Решение № 2А-1324/2025 от 20 апреля 2025 г. по делу № 2А-1324/2025

Дело № 2а-1324/2025

16RS0039-01-2024-001879-77


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г. Ульяновск 21 апреля 2025 года

Засвияжский районный суд г. Ульяновска в составе:

председательствующего судьи Дороховой О.В.

при секретаре Акчуриной О.Л.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Республике Татарстан к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 11 по Республике Татарстан (далее Межрайонная ИФНС России № 11 по Республике Татарстан) обратилось в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Свои требования обосновывает тем, что согласно сведениям, поступившим от регистрирующего органа за ФИО1, зарегистрированы следующие объекты налогообложения: легковой автомобиль марки ВАЗ 21102, VIN №, гос.рег. знак №; жилой дом по адресу: <адрес>, общей площадью 44,40 кв.м., кадастровый №; квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №; земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №. Налогоплательщику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ (2014 налоговый период), № от ДД.ММ.ГГГГ (2018 налоговый период), № от ДД.ММ.ГГГГ (2019 налоговый период), № от ДД.ММ.ГГГГ (2020 налоговый период), № от ДД.ММ.ГГГГ (2021 налоговый период), № от ДД.ММ.ГГГГ (2022 налоговый период), в которых Межрайонная ИФНС России № по <адрес> сообщила о необходимости уплатить исчисленную сумму налога.

Налоговые уведомления переданы в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Согласно ст. 69,70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 14 419 руб. 09 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Срок добровольной уплаты, а именно ДД.ММ.ГГГГ, по выставленному в адрес ответчика требованию истек. Требование ответчиком не обжаловано и в добровольном порядке не исполнено.

В целях досудебного урегулирования спора, инспекцией было направлено ответчику требование об уплате задолженности: № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 14 419 руб. 09 коп. (дата вручения ДД.ММ.ГГГГ). До настоящего времени задолженность ответчиком в полном объеме не погашена. В требование № от ДД.ММ.ГГГГ отражена сумма пеней в размере 3 870 руб. 09 коп. На момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ сумма пеней увеличилась до 4 770 руб. 14 коп. То есть, если в требовании сумма задолженности по пени составляет 3870 руб. 09 коп., то к дате направления заявления о вынесении судебного приказа в соответствии со ст. 75 НК РФ сумма задолженности по пени, заявленная к взысканию в соответствии с абз. 2 п.3 ст. 69 НК РФ (исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 4 845 руб. 33 коп. За период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 3 331 руб. 91 коп. Налог на имущество физических лиц - 744 руб. 90 коп., земельный налог с физических лиц - 1 009 руб. 48 коп., транспортный налог с физических лиц - 1 577 руб. 53 коп. итого 3 331 руб. 91 коп.

На сумму недоимки вошедшей в сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 1 513 руб. 42 коп. Пени начислены на сумму недоимки, в отношении которой осуществлены меры принудительного взыскания, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислена пени в сумме 4 845 руб. 33 коп. Из начисленных сумм подлежит исключению сумма пеней в размере 75 руб. 19 коп. Остаток неисполненных обязательств по пеням равен 4 770 руб. 14 коп. (3331 руб.91 коп.+1513 руб. 42 коп.-75 руб. 19 коп.) на ДД.ММ.ГГГГ, которые заявляются и взыскиваются в рамках данного иска за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по <адрес> мировому судье судебного участка № по Заинскому судебному району Республики Татарстан было направлено заявление № о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности.

Заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, вошла задолженность подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 12 977 руб. 14 коп. в отношении которых не были приняты меры принудительного взыскания: налог на имущество физических лиц в размере 1 169 руб. (за 2014 налоговый период), земельный налог в размере 2 754 руб. (за 2014-2022 налоговый период), транспортный налог в размере 4 284 руб. (за 214-2022 налоговый период), пени в размере 4 770 руб. 14 коп. (начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). Определение мирового судьи судебного участка № по Заинскому судебному району Республики ТатарстанДД.ММ.ГГГГ, отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа, в связи с наличием спора о праве.

Просят суд взыскать с ФИО1 в пользу истца задолженность в сумме 12 977 руб. 14 коп., а именно налог на имущество физических лиц в размере 1 169 руб. (за 2014 налоговый период), земельный налог в размере 2 754 руб. (за 2014-2022 налоговый период), транспортный налог в размере 4 284 руб. (за 214-2022 налоговый период), пени в размере 4 770 руб. 14 коп. (начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просит рассмотреть в их отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен.

Суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствии сторон.

Исследовав материалы административного дела, суд пришел к следующему.

В соответствии с ч.2 ст.1 кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела о защите нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, прав и законных интересов организаций, возникающие из административных и иных публичных правоотношений, в том числе административные дела об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, иных государственных органов, органов военного управления, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Судебной защите, в силу ст. 4 КАС РФ, подлежит нарушенное либо оспариваемое право.

Согласно ст. ст.14, 62 КАС РФ, административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Судом установлено, что административный ответчик, ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, стоит на налоговом учете, и является налогоплательщиком.

Как следует из материалов дела, согласно сведениям, поступившим от регистрирующего органа за ФИО1, зарегистрированы следующие объекты налогообложения: легковой автомобиль марки ВАЗ 21102, VIN №, гос.рег. знак №; жилой дом по адресу: <адрес>, общей площадью 44,40 кв.м., кадастровый №; квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №; земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №.

