Приговор № 1-392/2024 1-49/2025 от 8 апреля 2025 г. по делу № 1-392/2024

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

09 апреля 2025 года г.Новокуйбышевск

Новокуйбышевский городской суд Самарской области в составе: председательствующего судьи Рыжковой Н.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Радаевой В.Д., помощником судьи Семеновой М.В.,

с участием государственного обвинителя Смирнова П.С.,

представителя потерпевшего МИФНС России №16 по Самарской области ФИО6,

подсудимого ФИО7,

защитника Овсянникова А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело № 1-49/2025 (УИД 63RS0018-01-2024-004448-68) в отношении:

ФИО7, <данные скрыты>,

обвиняемого в совершении трех преступлений, предусмотренных ч.2 ст.159 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО7 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, при следующих обстоятельствах:

ФИО7, являясь налогоплательщиком, состоящим на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Самарской области, расположенной по адресу: <Адрес>, испытывая финансовые трудности, в целях улучшения своего материального положения, будучи осведомленным о максимальной сумме выплаты налогового вычета, достоверно зная, что в соответствии со ст.219 Налогового кодекса РФ наступает право на получение налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств, в конце октября 2022 года, находясь по месту своего проживания по адресу: <Адрес>, из корыстных побуждений решил совершить хищение бюджетных денежных средств путем обмана, посредством незаконного получения из Федерального бюджета Российской Федерации налога на доходы физических лиц.

С этой целью он в октябре 2022 года, находясь по месту своего проживания, по вышеуказанному адресу, используя свой мобильный телефон при помощи информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в мессенджере «WhatsApp» связался с неустановленным в ходе следствия лицом, с которым при телефонном разговоре вступил в предварительный преступный сговор на совершение вышеуказанного преступления, образовав преступную группу, целью которой являлось извлечение преступной прибыли, путем незаконного получения из Федерального бюджета Российской Федерации налога на доходы физических лиц, распределив преступные роли следующим образом: ФИО7 должен был предоставить неустановленному лицу (соучастнику) свои данные, а также сообщить суммы уплаченных им налогов на доходы физических лиц за 2019-2021 годы, согласно которым сумма исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет Российской Федерации налога составила 203 633 рубля, на основании которых последний должен был изготовить подложные медицинские документы, подтверждающие якобы оказание ФИО2 и его несовершеннолетней дочери -ФИО1 в 2019-2021 годах стоматологических услуг на суммы, позволяющие возместить из бюджета указанную сумму уплаченных им налогов на доходы физических лиц за данный период, и передать данные документы ФИО7, получив от него денежное вознаграждение в размере 20 % от этой суммы. После этого ФИО7 должен был передать данные подложные документы, а также предоставить доступ в свой личный кабинет в приложении «Налоги ФЛ» третьему лицу, неосведомленному об их преступных намерениях, которое должно было по просьбе ФИО7 заполнить и предоставить от его имени при помощи информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 16 по Самарской области, расположенную по адресу: <Адрес>, заявление о возврате налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением социального налогового вычета по налоговой декларации формы 3-НДФЛ за 2019-2021 годы, налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц за 2019-2021 годы по форме 3-НДФЛ, подписав их электронной подписью ФИО7, а также пакет подложных документов, которые передал бы данному лицу ФИО7 После поступления денежных средств из Федерального бюджета Российской Федерации на счет ФИО7, последний должен был ими распорядиться по своему усмотрению.

Реализуя совместный преступный умысел, неустановленное следствием лицо (соучастник), выполняя отведенную ему роль в преступной группе, на основании предоставленных ФИО7 данных, в период с октября 2022 года по 02.11.2022 изготовило и предоставило нарочно ФИО7 на пересечении ул. Аврора и ул.Аэродромная в Советском районе г.Самара подложные медицинские документы, подтверждающие якобы оказание ФИО7 и его несовершеннолетней дочери - ФИО1 в 2019-2021 годах стоматологических услуг за 2019-2021 годы на общую сумму 1 571 800 рублей, а именно: справки ООО «Стоматология ОлДент» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от 15.02.2019 на сумму 168 000 рублей, от 29.06.2019 на сумму 178 000 рублей, от 17.11.2019 на сумму 166 800 рублей, от 18.01.2020 на сумму 239 000 рублей, от 29.04.2020 на сумму 155 000 рублей, от 15.11.2020 на сумму 157 000 рублей, от 09.04.2021 на сумму 261 000 рублей, от 01.06.2021 на сумму 115 000 рублей, от 09.09.2021 на сумму 132 000 рублей; светокопию приложения № 1 к лицензии стоматологической клиники ООО «Стоматология ОлДент» <№> от <Дата>, получив от ФИО7 40 000 рублей в качестве вознаграждения за выполнение им своей роли в преступной группе.

В продолжение реализации преступного корыстного умысла, направленного на хищение бюджетных денежных средств, ФИО7, заведомо зная об отсутствии у него законного права на получение в соответствии со ст.219 Налогового кодекса РФ социального налогового вычета в размере 203 633 рубля, так как никаких платных стоматологических услуг фактически ему и его несовершеннолетней дочери – ФИО1 не оказывалось, в период времени с октября 2022 года по 02.11.2022, находясь по месту своего проживания по выше указанному адресу, используя свой мобильный телефон при помощи информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в мессенджере WhatsApp связался с другим неустановленным лицом, которое не ставя в известность о своих преступных намерениях, попросил за денежное вознаграждение в размере 1000 оказать услугу по заполнению и предоставлению от его имени через его личный кабинет в приложении «Налоги ФЛ» при помощи информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 16 по Самарской области, расположенную по адресу: <Адрес>, заявление о возврате налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением социального налогового вычета по налоговой декларации формы 3-НДФЛ за 2019-2021 годы, налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц за 2019-2021 годы по форме 3-НДФЛ, а также пакет документов, являющийся обязательным для обоснования права на получение налогового возмещения из бюджета Российской Федерации в размере фактических доходов и произведенных расходов и подтверждающих суммы, которые ФИО7 бы ему предоставил, убедив данное лицо в правомерности его действий и достоверности сведений, содержащихся в данных документах.

Указанное неустановленное лицо, не догадываясь об истинных преступных намерениях ФИО7, согласилось на его предложение, и при личной встрече в микрорайоне Южный город Волжского района Самарской области, получило от ФИО7 подложные медицинские документы, подтверждающие якобы оказание ФИО7 и его несовершеннолетней дочери –ФИО1 стоматологических услуг за 2019-2021 годы на общую сумму 1 571 800 рублей, а именно: справки ООО «Стоматология ОлДент» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от 15.02.2019 на сумму 168 000 рублей, от 29.06.2019 на сумму 178 000 рублей, от 17.11.2019 на сумму 166 800 рублей, от 18.01.2020 на сумму 239 000 рублей, от 29.04.2020 на сумму 155 000 рублей, от 15.11.2020 на сумму 157 000 рублей, от 09.04.2021 на сумму 261 000 рублей, от 01.06.2021 на сумму 115 000 рублей, от 09.09.2021 на сумму 132 000 рублей; светокопию приложения № 1 к лицензии стоматологической клиники ООО «Стоматология ОлДент» <№> от <Дата>, содержащие недостоверные сведения, а также ФИО7 предоставил этому неустановленному следствием лицу доступ в свой личный кабинет в приложении «Налоги ФЛ», сообщив логин и пароль для входа в него.

02.11.2022 неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте, не догадываясь об истинных преступных намерениях ФИО7, направленных на хищение бюджетных денежных средств, и не догадываясь об отсутствии у ФИО7 законного права на получение в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ социального налогового вычета в размере 203 633 рублей, так как никаких платных стоматологических услуг фактически ему не оказывалось, используя устройство, оснащенное информационно-телекоммуникационной сетью «Интернет», через личный кабинет в приложении «Налоги ФЛ» ФИО7, по его просьбе неправомерно представило в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 16 по Самарской области, расположенную по адресу: <Адрес>, заявление от имени ФИО7 о возврате налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением социального налогового вычета по налоговой декларации формы 3-НДФЛ за 2019-2021 годы, налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц за 2019-2021 годы (по форме 3-НДФЛ), подписав их электронной подписью ФИО7, а также необходимый пакет документов, являющийся обязательным для обоснования права на получение налогового возмещения из бюджета Российской Федерации в размере фактических доходов и произведенных расходов и подтверждающих суммы, а именно: справки с места работы ФИО7 по форме 2-НДФЛ за 2019-2021 года, справки ООО «Стоматология ОлДент» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от 15.02.2019 на сумму 168 000 рублей, от 29.06.2019 на сумму 178 000 рублей, от 17.11.2019 на сумму 166 800 рублей, от 18.01.2020 на сумму 239 000 рублей, от 29.04.2020 на сумму 155 000 рублей, от 15.11.2020 на сумму 157 000 рублей, от 09.04.2021 на сумму 261 000 рублей, от 01.06.2021 на сумму 115 000 рублей, от 09.09.2021 на сумму 132 000 рублей; светокопию приложения № 1 к лицензии стоматологической клиники ООО «Стоматология ОлДент» <№> от <Дата>, содержащие недостоверные сведения, таким образом ФИО7 обманул сотрудников Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Самарской области.

В период времени с 02.11.2022 по 16.11.2022 сотрудники Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Самарской области в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ, на основании представленных ФИО7 вышеуказанных документов, содержащих ложные и недостоверные сведения об оказании ему в 2019 году медицинских услуг стоматологической клиникой ООО «Стоматология ОлДент» и об их оплате на сумму 512 800 рублей; об оказании ему в 2020 году медицинских услуг стоматологической клиникой ООО «Стоматология ОлДент» и об их оплате на сумму 551 000 рублей; об оказании ему в 2021 году медицинских услуг стоматологической клиникой ООО «Стоматология ОлДент» и об их оплате на сумму 508 000 рублей, будучи обманутыми и полагая, что условия, на основании которых наступает право на получение налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств выполнены в полном объёме, направили данные документы через долговой центр МИФНС России № 23 по Самарской области в Казначейство России (ФНС России), которое осуществило перечисление бюджетных денежных средств с казначейского счета Казначейства России (ФНС России) <№>, открытого и обслуживаемого Отделением Тула Банка России//УФК по Тульской области по адресу: <Адрес>, на банковский счет ФИО7 <№>, открытый в ПАО «Сбербанк» Самарское отделение №6991, <Дата> на сумму 71 009 рублей, 63 174 рублей, 66 584 рублей, 2 866 рублей, а всего в сумме 203 633 рубля.

ФИО7, получив реальную возможность распоряжаться денежными средствами в сумме 203 633 рубля, перечисленными на его банковский счет Казначейством России (ФНС России), принадлежащими Российской Федерации, заведомо зная об отсутствии у него законного права на получение в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ социального налогового вычета, похитил их, распорядившись по собственному усмотрению в своих личных корыстных целях, причинив собственнику - Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Самарской области материальный ущерб на сумму 203 633 рубля.

Он же совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, при следующих обстоятельствах:

ФИО7, являясь налогоплательщиком, состоящим на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Самарской области, расположенной по адресу: <Адрес>, испытывая финансовые трудности, в целях улучшения своего материального положения, будучи осведомленным о максимальной сумме выплаты налогового вычета, достоверно зная, что в соответствии со ст.219 Налогового кодекса РФ наступает право на получение налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств, в конце мая 2023 года, находясь по месту своего проживания по адресу: <Адрес>, из корыстных побуждений решил совершить хищение бюджетных денежных средств путем обмана, посредством незаконного получения из Федерального бюджета Российской Федерации налога на доходы физических лиц.

С этой целью ФИО7 в мае 2023 года, находясь по месту своего проживания, по вышеуказанному адресу, используя свой мобильный телефон при помощи информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в мессенджере WhatsApp связался с неустановленным лицом, с которым при телефонном разговоре вступил в предварительный преступный сговор на совершение вышеуказанного преступления, образовав преступную группу, целью которой являлось извлечение преступной прибыли, путем незаконного получения из Федерального бюджета Российской Федерации налога на доходы физических лиц, распределив преступные роли следующим образом: ФИО7 должен был предоставить неустановленному лицу (соучастнику) свои данные, а также сообщить суммы уплаченных им налогов на доходы физических лиц за 2022 год, согласно которым сумма исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет Российской Федерации налога составила 73 352 рубля, на основании которых последний должен был изготовить подложные медицинские документы, подтверждающие якобы оказание ФИО2 в 2022 году стоматологических услуг на суммы, позволяющие возместить из бюджета указанную сумму уплаченных им налогов на доходы физических лиц за данный период, и передать данные документы ФИО7, получив от него денежное вознаграждение в размере 20 % от этой суммы. После этого ФИО7 должен был передать данные подложные документы, а также предоставить доступ в свой личный кабинет в приложении «Налоги ФЛ» третьему лицу, неосведомленному об их преступных намерениях, которое должно было по просьбе ФИО7 заполнить и предоставить от его имени при помощи информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 16 по Самарской области, расположенную по адресу: <Адрес>, заявление о возврате налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением социального налогового вычета по налоговой декларации формы 3-НДФЛ за 2022 год, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2022 год по форме 3-НДФЛ, подписав ее электронной подписью ФИО7, а также пакет подложных документов, которые передал бы данному лицу ФИО7 После поступления денежных средств из Федерального бюджета Российской Федерации на счет ФИО7, последний должен был ими распорядиться по своему усмотрению.

Реализуя совместный преступный умысел, неустановленное следствием лицо (соучастник), выполняя отведенную ему роль в преступной группе, на основании предоставленных ФИО7 данных, в период с мая 2023 года по 05.06.2023 изготовило и предоставило нарочно ФИО7 на пересечении ул. Аврора и ул. Аэродромная в Советском районе г.Самара подложные медицинские документы, подтверждающие якобы оказание ФИО7 в 2022 году стоматологических услуг за 2022 год на общую сумму 585 500 рублей, а именно: справка ООО «Дентальная Клиника доктора Тёткина» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от 15.07.2022 на сумму 256 000 рублей, справка ООО «Клиника Дружковых» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от 07.12.2022 на сумму 329 500 рублей, получив от ФИО7 16 000 рублей в качестве вознаграждения за выполнение им своей роли в преступной группе.

В продолжение реализации преступного корыстного умысла, направленного на хищение бюджетных денежных средств, ФИО7, заведомо зная об отсутствии у него законного права на получение в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ социального налогового вычета в размере 73 352 рубля, так как никаких платных стоматологических услуг фактически ему не оказывалось, в период времени с мая 2023 года по 05.06.2023, находясь по месту своего проживания по выше указанному адресу, используя свой мобильный телефон при помощи информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в мессенджере WhatsApp связался с другим неустановленным в ходе следствия лицом, которое не ставя в известность о своих преступных намерениях, попросил за денежное вознаграждение в размере 500 рублей оказать услугу по заполнению и предоставлению от его имени через его личный кабинет в приложении «Налоги ФЛ» при помощи информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 16 по Самарской области, расположенную по адресу: <Адрес>, заявление о возврате налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением социального налогового вычета по налоговой декларации формы 3-НДФЛ за 2022 год, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2022 год по форме 3-НДФЛ, а также пакет документов, являющийся обязательным для обоснования права на получение налогового возмещения из бюджета Российской Федерации в размере фактических доходов и произведенных расходов и подтверждающих суммы, которые ФИО7 бы ему предоставил, убедив данное лицо в правомерности его действий и достоверности сведений, содержащихся в данных документах.

Указанное неустановленное лицо, не догадываясь об истинных преступных намерениях ФИО7, согласилось на его предложение, и при личной встрече в микрорайоне Южный город Волжского района Самарской области, получило от ФИО7 подложные медицинские документы, подтверждающие якобы оказание ФИО7 стоматологических услуг за 2022 год на общую сумму 585 500 рублей, а именно: справка ООО «Дентальная Клиника доктора Тёткина» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от 15.07.2022 на сумму 256 000 рублей, справка ООО «Клиника Дружковых» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от 07.12.2022 на сумму 329 500 рублей, содержащие недостоверные сведения, а также ФИО7 предоставил этому неустановленному следствием лицу доступ в свой личный кабинет в приложении «Налоги ФЛ», сообщив логин и пароль для входа в него.

05.06.2023 неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте, не догадываясь об истинных преступных намерениях ФИО7, направленных на хищение бюджетных денежных средств, и не догадываясь об отсутствии у ФИО7 законного права на получение в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ социального налогового вычета в размере 73 352 рубля, так как никаких платных стоматологических услуг фактически ему не оказывалось, используя устройство, оснащенное информационно-телекоммуникационной сетью «Интернет», через личный кабинет в приложении «Налоги ФЛ» ФИО7, по его просьбе неправомерно представило в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 16 по Самарской области, расположенную по адресу: <Адрес>, заявление от имени ФИО7 о возврате налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением социального налогового вычета по налоговой декларации формы 3-НДФЛ за 2022 год, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (по форме 3-НДФЛ), подписав их электронной подписью ФИО7, а также необходимый пакет документов, являющийся обязательным для обоснования права на получение налогового возмещения из бюджета Российской Федерации в размере фактических доходов и произведенных расходов и подтверждающих суммы, а именно: справка с места работы ФИО7 по форме 2-НДФЛ за 2022 год, справка ООО «Дентальная Клиника доктора Тёткина» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от 15.07.2022 на сумму 256 000 рублей, справка ООО «Клиника Дружковых» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от 07.12.2022 на сумму 329 500 рублей, содержащие недостоверные сведения, таким образом ФИО7 обманул сотрудников Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Самарской области.

В период времени с 05.06.2023 по 08.06.2023 сотрудники Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Самарской области в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ, на основании представленных ФИО7 вышеуказанных документов, содержащих ложные и недостоверные сведения об оказании ему в 2022 году медицинских услуг стоматологической клиникой ООО «Дентальная Клиника доктора Тёткина» и об их оплате на сумму 256 000 рублей; об оказании ему в 2022 году медицинских услуг стоматологической клиникой ООО «Клиника Дружковых» и об их оплате на сумму 329 500 рублей, будучи обманутыми и полагая, что условия, на основании которых наступает право на получение налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств выполнены в полном объёме, направили данные документы через долговой центр МИФНС России № 23 по Самарской области в Казначейство России (ФНС России), которое осуществило перечисление бюджетных денежных средств с казначейского счета Казначейства России (ФНС России) <№>, открытого и обслуживаемого Отделением Тула Банка России//УФК по Тульской области по адресу: <Адрес>, на банковский счет ФИО7 <№>, открытый в ПАО «Сбербанк» Самарское отделение №6991, <Дата> на сумму 73 352 рубля.

ФИО7, получив реальную возможность распоряжаться денежными средствами в сумме 73 352 рубля, перечисленными на его банковский счет Казначейством России (ФНС России), принадлежащими Российской Федерации, заведомо зная об отсутствии у него законного права на получение в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ социального налогового вычета, похитил их, распорядившись по собственному усмотрению в своих личных корыстных целях, причинив собственнику - Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Самарской области материальный ущерб на сумму 73 352 рубля.

Он же совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, при следующих обстоятельствах:

ФИО7, являясь налогоплательщиком, состоящим на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Самарской области, расположенной по адресу: <Адрес>, испытывая финансовые трудности, в целях улучшения своего материального положения, будучи осведомленным о максимальной сумме выплаты налогового вычета, достоверно зная, что в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ наступает право на получение налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств, в начале февраля 2024 года, находясь по месту своего проживания по адресу: <Адрес>, из корыстных побуждений решил совершить хищение бюджетных денежных средств путем обмана, посредством незаконного получения из Федерального бюджета Российской Федерации налога на доходы физических лиц.

С этой целью он в феврале 2024 года, находясь по месту своего проживания, по вышеуказанному адресу, используя свой мобильный телефон при помощи информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в мессенджере WhatsApp связался с неустановленным лицом, с которым при телефонном разговоре вступил в предварительный преступный сговор на совершение вышеуказанного преступления, образовав преступную группу, целью которой являлось извлечение преступной прибыли, путем незаконного получения из Федерального бюджета Российской Федерации налога на доходы физических лиц, распределив преступные роли следующим образом: ФИО7 должен был предоставить неустановленному лицу (соучастнику) свои данные, а также сообщить суммы уплаченных им налогов на доходы физических лиц за 2023 год, согласно которым сумма исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет Российской Федерации налога составила 97 864 рубля, на основании которых последний должен был изготовить подложные медицинские документы, подтверждающие якобы оказание ФИО2 в 2023 году стоматологических услуг на суммы, позволяющие возместить из бюджета указанную сумму уплаченных им налогов на доходы физических лиц за данный период, и передать данные документы ФИО7, получив от него денежное вознаграждение в размере 20 % от этой суммы. После этого ФИО7 должен был передать данные подложные документы, а также предоставить доступ в свой личный кабинет в приложении «Налоги ФЛ» третьему лицу, неосведомленному об их преступных намерениях, которое должно было по просьбе ФИО7 заполнить и предоставить от его имени при помощи информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 16 по Самарской области, расположенную по адресу: <Адрес>, заявление о возврате налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением социального налогового вычета по налоговой декларации формы 3-НДФЛ за 2023 год, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2023 год по форме 3-НДФЛ, подписав ее электронной подписью ФИО7, а также пакет подложных документов, которые передал бы данному лицу ФИО7 После поступления денежных средств из Федерального бюджета Российской Федерации на счет ФИО7, последний должен был ими распорядиться по своему усмотрению.

Реализуя совместный преступный умысел, неустановленное следствием лицо (соучастник), выполняя отведенную ему роль в преступной группе, на основании предоставленных ФИО7 данных, в период с февраля 2024 года по 15.03.2024 изготовило и предоставило нарочно ФИО7 на пересечении ул. Аврора и ул. Аэродромная в Советском районе г. Самара подложные медицинские документы, подтверждающие якобы оказание ФИО7 и его несовершеннолетней дочери – ФИО1 в 2023 году стоматологических услуг за 2023 год на общую сумму 852 800 рублей, а именно: справка ООО «Дентальная Клиника доктора Тёткина» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от 15.01.2023 на сумму 555 800 рублей, справка ГБУЗ СОКБ им. В.Д. Середавина об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации <№> от 21.08.2023 на сумму 297 000 рублей, получив от ФИО7 20 000 рублей в качестве вознаграждения за выполнение им своей роли в преступной группе.

В продолжение реализации преступного корыстного умысла, направленного на хищение бюджетных денежных средств, ФИО7, заведомо зная об отсутствии у него законного права на получение в соответствии со ст.219 Налогового кодекса РФ социального налогового вычета в размере 97 864 рубля, так как никаких платных стоматологических услуг фактически ему и его несовершеннолетней дочери –ФИО1 не оказывалось, в период времени с февраля 2024 года по 15.03.2024, находясь по месту своего проживания по выше указанному адресу, используя свой мобильный телефон при помощи информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в мессенджере WhatsApp связался с другим неустановленным в ходе следствия лицом, которое не ставя в известность о своих преступных намерениях, попросил за денежное вознаграждение в размере 500 рублей оказать услугу по заполнению и предоставлению от его имени через его личный кабинет в приложении «Налоги ФЛ» при помощи информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 16 по Самарской области, расположенную по адресу: <Адрес>, заявление о возврате налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением социального налогового вычета по налоговой декларации формы 3-НДФЛ за 2023 год, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2023 год по форме 3-НДФЛ, а также пакет документов, являющийся обязательным для обоснования права на получение налогового возмещения из бюджета Российской Федерации в размере фактических доходов и произведенных расходов и подтверждающих суммы, которые ФИО7 бы ему предоставил, убедив данное лицо в правомерности его действий и достоверности сведений, содержащихся в данных документах.

