Решение № 12-41/2023 от 17 мая 2023 г. по делу № 12-41/2023

Судья Аверинова А.Д. Дело № 12-41-2023 г.

№ 5-7/13-2023 г.

46RS0030-01-2022-012589-40

КУРСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД


Р Е Ш Е Н И Е

18 мая 2023 года г. Курск

Судья Курского областного суда Ягерь Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу конкурсного управляющего ООО «СтеМаЛ» ФИО3 на постановление судьи Ленинского районного суда г.Курска от 3.03.2023 года, по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.5.2 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении ООО «СтеМаЛ»,

У С Т А Н О В И Л А:

Постановлением судьи Ленинского районного суда г.Курска от 3.03.2023 года ООО «СтеМаЛ» признано виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.5.2 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях с назначением наказания в виде административного штрафа размере 210 045 238 (двести десять миллионов сорок пять тысяч двести тридцать восемь) рублей 97 (девяносто семь) копеек.

В жалобе, поступившей в Курский областной суд, конкурсным управляющим ООО «СтеМал» ФИО1 ставится вопрос об отмене состоявшегося по делу постановления судьи как необоснованного и прекращении производства по делу.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, выслушав конкурсного управляющего ООО «СтеМал» ФИО1, поддержавшего доводы жалобы, прихожу к следующему.

Согласно ч. 5.2 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях действия (бездействие), предусмотренные частями 4, 4.1, 4.3 и 5 настоящей статьи, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока либо не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта), договора займа с нерезидентом по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает сто миллионов рублей и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, влекут наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от 75 до 100 процентов суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

В соответствии с пунктом 9 примечания к статье 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административная ответственность, установленная частями 4, 4.1, 4.3, 5 и 5.2 настоящей статьи, применяется по истечении сорока пяти дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Как следует из предоставленных материалов, ООО «СтеМаЛ» (Покупатель, РФ) заключило с фирмой «БИНОС Гмбх» (Продавец, Германия) 25.08.2015 контракт № F-41-14-0010/02 (далее -Контракт). В соответствии с условиями Контракта Продавец обязуется изготовить и поставить на условиях CIP г. Орел, Российская Федерация технологическое оборудование завода по производству цементно-стружечных плит (п. 1.1 Контракта). Общая стоимость Контракта составляет 33 718 707,00 Евро (п. 2.1 Контракта). Оборудование поставляется Продавцом в течение 9 месяцев с даты открытия подтвержденного аккредитива в пользу Продавца. Датой поставки считается дата получения товара Покупателем, зафиксированная в транспортной накладной (CMR) или дата подписания Покупателем и Продавцом акта приема-передачи товара (п. 3.1 Контракта). Оборудование, перечисленное в Приложении № 3 Контракта, поставляется Продавцом в срок не позднее 01 мая 2019 года (п. 3.1 Контракта в редакции дополнительного соглашения к Контракту от 20.11.2018).

Пунктом 4 Контракта определены следующие условия оплаты: оплата за поставляемое оборудование по Контракту общей стоимостью 33 718 707,00 Евро производится следующим образом (п. 4.1 Контракта): 12% от общей стоимости Контракта, что составляет 4 046 244,84 Евро, уплачивается в качестве первого платежа в течение 60 календарных дней с момента подписания Контракта (п. 4.2 Контракта); 15.1% от общей стоимости Контракта, что составляет 5 091 524,76 Евро уплачиваются одним платежом в срок до 28.02.2018 (п. 4.3 Контракта в редакции дополнительного соглашения к Контракту от 29.01.2018); продавец должен предоставить с момента поставки 70% от общего объема оборудования банковскую гарантию исполнения контракта, выданную в пользу Покупателя, в полном соответствии с международным образцом («performance bond») в размере 3% от общей стоимости Контракта, действующую до окончания гарантийного периода по Контракту согласно пункту 12.3 - 1 оригинал. Текст банковской гарантии и Гарант должны быть согласованы с Покупателем (п. 4.4 Контракта в редакции дополнительного соглашения к Контракту от 11.07.2018); 72,9 % от общей стоимости Контракта, что составляет 24 580 937,40 Евро уплачиваются с безотзывного, подтвержденного, покрытого аккредитива (далее - аккредитив), открытого по поручению Покупателя в АО «Россельхозбанк» в пользу Продавца и авизованного через ФИО4 Альфельд, S.W.I.F.T.-Code COBADEFF 253. Аккредитив должен быть открыт в течение 30 календарных дней с даты осуществления Покупателем платежа по п. 4.3 Контракта со сроком действия 24 месяца. Расходы по подтверждению аккредитива несет Продавец. Аккредитив исполняется ФИО4 Альфельд путем платежа в соответствии со следующими условиями и против предъявления следующих документов (п. 4.5 Контракта в редакции дополнительного соглашения к Контракту от 11.07.2018). 62,9 % от общей стоимости Контракта, что составляет 21 209 066,70 Евро, уплачиваются против предъявления указанных документов (п. 4.5.1 Контракта в редакции дополнительного соглашения к Контракту от 20.11.2018).

Контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до полного выполнения Сторонами своих обязательств (п. 16.7 Контракта).

ООО «СтеМаЛ» по Контракту в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И (01.03.2018 утратила силу в связи с изданием Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция № 181-И), оформило 12.11.2015 в уполномоченном банке - ФИО11 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» паспорт сделки № 15110002/3349/0010/2/1.

Паспорта сделок по контракту, которые на дату вступления в силу Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И, признаются закрытыми без проставления уполномоченным банком отметок об их закрытии и хранятся в досье валютного контроля. Номер такого паспорта сделки по контракту считается уникальным номером контракта, принятого на учет уполномоченным банком.

В графе 6 «Дата завершения исполнения обязательств по контракту» раздела 3 «Общие сведения о контракте» УНК 15110002/3349/0010/2/1 указана дата 31.12.2021.

На основании информации, содержащейся в ведомости банковского контроля по УНК 15110002/3349/0010/2/1 ООО «СтеМаЛ» в период с 06.04.2016 по 21.12.2018 осуществило авансовые платежи (код вида валютной операции - 11100) по Контракту на общую сумму 15 572 440,86 Евро, товар в рамках Контракта ввезен на территорию РФ в период с 29.10.2018 по 04.03.2019 общей стоимостью 12 282 703,00 Евро по 17 ДТ, что подтверждается ИАС «Мониторинг-Анализ». Разница между произведенной оплатой и стоимостью ввезенного товара составила 3 289 737,86 Евро.

Денежные средства в размере 3 289 737,86 Евро не обеспечены ввозом товара и не возвращены.

15.10.2019 между фирмой «БИНОС ГмбХ» (Прежний продавец, Цедент, Германия) и фирмой Hartmann Handelsgesellschaft mbH Export-Import (Новый продавец, Цессионарий, Германия) и ООО «СтеМаЛ» (Покупатель, Россия) заключен договор цессии и перемены лиц в обязательстве (соглашение об уступке прав и передаче обязательств продавца по контракту № F-41-14-0010/02 от 25.08.2015). Прежний Продавец (Цедент) передает, а Новый Продавец (Цессионарий) принимает, путем уступки требования (цессии и перевода долга) весь объем прав и обязательств по Контракту. В соответствии с условиями дополнительного соглашения № 1 к договору цессии и перемены лиц в обязательстве (соглашение об уступке прав и передаче обязательств продавца по контракту № F-41-14-0010/02 от 25.08.2015) от 01.10.2020 (далее -дополнительное соглашение) Новый Продавец и Покупатель согласовали изменения, вносимые в Контракт, а именно: «оборудование, перечисленное в приложении № 3 к Контракту, поставляется Продавцом в следующие сроки: в течение 12 месяцев с даты открытия (перевыставления) подтвержденного аккредитива в пользу Нового Продавца Hartmann Handelsgesellschaft mbH Export-Import (Германия), но не позднее 31.12.2021 года. Датой поставки считается дата получения товара Покупателем, зафиксированная в транспортной накладной (CMR) или дата подписания Покупателем и Продавцом акта приема-передачи товара» (п. 1.1 дополнительного соглашения). Пункт 5.1 Контракта был изложен в следующей редакции: «Открыть (перевыставить ранее открытый в пользу Прежнего Продавца) безотзывный, подтвержденный, непокрытый аккредитив (далее - аккредитив), в размере 18 146 266,14 Евро. Аккредитив должен быть открыт (перевыставлен) в течение 30 банковских дней с даты подписания настоящего Соглашения, но не позднее 01.11.2020 (п. 1.3 дополнительного соглашения).

Согласно п. 1.1 дополнительного соглашения оборудование, перечисленное в приложении № 3 к Контракту, поставляется Продавцом в следующие сроки: в течение 12 месяцев с даты открытия (перевыставления) подтвержденного аккредитива в пользу Нового Продавца Hartmann Handelsgesellschaft mbH Export-Import (Германия), но не позднее 31.12.2021 года.

