Постановление № 5-1287/2017 от 25 июня 2017 г. по делу № 5-151/2017

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

26 июня 2017года г. Курск

Судья Промышленного районного суда г.Курска Коноревой Л.С.,

рассмотрев дело об административном правонарушении в отношении юридического лица Общество с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» в лице директора ФИО5, сокращенное наименование юридического лица: ООО «Букмекер Паб», <данные изъяты> предусмотренном ч.3 ст.14.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

У С Т А Н О В И Л:

В отношении юридического лица ООО «Букмекер Паб» в лице директора ФИО6 составлен протокол № об административном правонарушении от 28.12.2016 г. в связи с тем, что в результате проверки ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по Курской области выявлено нарушение лицензионных требований, установленных подпунктом «з» п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 г. №1130 обособленным подразделением ООО «Букмекер Паб» по заявленному месту осуществления деятельности по адресу: <адрес>, не соблюдало правила совершения операций с денежными средствами организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от июля 2007 г. № 441 «Об утверждении Правил совершения операций с денежными средствами и организации и проведении азартных игр» Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210 «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке веден кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами мало предпринимательства».

По данному факту возбуждено дело об административном правонарушении и проведении административного расследования (л.д. 6-7).

В судебное заседание представитель ООО «Букмекер Паб» не явился, о дне слушания извещен надлежащим образом, предоставил письменный отзыв в котором просил производство по делу об административном правонарушении № по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ прекратить в соответствии со ст. 24.5 КоАП РФ в связи с отсутствием в действиях ООО «Букмекер Паб» по вышеуказанному протоколу состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1. КоАП РФ, поскольку нарушения выразились в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, по причине выдачи свободных денежных средств, хранящихся в кассе обособленного подразделения на выплату выигрышей участникам азартных игр, без зачисления их на банковский счет, и правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр. Данные нарушения не образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ. Порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федерации регламентирован Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Действия (бездействия) связанные с несоблюдением порядка работы с денежной наличностью охватывают лишь состав правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ. В связи с чем, ООО «Букмекер Паб» не является субъектом административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ при несоблюдении порядка ведения кассовых операций и подлежит привлечению к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ на общих основаниях при несоблюдении порядка работы с денежной наличностью. Применительно к рассматриваемой ситуации, действия Общества подлежали бы квалификации по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ в случае неправомерного изъятия наличных денежных средств из кассы обособленного подразделения с последующими действиями, связанными с их несдачей на банковских счет, и подлежали бы квалификации по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, в случае выплаты выигрышей участникам азартных игр наличными денежными средствами, поступившими в кассу обособленного подразделения из иных источников, нежели с банковского счета, открытому юридическому лицу в банке. Согласно сложившейся практике привлечения к ответственности за осуществление выплат выигрышей участникам азартных игр за счет денежных средств из кассы пункта приема ставок организатора азартных игр, а не за счет денежных средств поступивших с расчетного счета или из кассы организации, к ответственности за данное правонарушение организаторов азартных игр и должностных лиц привлекают по ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ, а не по ч.3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Проверка за пределами г. Брянска в нарушении Регламента №133н проводилась в отсутствие поручений соответствующих территориальных органов ФНС, то есть проводилась не уполномоченными должностными лицами.

Представители Межрайонной ИФНС России № по Курской области ФИО7 и ФИО8 в суде поддержали доводы проверки ООО «Букмекер Паб» и обоснованность составления административного протокола в отношении юридического лица по ч.3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, поскольку общество не соблюдало правила совершения операций с денежными средствами организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от июля 2007 г. № 441 «Об утверждении Правил совершения операций с денежными средствами и организации и проведении азартных игр» Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210 «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке веден кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами мало предпринимательства» поступившие и находившиеся в кассе от оказания услуг по организации и проведению азартных игр денежные средства в банк не сдавались, в кассе организации не хранились, а выплачивались в виде выигрышей клиентам пункта ППС БК ООО «Букмекер Паб». Кроме того, по аналогичному факту ООО «Букмекер Паб» было привлечено к административной ответственности по ч.3 с.14.1.1 КоАП РФ по постановления мирового судьи, которое вступило в законную силу.

Проверив материалы дела об административном правонарушении, изучив доводы лиц, участвующих в деле, прихожу к следующему.

