Решение № 7-0557/2026 7-557/2026 от 18 февраля 2026 г.

Судья фио дело № 7-557/2026


РЕШЕНИЕ

19 февраля 2026 года адрес

Судья Московского городского суда Журавлева Т.Н., рассмотрев

в открытом судебном заседании жалобу защитника адвоката Тыхеновой К.В. на постановление заместителя начальника ИФНС России № 9 по

адрес № 7709-10/2408200026304 от 13.06.2024 г. и решение судьи Таганского районного суда адрес от 12.05.2025 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении ФИО1,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника ИФНС России № 9 по

адрес № 7709-10/2408200026304 от 13.06.2024 г. ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, и ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

Решением судьи Таганского районного суда адрес от 12.05.2025 г. постановление должностного лица оставлено без изменения, жалоба защитника адвоката Тыхеновой К.В. - без удовлетворения.

В жалобе, поступившей на рассмотрение в Московский городской суд, защитник адвокат фио просит об отмене вынесенных по делу актов, ссылаясь на приведенные в ней доводы.

В судебное заседание ФИО1 не явилась, извещена о дате, месте и времени рассмотрения жалобы, ходатайство об отложении судебного заседания не заявила.

Защитник адвокат фио в судебном заседании жалобу поддержала.

Изучив доводы жалобы, выслушав участника судебного процесса, проверив материалы дела, прихожу к следующим выводам.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов, нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций либо неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.

Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в целях обеспечения реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества устанавливает обязанность предоставления резидентами отчетности о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами адрес (часть 7 статьи 12).

При этом физические лица - резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами адрес в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней, и физических лиц - резидентов, указанных в абзаце четвертом настоящей части, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации (абз. 2 ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, осуществления переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, а также представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, установленные настоящей статьей, не применяются к физическим лицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами адрес в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, ……в случае признания федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, таких физических лиц не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде.

Как следует из материалов дела, 16.07.2015 г. ФИО1, являющейся гражданкой РФ, открыт счет ES9501826047050201539298 в банке – BANKO BILBAO VIZCAYA (Испания), в отношении которого ею в срок до 01.12.2022 г. не предоставлен в налоговый орган отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица – резидента, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг за 2021 год.

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения ФИО1 к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

С указанными выводами административного органа согласился суд первой инстанции при рассмотрении поданной защитником адвокатом Тыхеновой К.В. жалобы на постановление должностного лица, посчитав обстоятельства, при которых совершено административное правонарушение и вину ФИО1, доказанными.

Однако оснований для признания решения судьи законным не имеется.

Задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений (статья 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

В соответствии со статьей 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по делу об административном правонарушении подлежат выяснению, в частности: лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, а также виновность лица в совершении административного правонарушения.

В жалобе, поданной в районный суд, защитник адвокат фио, ссылаясь на положения ч. 7 и ч. 8 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», указывала на отсутствие у ФИО1 обязанности предоставлять предусмотренный названными нормами отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (далее соответственно - электронные средства платежа, отчеты), поскольку последняя, являясь резидентом, пребывала за пределами Российской Федерации более 183 дней в течение 2021 года, в связи с чем на неё данная обязанность не распространяется.

В подтверждение указанного довода защитником представлены копии маршрутных квитанций на авиаперелеты, а также копии страниц заграничного паспорта ФИО1 с отметками о пересечении ею границы Российской Федерации.

Отклоняя указанный довод судья районного суда указал на отсутствие в деле достаточных доказательств нахождения в конкретном месте за пределами РФ более 183 дней.

Однако согласиться с таким выводом судьи нельзя, так как он противоречит содержанию ч. 3 ст. 1.5 КоАП РФ, согласно которой лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность, за исключением случаев, предусмотренных примечанием к настоящей статье.

К перечисленным в Примечании к ст. 1.5 КоАП РФ категориям дел, на которые действие ч. 3 ст. 1.5 КоАП РФ не распространяется, данное дело не относится.

В соответствии с п. 8 ч. 2 ст. 30.6 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении судья проверяет на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления, в частности заслушиваются объяснения физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых вынесено постановление по делу об административном правонарушении; при необходимости заслушиваются показания других лиц, участвующих в рассмотрении жалобы, пояснения специалиста и заключение эксперта, исследуются иные доказательства, осуществляются другие процессуальные действия в соответствии с настоящим Кодексом.

Таким образом, обязанность проверки довода жалобы и достоверности приложенных к жалобе в подтверждение заявленных доводов документов, лежит на судье, рассматривающем такую жалобу, в том числе путем истребования дополнительных доказательств.

Однако данные требования закона судьей районного суда выполнены не были, необходимые для правильного разрешения дела документы, подтверждающие срок пребывания ФИО1 за пределами РФ в 2021 году, из компетентных органов истребованы не были.

Между тем данное обстоятельство имеет правовое значение для дела, так как освобождает граждан РФ (резидентов) в силу абз. 2 ст. 7 и ст. 8 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от необходимости от обязанности представлять отчеты о движении средств по зарубежным счетам (вкладам).

При таких обстоятельствах решение судьи Таганского районного суда адрес от 12.05.2025 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении ФИО1 подлежит отмене, а дело - направлению на новое рассмотрение в тот же суд.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6-30.9 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Решение судьи Таганского районного суда адрес от 12.05.2025 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении ФИО1 отменить.

Дело направить на новое рассмотрение в тот же суд.

Решение вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано (опротестовано) путем подачи жалобы (протеста) непосредственно во Второй кассационный суд общей юрисдикции в порядке ст.ст. 30.12-30.14 КоАП РФ.

Судья

Московского городского суда Т.Н. Журавлева