В соответствии с Инструкцией 181-И раздел 3 «Общие сведения о контракте» графа 6 «Дата завершения исполнения обязательств по контракту» заполняется следующим образом - в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата завершения исполнения всех обязательств по контракту. в том числе рассчитанная резидентом самостоятельно исходя из условий контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота. В графе 6 «Дата завершения исполнения обязательств по контракту» УНК 15110002/3349/0010/2/1 указана дата 31.12.2021.

Также установлено, что на основании информации, содержащейся в ведомости банковского контроля по УНК 15110002/3349/0010/2/1, ООО «СтеМаЛ» платежи по указанному Аккредитиву осуществило в период с 24.08.2018 по 27.12.2018 на общую сумму 6 434 671,26 Евро, что подтверждается информацией АО «Россельхозбанк» о платежах по аккредитиву, СВИФТ-посланиями и выпиской по счету. Согласно выписке по аккредитивному счету «Обязательства по аккредитиву ILC004/18-8COB ООО «СтеМаЛ» в размере 18 146 266,14 Евро был осуществлен возврат суммы покрытия (неиспользованный остаток) в связи с аннуляцией импортного аккредитива ILC004/18-8COB с кодом вида валютной операции 80121 (Зачисление иностранной валюты, валюты Российской Федерации на расчетный счет резидента в уполномоченном банке в связи с возвратом неиспользованной суммы аккредитива при закрытии аккредитива). Товар в рамках Контракта был ООО «СтеМаЛ» ввезен на территорию РФ в период с 29.10.2018 по 04.03.2019 общей стоимостью 12 282 703,00 Евро по 17 ДТ, что подтверждается ИАС «Мониторинг-Анализ».

Таким образом, ООО «СтеМаЛ» по Контракту в период с 06.04.2016 по 27.12.2018 осуществило платежи на общую сумму 15 572 440,86 Евро, товар в рамках Контракта ввезен на территорию РФ в период с 29.10.2018 по 04.03.2019 общей стоимостью 12 282 703,00 Евро по 17 ДТ, что подтверждается ИАС «Мониторинг-Анализ». Разница между произведенной оплатой и стоимостью ввезецного товара составила 3 289 737,86 Евро. Денежные средства в размере 3 289 737,86 Евро не обеспечены ввозом товара и не возвращены.

По курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату совершения правонарушения - 11.01.2022, курс 1 ЕВРО равен 85,1315 российским рублям. Денежные средства в сумме 3 289 737,86 ЕВРО по состоянию на 11.01.2022 составляют 280 060 318,63 российских рублей.

Таким образом, сроки возврата в Российскую Федерацию, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары в вышеуказанном Контракте не определены, товары фактически не ввезены (не получены в Российской Федерации). Законодательством РФ не установлено обязательное требование о закреплении во внешнеторговых контрактах положений, регламентирующих сроки возврата денежных средств за неввезенные в РФ товары.

Из условий Контракта следует, что ООО «СтеМаЛ» должно осуществить возврат денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию товары до полного исполнения обязательств по Контракту, а именно до 31.12.2021 (графа 6 «Дата завершения исполнения обязательств по контракту» УНК 15110002/3349/0010/2/1).

При таких обстоятельствах, по состоянию 31.12.2021 обязательство по возврату денежных средств в сумме 3 289 737,86 Евро, уплаченных нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, ООО «СтеМаЛ» не исполнено. Срок исполнения обязательств по Контракту истек в выходной день -31.12.2021. Соответственно с учетом выходных и праздничных дней дата исполнения обязательств по контракту - до 10.01.2022 включительно (с учетом положений ст. 193 ГК РФ).

ООО «СтеМаЛ» является действующим ЮЛ; адрес (место нахождения): <адрес>

Решением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А48-125/2021 в отношении ООО «СтеМаЛ» (ОГРН <***>, ИНН <***>, адрес: 302038, <адрес>, с/пос Платоновское, <адрес>) введена процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим утвержден ФИО1. Конкурсным управляющим ДД.ММ.ГГГГ была направлена претензия Hartmann Handelsgesellschaft mbH Export-Import (Германия) по возврату. Исходя из ответа Hartmann Handelsgesellschaft mbH Export-Import (Германия) на претензию, ООО «СтеМаЛ» в нарушение условий Соглашения от 15.10.2019 не выставило (не перевыставило) аккредитив в их пользу, в связи с чем никакие обязательства у Hartmann Handelsgesellschaft mbH Export-Import (Германия) перед ООО «СтеМаЛ» по Соглашению от 15.10.2019 не возникли.

