Решение № 2А-4408/2020 2А-4408/2020~М-4093/2020 М-4093/2020 от 16 ноября 2020 г. по делу № 2А-4408/2020

Дело № 2а-4408/2020

УИД №36RS0004-01-2020-004805-59

Строка 3.192


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

17.11.2020г. г. Воронеж

Ленинский районный суд г. Воронежа в составе:

председательствующего судьи Пономаревой Е.В.,

при секретаре Ильине В.В.,

с участием представителя административного истца по доверенности от 14.10.2020г. ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Воронежа к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному налогу и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, начисленной пени,

установил:

в Ленинский районный суд г.Воронежа поступило административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Воронежа к ФИО2, в котором истец просил взыскать с ответчика недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2018 г. в размере 76416,00 руб., недоимку по земельному налогу с физических лиц за 2018 г. в размере 2589,00 руб.; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018г. в сумме 4419 руб., пени по транспортному налогу с физических лиц на недоимку 2018 года за период с 03.12.2019 по 23.12.2019 гг. в размере 342,60 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц на недоимку 2018 года за период с 03.12.2019 по 23.12.2019 гг. в размере 19,80 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц на недоимку 2018 года за период с 03.12.2019 по 23.12.2019 гг. в размере 11,61 руб., а всего 83798,01 руб.

В административном исковом заявлении в обоснование заявленных требований ссылались на то, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Согласно сведениям УГИБДД ГУВД по Воронежской области ФИО2, ИНН №, в 2018 г. являлась собственником следующих транспортных средств:

- Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак: №, Марка: DS, год выпуска 1988, дата регистрации права 06.08.2004 г., дата утраты права собственности 11.08.2018 г

-Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №,Марка: Тойота Ленд крузер 200, год выпуска 2013, дата регистрации права 08.08.2014г.;

-Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак: <***>, Марка: ТАТРА Т815 Р J28/ФВ, год выпуска 1985, дата регистрации права 20.02.2010г.

Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, Марка: ТОЙОТА ЛЕНД КРУЗЕР 150 (ПРАДО), год выпуска 2015, дата регистрации права 28.07.2016 г., дата утраты права собственности 02.10.2019 г.;

Катер, государственный регистрационный знак: №, тип судна 21, год выпуска 2006, дата регистрации права 09.06.2015 г.

Налогоплательщику было отправлено налоговое уведомление №26487672 от 20.08.2019 г. (список заказной корреспонденции №294043 от 26.09.2019 г.), в котором налоговым органом был произведен расчет по транспортному налогу за 2018 год:

за автомобиль - DS, per. №, налоговый период 7/12 месяцев - 2018 г., доля в праве - 1, налоговая база 478 л.е., налоговая ставка в размере 75,00 руб.

478 х 85 руб. х 7/12= 23701,00 руб.;

За автомобиль - ТОЙТА ЛЕНД КРУЗЕР 200, per. №, налоговый период 12/12 месяцев - 2018 г., доля в праве - 1, налоговая база 235 л.с., налоговая ставка в размере 75,00 руб.

235 х 75 руб. х 12/12= 17625,00 руб.;

За автомобиль - ТАТРА Т815, per, №, налоговый период 12/12 месяцев - 2018 г., доля в праве - 1, налоговая база 106 л.с., налоговая ставка в размере 40,00 руб.

106 х 40 руб. х 12/12= 4240,00 руб.;

За автомобиль - ТОЙОТА ЛЕНД КРУЗЕР 150 (ПРАДО), per. №, налоговый период 12/12 месяцев - 2018 г., доля в праве - 1, налоговая база 177 л.с., налоговая ставка в размере 50,00 руб.

177 х 50 руб. х 12/12=8850,00 руб.;

За катер - тип судна 21, per. №, налоговый период 12/12 месяцев - 2018 г., доля в праве - 1, налоговая база 220 л.с., налоговая ставка в размере 100,00 руб.

220 х 100 руб. х 12/12=22000,00 руб.;

Всего на сумму 23701+17625+4240+22000+8850=76416,00 руб.

Согласно полученным в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ данным ФИО2, ИНН №, в 2018 году являлась собственником следующего имущества:

- жилой дом, адрес: 394006, г. <адрес>, кадастровый номер №, дата регистрации права 30.06.2015 г.

Налоговым органом в соответствии с налоговым уведомлением от 20.08.2019 № 26487672 произведен расчет по налогу на имущество физических лиц за 2018 всего на сумму 4419,00 руб.