В силу ст. 26.2. КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

В соответствии с ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ административным правонарушением признается осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Как следует из материалов дела, основанием для привлечения ООО «Букмекер Паб» к указанной административной ответственности послужило выявленное в результате проведенной ДД.ММ.ГГГГ проверки ООО «Букмекер Паб» как организатора азартных игр по адресу: <адрес> на предмет соблюдения лицензионных требований и условий, установленных Положением о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах (далее Положение) нарушение пп. з п. 4 Положения, выразившееся в расходовании поступивших в кассу ОП ООО «Букмекер Паб» наличных денег за оказанные им услуги по заключению участниками азартных игр основанных на риске соглашений о выигрыше между двумя или несколькими участниками азартной игры, на выплату выигрышей участникам азартных игр без применения контрольно-кассовой техники (поступившие и находившиеся в кассе от оказания услуг по организации и проведению азартных игр денежные средства в банк не сдавались, в кассе организации не хранились, а выплачивались в виде выигрышей клиентам пункта ППС БК ООО «Букмекер Паб»).

Оценив представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к выводу об отсутствии в действиях ООО «Букмекер Паб» состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Статьей 24.1 КоАП РФ предусмотрено, что задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Согласно статье 26.1 КоАП РФ к числу обстоятельств, подлежащих выяснению по делу об административном правонарушении, относятся: наличие события административного правонарушения, лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, виновность лица в совершении административного правонарушения, обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении и иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

В силу ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 года N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (далее Федеральный закон N 224-ФЗ от 29.12.2006 г.) букмекерские конторы, тотализаторы, их пункты приема ставок (за исключением открываемых в игорных зонах) могут быть открыты исключительно на основании лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, порядок выдачи которых определяется Правительством Российской Федерации.

При осуществлении лицензируемого вида деятельности лицензиат обязан соблюдать лицензионные требования и условия, то есть совокупность установленных Положениями о лицензировании конкретных видов деятельности требований и условий.

Таким образом, осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, а равно осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, образуют объективную сторону правонарушения, ответственность за которую предусмотрена ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Лицензионные требования и условия при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах установлены в п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1130.

Одним из таких требований, указанном в подпункте "з" п. 4 названного Положения, является соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Федерального закона "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".

В соответствии с ч. 5 ст. 6 Федерального закона "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Как следует из пункта 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 N 441, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Центральным банком Российской Федерации утверждены Указания от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", направленные на соблюдение кассовой дисциплины и правильного учета денежных средств в кассе, а также устанавливающие правила ведения кассовых операций с денежными средствами (своевременное и правильное оформление кассовых документов (приходника и расходника), отсутствие превышений кассового лимита и ограничений по расчетам наличными).

При этом обязательность, а также порядок хранения свободных денежных средств в кассе на выплату выигрышей участникам азартных игр, без зачисления их на банковский счет, и правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр названными выше Правилами и Указаниями не урегулирован и не отнесен к лицензионным требованиям и условиям, соблюдение которых обязательно для получения и дальнейшего владения лицензией на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр.

Учитывая вышеизложенное, а также, что иных нарушений Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах в вину ООО «Букмекер Паб» не вменялось, действия ООО «Букмекер Паб», связанные с несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, по причине выдачи свободных денежных средств, хранящихся в кассе обособленного подразделения на выплату выигрышей участникам азартных игр, без зачисления их на банковский счет, и правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, неправильно квалифицированы по части 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ.

Согласно ч.1 ст.4.5 КоАП РФ об административных правонарушениях постановление по делу об административном правонарушении за нарушение законодательства об организации и о проведении азартных игр не может быть вынесено по истечении трех месяцев со дня совершения административного правонарушения.

Учитывая, что на момент рассмотрения дела об административном правонарушении в отношении ООО «Букмекер Паб» истек предусмотренный ст. 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности, то направление дела на новое рассмотрение невозможно. Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ подлежит прекращению на основании п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.6, 30.7, 30.8, 30.9 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л:

Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст.14.1.1 КоАП РФ в отношении юридического лица Общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» прекратить на основании п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ.

Решение может быть обжаловано в Курский областной суд через Промышленный районный суд г.Курска в течение 10 дней со дня вручения или получения копии настоящего постановления.

Председательствующий Судья: /подпись/ Л.С.Конорева