Решение № 12-180/2018 от 11 июля 2018 г. по делу № 12-180/2018

Дело№


Р Е Ш Е Н И Е

<дата> г.Арзамас

Арзамасский городской суд Нижегородской области в составе

председательствующего судьи Фиминой Т.А.

с участием защитника юридического лица АО «СпортБет» по доверенности Саркисян Ю.В.

лица, составившего протокол об административном правонарушении, государственного налогового инспектора Межрайонной ИФНС №1 по Нижегородской области

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Арзамасе

дело об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст.14.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении юридического лица АО «СпортБет»

по жалобе защитника АО «СпортБет» адвоката Саркисян Ю.В. на постановление мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района <адрес> от <дата>г.

у с т а н о в и л :

Постановлением мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района от <дата>г. АО «СпортБет» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях и назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 300 000 рублей за то, что АО «СпортБет» по месту осуществления лицензируемого вида деятельности по адресу: <адрес> в период с <дата>. по <дата>. и по адресу: <адрес> период с <дата> по <дата> при осуществления лицензируемого вида деятельности по организации и проведению азартных игр нарушило условия, предусмотренные лицензией, а именно: осуществляло наличные расчеты по выплате участникам азартных игр выигрышей за счет наличных денег, поступивших в кассу при приеме от участников азартных игр игровых ставок, что является нарушением ч.5 ст.ст.6 ФЗ от 29.12.2006 N244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", пп."з" п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N1130, п.3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 N441, п.2,3 Указания Банка России от 11.03.2014 N3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", п.2,4 Указания Банка России от 07.10.2013 N3073-У "Об осуществлении наличных расчетов".

Защитник юридического лица АО «СпортБет» по доверенности Саркисян Ю.В. обратилась с жалобой на постановление мирового судьи, просит постановление отменить, а производство по административному делу прекратить.

В судебное заседание законный представитель юридического лица не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

В судебное заседание явился защитник АО «СпортБет» по доверенности адвокат Саркисян Ю.В., лицо, составившее протокол об административном правонарушении, государственный налоговый инспектор Межрайонной ИФНС №1 по Нижегородской области

Отводов не заявлено.

Защитнику разьяснены права, предусмотренные ст.25.5 КоАП РФ.

Ходатайств не поступило.

С учетом мнения защитника, не возражавшего дело рассмотреть в отсутствие законного представителя юридического лица, судья определил рассмотреть дело в отсутствие не явившего законного представителя АО «СпортБет».

В судебном заседании защитник юридического лица АО «СпортБет» по доверенности адвокат Саркисян Ю.В. доводы жалобы поддержала, просит постановление мирового судьи отменить, производство по административному делу прекратить, поскольку в действиях АО «СпортБет» отсутствует состав административного правонарушения. Полагает, что Указания Банка России N3073-У не являются лицензионными требованиями.

Лицо, составившее протокол об административном правонарушении, государственный налоговый инспектор Межрайонной ИФНС №1 по Нижегородской области в судебном заседании с жалобой не согласился и пояснил, что юридическое лицо было обосновано привлечено к административной ответственности, поскольку АО «СпортБет» при осуществления лицензируемого вида деятельности по организации и проведению азартных игр нарушило условия, предусмотренные лицензией, а именно: осуществляло наличные расчеты по выплате участникам азартных игр выигрышей за счет наличных денег, поступивших в кассу при приеме от участников азартных игр игровых ставок.

Выслушав защитника, лицо, составившее протокол об административном правонарушении, изучив письменные материалы дела, судья приходит к следующему.

Согласно ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

В судебном заседании установлено следующее.

АО «СпортБет» имеет лицензию № от <дата>., выданную Федеральной налоговой службой, на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах и согласно приложению к лицензии осуществляет лицензируемый вид деятельности в том числе по адресам : <адрес>.

<дата> сотрудниками Отдела МВД России по <адрес> по факту обращения Ш. проведена проверка пункта приема ставок букмекерской конторы, расположенного по адресу: <адрес>

В ходе осмотра пункта приема ставок сотрудниками правоохранительных органов установлено, что в помещении по указанному адресу деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерской конторе осуществляет АО «СпортБет», что подтверждается протоколом осмотра от <дата>. В ходе проведения осмотра были изъяты копии отчетов кассира за период с <дата> по <дата> на 14 листах.