Жилой дом, адрес: 394006, г. <адрес>, кадастровый номер №, кадастровая стоимость 3028525,00 руб., налоговая ставка в размере 0,3%, доля в праве 11/16, количество месяцев владения в 2018 г. - 12/12.

2625,00*1,1=2888,00 руб.

Иное строение, адрес: 394051, г. Воронеж, ул. <адрес>; кадастровый номер №, кадастровая стоимость 1669943,00 руб.; налоговая ставка в размере 0,50%, доля в праве 1, количество месяцев владения в 2018 году-5/12.

(1669943,00* 1*0,5%-0)0,6*5/12+0=1531,00 руб.

Налоговым органом в соответствии с налоговым уведомлением №26487672 от 20.08.2019 г. произведен расчет земельного налога за 2018 г. всего на сумму 2589,00 руб.

Земельный участок, адрес: 394006, г. <адрес>; кадастровый номер №, кадастровая стоимость 1255500,00 руб., доля в праве 11/16, налоговая ставка 0,3%, количество месяцев владения в 2018 г. - 12/12.

1255500,00*11/16*0,30%* 12/12=2589,00 руб.

В установленный срок до 02.12.2019 г. налогоплательщик налоги не уплатил

В соответствии с п. 1, 2 ст. 69 НК РФ налогоплательщику налоговым органом было направлено требование от 24.12.20219 № 35967 (реестр заказной корреспонденции от 27.12.2019 г.), в котором содержатся сведения о неуплаченной сумме недоимки по транспортному налогу с физических лиц в размере 76416,00 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 4419,00 руб., недоимки по земельному налогу в размере 2589,00 руб., пени по транспортному налогу в размере 342,60 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 19,80 руб., пени по земельному налогу в размере 11,61 руб., а также об обязанности уплатить в установленный срок до 03.02.2020 г. неуплаченную сумму налога, пени.

Налоговым органом произведен расчет пени по транспортному налогу за период с 03.12.2019 по 23.12.2019 гг. всего на сумму 342,60 руб.

за период с 03.12.2019 по 23.12.2019 гг.:

(число дней просрочки*недоимка для пени*ставка пени*)

13*76416,00*0,0002=215,24 руб.;

8*76416,00*0,0002=127,36 руб.

Всего на сумму 215,24+127,36=342,60 руб.

Налоговым органом произведен расчет пени по налогу на имущество физических лиц за периоды с 03.12.2019 по 23.12.2020 гг. всего на сумму 19,80 руб.

за период с 03.12.2019 по 13.02.2020 гг.:

(число дней просрочки*недоимка для пени*ставка пени*)

13*2888,00*0,0002=8,13руб.;

8*2888,00*0,0002=4,81руб.;

13*1531,00*0,0002=4,31руб.;

8*1531,00*0,0002=2,55руб.

Всего на сумму 8,13+4,81+4,31+2,55=19,80руб.

Налоговым органом произведен расчет пени по земельному налогу за периоды с о3.12.2019 по 23.12.202гг. всего на сумму 11,61 руб.

за период с 03.12.2019 по 13.02.2020 гг.:

(число дней просрочки*недоимка для пени*ставка пени*)

13*2589,00*0,0002= 7,29 руб.:

8*2589,00*0,0002=4,32 руб.;

Всего на сумму 7,29+4,32=11,61 руб.

Итого пени на сумму 342,60+19,80+11,61=374,01 руб.

В отношении ФИО2 мировым судьей судебного участка №3 в Ленинском судебном районе Воронежской области был вынесен судебный приказ от 06.05.2020 г. по делу №2а- 564/20, который был отменен 20.07.2020 г. по заявлению налогоплательщика.

Представитель административного истца ИФНС России по Ленинскому району г.Воронежа по доверенности от 14.10.2020г. ФИО1 в судебном заседании просил требования, изложенные в административном иске, удовлетворить.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен в установленном законом порядке, судом в ходе рассмотрения дела приняты исчерпывающие меры по заблаговременному извещению административного ответчика по месту его жительства (регистрации), установленному на основании сведений ОАСР УВМ ГУ МВД России по Воронежской области, также информация о времени и месте проведения судебного заседания заблаговременно была размещена на официальном сайте Ленинского районного суда г. Воронежа.

