Решение № 12-213/2018 от 18 июня 2018 г. по делу № 12-213/2018

РЕШЕНИЕ

18 июня 2018 года Видновский городской суд Московской области в составе: судьи Щукиной Л.Е., при секретаре Голяткиной Е.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 ФИО6 на постановление № от 16.04.2018 года по делу об административном правонарушении,

установил:

Постановлением № начальника Межрайонной ИФНС России №14 по Московской области от 16.04.2018г. ФИО2 привлечен к административной ответственности по ч.2.1 ст.15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей.

ФИО2 обратился в суд с жалобой на указанное выше постановление, указывая, что считает его незаконным и необоснованным, просит данное постановление о привлечении его к административной ответственности отменить, производство по делу прекратить, указывая, что в его действиях отсутствует состав правонарушения.

Кроме того, в материалах административного дела отсутствуют доказательства, на основании которых было установлено событие административного правонарушения, а именно: информация и документы, полученные от банка <данные изъяты> на основании которых вынесено обжалуемое постановление. В отсутствие указанных документов невозможно установить наличие события административного правонарушения.

Также, по мнению заявителя, требования ст.12 Закона о валютном регулировании и валютном контроле не распространяются на счета депо, на которых учитываются исключительно ценные бумаги, расчеты по этим счетам не производятся. Следовательно, как считает заявитель, подавать уведомление по такому счету не требуется.

Представитель заявителя в судебном заседании доводы жалобы поддержал.

Представители МИФНС России №14 по Московской области в суд явились, против доводов жалобы возражали.

Суд, проверив доводы жалобы, материалы дела об административном правонарушении, выслушав представителя заявителя, представителей налогового органа, не усматривает оснований для удовлетворения жалобы.

Из материалов дела следует, что основанием для привлечения ФИО3 к административной ответственности явился выявленный при предъявлении заявителем письма банка <данные изъяты> факт непредставления заявителем как резидентом в налоговый орган уведомления о закрытии счета депо <данные изъяты> который был закрыт ФИО2 28.12.2017г.

По состоянию на 30.03.2018г. ФИО2 в налоговый орган по месту учета - Межрайонную ИФНС России №14 по Московской области уведомление о закрытии указанного счета в банке <данные изъяты> не представлено.

В соответствии с ч.1 ст.12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 07 мая 2013 года N79-ФЗ "О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами", открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Согласно ч.2 ст.12 названного закона, за исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно ч.3 ст.26 названного Закона, с 01.01.2007г. ч.2 ст.12 Закона действует в отношении всех счетов, открываемых резидентами в банках за пределами территории РФ.

При таких обстоятельствах суд признает доводы заявителя о том, что положения ст.12 вышеуказанного Закона не распространяются на счета депо, на которых учитываются ценные бумаги, несостоятельными, поскольку, исходя из содержания указанных правовых норм, требования ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» распространяются на все счета, открываемые резидентами в банках за пределами территории РФ, в т.ч. предназначенные для учета ценных бумаг.

Форма уведомления, предусмотренного ч.2 ст.12 Закона, утверждена приказом ФНС России от 21.09.2010г. NММВ-7-6/457@ "Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации".

При вынесении обжалуемого постановления начальник МИФНС России №14 по Московской области обоснованно пришел к выводу о виновности заявителя в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.15.25 ч.2.1 КоАП РФ – непредставления резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ.

Вина ФИО2 в совершении данного правонарушения подтверждается материалами дела:

-протоколом об административном правонарушении № от 30.03.2018г., подписанным представителем ФИО2 без замечаний;

-возражением заявителя ФИО2 к протоколу об административном правонарушении от 13.02.2018г., в котором указано, что им открыто три счета в банке, расположенном за пределами территории РФ (Австрия).

Таким образом, в ходе проверки был установлен факт совершения ФИО2 правонарушения, предусмотренного ч.2.1 ст.15.25 КоАП РФ.

В соответствии со ст.26.1 КоАП РФ, при рассмотрении дела об административном правонарушении подлежат выяснению следующие обстоятельства: наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта РФ предусмотрена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, смягчающие и отягчающие административную ответственность; характер и размер ущерба, причиненного административным правонарушением; обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении, иные обстоятельства, имеющие значение для данного дела, а также условия и причины совершения административного правонарушения.

В силу ч.1 ст.26.2 КоАП РФ, доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Установление виновности лица в совершении административного правонарушения осуществляется на основании данных, зафиксированных в протоколе об административном правонарушении, иных протоколах, предусмотренных КоАП РФ, объяснениях лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниях свидетелей, а также на основании иных доказательств, предусмотренных ч.2 ст.26.2 КоАП РФ.

На основании представленных в материалах дела доказательств вывод уполномоченного должностного лица налогового органа о наличии в действиях ФИО2 состава правонарушения, предусмотренного является обоснованным.

Субъектами административных правонарушений, заключающихся в нарушении срока и (или) формы уведомления об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (ч.2 ст.15.25 КоАП РФ), или в непредставлении такого уведомления (ч.2.1 ст.15.25 КоАП РФ), являются граждане, должностные и юридические лица.

Таким образом, заявитель является субъектом вмененного ему правонарушения.

Факт непредставления в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета в банке, находящемся за пределами РФ, заявитель не отрицал.

Доводы жалобы об отсутствии доказательств события правонарушения в материалах дела своего подтверждения в судебном заседании не нашли, факт закрытия 28.12.2017г. счета депо <данные изъяты> ФИО2 подтвержден материалами дела, в т.ч. возражением заявителя к протоколу об административном правонарушении, в котором указано, что им открыто три счета в банке, расположенном за пределами территории РФ (Австрия), протоколом об административном правонарушении, соответствующими требованиям ст.26.2 КоАП РФ.

Заявителем указанный факт не опровергнут.

Протокол об административном правонарушении был составлен в присутствии представителя ФИО3 без замечаний.

Административное наказание за данное правонарушение назначено правомерно, в пределах санкции ч.2.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Нарушений порядка рассмотрения дела об административном правонарушении в отношении ФИО2 при рассмотрении жалобы не установлено.

Таким образом, оснований для отмены либо изменения обжалуемого постановления суд не усматривает.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.6-30.9 КоАП РФ, суд

решил:

Постановление № начальника Межрайонной ИФНС России №14 по Московской области от 16.04.2018г., которым ФИО2 привлечен к административной ответственности по ч.2.1 ст.15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей, оставить без изменения, жалобу ФИО1 <данные изъяты> – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в порядке, установленном КоАП РФ.

Судья: Л.Е. Щукина