Решение № 2А-48/2018 2А-48/2018 ~ М-13/2018 М-13/2018 от 14 февраля 2018 г. по делу № 2А-48/2018

Дело № 2а-48/2018


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

15 февраля 2018 г. с. Чесма

Чесменский районный суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Бандуровской Е.В.,

при секретаре Ершовой Т.Г.,

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 19 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 19 по Челябинской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности транспортному налогу за 2015 год в размере 6640 рублей, пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ годы в размере 146,08 рублей, налог на имущество физических лиц за 2015 года в размере 87 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,91 рублей.

В обоснование иска административный истец указал, что МИФНС России №19 в установленный п.2 ст.48 НК РФ срок обратилась с заявлением к мировому судье судебного участка №1 Чесменского района Челябинской области за выдачей судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен, в связи с поступлением от должника в установленный срок возражений по поводу исполнения судебного приказа. По данным инспекции ФИО1. является собственником транспортных средств – ГАЗ <данные изъяты>, дата регистрация права с ДД.ММ.ГГГГ и <данные изъяты>, дата регистрации права с ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии со ст.357, 358 НК РФ ФИО1 начислен транспортный налог за 2015 год в сумме 6640 рублей. В связи с тем, что ответчиком несвоевременно был уплачен налог, ответчику в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в размере 146,08 рублей. Кроме того, по данным инспекции ФИО1 является собственником недвижимого имущества: квартиры по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 48,10 кв.м. дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 в соответствии со ст.ст.400, 401, 408 НК РФ начислен налог на имущество физических лиц в сумме 87 рублей. Налог оплачен несвоевременно, в соответствии со ст.75 НК РФ за неоплату указанного налога на имущество физических лиц ответчику начислены пени в размере 1,91 рубль. В связи с неисполнением добровольной обязанности по уплате налогов и пени, налоговым органом в соответствии со ст.70 НК РФ в отношении ФИО1 выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. Требования направлены в адрес налогоплательщика заказным письмом. Указанная сумма в бюджет не поступила.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 19 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о дне, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, представил в суд ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие, исковые требования поддерживает.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования признал полностью.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст.19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с ч.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Исходя из смысла ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, автобусы и др. транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя, транспортного средства в лошадиных силах.

В силу ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законом субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В соответствии со ст.2 Закона Челябинской области от 28.11.2002 3114-ЗО «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. Налоговая ставка (в рублях) с 01 января 2011 года для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) от 100 л.с. до 150 л.с (до 110,33 кВт) включительно составляет 20,0; грузовые автомобиле с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно составляет 40,0.

Согласно ч.2 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с данными регистрирующего органа ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является собственником автомобиля марки <данные изъяты>, с ДД.ММ.ГГГГ год по настоящее время автомобиля марки <данные изъяты> (л.д.19).

Согласно ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно ч.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу положений ч.2 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода предшествующих календарному году его отправления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Пунктом 1 статьи 207 Налогового кодекса РФ определено, что налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с п.4 ст.228 Налогового кодекса РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст.401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом, 2) жилое помещение, 3) гараж, 4)единый недвижимый комплекс, 5) объект незавершенного строительства 6)иные здания, строения, сооружение, помещение.

Согласно п.1 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из кадастровой стоимости.

Из материалов дела усматривается, что административный ответчик ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время являлся собственником: квартиры, кадастровый №, расположенной по адресу: <адрес>, площадью 48,10 кв.м.

Указанный объект недвижимости в силу ст.401 НК РФ является объектом налогообложения, таким образом, ФИО1 в собственности которого находился объект недвижимости, в силу ст.400 НК РФ является налогоплательщиком налога на имущество.

На основании ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Налог на имущество за 2015 год административным ответчиком в сумме 87 рублей оплачен несвоевременно, в соответствии со ст.75 НК РФ за несвоевременную уплату налога на имущество за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 1,91 руб., в связи с несвоевременной уплатой транспортного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 146,08 рублей.

Согласно ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Из материалов дела следует, что в соответствии со ст.52 НК РФ налогоплательщику ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы транспортного налога и налога на имущество физических лиц, подлежащих уплате в бюджет, расчета налоговой базы, а также срока уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.21).

Согласно ст.45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

В соответствии со ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направленно налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Как установлено судом, административный ответчик не своевременно оплатил налог и пени на имущество физических лиц за 2015 год, пени и недоимку по транспортному налогу за 2015 год в указанные в налоговом уведомлении сроки. Доказательств в опровержение указанных обстоятельств суду не представлено.

Из материалов дела следует, что административному ответчику направлено требование об уплате транспортного налога за 2015 год и пени за несвоевременную уплату транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени за его несвоевременную уплату № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым было предложено погасить числящуюся за ним задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.9).

Судом установлено, что требования по уплате налога и пени по налогу на имущество за 2015 год, пени и недоимки по транспортному налогу за 2015 год ответчиком ФИО1 не исполнено. Указанное обстоятельство административным ответчиком также не опровергнуто.

За несвоевременную уплату налога на имущество административному ответчику, в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ, начислены пени в размере 1,91 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Начислены пени за неуплату по транспортному налогу за 2015 год в сумме 146,08 рублей и начислена недоимка по транспортному налогу за 2015 год в сумме 6640 рублей, недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 87 рублей.

Статьёй 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено право налогового органа обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности по уплате налогов, сборов пеней и штрафов с физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма не превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С заявлением о выдаче судебного приказа налоговый орган обратился в мировой суд в установленный законом шестимесячный срок со дня истечения трехлетнего срока исполнения требования об уплате налога и пени.

Согласно ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка №1 Чесменского района Челябинской области ДД.ММ.ГГГГ выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени в сумме 7 198,96 рублей.

Судебный приказ о взыскании с ФИО1 суммы задолженности по налогам и пени был отменен определением мирового судьи судебного участка №1 Чесменского района Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями (л.д.8).

С настоящим исковым заявлением административный истец обратился в районный суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением срока, установленного ч.3 ст.48 НК РФ.

Таким образом, административное исковое заявление подано с соблюдением сроков обращения в суд.

По мнению суда в условиях состязательности процесса, в соответствии со ст.62 КАС РФ, административным истцом, надлежащим образом доказаны те обстоятельства, на которые он ссылается, как на основания своих требований.

Суд принимает во внимание, что действия налогового органа по начислению налога и пени административным ответчиком не обжалованы и в установленном законом порядке не признаны незаконными, расчет суммы налога и пени ФИО1. не оспорен и не опровергнут. Суд признает расчет суммы правильным, соответствующим требованиям закона.

Поскольку на момент рассмотрения дела задолженность по налогу и пени по налогу на имущество физических лиц, пени и недоимки по транспортному налогу в добровольном порядке административным ответчиком не погашена, административные исковые требования ИФНС России №19 по Челябинской области о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2015 года, пени по транспортному налогу за 2015 года, задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2015 год и пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 6874,99 рублей, являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу ч.1 ст.114 Судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии со с п.19 ч.2 ст.333.36 НК РФ Межрайонная ИФНС России №19 по Челябинской области освобождена от уплаты государственной пошлины. Следовательно, в соответствии со ст.ст.114 КАС, 333.19-333.20 НК РФ взысканию с административного ответчика ФИО1 подлежит государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 114, 175, 178-180, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 19 по Челябинской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России №19 по Челябинской области задолженность по транспортному налогу за 2015 год в размере 6640 рублей, пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 146 рублей 08 коп, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 87 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,91 рублей. Всего взыскать с ФИО1 в пользу административного истца задолженность на общую сумму 6874 рубля 99 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд через Чесменский районный суд, течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено – 19.02.2018.

Председательствующий Е.В. Бандуровская