Между тем, ответчик, будучи осведомленным о наличии в производстве суда административного иска и о дате судебного заседания, в судебное заседание не явился, представил письменные возражения на иск, согласно которым полагает необоснованным взыскание задолженности по налогу за 5 месяцев, поскольку участок находился в собственности 4 мес. 18 дней (по 18.05.2018г.), также полагала необоснованным взыскание 1531 руб. в счет налога на имущество физических лиц. Иные суммы, подлежащие взысканию, не оспаривала.

На основании изложенного суд в соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившегося административного ответчика.

Суд, выслушав объяснения лиц, участвующих в деле, изучив материалы настоящего административного дела, материалы судебных приказов №2а-564/2020 судебного участка №3 Ленинского судебного района Воронежской области, оценив все доказательства в их совокупности, считает, что исковые требования подлежат частичному удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст.4 КАС РФ каждому заинтересованному лицу гарантируется право на обращение в суд за защитой нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, в том числе в случае, если, по мнению этого лица, созданы препятствия к осуществлению его прав, свобод и реализации законных интересов либо на него незаконно возложена какая-либо обязанность, а также право на обращение в суд в защиту прав других лиц или в защиту публичных интересов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

В силу ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В силу ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ч.4 ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п.3 ст.362 НК РФ).

В силу ст.2 Закона Воронежской области от 27.12.2002г. №80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств соответственно в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно п.9 ч.1 ст.21 НК РФ налогоплательщик имеет право получать налоговые уведомления и требования об уплате налогов, при этом налоговый орган обязан направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора (п.9 ч.1 ст.32 НК РФ).

Статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации установлено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Формами такой платы являются земельный налог и арендная плата за землю.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненно наследуемого владения.

Согласно статье 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса

В соответствии с п.1 ст.391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 1.1 статьи 391).

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (пункт 4 статьи 391).

Согласно п.1 ст.392 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.393 НК РФ).

Статьей 394 НК РФ и статьей 3 решения Воронежской городской Думы от 07.10.2005 N162-II "О введении в действие земельного налога на территории городского округа город Воронеж" установлены налоговые ставки.

В силу п.1 ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется в порядке ст.402, 403 НК РФ.

Согласно п.1 и п.2 ст.403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно сведениям УГИБДД ГУВД по Воронежской области ФИО2, ИНН №, в 2018 г. являлась собственником следующих транспортных средств:

- Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак: №, Марка: DS, год выпуска 1988, дата регистрации права 06.08.2004 г., дата утраты права собственности 11.08.2018 г

-Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №,Марка: Тойота Ленд крузиер 200, год выпуска 2013, дата регистрации права 08.08.2014г.;

-Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак: №, Марка: ТАТРА Т815 Р J28/ФВ, год выпуска 1985, дата регистрации права 20.02.2010г.

Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, Марка: ТОЙОТА ЛЕНД КРУЗЕР 150 (ПРАДО), год выпуска 2015, дата регистрации права 28.07.2016 г., дата утраты права собственности 02.10.2019 г.;

Катер, государственный регистрационный знак: №, тип судна 21, год выпуска 2006, дата регистрации права 09.06.2015 г.

Налогоплательщику было отправлено налоговое уведомление №26487672 от 20.08.2019 г. (список заказной корреспонденции №294043 от 26.09.2019 г.), в котором налоговым органом был произведен расчет по транспортному налогу за 2018 год:

за автомобиль - DS, per. №, налоговый период 7/12 месяцев - 2018 г., доля в праве - 1, налоговая база 478 л.е., налоговая ставка в размере 75,00 руб.

478 х 85 руб. х 7/12= 23701,00 руб.;

За автомобиль - ТОЙТА ЛЕНД КРУЗЕР 200, per. №, налоговый период 12/12 месяцев - 2018 г., доля в праве - 1, налоговая база 235 л.с., налоговая ставка в размере 75,00 руб.

235 х 75 руб. х 12/12= 17625,00 руб.;

За автомобиль - ТАТРА Т815, per, №, налоговый период 12/12 месяцев - 2018 г., доля в праве - 1, налоговая база 106 л.с., налоговая ставка в размере 40,00 руб.

106 х 40 руб. х 12/12= 4240,00 руб.;

За автомобиль - ТОЙОТА ЛЕНД КРУЗЕР 150 (ПРАДО), per. №, налоговый период 12/12 месяцев - 2018 г., доля в праве - 1, налоговая база 177 л.с., налоговая ставка в размере 50,00 руб.

