Решение № 2-4084/2019 2-4084/2019~М-3396/2019 М-3396/2019 от 24 сентября 2019 г. по делу № 2-4084/2019

Дело №

61RS0№-56


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

25 сентября 2019 года

Первомайский районный суд г.Ростова-на-Дону

в составе: председательствующего судьи Бояриновой Е.В.,

при секретаре Шубиной В.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску прокурора <адрес> к ФИО1, третьи лица: МИФНС России № по РО, Управление Федерального казначейства Министерства финансов России по РО о возмещении ущерба, причиненного преступлением,

У С Т А Н О В И Л:

Прокурор г.Шахты обратился в суд с настоящим иском, ссылаясь на следующие обстоятельства.

Постановлением Шахтинского городского суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № уголовное дело по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного 4.1 ст. 198 УК РФ, прекращено в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Установлено, что ФИО1, фактически осуществлявший предпринимательскую деятельность от имени индивидуального предпринимателя ФИО4, являясь уполномоченным представителем ИП <данные изъяты> зарегистрированной в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ в качестве индивидуального предпринимателя за ОГРНИП №, состоящей с ДД.ММ.ГГГГ по месту своего нахождения - <адрес>, на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес> с № не осведомляя последнею о своих преступных намерениях, уклонился в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от уплаты налогов в крупном размере, а именно единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год в размере 3 349 154 рубля, за 2016 год в размере 947 243 рубля, а всего на общую сумму 4 296 397 рублей, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год и за 2016 год, при следующих обстоятельствах.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, подпунктами 1 и 4 пункта 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации ИП <данные изъяты> является налогоплательщиком, обязанным уплачивать законно установленные налоги в соответствии с формой налогообложения, вести в установленном законом порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также представлять в установленном законом порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации.

Также в соответствии со ст. 26 и пунктами 1 и 3 ст. 29 НК РФ ИП <данные изъяты> может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через уполномоченного представителя, которым признается физическое лицо, осуществляющее свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности.

В связи с чем ИП <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ была выдана нотариальная доверенность серия <адрес>0 ФИО2 сроком на три года, уполномочивающая его представлять интересы ИП <данные изъяты> во всех компетентных органах, коммерческих и некоммерческих организациях, в том числе в МИФНС № по РО для осуществления предпринимательской деятельности, подачи заявлений от ее имени, составления отчетов, деклараций и иных документов, связанных с осуществлением предпринимательской. деятельности, в том числе помесячных, квартальных, полугодовых и годовых отчетов, и расчетов по видам налогов в налоговую инспекцию, вести и сдавать журнал учета расходов и доходов предпринимателя, заполнять и сдавать декларации за год, уведомлять о внесении налога и прочие документы, а также давать объяснения и пояснения, представлять документы на проверку и по запросам налогового органа, представлять ее интересы в кредитных учреждениях, открыть на ее имя расчетный счет в любом отделении ОАО «Сбербанк России» или любом коммерческом банке, и распоряжаться им, с правом выполнять все предусмотренные законом операции по счету, снимать со счета и вносить на счет любые денежные суммы по своему усмотрению, проводить безналичные операции, заполнять и подписывать платежные поручения и другие банковские документы, расписываться за нее и совершать все действия, связанные с выполнением этого поручения.

ФИО2, действуя от имени ИП <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ подал заявление в МИФНС № по РО о внесении изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРИП, и включил дополнительные виды деятельности - деятельность такси (ОКВЭД 60.22), деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта (ОКВЭД 60.23), деятельность автомобильного грузового транспорта (ОКВЭД 60.24), после чего в период с 2015 года по 2016 год, являясь уполномоченным представителем ИП <данные изъяты> открыв расчетные счета в различных банках, оказывал транспортные, рекламные услуги, поставку товаров физическим: и юридическим: лицам, в связи с чем на основании всех бухгалтерских и других документов, касающихся деятельности ИП <данные изъяты>, обязан был предоставлять в МИФНС № по РО налоговую отчетность и уплачивать законно установленные налоги по деятельности индивидуального предпринимателя.

