Решение № 2А-4274/2025 2А-4274/2025~М-4055/2025 М-4055/2025 от 3 декабря 2025 г. по делу № 2А-4274/2025

Дело №2а-4274/2025

64RS0046-01-2025-005982-84


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 ноября 2025 года г. Саратов

Ленинский районный суд г. Саратова в составе:

председательствующего судьи Сусловой Е.А.,

при секретаре Юсуповой З.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к Д. Д. Ш. о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> обратилась в суд с иском к ответчику Д. Д.Ш. о взыскании недоимки в размере 27 965.38 руб., из которой:

- транспортный налог за 2021 г. в размере 7 458.00руб.;

- транспортный налог за 2022 г. в размере 7 458.00руб.;

- земельный налог с физических лиц за 2021 г. в размере 1 144.00руб.,

- земельный налог с физических лиц за 2022 г. в размере 1 144.00руб.,

- налог на имущество физических лиц за 2021 г. в размере 615.00руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 676.00руб.;

- пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки

- пени по налогу на имущество:

за 2016 г в размере 17.38 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2017 г. в размере 18.68 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2018 г. в размере 30.77 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2019 г. в размере 33.35 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2020 г. в размере 36.00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2021 г. в размере 4.61 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по земельному налогу:

за 2016 г. в размере 75.62 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2017 г. в размере 89.94 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2018 г. в размере 89.94 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2019 г. в размере 73.66 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2020 г. в размере 73.66 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2021 г. в размере 8.58 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по транспортному налогу:

за 2016 г. в размере 54.26 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2017 г. в размере 382.09 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2018 г. в размере 401.75 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2019 г. в размере 434.47 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2020 г. в размере 480.16 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2021 г. в размере 55.94 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени на совокупную обязанность в размере 7109.52 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Иск мотивирован тем, что Д. Д.Ш. состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве налогоплательщика.

Налогоплательщик является владельцем транспортных средств :

- легковой ВА32105, г.р.з. №, расчет налога за 2021 г.: 69 л.с.* 14.00 руб.* 12/12= 966.00 руб., расчет налога за 2022 г.: 69 л.с.* 14.00 руб.* 12/12= 966.00 руб.,

- легковой автомобиль МИЦУБИСИ Г., г.р.з. №, расчет налога за 2021 г.: 86 л.с.* 14.00 руб.* 12/12= 1 204.00 руб., расчет налога за 2022 г.: 86 л.с.* 14.00 руб.* 12/12= 1 204,00 руб.

- легковой автомобиль LADA 219000, г.р.з №, 2022, расчет налога за 2021 г.: 87л.с.* 14.00 руб.* 12/12= 1 218.00 руб., расчет налога за 2021 г.: 87л.с.* 14.00 руб.* 12/12= 1 218.00 руб.,

-грузовой автомобиль ГА32705; г.р.з. №, расчет налога за 2021 г.: 110л.с.*37.00 руб.* 12/12= 4 070.00 руб., расчет налога за 2022 г.: 110л.с.*37.00 руб.* 12/12= 4 070.00 руб.

По сведениям, представленным по электронным каналам связи, налогоплательщик является владельцем недвижимого имущества:

- жилой дом с кадастровым номером №; ОКТМО 63701000; код налогового органа 6453, адрес: <адрес> Расчет налога за 2021 г.: 1 091 946 руб. *1/2 * 0.19%* 12/12=1037 руб.

С учетом ст. 403 НК РФ, п. 8.1 ст. 408 НК РФ сумма налога за 2020 г. составляет 560.00 руб., следовательно, сумма налога к уплате за 2021 г. 560руб.* 1,1 =615руб.

Расчет налога за 2022 г.: 1 091 946руб. * 72* 0.19%* 12/12=1037 руб.

С учетом ст. 403 НК РФ, п. 8.1 ст. 408 НК РФ, сумма налога за 2021 г. 615.00 руб., следовательно, сумма налога к уплате за 2022 г. 615руб.* 1,1=676руб.

Налогоплательщик имеет в собственности земельные объекты:

- земельный участок с кадастровым номером №, ОКТМО 63701000, расположенный по адресу: <адрес> Расчет налога за 2021 г.: 762 568 руб.* 72* 0.30* 12/12= 1 144 руб. Расчет налога за 2022 г.: 762 568 руб.* 72* 0.30* 12/12= 1 144 руб.

Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Ответчик не оплатил налог в установленный законодательством срок.

Налогоплательщиком не исполнена обязанность по уплате налога, в связи с чем, Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка №<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ был отмене судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ вынесенный в отношении Д. Д.Ш.

Общая сумма исковых требований составляет 27965.38 руб., в том числе транспортный налог в размере 14916,00 руб. за 2021-2022 годы, земельный налог в размере 2288,00 руб. за 2021-2022 годы, налог на имущество физических лиц в размере 1291,00 руб. за 2021-2022 годы, пени в размере 9470,38 руб.

Представитель административного истца в судебном заседании участия не принимает, о времени и месте рассмотрения дела извещены, заявлений об отложении рассмотрения дела не имеется.

Административный ответчик Д. Д.Ш. в судебном заседании участия не принимает, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежаще, заявлений и ходатайств не поступило.

Учитывая положения статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Исследовав представленные материалы, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.4 КАС РФ каждому заинтересованному лицу гарантируется право на обращение в суд за защитой нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, в том числе в случае, если, по мнению этого лица, созданы препятствия к осуществлению его прав, свобод и реализации законных интересов либо на него незаконно возложена какая-либо обязанность, а также право на обращение в суд в защиту прав других лиц или в защиту публичных интересов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

Статьей 62 КАС РФ определено, что лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. Обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения административного дела, определяются судом в соответствии с нормами материального права, подлежащими применению к спорным публичным правоотношениям, исходя из требований и возражений лиц, участвующих в деле.

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщик Д. Д.Ш. состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве налогоплательщика.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации одной из обязанностей налогоплательщика является уплата законно установленных налогов.

На основании п.1 ст.388, 400, 357 НК РФ налогоплательщиками земельного налога, налога на имущество, транспортного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, объектами недвижимости и транспортными средствами на праве собственности. Расчеты налогов производятся на основании сведений, предоставленных МРЭО ГИББД УВД ФГБУ ФКП «Росреестр», иными регистрирующими органами.

Объекты налогообложения, за которые налогоплательщику исчислены налоги к уплате в соответствующем налоговом периоде, указаны в налоговом уведомлении, направленном в адрес налогоплательщика посредством почтовой связи или через личный кабинет налогоплательщика (п.2 ст.112 НК РФ).

Ставки транспортного налога установлены Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» №109-ЗСО от 25.11.2002г.

Согласно п.2 указанного закона ставка транспортного налога в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 3 лет) - 14 руб., с мощностью двигателя от 100 л.с до 150л.с - 30 руб. с каждой лошадиной силы; свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно- 50 руб.,

-автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно -22 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно -37 руб.,

-катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 90 л.с. до 100 л.с. (свыше 66,2 кВт до 73,55 кВт) включительно-100 руб. с каждой лошадиной силы, свыше 50 л.с. до 75 л.с. (свыше 36,77 кВт до 55,17 кВт) включительно-60 руб.

Транспортный налог рассчитан по следующей формуле: Налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка, (руб.) (в соотв. со ст. 2 Закона №109-ЗСО)* количество месяцев владения, 12/12 = сумма налога.

Налогоплательщик является владельцем транспортных средств :

- легковой ВА32105, г.р.з. №, расчет налога за 2021 г.: 69 л.с.* 14.00 руб.* 12/12= 966.00 руб., расчет налога за 2022 г.: 69 л.с.* 14.00 руб.* 12/12= 966.00 руб.,

- легковой автомобиль МИЦУБИСИ ГАЛАНТ, г.р.з. №, расчет налога за 2021 г.: 86 л.с.* 14.00 руб.* 12/12= 1 204.00 руб., расчет налога за 2022 г.: 86 л.с.* 14.00 руб.* 12/12= 1 204,00 руб.

- легковой автомобиль LADA 219000, г.р.з №, 2022, расчет налога за 2021 г.: 87л.с.* 14.00 руб.* 12/12= 1 218.00 руб., расчет налога за 2021 г.: 87л.с.* 14.00 руб.* 12/12= 1 218.00 руб.,

-грузовой автомобиль ГА32705; г.р.з. №, расчет налога за 2021 г.: 110л.с.*37.00 руб.* 12/12= 4 070.00 руб., расчет налога за 2022 г.: 110л.с.*37.00 руб.* 12/12= 4 070.00 руб.