177 х 50 руб. х 12/12=8850,00 руб.;

За катер - тип судна 21, per. №, налоговый период 12/12 месяцев - 2018 г., доля в праве - 1, налоговая база 220 л.с., налоговая ставка в размере 100,00 руб.

220 х 100 руб. х 12/12=22000,00 руб.;

Всего на сумму 23701+17625+4240+22000+8850=76416,00 руб.

Согласно полученным в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ данным ФИО2, ИНН №, в 2018 году являлась собственником следующего имущества:

- жилой дом, адрес: 394006, г. <адрес>, кадастровый номер №, дата регистрации права 30.06.2015 г.

Налоговым органом в соответствии с налоговым уведомлением от 20.08.2019 № 26487672 произведен расчет по налогу на имущество физических лиц за 2018 всего на сумму 4419,00 руб.

Жилой дом, адрес: 394006, г. <адрес>, кадастровый номер №, кадастровая стоимость 3028525,00 руб., налоговая ставка в размере 0,3%, доля в праве 11/16, количество месяцев владения в 2018 г. - 12/12.

2625,00*1,1=2888,00 руб.

Иное строение, принадлежавшее ответчику в спорный период, адрес: 394051, г. <адрес>; кадастровый номер №, кадастровая стоимость 1669943,00 руб.; налоговая ставка в размере 0,50%, доля в праве 1, количество месяцев владения в 2018 году-5/12.

(1669943,00* 1*0,5%-0)0,6*5/12+0=1531,00 руб.

Налоговым органом в соответствии с налоговым уведомлением №26487672 от 20.08.2019 г. произведен расчет земельного налога за 2018 г. всего на сумму 2589,00 руб.

Земельный участок, также принадлежавший ответчику, адрес: 394006, г. <адрес>; кадастровый номер №, кадастровая стоимость 1255500,00 руб., доля в праве 11/16, налоговая ставка 0,3%, количество месяцев владения в 2018 г. - 12/12.

1255500,00*11/16*0,30%* 12/12=2589,00 руб.

В установленный срок до 02.12.2019 г. налогоплательщик налоги не уплатил

В соответствии с п. 1, 2 ст. 69 НК РФ налогоплательщику налоговым органом было направлено требование от 24.12.20219 № 35967 (реестр заказной корреспонденции от 27.12.2019 г.), в котором содержатся сведения о неуплаченной сумме недоимки по транспортному налогу с физических лиц в размере 76416,00 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 4419,00 руб., недоимки по земельному налогу в размере 2589,00 руб., пени по транспортному налогу в размере 342,60 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 19,80 руб., пени по земельному налогу в размере 11,61 руб., а также об обязанности уплатить в установленный срок до 03.02.2020 г. неуплаченную сумму налога, пени.

Налоговым органом произведен расчет пени по транспортному налогу за период с 03.12.2019 по 23.12.2019 гг. всего на сумму 342,60 руб.

за период с 03.12.2019 по 23.12.2019 гг.:

(число дней просрочки*недоимка для пени*ставка пени*)

13*76416,00*0,0002=215,24 руб.;

8*76416,00*0,0002=127,36 руб.

Всего на сумму 215,24+127,36=342,60 руб.

Налоговым органом произведен расчет пени по налогу на имущество физических лиц за периоды с 03.12.2019 по 23.12.2020 гг. всего на сумму 19,80 руб.

за период с 03.12.2019 по 13.02.2020 гг.:

(число дней просрочки*недоимка для пени*ставка пени*)

13*2888,00*0,0002=8,13руб.;

8*2888,00*0,0002=4,81руб.;

13*1531,00*0,0002=4,31руб.;

8*1531,00*0,0002=2,55руб.

Всего на сумму 8,13+4,81+4,31+2,55=19,80руб.

Налоговым органом произведен расчет пени по земельному налогу за периоды с 03.12.2019 по 23.12.202гг. всего на сумму 11,61 руб.

за период с 03.12.2019 по 13.02.2020 гг.:

(число дней просрочки*недоимка для пени*ставка пени*)

13*2589,00*0,0002= 7,29 руб.:

8*2589,00*0,0002=4,32 руб.;

Всего на сумму 7,29+4,32=11,61 руб.

Итого пени на сумму 342,60+19,80+11,61=374,01 руб.

Расчет транспортного налога произведен налоговым органом исходя из ставок по транспортному налогу, установленных ст.2 Закона Воронежской области от 27.12.2002г. № 80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области».