Постановлением от <дата>г. данные материалы были переданы начальником полиции в МРИ ФЕС России №1, поскольку в ходе проведения проверки в изъятых документах присутствуют признаки нарушения правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Согласно копии отчета кассира от <дата> (копия вкладного листа № кассовой книги обособленного подразделения) в кассе пункта приема ставок букмекерской конторы АО «СпортБет», остаток денежных средств в пункте приема ставок букмекерской конторы по адресу: <адрес> на начало дня <дата> составил 82717,80 руб. За период с <дата> по <дата> на расчётный счёт АО «СпортБет» из кассы обособленного подразделения денежные средства не направлялись, на выплату заработной платы сотрудника выдано 3500 руб. За указанный период денежные средства с банковского счета организации и (или) из кассы юридического лица АО «СпортБет» в кассу обособленного подразделения не поступали.

Согласно копиям вкладных листов кассовой книги за данный период было принято денежных средств от игроков на общую сумму 180053 руб., осуществлены выплаты выигрышей игрокам на общую сумму 98756 руб. Выплаты выигрышей были осуществлены за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения при приеме ставок участников азартных игр.

Таким образом, денежные средства, полученные пунктом приема ставок АО «СпортБет» за данный период в сумме 16038,20 руб. (98756 руб. - 82717,80 руб.) в банк для хранения на банковских счетах организации не сдавались, в кассу юридического лица АО «СпортБет» не направлялись, в кассе обособленного подразделения АО «СпортБет» не хранились, а были выплачены, в нарушение требований п.2, п.4 Указания № 3073-У в виде выигрышей игрокам пункта приема ставок букмекерской конторы АО «СпортБет», т.е., выплата выигрышей игрокам производилась не за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

<дата> сотрудниками Отдела МВД России по <адрес> по факту обращения К. проведена проверка пункта приема ставок букмекерской конторы, расположенного по адресу: <адрес>.

В ходе осмотра пункта приема ставок сотрудниками правоохранительных органов установлено, что в помещении по указанному адресу деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерской конторе осуществляет АО «СпортБет», что подтверждается протоколом осмотра от <дата>. В ходе проведения осмотра были изъяты копии отчетов кассира за период с <дата> по <дата> на 78 листах.

Постановлением от <дата>г. данные материалы были переданы начальником полиции в МРИ ФНС России №1, поскольку в ходе проведения проверки в изъятых документах присутствуют признаки нарушения правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Согласно копии отчета кассира от <дата> (копия вкладного листа № кассовой книги обособленного подразделения) в кассе пункта приема ставок букмекерской конторы АО «СпортБет», остаток денежных средств в пункте приема ставок букмекерской конторы по адресу: <адрес> на начало дня <дата> составил 1290023,42 руб. За период с <дата> по <дата> на расчётный счёт АО «СпортБет» из кассы обособленного подразделения направлено 1420000 руб., на выплату заработной платы сотрудников 48832,80 руб. За указанный период денежные средства с банковского счета организации и (или) из кассы юридического лица АО «СпортБет» в кассу обособленного подразделения не поступали.

Согласно копиям вкладных листов кассовой книги за данный период было принято денежных средств от игроков на общую сумму 4790570 руб., осуществлены выплаты выигрышей игрокам на общую сумму 3403991 руб. Выплаты выигрышей были осуществлены за счет наличных денег поступивших в кассу обособленного подразделения при приеме ставок участников азартных игр.

Таким образом, денежные средства, полученные пунктом приема ставок АО «СпортБет» за данный период в сумме 2113967,58 руб. (3403991 руб. - 1290023,42 руб.) в банк для хранения на банковских счетах организации не сдавались, в кассу юридического лица АО «СпортБет» не направлялись, в кассе обособленного подразделения АО «СпортБет» не хранились, а были выплачены, в нарушение требований п.2, п.4 Указания №3073-У в виде выигрышей игрокам пункта приема ставок букмекерской конторы АО «СпортБет», т.е., выплата выигрышей игрокам производилась не за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Данные действия являются нарушением ч.5 ст.6 Федерального закона от 29.12.2006 N244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", пп."з" п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N1130, п.3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 N441, п.2,3 Указания Банка России от 11.03.2014 N3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", п.2,4 Указания Банка России от 07.10.2013 N3073-У "Об осуществлении наличных расчетов".

В соответствии с положениями ст.26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья... устанавливает наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключением экспертов, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественных доказательств.

В соответствии со ст.26.11КоАП РФ, судья..., осуществляющий производство по делу об административном правонарушении, оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.

Вина АО «СпортБет» в совершении административного правонарушения подтверждается:

- протоколом об административном правонарушении от <дата>., составленным должностным лицом в соответствии с требованиями ст.28.2 КоАП РФ (л.д.4),

-лицензией от <дата>. на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, выданная АО «СпортБет»,

-материалом проверки КУСП № от <дата>., материалом проверки КУСП № от <дата>., которые содержат протоколы осмотра места происшествия, копии листов кассовой книги.