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения ООО «СтеМаЛ» к административной ответственности по ч. 5.2 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Фактические обстоятельства вменяемого административного правонарушения и вина ООО «СтеМаЛ» подтверждаются собранными по делу доказательствами, а именно: протоколом об административном правонарушении от 23.12.2022 г., определением о возбуждении дела об АП и проведении административного расследования № 10108000-1163/2022, копией письма АО «Россельхозбанк» 01.03.2022, копией ведомости банковского контроля по УНК 15110002/3349/0010/2/1, копией контракта № F-4114-ООШ 02 от 25.08.2015 с дополнительными соглашениями, копией договора цессии и перемены лиц в обязательстве (соглашение об уступке прав и передаче обязательств продавца по контракту № F-41-14-0010/02 от 25.08.2015» с дополнительным соглашением от 01.10.2020, копией отчета БД IIAC «Мониторинг-Анализ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по 04.03.20219, копией акта проверки №, протоколами опроса конкурсного управляющего ФИО1 от 02.09.2022, главного государственного таможенного инспектора ОЗО и ТН ФИО2 таможни ФИО5 от 25.08.2022, заместителя начальника ОЗО и ТН ФИО2 таможни ФИО6 от 08.12.2022, объяснениями ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10, иными доказательствами, которым была дана оценка на предмет допустимости, достоверности, достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с требованиями ст. 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства его совершения, предусмотренные ст. 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Действия ООО «СтеМаЛ» квалифицированы по ч. 5.2 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в соответствии с установленными обстоятельствами, нормами данного Кодекса и законодательства, регулирующего рассматриваемые правоотношения.

В силу ч. 2 ст. 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых названным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Анализ представленных в материалы данного дела об административном правонарушении доказательств позволяет прийти к выводу о том, что ООО «СтеМаЛ» имело возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но не предприняло все зависящие от него меры по их соблюдению.

Доказательства, свидетельствующие о принятия каких-либо действий по возврату денежных средств на территорию Российской Федерации в сроки действия дополнения к контракту, обществом не представлено.

Также необходимо отметить, что требования валютного законодательства в равной степени распространяются на всех хозяйствующих субъектов, в том числе на организации - банкротов. Исключений при привлечении к административной ответственности, предусмотренной статьей 15.25 КоАП РФ, для такой категории юридических лиц не предусмотрено.

Какие-либо противоречия, которые могли бы поставить под сомнение выводы судьи о виновности ООО «СтеМаЛ» в совершении вмененного ему административного правонарушения, в материалах дела отсутствуют.

При таких обстоятельствах судья районного суда пришел к обоснованному выводу о виновности ООО «СтеМаЛ» в совершении административного правонарушения предусмотренного ч. 5.2 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По существу доводы жалобы сводятся к несогласию с выводами суда и собственной переоценке установленных доказательств по делу, не содержат фактов, которые не были бы проверены и не учтены судом первой инстанции при рассмотрении дела и имели бы юридическое значение для вынесения судебного акта по существу, влияли на обоснованность и законность судебного постановления, либо опровергали выводы суда первой инстанции, в связи с чем признаются судьей, пересматривающим дело по жалобе, несостоятельными и не могут служить основанием для отмены решения суда первой инстанции.

Несогласие с оценкой имеющихся в деле доказательств и с толкованием судом закона, подлежащего применению, не свидетельствует о том, что судом были допущены нарушения Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и предусмотренные им процессуальные требования, в том числе влекущие ущемление прав лица, привлеченного к административной ответственности, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Нарушений норм процессуального закона, влекущих отмену состоявшегося по делу постановления, в ходе производства по делу не допущено, нормы материального права истолкованы и применены правильно.

Обстоятельств, исключающих производство по делу, предусмотренных ст. 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не установлено.

При указанных обстоятельствах постановление суда является законным и обоснованным, оснований для их отмены либо изменения не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 30.7, ст. 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

решилА:

постановление судьи Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.5.2 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении ООО «СтеМаЛ» оставить без изменения, жалобу конкурсного управляющего ООО «СтеМаЛ» ФИО1 - без удовлетворения.

В соответствии с п.3 ст.31.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях решение вступает в законную силу немедленно после его вынесения.

Вступившие в законную силу решение может быть обжаловано в соответствии с требованиями статей 30.12 - 30.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в Первый кассационный суд общей юрисдикции.

Судья Курского областного суда Е.А. Ягерь