Транспортный налог подлежит уплате физическими лицами в срок:

- не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз.3 п.1 ст.363 НК РФ в редакции ФЗ от 23.11.2015 N 320-ФЗ );

- не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз.3 п. 1 ст.363 НК РФ в редакции, действовавшей до вступления в законную силу ФЗ от 23.11.2015 N 320-ФЗ).

Инспекцией в соответствии с п.2 ст.52 НК РФ не позднее 30 дней до наступления срока платежа было направлено налогоплательщику налоговое уведомление о необходимости уплаты налогов.

Физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п.3 ст.363 НК РФ).

Налогоплательщик в установленный законодательством срок налог не оплатил.

Порядок налогообложения и уплаты налога на имущество регулируется гл.32 НК РФ.

Налогоплательщики налога на имущество - физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст.400 НК РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение (п.1 ст.401 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 403 НК РФ, налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;, 50 квадратных метров жилого дома.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п.5 ст.406 НК РФ (п.1 ст.406 НК РФ).

Если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета пп. 4 - 6 ст. 408 НК РФ), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта (без учета пп. 4 - 6 ст. 408 Кодекса) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1.1, к итоговой сумме налога, предъявляемой к уплате, применяется коэффициент 1.1.

Налог на имущество физических лиц рассчитывался по следующей формуле Налоговая база (кадастровая стоимость, руб.) * налоговая ставка, (%) * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве* на коэффициент к налоговому периоду (при наличии) = сумма налога (показатели для расчета суммы налога содержатся в налоговом уведомлении).

По сведениям, представленным по электронным каналам связи, налогоплательщик является владельцем недвижимого имущества:

- жилой дом с кадастровым номером №; ОКТМО 63701000; код налогового органа 6453, адрес: <адрес> 5/4. Расчет налога за 2021 г.: 1 091 946 руб. *1/2 * 0.19%* 12/12=1037 руб.

С учетом ст. 403 НК РФ, п. 8.1 ст. 408 НК РФ сумма налога за 2020 г. составляет 560.00 руб., следовательно, сумма налога к уплате за 2021 г. 560руб.* 1,1 =615руб.

Расчет налога за 2022 г.: 1 091 946руб. * 72* 0.19%* 12/12=1037 руб.

С учетом ст. 403 НК РФ, п. 8.1 ст. 408 НК РФ, сумма налога за 2021 г. 615.00 руб., следовательно, сумма налога к уплате за 2022 г. 615руб.* 1,1=676руб.

Налог на имущество подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст.409 НК РФ в редакции ФЗ от 23.11.2015 №320-Ф3).

Налог на имущество уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (ст.409 НК РФ).

Порядок налогообложения и уплаты земельного налога регулируется гл.31 НК РФ.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п.1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п.1 ст.389 НК РФ).

Налоговые ставки земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п.1 ст.394 НК РФ).

В случае, если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка в соответствии с настоящей статьей, превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пункта 7, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Налоговый период по земельному налогу - календарный год (п. 1 ст.393 НК РФ).

Земельный налог рассчитывается по формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка, руб.) * налоговая ставка * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве = сумма налога, (показатели для расчета суммы налога содержатся в налоговом уведомлении).

Налогоплательщик имеет в собственности земельные объекты:

- земельный участок с кадастровым номером №, ОКТМО 63701000, расположенный по адресу: <адрес>. Расчет налога за 2021 г.: 762 568 руб.* 72* 0.30* 12/12= 1 144 руб. Расчет налога за 2022 г.: 762 568 руб.* 72* 0.30* 12/12= 1 144 руб.

Земельный налог подлежит уплате физическими лицами в срок:

- не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз.3 п.1 ст.397 НК РФ в редакции ФЗ от 23.11.2015 N 320-ФЗ).

Инспекцией в соответствии с п.2 ст.52 НК РФ не позднее 30 дней до наступления срока платежа было направлено налогоплательщику налоговое уведомление о необходимости уплаты налогов через личный кабинет налогоплательщика.

Физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п.4 ст.397 НК РФ).

Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщик не оплатил налог в установленный законодательством срок.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога/страховых взносов или сбора, начисляются пени.

На основании п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ (подпункт 1.1 пункта 4 статьи 75 НК РФ).

С ДД.ММ.ГГГГ вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 №263-Ф3 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» 263-ФЗ), предусматривающий введение института Единого налогового счета (далее - ЕНС), в связи с чем в автоматическом режиме осуществляется единое начисление пени по налогоплательщику на сумму непогашенной совокупной обязанности без привязки к конкретному налогу.

Общая сумма задолженности по административному исковому заявлению составляет 15149,38 руб., в том числе транспортный налог в размере - 3586,00руб., налог на имущество в размере 6453,00 руб., земельный налог в размере 610,00 руб., пени в размере 4500,38 руб.

Расчет пени по налогам производится по формуле: пени = сумма недоимки * ставка рефинансирования ЦБ РФ / 300 * количество календарных дней просрочки / 100.

Порядок формирования совокупной обязанности установлен положениями п. 5 ст. 11.3 НК РФ.

Расчет пени до ДД.ММ.ГГГГ (в условиях КРСБ).

Пени в размере 2360.86 руб. исчислены в том числе:

Налог на имущество

-17.38 руб., начисленные на недоимку 2016г. (общее отрицательное сальдо в размере 270 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 193 дня по ставки ЦБ 8,5/9,5/20,0/7,5 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

-18.68 руб., начисленные на недоимку 2017г. (общее отрицательное сальдо в размере 290 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 193 дня по ставки ЦБ 8,5/9,5/20,0/7,5 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

30,77 руб., начисленные на недоимку 2018 г. (общее отрицательное сальдо в размере 478руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 193 дня по ставки ЦБ 8,5/9,5/20,0/7,5 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

33.35 руб., начисленные на недоимку 2019г. (общее отрицательное сальдо в размере 518руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 193 дня по ставки ЦБ 8,5/9,5/20,0/7,5 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

36.00 руб., начисленные на недоимку 2020г. (общее отрицательное сальдо в размере 559руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 193 дня по ставки ЦБ 8,5/9,5/20,0/7,5 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

4,61 руб., начисленные на недоимку 2021 г. (общее отрицательное сальдо в размере 615руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 30 дня по ставки ЦБ 7,5 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

Земельный налог:

75.62 руб., начисленные на недоимку 2016г. (общее отрицательное сальдо в размере 1397руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 193 дня по ставки ЦБ 8,5/9,5/20,0/7,5 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

89.94 руб., начисленные на недоимку 2017 г. (общее отрицательное сальдо в размере 1397руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 193 дня по ставки ЦБ 8,5/9,5/20,0/7,5 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

89.94 руб., начисленные на недоимку 2018 г. (общее отрицательное сальдо в размере 1397руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 193 дня по ставки ЦБ 8,5/9,5/20,0/7,5 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

73.66 руб., начисленные на недоимку2019 г. (общее отрицательное сальдо в размере 1144руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 193 дня по ставки ЦБ 8,5/9,5/20,0/7,5 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

73.66 руб., начисленные на недоимку 2020 г. (общее отрицательное сальдо в размере П44руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 193 дня по ставки ЦБ 8,5/9,5/20,0/7,5 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

8.58 руб., начисленные на недоимку 2021 г. (общее отрицательное сальдо в размере 615руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 30 дня по ставки ЦБ 7,5 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

Транспортный налог:

54.26 руб., начисленные на недоимку 2016 г. (общее отрицательное сальдо в размере 1046.85 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 103 дня по ставки ЦБ 8,5/9,5/20,0 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

382,09 руб., начисленные на недоимку 2017 г. (общее отрицательное сальдо в размере 6140 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 193 дня по ставки ЦБ 8,5/9,5/20,0/7,5 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

401,75 руб., начисленные на недоимку 2018 г. (общее отрицательное сальдо в размере 6240руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 193 дня по ставки ЦБ 8,5/9,5/20,0/7,5 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

434,47 руб., начисленные на недоимку 2019 г. (общее отрицательное сальдо в размере 6748руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 193 дня по ставки ЦБ 8,5/9,5/20,0/7,5 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

