Решение № 2А-3057/2025 от 24 июля 2025 г. по делу № 2А-3057/2025

Дело № 2а-3057/2025

УИД № 54RS0003-01-2024-005135-94


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

23 июня 2025 года г. Новосибирск

Дзержинский районный суд города Новосибирска в составе:

председательствующего судьи Местеховская Е.В.,

при секретаре Седюко Ю.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №17 по Новосибирской области (далее - Инспекция) обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором, уточнив требования, окончательно просит взыскать с административного ответчика задолженность:

по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1 500,00 руб., пени в размере 13,81 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1 583,00 руб., пени в размере 14,58 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

по налогу на имущество физических лиц:

- за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 723,00 руб. (кадастровый ...), пени в размере 10,62 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 795,00 руб. (кадастровый ...), пени в размере 22,12 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- за ДД.ММ.ГГГГ а размере 5 578,00 руб., пени в размере 50,57руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Также, административный истец просил восстановить процессуальный срок на обращение в суд.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1, как налогоплательщик, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России ... по ..., за которым зарегистрировано право собственности на:

- транспортное средство – <данные изъяты>

- объект недвижимого имущества <данные изъяты>

- объект недвижимого имущества с <данные изъяты> дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

- объект недвижимого имущества <данные изъяты>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

- объект недвижимого имущества с <данные изъяты><данные изъяты>, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

Указанные объекты признаны объектами налогообложения.

Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления:

- ... от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ г. с суммой к уплате транспортного налога – 1 500,00 руб., налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. – 5 852,00 руб., земельный налог за 2018 г. – 1 583,00 руб.;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ г. с суммой к уплате транспортного налога – 1 500,00 руб., налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. – 6 437,00 руб., земельный налог за 2019 г. – 1583,00 руб.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, налогоплательщику были направлены требования:

- ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени задолженность налогоплательщиком не оплачена.

Налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа ... от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании вышеуказанной задолженности, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей 1 судебного участка Заельцовского судебного района ... вынесен судебный приказ ...а... впоследствии был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ.

Административный истец МИФНС России № 17 по Новосибирской области в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен.

В соответствии с положениями ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) судом определено о рассмотрении дела в отсутствии не явившихся лиц, участвующих в деле.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичная по своему содержанию норма закреплена и в ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), согласно которой, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Из материалов дела усматривается, что ФИО1 на праве собственности принадлежат:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты> этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с указанным Кодеком, законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

По правилам п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 2 ст. 363 НК РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 360 Налогового кодекса Российской Федерации).

... от ДД.ММ.ГГГГ ...-ОЗ

«О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в ...» на территории ... установлен и введен в действие транспортный налог, установлены ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога.

Названным Законом установлены налоговые ставки в следующих размерах:

для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно - 6 рублей; свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно 10 рублей; свыше 150 л.с. до 200 л.с. с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства:

- до 5 лет включительно - 30 рублей,

- от 5 до 10 лет включительно – 22,5 рублей,

- свыше 10 лет – 15 рублей

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно, с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства:

- до 5 лет включительно – 60 рублей,

- от 5 до 10 лет включительно – 45 рублей,

- свыше 10 лет – 30 рублей.

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства:

- до 5 лет включительно – 150 рублей,

- от 5 до 10 лет включительно – 112,50 рублей,

- свыше 10 лет – 75 рублей.

По правилам п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В силу п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

На основании положений п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Положениями п. 1 ст. 400 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса, в том числе на здание, строение, сооружение.

В силу ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество, в том числе жилое помещение (квартира, комната), иное здание, строение, помещение.

Правовой основой для исчисления налога на имущество физических лиц является глава 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ и Решение Совета депутатов рот ДД.ММ.ГГГГ ... «О налоге на имущество физических лиц на территории ...».

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п. 2 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налоговым органом был исчислен ФИО1 и подлежал уплате транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 1 500,00 руб., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. – 1 583,00 руб., налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. – 5 852,00 руб., налоговое уведомление ... от ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом был исчислен ФИО1 и подлежал уплате транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 1 500,00 руб., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. – 1 583,00 руб., налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. – 6 437,00 руб., налоговое уведомление ... от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Сумма пеней, рассчитывается в соответствии со ст. 75 НК РФ, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации;

В соответствии с п. 5 ст. 75 НК РФ (в редакции, действующей на момент возникновения спорных правоотношений), пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ (в редакции, действующей на момент возникновения спорных правоотношений), требование об уплате задолженности по пеням, начисленным на недоимку после дня формирования требования об уплате такой недоимки, должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее одного года со дня уплаты такой недоимки либо со дня, когда сумма указанных пеней превысила 3 000 рублей.

Налоговый орган направил требования:

- ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Документов свидетельствующих об уплате взыскиваемых налогов и пени ФИО1 не представлено.

Согласно представленного административным истцом расчета пени, в связи с несвоевременной уплатой транспортного налога за 2019 г., земельного налога за 2019 г. и налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ гг. ФИО1 начислены пени. Суд соглашается с расчетом пени, представленным налоговым органом, поскольку он верен и не оспорен административным ответчиком.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца, что установлено ч. 4 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

В соответствии с частью 3 статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения административного дела, определяются судом в соответствии с нормами материального права, подлежащими применению к спорным публичным правоотношениям, исходя из требований и возражений лиц, участвующих в деле.

При этом в силу части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен Федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ (в редакции действующей на момент возникновения спорных правоотношений), указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст. 48 НК РФ, административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Определением мирового судьи 1 судебного участка Заельцовского судебного района ... от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ ...а-... от ДД.ММ.ГГГГ

Рассматриваемое административное исковое заявление первоначально поступило в ... суд ... ДД.ММ.ГГГГ в электронном виде, то есть с пропуском установленного законом срока.

Налоговым органом заявлено ходатайство о восстановлении срока для подачи административного искового заявления.

Законодателем в ст. 48 НК РФ установлено, что пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом.

Согласно правовой позиции, изложенной в Определениях Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ ...-О и от ДД.ММ.ГГГГ ...-О, право судьи рассмотреть заявление о восстановлении пропущенного процессуального срока вытекает из принципа самостоятельности судебной власти и является одним из проявлений дискреционных полномочий суда, необходимых для осуществления правосудия. Признание тех или иных причин пропуска срока уважительными относится к компетенции суда, рассматривающего вопрос о восстановлении указанного срока, возможность восстановления процессуального срока закон ставит в зависимость от усмотрения суда. Выводы суда относительно указанных обстоятельств формируются в каждом конкретном случае исходя из представленных документов по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном, непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств, и не подлежат переоценке вышестоящим судом произвольно по мотиву несогласия с данной судебной оценкой.

Так, поскольку судебный приказ ...а-... от ДД.ММ.ГГГГ отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ, административным истцом получено указанное определение несвоевременно, суд приходит к выводу, что административный истец после получения копии определения мирового судьи об отмене судебного приказа в короткие сроки обратился первоначально в Заельцовский районный суд ... с административным иском, которое определением от ДД.ММ.ГГГГ было возвращено в связи с отсутствием полномочий на подписание административного иска. Копия определения от ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией получена ДД.ММ.ГГГГ Повторно административный иск был направлен в Заельцовский районный суд ... ДД.ММ.ГГГГ, который определением суда от ДД.ММ.ГГГГ передан на рассмотрение в Октябрьский районный суд ..., на основании определения которого ДД.ММ.ГГГГ передан на рассмотрение в Белокуринский городской суд .... Определением суда ДД.ММ.ГГГГ административный иск передан на рассмотрение в Дзержинский районный суд ... по подсудности. В связи с чем, срок на обращение в суд пропущен налоговым органом по уважительной причине и подлежит восстановлению.

В соответствии со ст. 103 КАС РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

На основании изложенного, и руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Иск Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН ... в пользу Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы ... по Новосибирской задолженность:

по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1 500,00 руб., пени в размере 13,81 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1 583,00 руб., пени в размере 14,58 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

по налогу на имущество физических лиц:

- за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 723,00 руб. (кадастровый ...), пени в размере 10,62 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 795,00 руб. (кадастровый ...), пени в размере 22,12 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- за ДД.ММ.ГГГГ г. а размере 5 578,00 руб., пени в размере 50,57 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Всего: 10 292,08 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН ...) в доход бюджета государственную пошлину в размере 4 000,00 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд в течение одного месяца через Дзержинский районный суд г. Новосибирска.

Решение в окончательной форме изготовлено 25.07.2025 г.

Судья /подпись/ Е.В. Местеховская

Копия верна

Подлинник документа находится в административном деле № 2а-3057/2025 Дзержинского районного суда г. Новосибирска

Судья Е.В. Местеховская