Указанное неустановленное лицо, не догадываясь об истинных преступных намерениях ФИО7, согласилось на его предложение, и при личной встрече в микрорайоне Южный город Волжского района Самарской области, получило от ФИО7 подложные медицинские документы, подтверждающие якобы оказание ФИО7 и его несовершеннолетней дочери –ФИО1 стоматологических услуг за 2023 год на общую сумму 852 800 рублей, а именно: справка ООО «Дентальная Клиника доктора Тёткина» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от 15.01.2023 на сумму 555 800 рублей, справка ГБУЗ СОКБ им. В.Д. Середавина об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации <№> от 21.08.2023 на сумму 297 000 рублей, содержащие недостоверные сведения, а также ФИО7 предоставил этому неустановленному следствием лицу доступ в свой личный кабинет в приложении «Налоги ФЛ», сообщив логин и пароль для входа в него.

15.03.2024 неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте, не догадываясь об истинных преступных намерениях ФИО7, направленных на хищение бюджетных денежных средств, и не догадываясь об отсутствии у ФИО7 законного права на получение в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ социального налогового вычета в размере 97 864 рубля, так как никаких платных стоматологических услуг фактически ему и его несовершеннолетней дочери –ФИО1 не оказывалось, используя устройство, оснащенное информационно-телекоммуникационной сетью «Интернет», через личный кабинет в приложении «Налоги ФЛ» ФИО7, по его просьбе неправомерно представило в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 16 по Самарской области, расположенную по адресу: <Адрес>, заявление от имени ФИО7 о возврате налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением социального налогового вычета по налоговой декларации формы 3-НДФЛ за 2023 год, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2023 год (по форме 3-НДФЛ), подписав их электронной подписью ФИО7, а также необходимый пакет документов, являющийся обязательным для обоснования права на получение налогового возмещения из бюджета Российской Федерации в размере фактических доходов и произведенных расходов и подтверждающих суммы, а именно: справка с места работы ФИО7 по форме 2-НДФЛ за 2023 год, справка ООО «Дентальная Клиника доктора Тёткина» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от 15.01.2023 на сумму 555 800 рублей, справка ГБУЗ СОКБ им. В.Д. Середавина об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации <№> от 21.08.2023 на сумму 297 000 рублей, содержащие недостоверные сведения, таким образом, ФИО7 обманул сотрудников Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Самарской области.

В период времени с 15.03.2024 по 04.04.2024 сотрудники Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Самарской области в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ, на основании представленных ФИО7 вышеуказанных документов, содержащих ложные и недостоверные сведения об оказании ему и его несовершеннолетней дочери – ФИО1 в 2023 году медицинских услуг стоматологической клиникой ООО «Дентальная Клиника доктора Тёткина» и об их оплате на сумму 555 800 рублей; об оказании ему в 2023 году медицинских услуг стоматологической клиникой ГБУЗ СОКБ им. В.Д. Середавина и об их оплате на сумму 297 000 рублей, будучи обманутыми и полагая, что условия, на основании которых наступает право на получение налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств выполнены в полном объёме, направили данные документы через долговой центр МИФНС России № 23 по Самарской области в Казначейство России (ФНС России), которое осуществило перечисление бюджетных денежных средств с казначейского счета Казначейства России (ФНС России) <№>, открытого и обслуживаемого Отделением Тула Банка России//УФК по Тульской области по адресу: <Адрес>, на банковский счет ФИО7 <№>, открытый в ПАО «Сбербанк» Самарское отделение <№>, 08.04.2024 на сумму 97 864 рубля.

ФИО7, получив реальную возможность распоряжаться денежными средствами в сумме 97 864 рубля, перечисленными на его банковский счет Казначейством России (ФНС России), принадлежащими Российской Федерации, заведомо зная об отсутствии у него законного права на получение в соответствии со ст.219 Налогового кодекса РФ социального налогового вычета, похитил их, распорядившись по собственному усмотрению в своих личных корыстных целях, причинив собственнику - Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Самарской области материальный ущерб на сумму 97 864 рубля.

В судебном заседании подсудимый ФИО7 вину в совершении преступлений признал частично, не согласившись с наличием квалифицированного признака «группой лиц по предварительному сговору» и показал суду, что в 2022 году в связи с трудным материальным положением, он решил получить из бюджета налог на доходы физических лиц. Поскольку он не знал каким образом это делается обратился за консультацией. Он позвонил по номеру телефона, который нашел в сети «Интернет» и его проконсультировали каким образом можно получить налоговый вычет. Через некоторое время, поскольку у него не было затрат по лечению, он в сети «Интернет» нашел объявление о том, что могут сделать медицинские справки об оказании платных медицинских услуг. Он позвонил по указанному в объявлении номеру телефона, с ним разговаривал мужчина, который пояснил, что может подготовить справки, несмотря на то, что данные услуги ему не оказывались. Он согласился и отправил свои паспортные данные. Спустя примерно 2 дня они встретились с мужчиной в гор. Самара в районе ул.Аврора, где он передал ему пакет документов, за что он заплатил мужчине 40 000 рублей. Затем он нашел в сети интернет объявление о подаче налоговых деклараций, он позвонил по указанному номеру телефона и пояснил, что необходимо заполнить соответствующие декларации на возврат НДФЛ за дорогостоящее лечение, которое он проходил в 2019-2021 годах. О том, что документы поддельные, он женщине не сообщал. При личной встрече он передал женщине денежные средства в размере 1000 рублей за оказание услуг, также пакет документов для заполнения деклараций и логин/пароль от его личного кабинета «Налогоплательщика». Через несколько дней ему позвонила женщина и сообщила, что направила через его личный кабинет «Налогоплательщика» декларации на возврат НДФЛ за 2019-2021 года за оказание медицинских услуг. Примерно в конце осени 2022 на его расчетный счет, открытый на его имя в ПАО «Сбербанк» были перечислены денежные средства на общую сумму около 200 000 рублей. Мужчине он не сообщал о том, для чего ему нужны медицинские справки.

В 2023 году ему позвонила женщина, которая заполняла за него декларации на возврат НДФЛ и спросила не планирует ли он подавать также декларацию. Он согласился и сказал, что свяжется с ней через несколько дней, когда у него на руках будут все соответствующие документы, необходимые для заполнения декларации на возврат НДФЛ. Он вновь в сети интернет нашел объявление об изготовлении медицинских справок, позвонил, пояснил, что ему необходимо сделать, а женщина пояснила, что может подготовить справки. Через несколько дней он встретился с данной женщиной в гор.Самара в районе ул. Аврора, где она передала ему документы, а он ей денежные средства в какой точно сумме не помнит. После этого он поехал в мкр. Южный город Самара, где при личной встрече с женщиной, передал ей соответствующий пакет документов, а также логин/пароль от личного кабинета. Через некоторое время ему на его счет были зачислены денежные средства в размере около 70 000 рублей.

В 2024 году все произошло аналогичным образом, ему вновь позвонила женщина, которая заполняла за него декларации на возврат НДФЛ и спросила не планирует ли он в этом году подавать также декларацию. Он согласился. Он вновь в сети интернет нашел объявление об изготовлении медицинских справок, связался по указанному абонентскому номеру телефона. Спустя пару дней встретился с мужчиной, который передал соответствующий пакет документов, а он ему денежные средства в какой именно сумме не помнит. После этого он встретился с женщиной, передал ей соответствующий пакет документов, а также логин/пароль от личного кабинета. Через некоторое время ему были перечислили денежные средства на его счет около 90 000 рублей.

По ходатайству защитника на основании п.1 ч.1 ст.276 УПК РФ были оглашены показания подсудимого ФИО7, данные им в ходе предварительного следствия, согласно которым <Дата> на его расчетный счет, открытый на его имя в ПАО «Сбербанк» <№> были перечислены денежные средства в количестве 4 платежей по следующим суммам: 71009,00 рублей; 63174,00 рублей; 66584,00 рублей; 2866,00 рублей. <Дата> на его расчетный счет, открытый в ПАО «Сбербанк» <№> были перечислены денежные средства одним платежом в сумме 73352 рубля. 08.04.2024 на расчетный счет, открытый на его имя в ПАО «Сбербанк» <№> были перечислены денежные средства одним платежом в сумме 97864 рублей. (Т.1 л.д.156-160) Оглашенные показания подсудимый подтвердил.

Исследовав доказательства по делу, суд считает, что вина подсудимого в совершении преступлений доказана и подтверждается совокупностью собранных по уголовному делу доказательств, представленных стороной обвинения и исследованных в судебном заседании.

Так, представитель потерпевшего МИФНС России №16 по Самарской области ФИО показала, что она работает в должности главного специалиста-эксперта правового отдела МИФНС России № 16 по Самарской области с 2016 года. В ее должностные обязанности входит представление интересов в суде, анализ камеральных и выездных налоговых проверок. ФИО7 были предоставлены в МИФНС №16 по Самарской области налоговые декларации за 2019, 2021, 2022, 2023 годы. В связи с этим, Свидетель №3 проводила проверку налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год ФИО7 для получения социального налогового вычета по дорогостоящему медицинскому лечению. Данная декларация была подана через личный кабинет налогоплательщика. Вместе с указанной декларацией им были представлены документы: справка об оплате медицинских услуг с указанием стоимости лечения, лицензии организации, чеки об оплате медицинских услуг: от 15.02.2019 на сумму 168 000 рублей, от 29.06.2019 на сумму 178 000 рублей, от 17.11.2019 на сумму 166 800 рублей; справка по форме 2-НДФЛ. Свидетель №3 провела камеральную налоговую проверку и закрыла ее без нарушений. По данной декларации, поданной ФИО7 за 2019 год денежные средства в сумме 66 584 рубля были отправлены на расчетный счет ФИО7 Свидетель №3 проводила проверку также по налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2020 год ФИО7 для получения социального налогового вычета по дорогостоящему медицинскому лечению, нарушений также не было установлено. Данная декларация также была подана через личный кабинет налогоплательщика. Вместе с указанной декларацией им были представлены документы в электронном виде: справка об оплате медицинских услуг, приложение к лицензии организации, чеки об оплате медицинских услуг: от 18.01.2020 на сумму 239 000 рублей, от 29.04.2020 на сумму 155 000 рублей, от 15.11.2020 на сумму 157 000 рублей; копия свидетельства о рождении ребенка. По данной декларации, поданной ФИО7 за 2020 год, были перечислены денежные средства в сумме 71 009 рублей на расчетный счет ФИО7 Свидетель №3 также проводила проверку налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2021 год ФИО7, были предоставлены документы, нарушений также не было установлено. По данной декларации, поданной ФИО7 за 2021 год, были перечислены денежные средства в сумме 66 040 рублей. Свидетель №3 также проводила проверку налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 год ФИО7 для получения социального налогового вычета по дорогостоящему медицинскому лечению. Вместе с указанной декларацией им были представлены документы в электронном виде: справка об оплате медицинских услуг с указанием стоимости лечения и кода лечения, чеки об оплате медицинских услуг. Проверка была окончена и нарушений не было установлено. По данной декларации, поданной ФИО7 за 2022 год, ему были перечислены денежные средства в сумме 73 352 рубля. Свидетель №4 проводила камеральную проверку декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год ФИО7 для получения социального налогового вычета по дорогостоящему медицинскому лечению. Данная декларация также была подана через личный кабинет налогоплательщика. Вместе с декларацией им были представлены документы: справка об оплате медицинских услуг, чеки об оплате медицинских услуг. Камеральную налоговую проверку ФИО3 провела без нарушений. По данной декларации, поданной ФИО7 за 2023 год ему были перечислены денежные средства в сумме 97 864 рубля.

Свидетель Свидетель №7 показала, что она с 1998 года и по настоящее время работает в ГБУЗ СОКБ им. В.Д. Середавина в должности кассира. В ее должностные обязанности входит прием наличных денежных средств, выдача справок об оказании платных медицинских услуг, ведение книги учета справок. Ей на обозрение была представлена справка об оплате медицинских услуг на сумму 297000 рублей и кассовый чек. Справку об оплате медицинских услуг ФИО7 она не выдавала, так как отсутствует запись в журнале выдачи справок.

Свидетель Свидетель №3 показала, что ранее она работала в МИФНС России № 16 по Самарской области в должности старшего налогового инспектора отдела камеральных проверок, в ее должностные обязанности входило проверка камеральных налоговых проверок. Ей поступили налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год, за 2020 год, за 2021 год, за 2022 год ФИО7 для получения социального налогового вычета по дорогостоящему медицинскому лечению. Данные декларации были поданы по средствам «ТКС», то есть через личный кабинет налогоплательщика. Вместе с указанными декларациями им были представлены документы: справки об оплате медицинских услуг,чеки об оплате медицинских услуг, лицензии медицинских организаций. Камеральные налоговые проверки по каждой декларации она провела без нарушений, подлинность представленных документов ею не устанавливалась, проверила только представленную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ на правильность ее представления в налоговый орган, полноту представленного пакета документов. Заявления на возврат налога по доходам физических лиц по программе сформировалось и направилось в долговой центр МИФНС России № 23 по Самарской области, где сформировались платежные поручения и направились в Управление Казначейства по Тульской области, с расчётного счета которого произошло перечисление денежных средств на расчетный счет ФИО7

Свидетель Свидетель №6 показала, что она является руководителем ООО «Стоматология ОлДент». Основной вид деятельности их клиники – оказание платных стоматологических услуг. Ей на обозрение были представлены копии справок об оказанных медицинских услугах, выданные ФИО7 Никаких медицинских услуг ФИО7 и ФИО1 их клиника не оказывала, никаких справок, в том числе предоставленных ей на обозрение, они не выдавали, номера и даты в документах не соответствуют, по их журналу они не проходят.

Свидетель Свидетель №5 показала, что ФИО7 является её двоюродным братом. Примерно в октябре 2022 года ФИО7 ей позвонил и спросил, как можно вернуть ранее уплаченный налог на доходы физических лиц из Федерального бюджета Российской Федерации. Так как она возвращала ранее уплаченный НДФЛ в 2020 году, то знала, что его можно возвращать из Федерального бюджета Российской Федерации только за предыдущие три года отчетного периода за приобретение недвижимого имущества, прохождение обучения, за медицинское лечение. Больше с подобными вопросами ФИО7 к ней не обращался.

Свидетель Свидетель №2 показала, что она работает в МИФНС России № 16 по Самарской области, в 2022 году она занимала должность старшего налогового инспектора отдела камеральных проверок, в ее должностные обязанности входило проверка камеральных налоговых проверок. Ей известно, что от ФИО7 поступали налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2019,2020, 2021, 2022, 2023 годы для получения социального налогового вычета по дорогостоящему медицинскому лечению, которые были поданы через личный кабинет налогоплательщика. Проверки деклараций проводила Свидетель №3, Свидетель №4, которые были завершены в кратчайшие сроки и денежные средства были перечислены на счет ФИО7

По ходатайству государственного обвинителя и без возражений подсудимого и его защитника на основании ч.1 ст.281 УПК РФ были оглашены показания:

- Свидетеля Свидетель №1, согласно которым он работает в должности старшего оперуполномоченного по ОВД УЭБ и ПК по Самарской области ГУ МВД России по Самарской области с 2014 года, в его должностные обязанности входит выявление, предупреждение и раскрытие экономических и налоговых преступлений. Так, в начале 2024 года в 7 отдел УЭБ и ПК ГУ МВД России по Самарской области поступила информация о незаконном возмещении налога на доходы физических лиц ряда налогоплательщиков, в том числе на гражданина ФИО7 В ходе проведения дальнейших оперативно-розыскных мероприятий из УФНС России по Самарской области получены документы, послужившие основанием для получения налогового вычета, и сведения и о лицах, в том числе о гр. ФИО7, возместивших НДФЛ (налоговый вычет) в связи с оказанием им дорогостоящего медицинского лечения. В ходе дальнейшей отработки полученных из УФНС России по Самарской области документов установлено, что пакет документов, предоставленный ФИО7 при подачи налоговой деклараций по форме 3-НДФЛ в налоговый орган не соответствует действительности, а именно в ходе отработки контрагентов, указанных в данных документах, которые якобы оказывали дорогостоящее медицинское лечение ФИО7, установлено, что данные услуги они ему не оказывали, справки представленные им на обозрение не соответствуют действительности (поддельные). В дальнейшем также проводились иные оперативно-розыскные мероприятия, которые послужили поводом и основанием для возбуждения данного уголовного дела. Было установлено, что ФИО7 незаконно из федерального бюджета Российской Федерации был возмещен налог на доходы физических лиц за 2019-2023 года на общую сумму 374849 рублей. (т. 1 л.д. 146-148)

- свидетеля ФИО8, согласно которым с 2014 года он является главным врачом в ООО «Дентальная клиника доктора Тёткина». Основной вид деятельности клиники – оказание платных стоматологических услуг. В его должностные обязанности входит общее руководство клиникой, контроль за заключением договоров с пациентами, лечение пациентов и т.д. Ему на обозрение были представлены копии справок: от 15.01.2023 на 555800 рублей, от 15.07.2022 на 256000 рублей, и копия чека на 555800 рублей, об оплате медицинских услуг в его клинике, которые были предоставлены ФИО7 в налоговый орган Самарской области, для получения возмещения НДФЛ из бюджета РФ. Ему был задан вопрос, выдавались ли данные справки сотрудниками его клиники ФИО7, соответствуют ли номера и даты документов, виды оказанных услуг. На что он ответил, что никаких медицинских услуг ФИО7 они не оказывали, никаких справок, в том числе предоставленных ему на обозрение, они не выдавали, номера и даты в документах не соответствуют их номерам. (т. 1 л.д. 139-144)

- свидетеля Свидетель №4, согласно которым она работает в МИФНС России № 16 по Самарской области со 02 февраля 2018 года, с 2018 года она занимает должность старшего налогового инспектора отдела по работе с налогоплательщиками, находящийся территориально в с. Хворостянка, в ее должностные обязанности входит проверка камеральных налоговых деклараций согласно приказа начальника налогового органа, выдача документации в виде ответов физическим лицам и т.д. Ее рабочее место располагается по адресу: <Адрес>. На ее рабочем месте установлен стационарный компьютер с установлением программы «АИС налог 3», в которую автоматически попадают поданные декларации 3-НДФЛ на возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц, направленные по средствам «ТКС», то есть через личный кабинет налогоплательщика. Так как, согласно ст. 219 Налогового кодекса РФ у физического лица наступает право на получение налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, а так же в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. 15.03.2024 года в налоговый орган поступила уточненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2023 год от гр. ФИО7, <Дата> рождения, ИНН <№> для получения социального налогового вычета по дорогостоящему медицинскому лечению. Данная декларация была подана по средствам «ТКС», то есть через личный кабинет налогоплательщика. Вместе с указанной декларацией им были представлен пакет документов в электронном виде: справка об оплате медицинских услуг с указанием стоимости лечения и кода лечения (с кодом услуг № 02) на общую сумму 752 800 рублей, чеки об оплате медицинских услуг: медицинская организация ООО «Дентальная Клиника доктора Тёткина» от 15.01.2023 на сумму 555 800 рублей, медицинская организация ГБУЗ СОКБ им. В.Д. Середавина от 17.08.2023 на сумму 197 500 рублей; справка по форме 2-НДФЛ на момент подачи документов ФИО7 уже поступила от налогового агента и была сформирована в его личном кабинете «Налогоплательщика». Указанную декларацию она приняла в работу 04.04.2024 года. Заявленная сумма к возврату ранее уплаченного налога составила 97 864 рубля. Камеральную налоговую проверку она провела в течение 5 минут, подлинность представленных документов не устанавливалась, так как они никаких сомнений не вызвали, проверила только представленную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ на правильность ее представления в налоговый орган, полноту представленного пакета документов. 04.04.2024 года заявление на возврат ранее уплаченного налога по доходам физических лиц по программе автоматически сформировалось и направилось в долговой центр МИФНС России № 23 по Самарской области, где данное заявление обработалось, сформировалось платежное поручение без проведения какой-либо дополнительной проверки и направилось в Управление Казначейства по Тульской области, с расчётного счета которого произошло перечисление денежных средств. По данной декларации, поданной ФИО7 за 2023 год, перечисление денежных средств в сумме 97 864 рубля было 04.04.2023 года, денежные средства были отправлены на расчетный счет ФИО7 <№>, открытого в ПАО «Сбербанк». Заявление на перечисление денежных средств на свой расчетный счет ФИО7 заполнил при подаче декларации по форме 3-НДФЛ (отчетный год 2023 год). С 2022 года все перечисления денежных средств на расчетные счета налогоплательщиков происходят с расчетного счета Управления Казначейства Тульской области <№>, расположенного по адресу: <Адрес>. (т. 2 л.д. 60-63)

Кроме того, вина подсудимого ФИО7 в совершении преступлений также подтверждается:

- Протоколом осмотра места происшествия от <Дата>, согласно которому осмотрен кабинет <№> на 3-ем этаже МИ ФНС России № 16 по Самарской области, расположенной по адресу: <Адрес>, находясь в котором налоговые инспектора проводили налоговую камеральную проверку по поданным декларациям по форме 3-НДФЛ на возврат налога на доходы физических лиц от налогоплательщика ФИО7. (т. 1 л.д. 63-68)

- Протоколом осмотра места происшествия от <Дата>, согласно которому осмотрено жилище ФИО7, расположенное по адресу: <Адрес>, находясь в котором последний договаривался об изготовлении поддельного пакета документов для возврата налога на доходы физических лиц, а также о заполнении деклараций по форме 3-НДФЛ. (т. 2 л.д. 5-12)

- Ответом на запрос от ООО «Стоматология ОлДент» от 16.05.2024, согласно которому представленные на обозрение скан-копии документов не соответствуют действительности, ФИО7 и членам его семьи никакие услуги не оказывались, не выдавались никакие справки о прохождении медицинского лечения, а также в адрес медицинской организации из налоговых органов никакие требования не поступали о проверки действительности справок об оплате медицинских услуг ФИО7 (т. 1 л.д. 55)

- Ответом на запрос от ООО «Дентальная клиника доктора Теткина» от 16.05.2024, согласно которому представленные на обозрения скан-копии документов не соответствуют действительности, справка от 15.01.2023 г. ФИО7 не выдавалась, справка от 15.07.2022 г. ФИО7 не выдавалась, представленные документы являются поддельными. (т. 1 л.д. 53)

- Ответом на запрос от ГБУЗ «Самарская областная клиническая больница им. В.Д. Середавина» от 17.05.2024, согласно которому справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ <№> от 21.08.2023 г., выданная ФИО7, не соответствует действительности. Медицинские услуги ФИО1 не оказывались. Справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ ФИО7 не выдавались. (т. 1 л.д. 57-58)

- Ответом на запрос от ООО «Клиника Дружковых» от 16.05.2024, согласно которому скан-документ справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ на имя ФИО7 № б/н от <Дата>, представленный физическим лицом в налоговый орган и приложенный к запросу <№> от 15.05.2024, является недействительным. ООО «Клиника Дружковых» в период 2019-2023 г.г. не заключало договор возмездного оказания медицинских услуг с ФИО7 ИНН <№>. Медицинские услуги ФИО7 не оказывались. Справку об оплате оказанных медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ <№> от <Дата> на имя ФИО7 ИНН <№> с кодом услуги 02 ООО «Клиника Дружковых» не выдавало. Кроме того, в период с 2019-2023 г.г. должностное лицо, подписавшее справку, ФИО4 в штате сотрудников ООО «Клиника Дружковых» не числилось.

(т. 1 л.д. 60-61)

- Протоколом осмотра предметов и документов от <Дата>, постановлением о признании и приобщении в качестве вещественных доказательств от <Дата>, согласно которым осмотрены материалы ОРД: сопроводительное письмо от 21.06.2024 на двух листах от заместителя начальника – начальника полиции генерал-майора полиции ФИО5; постановление о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд на 2 листах; сведения из УФНС по Самарской области на 27 листах; протоколы опросов на 9 листах; сведения из ООО «Дентальная клиника доктора Тёткина», ООО «Стоматология ОлДент», ГБУЗ СОКБ им. В.Д. Середавина, ООО «Клиника Дружковых», всего на 6 листах. Собранные сотрудниками УЭБиПК ГУ МВД России по Самарской области указанные документы, признаны вещественными доказательствами и хранятся при уголовном деле. (т. 2 л.д. 77-102)

- Протоколом осмотра предметов и документов от <Дата>, постановлением о признании и приобщении в качестве вещественных доказательств от <Дата>, согласно которым осмотрено движение денежных средств (выписка) по счету ФИО7, полученный по запросу: дата начала и конца периода <Дата>-<Дата>, номер счета / вклада <№>, которая признана вещественным доказательством и хранится при уголовном деле. (т. 1 л.д. 161-170)

- Протокол обыска (выемки) от <Дата>, согласно которому у ФИО7 изъяты следующие документы: свидетельство о постановке на учет физического лица ИНН <***>; справка о доходах и суммах налога физического лица от Налогового агента Самарская дистанция пути-СП Куйбышевской дирекции инфраструктуры- СП Центральной дирекции инфраструктуры филиала ОАО «РЖД» за 2019 год; справка о доходах и суммах налога физического лица от Налогового агента Самарская дистанция пути-СП Куйбышевской дирекции инфраструктуры- СП Центральной дирекции инфраструктуры филиала ОАО «РЖД» за 2020 год; ; справка о доходах и суммах налога физического лица от Налогового агента Стационарное рабочее место по эксплуатационному участку № 1 Безенчукского района Самарской дистанции пути СП Куйбышевской дирекции Инфраструктуры СП Центральной дирекции Инфраструктуры филиала ОАО РЖД за 2021 год; справка о доходах и суммах налога физического лица от Налогового агента Государственное учреждение – Самарское региональное отделение фонда Социального страхования Российской Федерации за 2021 год; справка о доходах и суммах налога физического лица от Налогового агента Стационарное рабочее место по эксплуатационному участку № 1 Безенчукского района Самарской дистанции пути СП Куйбышевской дирекции Инфраструктуры СП Центральной дирекции Инфраструктуры филиала ОАО РЖД за 2022 год; справка о доходах и суммах налога физического лица от Налогового агента Стационарное рабочее место по эксплуатационному участку № 1 Безенчукского района Самарской дистанции пути СП Куйбышевской дирекции Инфраструктуры СП Центральной дирекции Инфраструктуры филиала ОАО РЖД за 2023 год. (т. 2 л.д. 36-47)

- Протоколом осмотра предметов и документов от <Дата>, постановлением о признании и приобщении в качестве вещественных доказательств от <Дата>, согласно которым осмотрены следующие документы: свидетельство о постановке на учет физического лица ИНН <№>; справка о доходах и суммах налога физического лица от Налогового агента Самарская дистанция пути-СП Куйбышевской дирекции инфраструктуры- СП Центральной дирекции инфраструктуры филиала ОАО «РЖД» за 2019 год; справка о доходах и суммах налога физического лица от Налогового агента Самарская дистанция пути-СП Куйбышевской дирекции инфраструктуры- СП Центральной дирекции инфраструктуры филиала ОАО «РЖД» за 2020 год; ; справка о доходах и суммах налога физического лица от Налогового агента Стационарное рабочее место по эксплуатационному участку № 1 Безенчукского района Самарской дистанции пути СП Куйбышевской дирекции Инфраструктуры СП Центральной дирекции Инфраструктуры филиала ОАО РЖД за 2021 год; справка о доходах и суммах налога физического лица от Налогового агента Государственное учреждение – Самарское региональное отделение фонда Социального страхования Российской Федерации за 2021 год; справка о доходах и суммах налога физического лица от Налогового агента Стационарное рабочее место по эксплуатационному участку № 1 Безенчукского района Самарской дистанции пути СП Куйбышевской дирекции Инфраструктуры СП Центральной дирекции Инфраструктуры филиала ОАО РЖД за 2022 год; справка о доходах и суммах налога физического лица от Налогового агента Стационарное рабочее место по эксплуатационному участку № 1 Безенчукского района Самарской дистанции пути СП Куйбышевской дирекции Инфраструктуры СП Центральной дирекции Инфраструктуры филиала ОАО РЖД за 2023 год, которые признаны вещественными доказательствами, приобщены в качестве таковых к материалам уголовного дела. (т. 2 л.д. 48-59)

- Протоколом обыска (выемки) от <Дата>, согласно которому у представителя МИФНС России № 16 по Самарской области ФИО были изъяты следующие документы, которые ФИО7 предоставил в налоговый орган для возврата ранее уплаченного НДФЛ за 2019-2023 года: налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 год, справка ООО «Стоматология ОлДент» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, справка ООО «Стоматология ОлДент» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, справка ООО «Стоматология ОлДент» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, светокопия приложения <№> к лицензии <№> от <Дата>, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата> на 168 000 рублей, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата> на сумму 178 000 рублей, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата> на сумму 166 800 рублей, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год, справка ООО «Стоматология ОлДент» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, справка ООО «Стоматология ОлДент» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, справка ООО «Стоматология ОлДент» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, светокопия приложения <№> к лицензии <№> от <Дата>, копия свидетельства о рождения ФИО1, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата> на 239 000 рублей, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата> на сумму 155 000 рублей, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата> на сумму 157 000 рублей, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год, справка ООО «Стоматология ОлДент» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, справка ООО «Стоматология ОлДент» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, справка ООО «Стоматология ОлДент» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата> на 261 000 рублей, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата> на сумму 115 000 рублей, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата> на сумму 132 000 рублей, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, справка ООО «Дентальная Клиника доктора Тёткина» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, справка ООО «Клиника Дружковых» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, кассовый чек ООО «Дентальная Клиника доктора Тёткина» от <Дата> на 256 000 рублей, кассовый чек ООО «Клиника Дружковых» от <Дата> на сумму 329 500 рублей, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2023 год, справка ООО «Дентальная Клиника доктора Тёткина» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, справка ГБУЗ СОКБ им. В.Д. Середавина об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации <№> от <Дата>, кассовый чек ООО «Дентальная клиника доктора Тёткина» от <Дата> на 555 800 рублей, кассовый чек ГБУЗ СОКБ им. В.Д. Середавина от <Дата> на сумму 197 000 рублей. (т. 2 л.д. 119-129)

- Протоколом осмотра предметов и документов от <Дата>, постановлением о признании и приобщении в качестве вещественных доказательств от <Дата>, согласно которым осмотрены следующие документы, которые ФИО7 предоставил в налоговый орган для возврата ранее уплаченного НДФЛ за 2019-2023 года: налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 год, справка ООО «Стоматология ОлДент» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, справка ООО «Стоматология ОлДент» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, справка ООО «Стоматология ОлДент» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, светокопия приложения № 1 к лицензии <№> от <Дата>, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата> на 168 000 рублей, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата> на сумму 178 000 рублей, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата> на сумму 166 800 рублей, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год, справка ООО «Стоматология ОлДент» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, справка ООО «Стоматология ОлДент» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, справка ООО «Стоматология ОлДент» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, светокопия приложения <№> к лицензии <№> от <Дата>, копия свидетельства о рождения ФИО1, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата> на 239 000 рублей, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата> на сумму 155 000 рублей, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата> на сумму 157 000 рублей, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год, справка ООО «Стоматология ОлДент» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, справка ООО «Стоматология ОлДент» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, справка ООО «Стоматология ОлДент» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата> на 261 000 рублей, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата> на сумму 115 000 рублей, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата> на сумму 132 000 рублей, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, справка ООО «Дентальная Клиника доктора Тёткина» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, справка ООО «Клиника Дружковых» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, кассовый чек ООО «Дентальная Клиника доктора Тёткина» от <Дата> на 256 000 рублей, кассовый чек ООО «Клиника Дружковых» от <Дата> на сумму 329 500 рублей, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2023 год, справка ООО «Дентальная Клиника доктора Тёткина» об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации от <Дата>, справка ГБУЗ СОКБ им. В.Д. Середавина об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации <№> от <Дата>, кассовый чек ООО «Дентальная клиника доктора Тёткина» от <Дата> на 555 800 рублей, кассовый чек ГБУЗ СОКБ им. В.Д. Середавина от <Дата> на сумму 197 000 рублей, которые признаны вещественными доказательствами, приобщены в качестве таковых к материалам уголовного дела. (т. 2 л.д. 130-210)

Доказательства, собранные по уголовному делу, являются допустимыми, относимыми и достаточными для вывода о виновности подсудимого в полном объёме предъявленного ему обвинения.

Суд доверяет показаниям представителя потерпевшего ФИО, показаниям свидетелей Свидетель №2, Свидетель №3, Свидетель №5, Свидетель №6, Свидетель №7, оглашенным показаниям свидетелей Свидетель №1, Свидетель №4, Свидетель №8, поскольку они последовательны, согласованны между собой, подтверждаются исследованными письменными доказательствами и показаниями самого подсудимого. Оснований для оговора подсудимого у представителя потерпевшего и свидетелей суд не усматривает.

Органами предварительного следствия действия ФИО7 верно квалифицированы по трем преступлениям, предусмотренным ч.2 ст.159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору.

В судебном заседании установлено, что умысел подсудимого был направлен на хищение бюджетных денежных средств путем предоставления в налоговый орган заведомо ложных сведений, поскольку никакие платные стоматологические услуги фактически ни ему, ни его ребенку не оказывались.

Суд приходит к выводу об обоснованности вменения по всем преступлениям квалифицирующего признака «группой лиц по предварительному сговору», поскольку установленные фактические обстоятельства дела и совокупность исследованных судом доказательств свидетельствуют о том, что при совершении преступлений действия ФИО7 и неустановленного лица (соучастника) были совместными и согласованными, направленными на достижение единого преступного умысла- хищения бюджетных денежных средств, и степень организации их преступных действий свидетельствует о том, что подсудимый действовал в группе лиц по предварительному сговору с неустановленным лицом. При этом неустановленное лицо изготовило поддельные медицинские документы за определенную стоимость для предоставления их в налоговый орган, о чем они предварительно договаривались с подсудимым.

К доводом подсудимого ФИО7 о том, что в предварительный сговор с неустановленным лицом на совершение преступления он не вступал, не сообщал ему цели приобретение данных справок, суд относится критически и расценивает как способ защиты, направленный на смягчение уголовной ответственности за содеянное.

Таким образом, суд приходит к выводу, что вина подсудимого в совершении преступлений доказана.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, и личность виновного: <данные скрыты>.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого ФИО7 суд признает активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, поскольку подсудимый в ходе следствия предоставлял информацию, имеющую значение для раскрытия и расследования преступления, которая легла в основу предъявленного обвинения (п.«и» ч.1 ст.61 УК РФ), добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступлений (п.«к» ч.1 ст.61 УК РФ).

В соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ, в качестве иных смягчающих наказание обстоятельств, суд учитывает частичное признание вины, раскаяние в содеянном, наличие несовершеннолетнего ребенка, состояние его здоровья.

Отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ст.63 УК РФ судом не установлено.

При этом, каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений, ролью виновного, его поведением во время и после совершения преступлений, а также других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений, совершенных подсудимым, из материалов дела не усматривается, в связи с чем, у суда не имеется оснований для применения правил ст. 64 УК РФ.

Кроме того, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для применения в отношении ФИО7 положений ст. 76.2 УК РФ, поскольку в данном случае, с учетом всех обстоятельств дела и данных о личности осужденного не может быть безусловно расценено как выполнение условий, предусмотренных ст. 25.1 УПК РФ и ст. 76.2 УК РФ, указывающих на заглаживание им вреда и восстановление нарушенных в результате преступлений прав и законных интересов государства. Кроме того, освобождение лица, впервые совершившего преступление небольшой или средней тяжести, от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в соответствии со ст. 76.2 УК РФ является правом, а не обязанностью суда.

Учитывая необходимость соответствия характера и степени общественной опасности преступлений, обстоятельств их совершения, личности ФИО7, а также учитывая необходимость влияния назначаемого наказания на его исправление, суд считает возможным назначить подсудимому наказание в виде исправительных работ.

Суд считает, что данное наказание будет в полной мере соответствовать целям восстановления социальной справедливости, целям исправления подсудимого и предупреждению совершения новых преступлений.

С учетом обстоятельств совершенных преступлений, данных о личности подсудимого, оснований для назначения более мягкого вида наказания в виде штрафа и обязательных работ, а также применения ст. 73 УК РФ суд не усматривает.

В связи с назначением ФИО7 наказания в виде исправительных работ положения ч.1 ст.62 УК РФ судом не учитываются.

С учётом обстоятельств совершенных преступлений, данных о личности подсудимого, суд не усматривает оснований для изменения категории преступлений, на менее тяжкие, то есть не усматривает оснований для применения ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает на основании ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь положениями ст. 304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО7 виновным в совершении трех преступлений, предусмотренных ч.2 ст.159 УК РФ и назначить ему наказание:

- по ч.2 ст.159 УК РФ ( сумма ущерба 203 633 рубля) в виде исправительных работ на срок 1 (один) год 4 (четыре) месяца, с удержанием в размере 10 (десяти) процентов из заработной платы в доход государства ежемесячно;

- по ч.2 ст.159 УК РФ (сумма ущерба 73352 рубля) в виде исправительных работ на срок 1 (один) год, с удержанием в размере 10 (десяти) процентов из заработной платы в доход государства ежемесячно;

- по ч.2 ст.159 УК РФ (сумма ущерба 97 864 рубля) в виде исправительных работ на срок 1 (один) год 2 месяца, с удержанием в размере 10 (десяти) процентов из заработной платы в доход государства ежемесячно.

На основании ч. 2 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказаний окончательно назначить ФИО7 наказание в виде исправительных работ на срок 1 (один) год 6 месяцев с удержанием 10 % из заработной платы в доход государства ежемесячно.

Меру пресечения ФИО7 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Вещественные доказательства по вступлению приговора в законную силу:

- выписка по счету ФИО7, материалы, собранные оперативными сотрудниками УЭБ и ПК ГУ МВД России по Самарской области на 46 листах в рамках ОРД, свидетельство о постановке на учет физического лица ИНН <***>; справка о доходах и суммах налога физического лица от Налогового агента ОАО «РЖД» за 2019 год; справка о доходах и суммах налога физического лица от Налогового агента ОАО «РЖД» за 2020 год; ; справка о доходах и суммах налога физического лица от Налогового агента ОАО РЖД за 2021 год; справка о доходах и суммах налога физического лица от Налогового агента Государственное учреждение – Самарское региональное отделение фонда Социального страхования Российской Федерации за 2021 год; справка о доходах и суммах налога физического лица от Налогового агента Стационарное рабочее место по эксплуатационному участку № 1 Безенчукского района Самарской дистанции пути СП Куйбышевской дирекции Инфраструктуры СП Центральной дирекции Инфраструктуры филиала ОАО РЖД за 2022 год; справка о доходах и суммах налога физического лица от Налогового агента Стационарное рабочее место по эксплуатационному участку № 1 Безенчукского района Самарской дистанции пути СП Куйбышевской дирекции Инфраструктуры СП Центральной дирекции Инфраструктуры филиала ОАО РЖД за 2023 год, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 год, справка ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата>, справка ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата>, справка ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата>, светокопия приложения <№> к лицензии <№> от <Дата>, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата>, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата>, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата>, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год, справка ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата>, справка ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата>, справка ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата>, светокопия приложения <№> к лицензии <№> от <Дата>, копия свидетельства о рождения ФИО1, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата>, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата>, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата>, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год, справка ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата>, справка ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата>, справка ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата>, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата>, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата>, кассовый чек ООО «Стоматология ОлДент» от <Дата>, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, справка ООО «Дентальная Клиника доктора Тёткина» от <Дата>, справка ООО «Клиника Дружковых» от <Дата>, кассовый чек ООО «Дентальная Клиника доктора Тёткина» от <Дата>, кассовый чек ООО «Клиника Дружковых» от <Дата>, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2023 год, справка ООО «Дентальная Клиника доктора Тёткина» от <Дата>, справка ГБУЗ СОКБ им. В.Д. Середавина об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации <№> от <Дата>, кассовый чек ООО «Дентальная клиника доктора Тёткина» от <Дата>, кассовый чек ГБУЗ СОКБ им. В.Д. Середавина от <Дата>, хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Новокуйбышевский городской суд Самарской области в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции с участием приглашенного или назначенного судом защитника.

Судья подпись Рыжкова Н.В.