Решение № 2А-146/2017 2А-146/2017~М-99/2017 А-146/2017 М-99/2017 от 3 апреля 2017 г. по делу № 2А-146/2017

Дело №а-146/2017


РЕШЕНИЕ

ИФИО1

<адрес> 04 апреля 2017 года

Острогожский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Вострокнутовой Н.В.,

при секретаре ФИО4,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО2 ФИО6 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее по тексту МИ ФНС России № по <адрес>) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 269 рублей 50 копеек, из них транспортный налог с физических лиц: пеня в размере 1727 рублей 15 копеек с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемый к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: пеня в размере 21 рубль 41 копейка с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемый к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: пеня в размере 32 рубля 13 копеек с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2014 год в размере 78 рублей, пеня в размере 52 рубля 95 копеек с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог за 2014 год в размере 1001 рубль, пеня в размере 356 рублей 86 копеек с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В обоснование своих требований указывает, что ФИО2 состоит на учете в МИ ФНС России № по <адрес> в качестве налогоплательщика. МИ ФНС России № по <адрес> был исчислен налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог и направлены налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. В связи с тем, что в установленный Налоговым кодексом РФ срок, ФИО2 указанную в налоговом уведомлении сумму налога на имущество физических лиц, сумму земельного налога, и сумму транспортного налога не уплатил, инспекцией на сумму недоимки исчислена сумма пени направлено в адрес административного ответчика требование об уплате сумм налога, пени от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортного и земельного налога, пени в сумме 4889 рублей 50 копеек и предлагалось уплатить задолженность в установленный в требовании срок. ФИО2 требование налогового органа не исполнил.

Административный истец МИ ФНС России № по <адрес>, будучи надлежаще извещенным в судебное заседание не направил своего представителя, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя, исковые требования поддерживает в полном объеме. Суд в соответствии с гл.9 КАС РФ считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца МИ ФНС России № по <адрес>.

В судебное заседание административный ответчик ФИО2, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного разбирательства, не явился, причина неявки суду неизвестна.

При таких обстоятельствах суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии представителя административного истца МИ ФНС России № по <адрес>, административного ответчика ФИО2

Суд, изучив представленное заявление, исследовав материалы дела, приходит к следующему выводу.

Согласно ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Настоящее административное исковое заявление подано МИФНС России № по <адрес> в соответствии с требованиями ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), согласно которой, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Согласно п.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной или кадастровой стоимости, с учетом особенностей настоящей статьи.

В силу ст. 404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до ДД.ММ.ГГГГ.

Исходя из положений ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п.1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 2.<адрес> от 27.12.2002г. №-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории <адрес>» уплата налога производится ежегодно по месту нахождения транспортных средств в установленные законом сроки.

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств соответственно в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах установленных ст.<адрес> от 27.12.2002г. №-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории <адрес>».

На основании п. 3 ст. 363 НК РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с п.4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно п.4 Положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при представлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы", утвержденного Приказом МВД РФ N 948, ФНС РФ N ММ-3-6/561 от ДД.ММ.ГГГГ сведения, указанные в пункте 3 настоящего Положения, передаются подразделениями Госавтоинспекции в соответствующие Управления ФНС России в виде файлов передачи данных: ежегодно до 1 февраля текущего календарного года о всех транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года; в течение 10 дней после регистрации или снятия с регистрации транспортных средств, а также лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства.

МИ ФНС России № по <адрес> в адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога и земельного налога по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Согласно расчету уплате подлежит транспортный налог в размере 1 620 рублей и земельный налог в размере 1 079,00 рублей (л.д.11).

В соответствии с абз.3 п.1 и п.4 ст.397 НК РФ (в редакции, действующей на момент направления налогового уведомления) плательщики налога уплачивают его в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно п.4 ст. 2.<адрес> от 27.12.2002г. №-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории <адрес>» (в редакции, действующей на момент направления налогового уведомления) налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплату налога производят в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления.

На основании ст.ст. 52, 69 Налогового Кодекса Российской Федерации в случае направления налогового уведомления, требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п.1 и п.2 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных НК РФ вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 ст. 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

МИ ФНС России № по <адрес> выставил и направил в адрес ФИО2 требование об уплате сумм налога, пени от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам и пени в размере 4889,50 рублей и предлагалось уплатить ее в установленный в требовании срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.13-14). Однако требования до настоящего времени административным ответчиком не исполнены.

Определением мирового судьи судебного участка № Острогожского муниципального района <адрес> ФИО5 от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенный мировым судьей судебного участка № Острогожского муниципального района <адрес> по заявлению Межрайонной ИФНС № по <адрес> к ФИО2 о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по налогам (л.д.17-18).

Суд считает установленным наличие задолженности по налогам и пени. МИ ФНС России № по <адрес> извещал ФИО2 об образовавшейся задолженности и предлагал уплатить ее, однако административный ответчик уклонился от исполнения обязанности уплатить задолженность по налогам.

В соответствии с п. 1 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

В связи с чем, МИ ФНС России № по <адрес>, в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО2 были рассчитаны пени по уплате транспортного налога с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ в размере 1727 рублей 15 копеек; пени по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемый к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 21 рубль 41 копейка; пени по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемый к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 32 рубля 13 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2014 год в размере 52 рубля 95 копеек с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог за 2014 год в размере 1001 (одна тысяча один) рубль), пеня в размере 356 рублей 86 копеек с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается представленным расчетом. Данный расчет суд находит законным и обоснованным. Кроме того, он административным ответчиком не оспорен.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что налоговое уведомление об уплате транспортного налога и земельного налога и требование об уплате налога и пени за просрочку исполнения налогового обязательства направлены в адрес ответчика в течение сроков, предусмотренных налоговым законодательством, регулирующим порядок оплаты транспортного налога и земельного налога. Ответчиком не исполнена обязанность по уплате налога и пени, с учетом положения ст. 75 НК РФ в связи с несоблюдением установленного законом срока уплаты налогов, исковые требования подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Как следует из ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в доход федерального бюджета.

В силу пп. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган освобожден от уплаты государственной пошлины.

Из указанного следует, что в соответствие с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175 – 180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО2 ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность по налогам по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ: транспортный налог с физических лиц: пеня в размере 1727 (одна тысяча семьсот двадцать семь) рублей 15 копеек с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемый к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: пеня в размере 21 (двадцать один) рубль 41 копейка с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемый к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: пеня в размере 32 (тридцать два) рубля 13 копеек с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2014 год в размере 78 (семьдесят восемь) рублей, пеня в размере 52 (пятьдесят два) рубля 95 копеек с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог за 2014 год в размере 1001 (одна тысяча один) рубль), пеня в размере 356 (триста пятьдесят шесть) рублей 86 копеек с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего в сумме 3 269 (три тысячи двести шестьдесят девять) рублей 50 копеек.

Взыскать с ФИО2 ФИО8 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Воронежский областной суд через Острогожский райсуд.

Председательствующий