Решение № 2А-549/2025 2А-549/2025~М-446/2025 М-446/2025 от 27 ноября 2025 г. по делу № 2А-549/2025

Дело № 2а-549/2025

УИД 16RS0009-01-2025-000710-49


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

14 ноября 2025 года город Бавлы

Бавлинский городской суд Республики Татарстан под председательством судьи Фасхутдинова Р.Г.,

при секретаре судебного заседания Стуликовой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 16 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 16 по Республике Татарстан в лице представителя обратилась в суд с административным иском к ответчику ФИО1, указав в обоснование заявленных требований, что ответчик является плательщиком налогов. Сумма задолженности, подлежащая взысканию с учётом увеличения (уменьшения), включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо составляет 49 503 рубля 57 копеек, в том числе налог – 34 995 рублей, пени – 14 508 рублей 57 копеек. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (неполной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: земельного налога физических в границах городских поселений за 2023 год в сумме 21 916 рублей; земельного налога физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 991 рубль; налога на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2023 год в размере 9 668 рублей; пени в размере 14 508 рублей 57 копеек; транспортного налога с физических лиц за 2023 год в сумме 2 420 рублей. Административному ответчику на праве собственности принадлежат: жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>; проходная с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес> с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес> а также автомобиль марки TOYOTA RAV 4, 2004 года выпуска, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, на которые начислен налог за 2023 год в общем размере 14 508 рублей 57 копеек. В установленный срок уплата налога ответчиком произведена не была, в связи с чем за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ей начислены пени за неуплату совокупной обязанности уплате налогов на отрицательный остаток сальдо ЕНС в размере 1 957 рублей 92 копейки. Ранее истец обращался к мировому судьей с заявлением о вынесении судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № по Бавлинскому судебному району Республики Татарстан судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ был отменён в связи с поступившим возражением должника. Остаток задолженности по судебному приказу составляет 13 147 рублей 92 копейки, из них транспортный налог на 2023 года в сумме 3 573 рубля 45 копеек, налог на имущество за 2023 года в сумме 7 616 рублей 55 копеек, пени в сумме 1 957 рублей 92 копейки. На этом основании просит взыскать с ответчика задолженность в общей сумме 13 147 рублей 92 копейки, по видам платежа: налог на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2023 год в размере 7 616 рублей 55 копеек; транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 3 573 рубля 45 копеек; пени на отрицательный остаток сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 957 рублей 92 копейки.

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 16 по Республике Татарстан в лице представителя в судебное заседание не явился, в тексте искового заявления содержится ходатайство представителя о рассмотрении дела без её участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание также не явилась, извещена надлежащим образом, представила суду ходатайство о рассмотрении дела в её отсутствие, исковые требования признала полностью.

Ознакомившись с доведёнными до сведения суда доводами сторон, исследовав представленные материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации и пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 2 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Пунктом 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствие с требованиями пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании абзаца 1 статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствие со статьей 1 Закона Республики Татарстан «О транспортном налоге» транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Законом и вводится в действие настоящим Законом.

Согласно абзацу 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствие с пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании пункта 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно пункту 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата транспортного налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно пункту 1 статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.В соответствие с пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В силу пункта 3 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

По смыслу пункта 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу пунктов 1, 2, 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.

В соответствие с пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи. Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом.

Согласно подпункту 1 абзацам вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей.

Согласно требованию № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ответчику ФИО1 исчислена задолженность по уплате налога на профессиональный доход в сумме 3 832 рубля 64 копейки и пени в сумме 4 рубля 09 копеек. Установлен срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ ответчику ФИО1 начислен транспортный налог в размере 5 250 рублей, объектом транспортного налога является TOYOTA RAV 4; налог на имущество физических, объектом налога на имущество являются: строение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: №, начислен налог в размере 5 496 рублей; строение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>, начислен налог в размере 103 рубля; строение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>, начислен налога в размере 5 591 рубль, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, всего к уплате 16 440 рублей.

Убедившись в отсутствии налоговых поступлений и в пределах установленного пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации шестимесячного срока, налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье судебного участка № по Бавлинскому судебному району Республики Татарстан, после чего ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был вынесен судебный приказ.

Определением мирового судьи судебного участка № по Бавлинскому судебному району Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ был отменён в связи с поступившим от ФИО1 возражением.

Расчёты задолженности, начисленные налоговым органом, и пени судом проверены, является обоснованными и арифметически правильными, подтверждаются материалами дела и принимаются судом в качестве относимого, допустимого, достоверного и достаточного доказательства имеющейся задолженности административного ответчика.

В силу части 1 статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства и подтвердить факты, на которые они ссылаются, как на основания своих требований или возражений.

Административный ответчик ФИО1 исковые требования признала.

При таких обстоятельствах суд считает административное исковое заявление обоснованным и подлежащим удовлетворению, так как ответчиком не исполнены в установленный законом срок обязательства по уплате налога и пени.

В соответствие со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного и, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 16 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1 (паспорт гражданки Российской Федерации серии № №), зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 16 по Республике Татарстан (ИНН №) задолженность в общей сумме 13 147 рублей 92 копейки, по видам платежа: налог на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2023 год в размере 7 616 рублей 55 копеек; транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 3 573 рубля 45 копеек; пени на отрицательный остаток сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 957 рублей 92 копейки.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 4 000 рублей в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховном Суде Республики Татарстан через Бавлинский городской суд Республики Татарстан в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение суда составлено 28 ноября 2025 года.

Судья: подпись.

Копия верна, судья: Р.Г. Фасхутдинов