Согласно ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу п.1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Порядок исчисления налога установлен ст. 52 НК РФ.

Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов определен положениями ст. 57 НК РФ.

В п. 1 ст. 69 НК РФ указано, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с п. п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Положениями ч. 1 ст. 408 НК РФ предусмотрено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Порядок и сроки уплаты налогов определены положениями ст. 409 НК РФ.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 НК РФ).

Налоговая база по транспортному налогу определяется в соответствии со ст. 395 НК РФ. Расчет суммы налога производится в соответствии со ст. <адрес> №-ЗО от ДД.ММ.ГГГГ «О транспортном налоге в <адрес>», с последующими изменениями и дополнениями, действующих, на заявленный административным истцом периоды.

В силу пункта 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Пунктом 3 статьи 363 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 4 статьи 57 Кодекса в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Пунктом 6 статьи 58 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В силу пункта 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Пунктом 3 статьи 363 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 4 статьи 57 Кодекса в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Пунктом 6 статьи 58 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Как следует из материалов дела, налогоплательщику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ (2014 налоговый период), № от ДД.ММ.ГГГГ (2018 налоговый период), № от ДД.ММ.ГГГГ (2019 налоговый период), № от ДД.ММ.ГГГГ (2020 налоговый период), № от ДД.ММ.ГГГГ (2021 налоговый период), № от ДД.ММ.ГГГГ (2022 налоговый период), в которых Межрайонная ИФНС России № по <адрес> сообщила о необходимости уплатить исчисленную сумму налога. Налоговые уведомления переданы в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Согласно ст. 69,70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 14 419 руб. 09 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Срок добровольной уплаты, а именно ДД.ММ.ГГГГ, по выставленному в адрес ответчика требованию истек. Требование ответчиком не обжаловано и в добровольном порядке не исполнено.

В целях досудебного урегулирования спора, инспекцией было направлено ответчику требование об уплате задолженности: № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 14 419 руб. 09 коп. (дата вручения ДД.ММ.ГГГГ).

До настоящего времени задолженность ответчиком в полном объеме не погашена.

В требование № от ДД.ММ.ГГГГ отражена сумма пеней в размере 3 870 руб. 09 коп.

На момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ сумма пеней увеличилась до 4 770 руб. 14 коп. То есть, если в требовании сумма задолженности по пени составляет 3870 руб. 09 коп., то к дате направления заявления о вынесении судебного приказа в соответствии со ст. 75 НК РФ сумма задолженности по пени, заявленная к взысканию в соответствии с абз. 2 п.3 ст. 69 НК РФ (исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 4 845 руб. 33 коп.

За период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 3 331 руб. 91 коп. Налог на имущество физических лиц - 744 руб. 90 коп., земельный налог с физических лиц - 1 009 руб. 48 коп., транспортный налог с физических лиц - 1 577 руб. 53 коп. итого 3 331 руб. 91 коп.

На сумму недоимки вошедшей в сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 1 513 руб. 42 коп. Пени начислены на сумму недоимки, в отношении которой осуществлены меры принудительного взыскания, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислена пени в сумме 4 845 руб. 33 коп. Из начисленных сумм подлежит исключению сумма пеней в размере 75 руб. 19 коп.

Остаток неисполненных обязательств по пеням равен 4 770 руб. 14 коп. (3331 руб.91 коп.+1513 руб. 42 коп.-75 руб. 19 коп.) на ДД.ММ.ГГГГ, которые заявляются и взыскиваются в рамках данного иска за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по <адрес> мировому судье судебного участка № по Заинскому судебному району Республики Татарстан было направлено заявление № о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности.

Заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, вошла задолженность подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 12 977 руб. 14 коп. в отношении которых не были приняты меры принудительного взыскания: налог на имущество физических лиц в размере 1 169 руб. (за 2014 налоговый период), земельный налог в размере 2 754 руб. (за 2014-2022 налоговый период), транспортный налог в размере 4 284 руб. (за 214-2022 налоговый период), пени в размере 4 770 руб. 14 коп. (начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Положениями статьи 48 НК РФ, в редакции, действовавшей в период возникновения спорных правоотношений, было предусмотрено, что если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей (пункт 2).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3).

Определение мирового судьи судебного участка № по Заинскому судебному району Республики Татарстан ДД.ММ.ГГГГ, отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа, в связи с наличием спора о праве.

Сведений по уплате начисленной задолженности по налогами и пени у суда не имеется.

Анализируя собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.

Доказательств обратного суду не предоставлено.

Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (ч. 2 ст. 103 КАС РФ).

При подачи административного иска, налоговый орган оплату государственной пошлины не производил, поскольку освобожден от уплаты государственной пошлины.

Следовательно, при удовлетворении административного иска с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в сумме 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 176-180 кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Республике Татарстан к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №11 по Республике Татарстан с ФИО2 (ИНН №) задолженность в сумме 12 977 руб. 14 коп.:

- налог на имущество физических лиц в размере 1 169 руб. (за 2014 налоговый период),

- земельный налог в размере 2 754 руб. (за 2014-2022 налоговый период),

- транспортный налог в размере 4 284 руб. (за 214-2022 налоговый период),

- пени в размере 4 770 руб. 14 коп. (начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский Областной суд через Засвияжский районный суд г. Ульяновска в течение месяца.

Судья О.В. Дорохова

Мотивированное решение изготовлено 07.05.2025