Не доверять указанным доказательства оснований не имеется.

Достоверность и допустимость перечисленных доказательств сомнений не вызывает.

Согласно ст.2 Федерального закона от 29.12.2006 №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», правовое регулирование деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляется в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации, а также может осуществляться принятыми в соответствии с настоящим Федеральным законом иными нормативными правовыми актами.

В соответствии ч.2 ст.3 указанного Закона, государственное регулирование деятельности по организации и проведению азартных игр в соответствии с настоящим Федеральным законом осуществляется Правительством Российской Федерации, федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере организации и проведения азартных игр, иными федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации в пределах их компетенции, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, уполномоченными на осуществление функций по управлению игорными зонами.

В силу п.6 ст.4 Федерального закона №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», деятельность по организации и проведению азартных игр приравнена к деятельности по оказанию услуг по заключению с участниками азартных игр основанных на риске соглашений о выигрыше и (или) по организации заключения таких соглашений между двумя или несколькими участниками азартной игры.

В соответствии с пп."з" п.4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N1130, лицензионными требованиями, предъявляемыми к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, являются: соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Федерального закона;

Согласно ч.5 ст.6 Федерального закона №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 №441.

Пунктом 3 указанных Правил установлено, что организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение, в том числе, порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с пп.2, 3 Указания Центрального банка РФ от 11 марта 2014 года N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", подразделению юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места) (далее - обособленное подразделение), сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном настоящим Указанием для юридического лица. Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица. Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Правила осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства установлены Указанием Центрального банка Российской Федерации от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

В силу пункта 2 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 №3073-У, индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

- выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

- выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

- оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

- выдачи наличных денег работникам под отчет;

- возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

- выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 №161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Перечень операций, на которые юридическое лицо вправе расходовать наличные денежные средства, поступившие в кассу, является закрытым. Выдача выигрыша участнику азартной игры в данный перечень не входит.

Согласно пункту 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 №3073-У, наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 Указания №3073-У), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Следовательно, подлежат сдаче в банк наличные денежные средства, кроме тех, которые могут быть израсходованы на указанные в пункте 2 Указания ЦБ РФ № 3073-У, цели.

Оценив представленные доказательства всесторонне, полно, объективно, в их совокупности, в соответствии с требованиями ст.26.11 КоАП РФ, мировой судья пришел к обоснованному выводу о виновности юридического лица АО «СпортБет» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, поскольку у АО «СпортБет» у как организатора азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах имелась возможность соблюдения Указания Банка России N 3210-У и Указания Банка России N 3073-У, но данным юридическим лицом были допущены нарушения данных Указаний, что образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, являющейся специальной нормой, предусматривающей ответственность за нарушение условий лицензии при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.

Доводы жалобы о том, что пункт приема ставок не является юридическим лицом и на него не распространяется Положение о порядке ведения кассовых операций, является несостоятельными, поскольку, как указывалось выше АО «СпортБет» имеет лицензию № от <дата>., выданную Федеральной налоговой службой на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах и согласно приложению к лицензии осуществляет лицензируемый вид деятельности в том числе по адресам : <адрес>

Довод защитника АО «СпортБет» о том, что действия общества неправильно квалифицированы, за допущенное ими нарушение установлена административная ответственность по ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, являются несостоятельными, поскольку АО «СпортБет» вменяется нарушение лицензионных требований при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.

Нарушений процессуальных норм при рассмотрении дела об административном правонарушении и вынесении постановления по делу об административном правонарушении не допущено.

Постановление мирового судьи соответствует требованиям ст.29.10 КоАП РФ, в нем отражено событие правонарушения, квалификация деяния, приведены обстоятельства, установленные при рассмотрении дела, доказательства, исследованные в судебном заседании.

Порядок и срок привлечения АО «СпортБет» к административной ответственности не нарушены.

Нарушений принципов презумпции невиновности и законности, закрепленных в ст. ст. 1.5, 1.6 КоАП РФ, при рассмотрении дела не допущено.

Наказание назначено в пределах санкции ч.3 ст.14.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Сроки давности привлечения к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, не нарушены.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст.24.5 КоАП РФ, не установлено.

При изложенных обстоятельствах оснований для удовлетворения жалобы защитника юридического лица не имеется.

Руководствуясь ст.30.7 КоАП РФ, суд

р е ш и л:

Постановление мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района <адрес> от <дата>г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, в отношении АО «СпортБет» оставить без изменения, а жалобу защитника адвоката Саркисян Ю.В. без удовлетворения.

Судья Т.А.Фимина