Таким образом, в соответствии со ст. 346.12 НК РФ ФИО2, являясь уполномоченным представителем ИП <данные изъяты>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являлся плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и в соответствии со ст. 346.23 НК РФ обязан был представлять в МИФНС России № по РО налоговые декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в срок не позднее 30-го апреля, следующего за истекшим налоговым периодом, если последний день срока не приходится на выходной или праздничный день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Уплата единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН производится за истекший налоговый период не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации.

В связи с чем ФИО1 были поданы налоговые декларации по единому налогу, с связи с применением УСН через ТКС в МИФНС № по РО, расположенной по адресу: <адрес> «А», за 2015 год (реп № от ДД.ММ.ГГГГ), где общая сумма доходов составила 37 985 943 рубля, общая сумма расходов - 37 986 000 рублей с суммой налога, подлежащего уплате - 379 859 рублей, за 2016 год (реп № от ДД.ММ.ГГГГ), где общая сумма доходов составила 12 002 238 рублей, сумма расходов - 15 083 571 рубль с суммой налога, подлежащего уплате - 120 022 рубля.

Однако согласно бухгалтерской документации ИП ФИО4 и расчетных счетов, открытых в южном филиале АО «Райффайзенбанк», филиале

«Ростовский» АО «ОТГТ Банк» и Юго-Западном Банке ПАО «Сбербанк России» за 2015 год: общая сумма дохода составила 38 127 046 рублей, что свидетельствует о занижении суммы доходов в поданной налоговой декларации за 2015 год, а общая сумма расходов составила 836 916 рублей, что означает о завышении суммы расходов за 2015 год, с занижением общей налогооблагаемой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН на общую сумму 37 290 130 рублей; за 2016 год: общая сумма расходов составила 1 329 584 рубля, что свидетельствует о завышении суммы расходов в поданной налоговой декларации за 2016 год, с занижением общей налогооблагаемой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН на общую сумму 10 672 654 рубля.

ФИО2, фактически осуществлявший предпринимательскую деятельность от имени ИП <данные изъяты>., в период с 201.5 года по 2016 год, являясь уполномоченным представителем ИП <данные изъяты>., не осведомляя последнюю о своих преступных намерениях, достоверно зная требования указанных норм налогового законодательства Российской Федерации, действуя из корыстных побуждений с умыслом на уклонение от уплат единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в крупном размере, находясь на территории <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ составил уточненную налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи: с применением УСН за 2015 год (per. № от ДД.ММ.ГГГГ), которую в последующем представил через ТКС в МИФНС № по РО, расположенную по адресу: <адрес> «А», где в нарушении ст. 346.15, п. 2 ст. 346.16, п.п. 1 и 2 ст. 346.17, п. 2 ст. 346.18 НК РФ допустил искажение налогооблагаемой базы на сумму 37 290 130 рублей, тем самым уклонившись от уплаты единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в сумме 3 349 154 рубля.

Далее, ФИО2, продолжая свой преступный умысел на уклонение от уплат единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в крупном размере, действуя: из корыстных побуждений, являясь уполномоченным представителем ИП <данные изъяты> не осведомляя последнюю о своих преступных намерениях и достоверно зная требования указанных норм налогового законодательства Российской Федерации, находясь на территории <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ составил уточненную налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2016 год (реп № от ДД.ММ.ГГГГ), которую в последующем: представил через ТКС в МИФНС № по РО, расположенную по адресу: <адрес> «А», где в нарушении ст. 346.15, п. 2 ст. 346.16, п.п. 1 и 2 ст. 346.17, п. 2 ст. 346.18 НК РФ допустил искажение налогооблагаемой базы на сумму 10 672 654 рубля, тем самым уклонившись от уплаты единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в сумме 947 243 рубля.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, являясь уполномоченным представителем ИП «<данные изъяты> путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, умышленно уклонился от уплаты единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на общую сумму 4 296 397 рублей, в том числе за период 201.5 год в сумме 3 349 154 рубля по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, за период 2016 год в сумме 947 243 рубля по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, что является крупным размером, поскольку превышает 2 миллиона 700 тысяч рублей, доля неуплаченных налогов составляет 89,77 % (превышает 10 %).

На основании изложенного, истец просил суд взыскать с ФИО2 в доход бюджета РФ 4296397 руб. в качестве возмещения причиненного ущерба.

В судебном заседании представитель истца в суд не явился, извещен надлежащим образом.

Ответчик иск не признал, пояснил суду, что данная сумма выставлена к взысканию налоговыми органами с ИП <данные изъяты>

Представитель третьего лица Управление Федеральной налоговой службы России по Ростовской области, Управление Федерального казначейства Министерства финансов России по Ростовской области в суд не явились, о дне слушания дела извещены надлежащим образом.

Суд, выслушав участвующих в деле лиц, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст.1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

Основанием гражданско-правовой ответственности по данной статьей является правонарушение – противоправное, виновное действие (бездействие), нарушающее субъективные права других участников гражданских правоотношений. При этом необходима совокупность следующих условий: наличие ущерба, виновное и противоправное поведение причинителя вреда и причинно-следственная связь между действиями причинителя вреда и ущербом.

По смыслу данной нормы закона вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).

Согласно ст.15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

В постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006г. №64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» разъяснено, что общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Судом установлено, что ФИО1, фактически осуществлявший предпринимательскую деятельность от имени индивидуального предпринимателя ФИО4, являясь уполномоченным представителем ИП <данные изъяты>, зарегистрированной в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ в качестве индивидуального предпринимателя за ОГРНИП №, состоящей с ДД.ММ.ГГГГ по месту своего нахождения - <адрес>, на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес> с ИНН <***>, не осведомляя последнею о своих преступных намерениях, уклонился в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от уплаты налогов в крупном размере, а именно единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год в размере 3 349 154 рубля, за 2016 год в размере 947 243 рубля, а всего на общую сумму 4 296 397 рублей, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год и за 2016 год, при следующих обстоятельствах.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, подпунктами 1 и 4 пункта 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации ИП <данные изъяты> является налогоплательщиком, обязанным уплачивать законно установленные налоги в соответствии с формой налогообложения, вести в установленном законом порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также представлять в установленном законом порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации.

Также в соответствии со ст. 26 и пунктами 1 и 3 ст. 29 НК РФ ИП <данные изъяты> может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через уполномоченного представителя, которым признается физическое лицо, осуществляющее свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности.

В связи с чем ИП ФИО4 ДД.ММ.ГГГГ была выдана нотариальная доверенность серия <адрес>0 ФИО1 сроком на три года, уполномочивающая его представлять интересы ИП ФИО4 во всех компетентных органах, коммерческих и некоммерческих организациях, в том числе в МИФНС № по РО для осуществления предпринимательской деятельности, подачи заявлений от ее имени, составления отчетов, деклараций и иных документов, связанных с осуществлением предпринимательской. деятельности, в том числе помесячных, квартальных, полугодовых и годовых отчетов, и расчетов по видам налогов в налоговую инспекцию, вести и сдавать журнал учета расходов и доходов предпринимателя, заполнять и сдавать декларации за год, уведомлять о внесении налога и прочие документы, а также давать объяснения и пояснения, представлять документы на проверку и по запросам налогового органа, представлять ее интересы в кредитных учреждениях, открыть на ее имя расчетный счет в любом отделении ОАО «Сбербанк России» или любом коммерческом банке, и распоряжаться им, с правом выполнять все предусмотренные законом операции по счету, снимать со счета и вносить на счет любые денежные суммы по своему усмотрению, проводить безналичные операции, заполнять и подписывать платежные поручения и другие банковские документы, расписываться за нее и совершать все действия, связанные с выполнением этого поручения.

ФИО2, действуя от имени ИП <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ подал заявление в МИФНС № по РО о внесении изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРИП, и включил дополнительные виды деятельности - деятельность такси (ОКВЭД 60.22), деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта (ОКВЭД 60.23), деятельность автомобильного грузового транспорта (ОКВЭД 60.24), после чего в период с 2015 года по 2016 год, являясь уполномоченным представителем ИП <данные изъяты>., открыв расчетные счета в различных банках, оказывал транспортные, рекламные услуги, поставку товаров физическим: и юридическим: лицам, в связи с чем на основании всех бухгалтерских и других документов, касающихся деятельности ИП <данные изъяты> обязан был предоставлять в МИФНС № по РО налоговую отчетность и уплачивать законно установленные налоги по деятельности индивидуального предпринимателя.

Таким образом, в соответствии со ст. 346.12 НК РФ ФИО2, являясь уполномоченным представителем ИП <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являлся плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и в соответствии со ст. 346.23 НК РФ обязан был представлять в МИФНС России № по РО налоговые декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в срок не позднее 30-го апреля, следующего за истекшим налоговым периодом, если последний день срока не приходится на выходной или праздничный день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Уплата единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН производится за истекший налоговый период не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации.

В связи с чем ФИО2 были поданы налоговые декларации по единому налогу, с связи с применением УСН через ТКС в МИФНС № по РО, расположенной по адресу: <адрес> «А», за 2015 год (реп № от ДД.ММ.ГГГГ), где общая сумма доходов составила 37 985 943 рубля, общая сумма расходов - 37 986 000 рублей с суммой налога, подлежащего уплате - 379 859 рублей, за 2016 год (реп № от ДД.ММ.ГГГГ), где общая сумма доходов составила 12 002 238 рублей, сумма расходов - 15 083 571 рубль с суммой налога, подлежащего уплате - 120 022 рубля.

Постановлением Шахтинского городского суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу 1-427/2019 уголовное дело по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного 4.1 ст. 198 УК РФ, прекращено в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Таким образом, судебным постановлением установлена вина ФИО2 в сокрытии денежных средств организации.

В пункте 1 ст.27 НК РФ установлено, что законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

По смыслу гражданского законодательства лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, несет ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

Наличие ущерба, его размер и вина ответчика в причинении ущерба бюджету Российской Федерации, причинная связь между противоправными действиями ответчика и причинением ущерба подтверждаются материалами уголовного дела.

Особенности природы гражданско-правовой ответственности ответчика применительно к обстоятельствам уголовного дела предопределены и обусловлены прежде всего тем, что имущественный вред государству причинен его противоправными действиями, выразившимися в уклонении от уплаты налогов организации в бюджет Российской Федерации в сумме 4296 397 руб., что является неотъемлемой частью объективной стороны преступления, в связи с чем изменение размера неуплаченных налогов, для привлечения к уголовной ответственности не имеет правового значения для разрешения данного спора.

В данном случае имеют место обстоятельства, дающие основания для применения к ФИО2 деликтной ответственности, установленной ст.1064 ГК РФ, которая по общему правилу наступает за виновное причинение вреда, когда вина причинителя вреда предполагается, пока не доказано обратное – п.2 ст.1064, ст.401 ГК РФ.

В п.4 силу ст.61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Вступившим в законную силу постановлением Шахтинского городского суда г.Ростова-на-Дону установлено причинение ответчиком ущерба в размере 4296 397 руб.

Проанализировав доказательства каждое в отдельности, и в их совокупности суд полагает, что иск прокурора о взыскании 4296397 руб. является обоснованным и подлежит удовлетворению, т.к. неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб Российской Федерации в виде неполученных бюджетной системой денежных средств.

Поскольку прокурор в силу закона освобожден от уплаты госпошлины при подаче иска в суд, то на основании ст.ст.94,98 ГПК РФ суд полагает возможным взыскать с ответчика госпошлину в доход местного бюджета в размере 29 682 руб.

На основании изложенного, и, руководствуясь ст.ст.12, 194-198 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Российской Федерации денежные средства, в размере 4296 397 руб. в качестве возмещения причиненного ущерба.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход местного бюджета в размере 29682 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Ростовский областной суд через Первомайский райсуд <адрес> в течение месяца с момента окончательного изготовления решения суда.

Окончательная форма решения суда изготовлена 27.09.2019г.

Судья:

Дело №

61RS0№-56

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Резолютивная часть

25 сентября 2019 года

Первомайский районный суд г.Ростова-на-Дону

в составе: председательствующего судьи Бояриновой Е.В.,

при секретаре Шубиной В.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску прокурора <адрес> к ФИО1, третьи лица: МИФНС России № по РО, Управление Федерального казначейства Министерства финансов России по РО о возмещении ущерба, причиненного преступлением,

руководствуясь ст.199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Российской Федерации денежные средства, в размере 4296 397 руб. в качестве возмещения причиненного ущерба.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход местного бюджета в размере 29682 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Ростовский областной суд через Первомайский райсуд <адрес> в течение месяца с момента окончательного изготовления решения суда.

Окончательная форма решения суда будет изготовлена в течение пяти дней.

Судья: