направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получение необоснованной налоговой выгоды, договорился с временно исполняющим обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО8. о том, чтобы тот подписал за него налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за ноябрь 2013 года.

Затем, в период времени с 05 декабря 2013 года по 24 декабря 2013 года исполняющий обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО8 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках договоренности с ФИО4., не осведомленный о преступных намерениях <данные изъяты> подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за ноябрь 2013 года, в которую, были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей и дизельного топлива, не соответствующего классам 3, 4 и 5, но не включены сведения о производстве и реализации 1899, 038 тонн прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 19425 260 рублей.

После этого, 24 декабря 2013 года ФИО31 добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты>Э. с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за ноябрь 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

В ноябре 2014 года, ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 324, 104 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты>. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция, является, в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 декабря 2014 года по 25 декабря 2014 года не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 3646818 рублей, но в период времени с 01 декабря 2014 года по 10 декабря 2014 года, составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за ноябрь 2014 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за ноябрь 2014 года 10 декабря 2014 года ФИО31., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 10 декабря 2014 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с <данные изъяты>Э., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за ноябрь 2014 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей, но не включены сведения о производстве и реализации 324, 104 тонн прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 3646818 рублей.

После этого, 24 декабря 2014 года ФИ31., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты>. с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за ноябрь 2014 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

В декабре 2014 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 990,234 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты>. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 января 2015 года по 25 января 2015 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 11142113 рублей, но в период времени с 01 января 2015 года по 17 января 2015 года составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за декабрь 2014 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за декабрь 2014 года в период времени с 17 января 2015 года по 23 января 2015 года ФИО31., находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: <адрес>, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 23 января 2015 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с <данные изъяты> направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за декабрь 2014 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей, но не включены сведения о производстве и реализации 990, 234 тонн прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 11142113 рублей.

После этого, в период времени с 23 января 2015 года по 24 января 2015 года ФИО31 добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты> с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за декабрь 2014 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

В январе 2015 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 2005,167 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты> и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция, является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 февраля 2015 года по 25 февраля 2015 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 22658387 рублей и в срок до 25 февраля 2015 года не составила, не подписала у генерального директора и не предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за январь 2015 года.

В феврале 2015 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 494,647 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты>. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 марта 2015 года по 25 марта 2015 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 5589511 рублей, но в период времени с 01 марта 2015 года по 24 марта 2015 года составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за февраль 2015 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за февраль 2015 года 24 марта 2015 года ФИО31., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 24 марта 2015 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с <данные изъяты>., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за февраль 2015 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей, но не включены сведения о производстве и реализации 494, 647 тонн прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 5589511 рублей.

После этого, 24 марта 2015 года, ФИО31 добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты> с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за февраль 2015 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

Кроме того, 25 марта 2015 года сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты>. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, составила уточненную налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за февраль 2015 года, в которую также включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за февраль 2015 года 25 марта 2015 года ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 25 марта 2015 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с <данные изъяты> направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за февраль 2015 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей, но не включены сведения о производстве и реализации 494, 647 тонн прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 5589511 рублей.

После этого, 25 марта 2015 года ФИО31., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты> с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за февраль 2015 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

В марте 2015 года ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» было произведено и реализовано (отгружено) в адрес ЗАО «НЕФТЬГАЗСБЫТ» 82,248 тонн прямогонного бензина (называемого по документам «лигроино-газойлевой фракцией») - бензиновой фракции, полученной в результате переработки (перегонки, фракционирования) нефти или газового конденсата, то есть смеси углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 градусов Цельсия при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. Однако, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты>. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. ст. 202 и 204 НК РФ, в период времени с 01 апреля 2015 года по 25 апреля 2015 года, не исчислила акциз на прямогонный бензин на сумму 929402 рублей, но в период времени с 01 апреля 2015 года по 03 апреля 2015 года составила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за март 2015 года, в которую включила заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей.

После этого, декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за март 2015 года в период времени с 03 апреля 2015 года по 24 апреля 2015 года ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись исполняющему обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО9

Кроме того, в период времени с 03 апреля 2015 года по 24 апреля 2015 года ФИО4 находясь в не установленном следствием месте на территории Российской Федерации, действуя в рамках общего умысла с <данные изъяты>., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, договорился с временно исполняющим обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО9 о том, чтобы тот подписал за него налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за март 2015 года.

Затем, 24 апреля 2015 года исполняющий обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО9 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, действуя в рамках договоренности с ФИО4В., не осведомленный о преступных намерениях <данные изъяты> подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за март 2015 года, в которую были включены заведомо ложные сведения о производстве ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» лишь моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей, но не включены сведения о производстве и реализации 82, 248 тонн прямогонного бензина и начислении акциза на сумму 929402 рублей.

После этого, 24 апреля 2015 года ФИО31 добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты> с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) за март 2015 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

Кроме того, в результате не исчисления и не уплаты за 2 квартал 2013 года (за период с апреля по июнь 2013 года) акциза на прямогонный бензин в общей сумме 85010058 рублей, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты> и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, в период времени с 01 июля 2013 года по 25 июля 2013 года не исчислила налог на добавленную стоимость на сумму акциза на прямогонный бензин за 2 квартал 2013 года в сумме 15301810 рублей. При этом ФИО31 добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию в период времени с 01 июля 2013 года по 22 июля 2013 года включила в декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 85010058 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 15301810 рублей.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года 22 июля 2013 года ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 22 июля 2013 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с <данные изъяты>., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 85010058 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 15301810 рублей.

После этого, 22 июля 2013 года ФИО31 добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты> с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

Также, 21 октября 2013 года сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты> и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, составила уточненную налоговую ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года, в которую включила заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 85010058 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 15301810 рублей.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года 21 октября 2013 года ФИО31., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 21 октября 2013 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, действуя в рамках общего умысла с <данные изъяты>Э., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 85010058 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 15301810 рублей.

После этого, 21 октября 2013 года ФИО31., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты>. с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет», предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

Кроме того, в результате не исчисления и не уплаты за 3 квартал 2013 года (за период с июля по сентябрь 2013 года) акциза на прямогонный бензин в общей сумме 138294 669 рублей, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты> и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является, в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, в период времени с 01 октября 2013 года по 25 октября 2013 года не исчислила налог на добавленную стоимость на сумму акциза на прямогонный бензин за 3 квартал 2013 года в сумме 24893040 рублей. При этом ФИО31 добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, в период времени с 01 октября 2013 года по 21 октября 2013 года включила в декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 138294669 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 24893040 рублей.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года 21 октября 2013 года ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 21 октября 2013 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с <данные изъяты> направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 138294669 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 24893040 рублей.

После этого, 21 октября 2013 года, ФИО31., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты>. с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет», предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

Помимо этого, в результате не исчисления и не уплаты за 4 квартал 2013 года (за период с октября по декабрь 2013 года) акциза на прямогонный бензин в общей сумме 91581812 рублей, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты> и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, в период времени с 01 января 2014 года по 25 января 2014 года не исчислила налог на добавленную стоимость на сумму акциза на прямогонный бензин за 4 квартал 2013 года в сумме 16484726 рублей. При этом ФИО31., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, в период времени с 01 января 2014 года по 20 января 2014 года включила в декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 91581812 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 16484726 рублей.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года 20 января 2014 года ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 20 января 2014 генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, действуя в рамках общего умысла с <данные изъяты>., направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 91581812 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 16484726 рублей.

После этого 20 января 2014 года, ФИО31., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты> с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО31.

Помимо этого, 20 января 2014 года сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты>. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, составила уточненную налоговую ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, в которую включила, заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 91581812 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 16484726 рублей.

Указанную уточненную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года 20 января 2014 года ФИО31., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 20 января 2014 генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с <данные изъяты> направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал уточненную налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 91581812 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 16484726 рублей.

После этого 21 января 2014 года ФИО31., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты>. с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет», предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО31

Кроме того, в результате не исчисления и не уплаты за 4 квартал 2014 года (за период с октября по декабрь 2014 года) акциза на прямогонный бензин в общей сумме 14788931 рублей, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты> и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, в период времени с 01 января 2015 года по 25 января 2015 года не исчислила налог на добавленную стоимость на сумму акциза на прямогонный бензин за 4 квартал 2014 года в сумме 2662008 рублей. При этом ФИО31 добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, в период времени с 01 января 2015 года по 26 января 2015 года, включила в декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 14788931 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 2662008 рублей.

Указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года 26 января 2015 года ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 26 января 2015 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с <данные изъяты> направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 14788931 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 2662008 рублей.

После этого, 26 января 2014 года ФИО31 добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты> с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет», предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

Также, 04 марта 2015 года сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты>. и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, составила уточненную налоговую ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года, в которую включила заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 14788931 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 2662008 рублей.

Указанную уточненную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года в период времени с 04 марта 2015 года по 11 марта 2015 года ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4

Затем, 11 марта 2015 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО4., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, действуя в рамках общего умысла с <данные изъяты> направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, подписал уточненную налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 14788931 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 2662008 рублей.

После этого 11 марта 2015 года ФИО31., добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты> с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет», предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО31

Кроме того, в результате не исчисления и не уплаты за 1 квартал 2015 года (за период с января по март 2015 года) акциза на прямогонный бензин в общей сумме 29177300 рублей, сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты> и о том, что на самом деле, лигроино-газойлевая фракция является, в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, в период времени с 01 апреля 2015 года по 25 апреля 2015 года не исчислила налог на добавленную стоимость на сумму акциза на прямогонный бензин за 1 квартал 2015 года в сумме 5251914 рублей. При этом ФИО31 добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, в период времени с 01 апреля 2015 года по 27 апреля 2015 года, включила в декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 29177300 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 5251914 рублей.

После этого, в период времени с 01 апреля 2015 года по 27 апреля 2015 года указанную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись исполняющему обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО9

Кроме того, в период времени с 01 апреля 2015 года по 27 апреля 2015 года ФИО4 находясь в не установленном следствием месте на территории Российской Федерации, действуя в рамках общего умысла с <данные изъяты> направленного на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, договорился с временно исполняющим обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО9. о том, чтобы тот подписал за него налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года.

Затем, 27 апреля 2015 года исполняющий обязанности генерального директора ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО9 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу,, действуя в рамках договоренности с ФИО4 не осведомленный о преступных намерениях <данные изъяты>. подписал налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 29177300 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 5251914 рублей.

После этого, 27 апреля 2015 года, ФИО31 добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты> помощью электронного сервиса «Астрал-отчет» предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО4

Кроме того, 11 июня 2015 года сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты> и о том, что на самом деле лигроино-газойлевая фракция является в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, составила уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, в которую также включила заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 29177300 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 5251914 рублей.

Указанную уточненную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года в период времени с 11 июня 2015 года ФИО31., находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО10

Затем, 11 июня 2015 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО10 находясь на своем рабочем месте в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева», расположенных по адресу: <адрес>, не осведомленный о преступных намерениях <данные изъяты> подписал уточненную налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, в которую, были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 29177300 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 5251914 рублей.

После этого 11 июня 2015 года ФИО31 добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты>. с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет», предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО10

Также, 31 августа 2015 года сотрудник бухгалтерии ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, свидетельствующих о том, что интервал температур кипения данной фракции в пределах от 40 до 218-255 градусов Цельсия не попадает под акцизный продукт, будучи не осведомленной о преступных намерениях <данные изъяты>. и о том, что на самом деле, лигроино-газойлевая фракция является, в соответствии с НК РФ прямогонным бензином, в нарушение требований ст. 154 НК РФ, составила уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, в которую также включила заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 29177300 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 5251914 рублей.

Указанную уточненную декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года в период времени с 31 августа 2015 года по 05 сентября 2015 года ФИО31 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, передала на подпись генеральному директору ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО10

Затем, в период времени с 31 августа 2015 года по 05 сентября 2015 года генеральный директор ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» ФИО10 находясь на своем рабочем месте, по вышеуказанному адресу, не осведомленный о преступных намерениях <данные изъяты> подписал уточненную налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, в которую были включены заведомо ложные сведения, заключающиеся в занижении налогооблагаемой базы на сумму акциза, равную 29177300 рублей и соответствующем не исчислении налога на добавленную стоимость в сумме 5251914 рублей.

После этого 05 сентября 2015 года ФИО31 добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в паспортах качества на лигроино-газойлевую фракцию, не будучи осведомленной о преступных намерениях ФИО4 ФИО88 и ФИО1 с помощью электронного сервиса «Астрал-отчет», предоставила налоговую декларацию ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по Ярославской области, расположенную по адресу: <адрес>, при этом проставив на декларации электронно-цифровую подпись от имени ФИО10

Таким образом, в результате совместных умышленных преступных действий ФИО88, ФИО1,3,4 направленных на совершение уклонения от уплаты налогов с организации ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» в особо крупном размере и получения необоснованной налоговой выгоды, не исчисленная и неуплаченная в бюджетную систему Российской Федерации с ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» общая сумма акцизов на прямогонный бензин за период времени с 01 января 2013 года по 31 марта 2015 года составила 463993194 (четыреста шестьдесят три миллиона девятьсот девяносто три тысячи сто девяносто четыре) рубля, а общая сумма налога на добавленную стоимость не исчисленная и неуплаченная в бюджетную систему Российской Федерации с ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2013 года, 4 квартал 2014 года и 1 квартал 2015 года составила 83518775 (восемьдесят три миллиона пятьсот восемнадцать тысяч семьсот семьдесят пять) рублей.

Всего в результате совместных умышленных преступных действий ФИО88, ФИО1,3,4 не исчисленная и неуплаченная в бюджетную систему Российской Федерации с ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» общая сумма налогов (как акцизов, так и налога на добавленную стоимость), составила 547511969 (пятьсот сорок семь миллионов пятьсот одиннадцать тысяч девятьсот шестьдесят девять) рублей, которая, согласно примечанию 1 к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером.

Оценив доказательства в совокупности, при доказанности вины, суд квалифицирует действия подсудимого по ч. 4 ст. 33, а. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ ( в редакции Федерального закона от 07.12.2011 г. № 420 –ФЗ) как совершение подстрекательства в уклонении от уплаты налогов с организации путем

непредставления налоговой декларации и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Новая редакция ст. 199 УК РФ ( В редакции Федерального закона от 29.07.2017 г. № 250 –ФЗ положение подсудимого не улучшает, в этой связи в силу ст. 9 УК РФ, применяется закон, действовавший на момент совершения преступления.

Согласно ст.6 УК РФ наказание, применяемое к лицу, совершившему преступление, должно быть справедливым, то есть соответствовать характеру и степени общественной опасности совершенного преступления и личности виновного.

В соответствии с ч.2 ст.43 УК РФ, наказание применяется с целью восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений.

При назначении наказания подсудимому, в соответствии с ч.3 ст.60 УК РФ, суд учитывает : характер и степень общественной опасности совершенного деяния, данные о личности виновного, его психическое и физическое состояние здоровья, состояние здоровья членов его семьи и близких родственников, смягчающие наказание обстоятельства, влияние наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Совершенное ФИО88 преступление, относится к категории тяжких. Оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, с учетом фактических обстоятельств деяния и степени его общественной опасности, суд не усматривает.

ФИО88 не судим, имеет постоянное место жительства, где характеризуется положительно. Трудоустроен. имеет на иждивении троих малолетних детей.

На учёте у врачей нарколога и психиатра подсудимый не состоит. Страдает хроническими заболеваниями.

Хроническими заболеваниями страдает его мама и бабушка.

Смягчающими наказание подсудимого обстоятельствами в соответствии со ст.61 УК РФ являются: наличие 3-х малолетних детей, состояние здоровья.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, предусмотренных ст.63 УК РФ, не установлено.

Смягчающие обстоятельства и их совокупность не является исключительной, оснований для применения при назначении наказания ст.64 УК РФ суд не усматривает.

Учитывая изложенные обстоятельства, суд назначает ФИО88 наказание в виде лишения свободы.

Однако, учитывая личность подсудимого, совокупность смягчающих обстоятельств, отсутствие отягчающих обстоятельств,, то, что он проживает с семьей, то есть имеет крепкие социальные связи, в целях восстановления социальной справедливости, исправления подсудимого и предупреждения совершения им новых преступлений, суд приходит к выводу, что исправление подсудимого возможно без реального отбывания наказания, и применяет условное осуждение, в соответствии со ст. 73 УК РФ, с возложением на подсудимого исполнение в течение испытательного срока, определенных обязанностей, которые будут способствовать исправлению подсудимого.

Смягчающие обстоятельства и их совокупность не является исключительной, оснований для применения при назначении наказания ст.64 УК РФ суд не усматривает.

Суд не усматривает оснований для назначения подсудимому дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности, или заниматься определенной деятельностью.

Гражданским истцом – МИФНС России № по Ярославской области в ходе предварительного следствия заявлены исковые требования о взыскании с ФИО88, ФИО4,1. в солидарном порядке в пользу Российской Федерации в лице МИФНС России № по Ярославской области ущерба в размере 410941495 рублей. О взыскании с ФИО88, ФИО1,3. в солидарном порядке в пользу Российской Федерации в лице МИФНС России № по Ярославской области ущерба в размере 314676060 рублей.

Подсудимый ФИО88 исковые требования не признал.

Исковые требования, в соответствии с ч. 2 ст. 309 УПК РФ подлежат передаче для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, поскольку предъявлены в солидарном порядке к подсудимому, а также к ФИО4,3,1 уголовные дела в отношении каждого из которых выделено в отдельное производство. Для рассмотрении исковых требований потребуется произвести дополнительные расчеты, привлечь к участию в деле соответчиков, выяснить иные обстоятельств, что повлечет отложение судебного разбирательства.

Разрешить вопрос о судьбе вещественных доказательств в соответствии со ст. 81 УПК РФ,

На основании изложенного, руководствуясь ст. 303, 304, 307, 308, 309, УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ФИО88 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст.33, п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ и назначить ему наказание в виде 3-х ( трех) лет лишения свободы без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное ФИО88 наказание считать условным с испытательным сроком 3 ( три) года.

Возложить на ФИО88 в течение испытательного срока исполнение следующих обязанностей: являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию, по месту жительства в дни и время, установленные инспекцией - 1 раз в месяц, не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, не совершать административных правонарушений посягающих на общественный порядок, и общественную безопасность.

Меру пресечения ФИО88 до вступления приговора в законную силу – оставить в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Исковые требования гражданского истца – Межрайонной ИФНС России № по Ярославской области о взыскании с ФИО88, ФИО1,4. в солидарном порядке в пользу Российской Федерации в лице МИФНС России № по Ярославской области материальный ущерб в размере 410941495 рублей. О взыскании с ФИО88, ФИО1,3. в солидарном порядке в пользу Российской Федерации в лице МИФНС России № по Ярославской области материальный ущерб в размере 314676060 рублей, передать на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

После вступления приговора в законную силу, в соответствии со ст.81 УПК РФ вещественные доказательства:

- компакт-диск, приложенный к заключению эксперта № - хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего,

- налоговые декларации и журнал на лигроино-газойлевую фракцию, изъятые 16.03.2017 года в ходе выемки в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева»

-бухгалтерские и иные документы, изъятые 16.03.2017 года в ходе выемки в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева»

- налоговые декларации, поступившие по запросу от ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева»; - налоговые декларации и договора, изъятые в ходе обыска в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева 25.10.2016 года

-бухгалтерские и иные документы, изъятые в ходе обыска в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева 25.10.2016 года

- системные блоки компьютеров ФИО17,10,30 изъятые 29.12.2015 года в ходе оперативно-розыскных мероприятий обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности, занимаемых ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева

- жесткие диски компьютеров, изъятые 25.10.2016 года с рабочих мест ФИО18,5,32. в ходе обыска в помещениях ОАО «ЯНПЗ им. Д.И. Менделеева» -вернуть ОАО «ЯНПЗ ФИО99».

- лист формата А4, изъятый 02.12.2016 года в ходе выемки у свидетеля ФИО6., - хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Приговор суда может быть обжалован в апелляционном порядке, в течение 10 суток со дня его провозглашения, в Ярославский областной суд путём подачи жалобы через Тутаевский городской суд.

Для участия в заседании суда апелляционной инстанции, осужденный должен указать о своём желании в апелляционной жалобе, а если дело подлежит рассмотрению по представлению прокурора, или жалобе другого лица, в отдельном ходатайстве, или возражениях на жалобу, либо представление, в течение 10 суток со дня вручения копии приговора, либо копии жалобы, или представления. Ходатайства, заявленные с нарушением указанных требований, определением суда апелляционной инстанции могут быть оставлены без удовлетворения. Осужденный вправе поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника. О желании иметь защитника в суде апелляционной инстанции или о рассмотрении дела без защитника осужденному необходимо сообщить в письменном виде в Тутаевский городской суд в срок, установленный для подачи апелляционной жалобы либо возражений на представление или жалобы других лиц.

Судья /Н.М.Погодина/