480.16 руб., начисленные на недоимку 2020 г. (общее отрицательное сальдо в размере 7458руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 193 дня по ставки ЦБ 8,5/9,5/20,0/7,5 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

55.94 руб., начисленные на недоимку 2021 г. (общее отрицательное сальдо в размере 7458руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 30 дня по ставки ЦБ 7,5 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Расчет пени с ДД.ММ.ГГГГ (в условиях ЕНС):

Пени в размере 7109.52 руб. исчислены в том числе:

2186.13 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 42865.36 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 204 дня по ставки ЦБ 7,5 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

267.19 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 42865.36 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 22 дня по ставки ЦБ 8,5 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

582.97 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 42865.36 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 34 дня по ставки ЦБ 12 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

780.15 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 42865.36 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 42 дня по ставки ЦБ 13 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

707.28 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 42865.36 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 33 дня по ставки ЦБ 15 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

417.15 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 52143.36 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 16 дней по ставки ЦБ 15 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

83.43 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 52143.36 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 3 дня по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

2085.22 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 52130.59 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 75 дней по ставки ЦБ 16 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД).

Расчет пени произведен исходя из суммы недоимки и ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в соответствующих налоговых периодах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Требование об уплате задолженности сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023г. № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательного сальдо ЕНС.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом 23.07.2023г. сформировано требование № об уплате вышеуказанной задолженности. Требование направлено почтой или через личный кабинет, что подтверждается почтовым реестром или сведениями из программы.

После ДД.ММ.ГГГГ в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

В соответствии пункту 3 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации взыскание задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей.

В адрес Налогоплательщика было направлено решение № от 18.12.2023г. о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств заказной почтовой корреспонденцией.

Формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, возникшее в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику Требования об уплате задолженности, согласно ст. 69, 70 НК РФ. "

Налогоплательщиком не исполнена обязанность по уплате налога, в связи с чем, Межрайонная ИФНС России № по Саратовской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № <адрес> ДД.ММ.ГГГГ в отношении Д. Д.Ш. вынесен судебный приказ № о взыскании налога и пени, который отменен на основании заявления должника определением мирового судьи судебного участка №<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С административным иском административный истец обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ

До настоящего времени за налогоплательщиком числится недоимка по обязательным платежам.

Анализируя представленные сторонами доказательства, и исходя из вышеуказанных норм материального права, учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что заявленные исковые требования административного истца подлежат удовлетворению, задолженность по налоговым платежам ответчиком до настоящего времени не погашена, поэтому подлежит взысканию.

С ответчика подлежит взысканию госпошлина, от уплаты которой административный истец освобождён, в доход бюджета в размере 4 000 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 186 КАС РФ, суд

решил:

Иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к Д. Д. Ш. о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с Д. Д. Ш., ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> недоимку в размере 27 965.38 руб., из которой:

- транспортный налог за 2021 г. в размере 7 458.00руб.;

- транспортный налог за 2022 г. в размере 7 458.00руб.;

- земельный налог с физических лиц за 2021 г. в размере 1 144.00руб.,

- земельный налог с физических лиц за 2022 г. в размере 1 144.00руб.,

- налог на имущество физических лиц за 2021 г. в размере 615.00руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 676.00руб.;

- пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки

- пени по налогу на имущество:

за 2016 г в размере 17.38 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2017 г. в размере 18.68 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2018 г. в размере 30.77 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2019 г. в размере 33.35 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2020 г. в размере 36.00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2021 г. в размере 4.61 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по земельному налогу:

за 2016 г. в размере 75.62 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2017 г. в размере 89.94 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2018 г. в размере 89.94 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2019 г. в размере 73.66 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2020 г. в размере 73.66 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2021 г. в размере 8.58 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по транспортному налогу:

за 2016 г. в размере 54.26 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2017 г. в размере 382.09 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2018 г. в размере 401.75 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2019 г. в размере 434.47 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2020 г. в размере 480.16 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

за 2021 г. в размере 55.94 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени на совокупную обязанность в размере 7109.52 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с Д. Д. Ш., ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) в доход муниципального бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд путем подачи апелляционной жалобы в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме через Ленинский районный суд г. Саратова.

Решение в окончательной форме изготовлено 04.12.2025 г.

Судья: