Решение № 2А-1086/2017 2А-1086/2017~М-599/2017 М-599/2017 от 31 мая 2017 г. по делу № 2А-1086/2017

Дело № 2а-1086/2017 ....

Поступило 30.03.2017 г.


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

01 июня 2017 года гор. Искитим

Искитимский районный суд Новосибирской области в с о с т а в е:

председательствующего судьи Осеевой И.Г.,

при секретаре Мозолевой К.А.,

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России Номер по <Адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному, земельному налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец - МИФНС России Номер по <Адрес> обратилась в суд с иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени на сумму 6 942,83 руб. в том числе:

- по транспортному налогу за Дата в размере 6733,00 руб.;

- по пени транспортного налога за период с Дата. – Дата в размере 85,69 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц за Дата. в размере 123,00 руб.;

- по пени налога на имущество за период с Дата. – Дата в размере 1,14 руб.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1 в соответствии со ст.357 НК РФ является плательщиком транспортного налога, так как на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, на неё зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения:

- легковой автомобиль ТОЙОТА К. Г., госномер Номер (с Дата по Дата);

- грузовой автомобиль ГАЗ 3302, госномер Номер (с Дата по Дата).

Согласно п.3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомлении, направляемого налоговым органом.

Инспекцией в соответствии со ст. 362 НК РФ, был исчислен транспортный налог за 2014 г. и направлено налоговое уведомление Номер об уплате транспортного налога, о чем свидетельствует реестры отправки почтовой корреспонденции. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства, как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Расчет налога за Дата.:

- легковой автомобиль ТОЙОТА К. Г., госномер Номер (200 л/с х 15,00 рубля=3000 рублей);

-грузовой автомобиль ГАЗ 3302, госномер Номер (140,00 л/с х 40,00 рубля/ 12 х 8 мес.= 3733,00 рубля).

Налог не был уплачен налогоплательщиком в указанные законом сроки.

В настоящее время задолженность по транспортному налогу за Дата. составляет 6733,00 рубля.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога регулируется статьями 363 НК РФ. В связи с нарушением налогоплательщиком сроков уплаты налога, налоговым органом начислены пени, в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанностей по уплате налога или сбора, определяется в процентах и подлежат уплате налогоплательщиком в случае образования у него недоимки. То есть, не уплаченной в установленной законом срок, суммы налога.

Дата начала действия недоимки – Дата.

Дата окончания действия недоимки – Дата.

Число дней просрочки – 41,

Недоимка для пени - 7600,

Ставки пени – или 1/300 х СтЦБ х 1/100 = 0,000275000000

Начислено пени за день = 2,09000000

Начислено пени за период – 85,69.

Пеня Административным ответчиком оплачена не была.

Согласно ст. 19, 70 НК РФ, ответчику было направлено требование об уплате транспортного налога Номер и пени, о чем свидетельствует реестры исходящей почтовой корреспонденции, которые не были исполнены.

Кроме того, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как ей принадлежит недвижимое имущество:

- квартира, расположенная по адресу: <Адрес>,1 (с Дата по н/в).

В соответствии со ст. 400 НК РФ, плательщиками налога на имущество признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст. 401 НК РФ, объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж; машинно-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здания, строения, сооружения помещения. При этом, в целях урегулирования данной статьи, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся также к жилым домам. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц регулируется статьей 409 НК РФ.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, с учетом особенностей, установленных настоящей статьёй.

Инспекцией, в соответствии с действующим законодательством, был исчислен налог на имущество за 2014 г. и направлено налоговое уведомление Номер об уплате налога на имущество физических лиц, о чем свидетельствует реестр отправки почтовой корреспонденции.

Расчет налога за Номер

368515,40 руб./3 х 0,1 % = 123,00 руб.

В настоящее время задолженности по налогу на имущество физических лиц за Дата. г. составляет 123,00 руб.

Обязанность по уплате налога на имущество административным ответчиком не исполнялось в установленные законом сроки.

Поэтому, в соответствии со ст. 75 НК РФ, начислялась пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, процентах, которая подлежит уплате налогоплательщиком в случае образования у него недоимки, т.е. не уплаченной в установленный законом срок суммы налога.

Расчет пени:

Дата начала действия недоимки – Дата.

Дата окончания действия недоимки – Дата.

Число дней просрочки – 46,

Недоимка для пени - 92,00

Ставки пени – или 1/300 х СтЦБ х 1/100 = 0,000275000000

Начислено пени за день = 0,2530000

Начислено пени за период – 1,14.

Пеня Административным ответчиком оплачена не была.

Согласно ст. 19, 70 НК РФ, ответчику было направлено требование Номер о добровольной уплате налога на имущество физических лиц, которое административный ответчик не удовлетворил.

Расчет налогов Административным истцом осуществляется на основании сведений, поступающий из органов кадастрового учета, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

На основании ст. 85 НК РФ, органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, транспортных средств, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение десяти дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 01 января текущего года. Сведения представляются в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон (п.11 ст. 85 НК РФ, введен Федеральным законом от 27.07.2010 г.№ 229-ФЗ, в ред. Федерального закона от 29.06.2012 г. № 97-ФЗ).

На основании ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Однако, Ответчик от оплаты задолженности по налогам, уклоняется.

На основании ст. 48 Налогового Кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Межрайонная ИФНС Номер по <Адрес> обращалась к мировому судье Искитимского судебного района <Адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности по налогам за Дата и пени.

Дата Мировым судьей Искитимского судебного района <Адрес> был вынесен судебный приказ Номер о взыскании со ФИО1 имеющейся задолженности по налогам и пени. Данный судебный приказ не был исполнен Административным ответчиком.

Дата, в связи с возражением Ответчика по факту исполнения судебного приказа Мировым судом было вынесено определение об отмене данного судебного приказа.

В настоящее время сумма задолженности ФИО1 по имущественным налогам и пени составляет на сумму 6 942,83 рубля:

- по транспортному налогу за Дата в размере 6733,00 рублей; - по пени транспортного налога за период с Дата – Дата в размере 85,69 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц за Дата. в размере 123,00 руб.;

- по пени налога на имущество за период с Дата – Дата в размере 1,14 рубля.

Представитель административного истца – Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Номер по <Адрес> в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в письменном ходатайстве просит рассмотреть дело без участия представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о месте и времени судебного заседания была извещена надлежащим образом, причину своей неявки не сообщила, возражений суду не представила.

Суд полагает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствие не явившихся сторон, надлежащим образом извещённых о времени и месте судебного заседания.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему:

Согласно части 1 статьи 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 г. № 2003-1 плательщиками налогов признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии со статьей 2 указанного закона, объектами налогообложения признаются, в частности, жилые дома, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

В силу положений частей 1 и 2 статьи 5 этого же закона исчисление налогов производится налоговыми органами на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 01 января каждого года.

Согласно пункту 10 лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за 3 года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, в связи с привлечением к уплате налога.

Перерасчет суммы налога в отношении лиц, которые обязаны уплачивать налог на основании налогового уведомления, допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы налога.

В соответствии с ч. 1 ст. 393 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ч. 1 ст. 396 НК РФ, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

В соответствии с п.п. 3 ч. 1 ст. 397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что ФИО1, в соответствии со ст.357 НК РФ, является плательщиком транспортного налога, так как на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, на неё зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения:

- легковой автомобиль ТОЙОТА К. Г., госномер Номер (с Дата по Дата);

-грузовой автомобиль ГАЗ 3302, госномер Номер (с Дата по Дата).

Кроме того, ФИО1, является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как ей принадлежит недвижимое имущество:

- квартира, расположенная по адресу: <Адрес>,1 (с Дата по н/в).

Размер указанной истцом образовавшейся задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц ответчиком не оспорен в установленном законом порядке и задолженность по имущественным налогам до настоящего времени ответчиком не погашена.

Согласно положениям п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик (налоговый агент) должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, начисление пеней непосредственно связано в несвоевременной уплатой налогов в бюджет.

Конституционный Суд Российской Федерации неоднократно отмечал (Постановление от 17.12.1996 N 20-П, Определение от 08.02.2007 N 381-О-П), что по смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.

В связи с нарушением ответчиком срока уплаты налога истцом начислена пеня, на основании ст. 75 НК РФ.

Согласно ст. ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом ответчику было направлены требования Номер и Номер об уплате налога на имущество физических лиц, Номер об уплате транспортного налога и пени, которые не было удовлетворено административным ответчиком.

В настоящее время обязательства по оплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц ответчик не выполняет.

В соответствии со ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истёк срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей.

Размер указанной истцом образовавшейся задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц ответчиком не оспорен в установленном законом порядке и задолженность по имущественным налогам до настоящего времени ответчиком не погашена.

Таким образом, у ответчика имеется задолженность по налогу на имущество физических лиц за Дата. в размере 123,00 руб.; по пени налога на имущество за период с Дата – Дата в размере 1,14 рубля, а также - задолженность по транспортному налогу за Дата в размере 6733,00 рублей; по пени транспортного налога за период с 11.11.2014г. – Дата в размере 85,69 руб.

Согласно ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Поскольку, требования истца основаны на законе, не исполнены ответчиком в добровольном порядке, то сумма задолженности по оплате земельного налога и пени подлежат взысканию с ответчика в полном объёме согласно расчёту истца, не оспоренному ответчиком.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, с ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета госпошлина размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 114, 175-180,290КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

1. Взыскать со ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России Номер по <Адрес> задолженность на сумму 6942,83 руб. (шесть тысяч девятьсот сорок два рубля 83 копейки), в том числе:

- по транспортному налогу за Дата в размере 6733,00 руб.;

- по пени транспортного налога за период с Дата – Дата в размере 85,69 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц за 2014 г. в размере 123,00 руб.;

- по пени налога на имущество за период с Дата – Дата в размере 1,14 руб.

2. Взыскать со ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд через Искитимский районный суд Новосибирской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 06.06.2017г.

Председательствующий судья подпись Осеева И.Г.

....:

Судья –

Секретарь -