Проверив расчет суммы транспортного налога, суд приходит к выводу, что административным истцом применены правильные налоговые ставки, учтена действующая налоговая база в отношении налогооблагаемого имущества.

Принадлежность вышеуказанного имущества не оспаривалась административным ответчиком.

Таким образом, учитывая, что расчет начисленных ответчику налогов за 2018г. является арифметически верным, а основания его взыскания - обоснованными, суд полагает требования в части взыскания транспортного налога и земельного налога подлежащими удовлетворению.

Однако как усматривается из текста искового заявления, приложенных к делу материалов, административным истцом заявлено требование о взыскании налога на имущество и начисленной пени за иное строение (гараж), находящийся по адресу: <...>, что территориально не входит в юрисдикцию ИФНС Ленинского района г. Воронежа, в связи с чем взыскание ИФНС Ленинского района г. Воронежа налога на имущество, расположенное в Советском районе г. Воронежа, не основано на нормах действующего законодательства (Приказ Минфина России от 17.07.2014 N 61н), в связи с чем в удовлетворении иска в части взыскания с ответчика налога на имущество в размере 1531 руб. следует отказать.

В соответствии со статьей 52 Налогового кодекса РФ, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

В силу положений пункта 4 статьи 52, пункта 6 статьи 69 Налогового кодекса РФ в случае направления налогового уведомления (требования) по почте заказным письмом оно считается полученным по истечение шести дней с даты направления заказного письма, при этом указанные нормы не содержат обязанности направления заказного письма с уведомлением.

Налоговое уведомление в указанный срок оплачено не было.

В силу положений статей 68, 70 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Статьей 72 Налогового кодекса РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Поскольку ответчиком сумма транспортного налога, имущественного и земельного налогов в установленные сроки уплачена не была, в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ налоговым органом также были начислены пени.

В соответствии с п. 1, 2 ст. 69 НК РФ налогоплательщику налоговым органом было направлено требование от 24.12.20219 № 35967, между тем задолженность своевременно оплачена не была.

В соответствии с положениями ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

За просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

За просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Принимая во внимание, что ранее судом отказано во взыскании с ответчика налога на имущество в размере 1531 руб., размер пени по данному налогу также подлежит уменьшению и составит за указанный период 12,13 руб.

В иной части произведенный истцом расчет пени судом был проверен и признан верным, административным ответчиком данный расчет не оспаривался.

В силу п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

С учетом требований п.2 ст.48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В связи с неуплатой суммы налога и пени мировым судьей судебного участка №3 в Ленинском судебном районе Воронежской области был вынесен судебный приказ №2а-564/2020 от 06.05.2020

20.07.2020г. судебный приказ был отменен по заявлению налогоплательщика.

Частью 2 статьи 286 КАС Российской Федерации, действующей во взаимосвязи с положениями статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, установлен шестимесячный срок для обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций.

Как следует из материалов дела, с настоящим иском налоговый орган обратился в суд 24.09.2020 года, в связи с чем суд считает, что административным истцом не пропущены сроки на обращение в суд.

Материалами дела подтверждено, что налоговые уведомления и требования были направлены ответчику по адресу его регистрации, что подтверждается реестрами с почтовыми отметками.

Согласно ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С четом изложенного в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина пропорционально размеру удовлетворенной части исковых требований – 2667,78руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

взыскать с ФИО2 ИНН № (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г.<адрес> Воронежской области, место регистрации: г. Воронеж<адрес>) в пользу ИФНС России по Ленинскому району г.Воронежа недоимку за налоговый период 2018 г. по транспортному налогу в размере 76416 рублей, по земельному налогу 2589 руб., по налогу на имущество физических лиц в сумме 2888 руб., пени, начисленные за период с 03.12.2019г. по 23.12.2019г. на задолженность за 2018г. по транспортному налогу, в размере 342,6 руб., по земельному налогу – 12,13 руб., по налогу на имущество физических лиц – 11,61 руб., а всего 82 259 (восемьдесят две тысячи двести пятьдесят девять) рублей 34 коп.

В остальной части иска отказать.

Взыскать с ФИО2 ИНН № (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г.<адрес> Воронежской области, место регистрации: г. Воронеж, ул. <адрес>) государственную пошлину в доход бюджета в сумме 2667,78 руб.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через Ленинский районный суд г. Воронежа в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Пономарева Е.В.

Решение в окончательной форме принято 01.12.2020г.

Дело № 2а-4408/2020

УИД №36RS0004-01-2020-004805-59

Строка 3.192