Решение № 2-4856/2024 2-4856/2024~М-3891/2024 М-3891/2024 от 2 декабря 2024 г. по делу № 2-4856/2024

Дело №

УИД 50RS0№-93

ЗАОЧНОЕ
РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

-....- 03 декабря 2024 года

Истринский городской суд -....-

в составе председательствующего судьи Гречишниковой Е.Н.

при помощнике ФИО1

рассмотрев в судебном заседании гражданское дело по иску прокурора Северо-Западного административного округа -....- в интересах РФ к Ч.А.А., третье лицо ИФНС России № по -....- о возмещении вреда, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

Прокурор Северо-Западного административного округа -....- в интересах РФ обратился в суд с иском к Ч.А.А., третье лицо ИФНС России № по -....- о возмещении вреда, причиненного преступлением, ссылаясь на то, что по результатам расследования уголовное дело в отношении Ч.А.А. (с его согласия) прекращено старшим следователем СУ по СЗАО ГСУ СК России по -....- по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, т.е. по нереабилитирующим основаниям.

Следствием установлено, не позднее дата, неустановленное лицо из числа руководства ООО «СМК «Стройкомплекс-3» ИНН № осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью указанной организации, зарегистрированной по адресу: -....-, и состоявшей на налоговом учете в ИФНС России № по -....-, расположенной по адресу: -....- 3, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере за дата гг., используя реквизиты фиктивных организаций ООО «ВИТА-Инжиниринг» ИНН №, ООО«ВИТА-Ресурс» ИНН №, ООО «Грандторг» ИНН №, ООО«Стелс» ИНН №, ООО «Энерго-Тех-Ресурс» ИНН № отразило в регистрах текущего бухгалтерского учета ООО «СМК «Стройкомплекс-3» ИНН № за дата гг., а также в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации и налогу на добавленную стоимость за указанный период ложные сведения, касающиеся расходов по взаимоотношениям с вышеуказанными фиктивными организациями, а также подлежащей уплате суммы налога на прибыль организации и налога на добавленную стоимость за дата гг. и поэтапно в период с дата по дата представило вышеуказанные налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения, в налоговый орган – ИФНС России № по -....-.

При этом, ООО «ВИТА-Инжиниринг» ИНН №, ООО «ВИТА-Ресурс» ИНН №, ООО «Грандторг» ИНН №, ООО «Стелс» ИНН №, ООО «Энерго-Тех-Ресурс» ИНН № каких-либо услуг в адрес ООО «СМК «Стройкомплекс-3» ИНН № не оказывали, товары не поставляли.

В результате вышеуказанных действий ООО «СМК «Стройкомплекс-3» ИНН № не исчислило и не уплатило в полном объеме налог на прибыль организации за дата гг. в размере 62793456 рублей, налог на добавленную стоимость за 3, 4 кварталы дата., 1, 2 кварталы дата г., в размере 56514111 рублей, а всего в размере 119307567 рублей, что превышает сорок пять миллионов рублей и является особо крупным размером.

Установлено, что ООО «Строительно-Монтажная Компания «Стройкомплекс-3» ИНН № (далее по тексту - Общество; ООО«СМК «СТРОЙКОМПЛЕКС-3») образовано дата, зарегистрировано ифактически располагается по адресу: -....-, основным видом деятельности Общества является строительство жилых и нежилых зданий (ОКВЭД: 41.20), с дата состоит на налоговом учете в инспекции ФНСРоссии № по -....-, расположенной по адресу: -....-.

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц генеральным директором ООО «СМК «Стройкомплекс-3» с дата по дата, а также единственным участником Общества с долей 100 % уставного капитала номинальной стоимостью 10000 (десять тысяч) рублей на момент совершения инкриминируемых деяний являлся Ч.А.А.

В ходе выездной налоговой проверки, проведенной сотрудниками МРИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам № России доказано отсутствие необходимости приобретения бентонита у ООО "ВИТА-Инжиниринг" ИНН № ООО "ВИТА-Ресурс" ИНН №, ООО "ГРАНДТОРГ" ИНН №, ООО "СТЕЛС" ИНН №, ООО "ЭНЕРГОТЕХРЕСУРС" ИНН № а также невозможность использования приобретенного бентонита для создания бурового раствора при осуществлении горизонтально-направленного бурения в объемах, указанных в актах выполненных работ ООО «СМК-Стройкомплекс-3» ИНН № и принятых МКС-филиал ПАО «МОЭСК» за период с дата по дата.

В соответствии с представленными ООО «СМК Стройкомплекс-3» ИНН № Инвентаризационными описями товарно-материальных ценностей установлено, что по состоянию на дата на остатках товарно-материальных ценностей бентонит отсутствует.

Таким образом установлено, что стоимость бентонита приобретенного в дата гг. у ООО "ВИТА-Инжиниринг" ИНН № ООО "ВИТА-Ресурс" ИНН № ООО "ГРАНДТОРГ" ИНН № ООО "СТЕЛС" ИНН №, ООО "ЭНЕРГОТЕХРЕСУРС" ИНН №, Обществом полностью списана на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль.

В результате необоснованного списания на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль стоимости приобретенного у сомнительных контрагентов бентонита ООО «СМК Стройкомплекс-3» занизило налоговую базу по налогу на прибыль и не уплатило налог на прибыль в сумме 62 793 456 руб. в том числе: за дата г. в сумме 49 357 364 руб. (федеральный бюджет - 4 935 736 руб., бюджет субъекта федерации - 44 421 628 руб.), за дата г. в сумме 13 436 092 руб. (федеральный бюджет - 1 343 609 руб., бюджет субъекта федерации - 12 092 483 руб.).

В связи с чем, прокурор Северо-Западного административного округа -....- в интересах РФ просит суд взыскать с ответчика в доход Российской Федерации денежные средства в размере 119307567 руб. 00 коп., в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате совершенного налогового преступления, а также пени в размере 47656470 руб. 14 коп., в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате совершенного налогового преступления.

Представитель прокурора Северо-Западного административного округа -....- в интересах РФ по доверенности У.К.С. в судебном заседании заявленные требования поддержал.

Ч.А.А. в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом.

Представитель третьего лица ИФНС России № по -....- в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом.

Дело слушается в порядке заочного судопроизводства.

Проверив письменные материалы дела, суд находит иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с п.1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договоров не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере (ст. 15 ГК РФ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты.

Из п. 2 ст. 171 НК РФ следует, что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), которые приобретены для перепродажи или для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ (за исключением товаров, предусмотренных пунктами 2 и 6 ст. 170 НК РФ).

В силу положений пункта 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 ст. 171 НК РФ.

Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных ст. 172 НК РФ, и при наличии соответствующих первичных документов.

Из содержания п. 1 ст. 169 НК РФ следует, что счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ.

В п. 5 ст. 169 НК РФ приведен перечень обязательных реквизитов, которые должны быть указаны в счетах-фактурах, выставленных налогоплательщику продавцом товаров (работ, услуг).

В силу пункта 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5, 5.1, 6 ст. 169 НК РФ, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.

Из представленных суду документов следует следующее.

по результатам расследования уголовное дело в отношении Ч.А.А. (с его согласия) прекращено старшим следователем СУ по СЗАО ГСУ СК России по -....- по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, т.е. по нереабилитирующим основаниям.

Следствием установлено, не позднее дата, неустановленное лицо из числа руководства ООО «СМК «Стройкомплекс-3» ИНН №, осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью указанной организации, зарегистрированной по адресу: -....-, и состоявшей на налоговом учете в ИФНС России № по -....-, расположенной по адресу: -....- имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере за дата гг., используя реквизиты фиктивных организаций ООО «ВИТА-Инжиниринг» ИНН №, ООО«ВИТА-Ресурс» ИНН №, ООО «Грандторг» ИНН №, ООО«Стелс» ИНН №, ООО «Энерго-Тех-Ресурс» ИНН № отразило в регистрах текущего бухгалтерского учета ООО «СМК «Стройкомплекс-3» ИНН № за дата гг., а также в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации и налогу на добавленную стоимость за указанный период ложные сведения, касающиеся расходов по взаимоотношениям с вышеуказанными фиктивными организациями, а также подлежащей уплате суммы налога на прибыль организации и налога на добавленную стоимость за дата гг. и поэтапно в период с дата по дата представило вышеуказанные налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения, в налоговый орган – ИФНС России № по -....-.

При этом, ООО «ВИТА-Инжиниринг» ИНН № ООО «ВИТА-Ресурс» ИНН №, ООО «Грандторг» ИНН №ООО «Стелс» ИНН №, ООО «Энерго-Тех-Ресурс» ИНН № каких-либо услуг в адрес ООО «СМК «Стройкомплекс-3» ИНН № не оказывали, товары не поставляли.

В результате вышеуказанных действий ООО «СМК «Стройкомплекс-3» ИНН № не исчислило и не уплатило в полном объеме налог на прибыль организации за дата гг. в размере 62793456 рублей, налог на добавленную стоимость за 3, 4 кварталы дата г., 1, 2 кварталы дата г., в размере 56514111 рублей, а всего в размере 119307567 рублей, что превышает сорок пять миллионов рублей и является особо крупным размером.

Установлено, что ООО «Строительно-Монтажная Компания «Стройкомплекс-3» ИНН № (далее по тексту - Общество; ООО«СМК «СТРОЙКОМПЛЕКС-3») образовано дата, зарегистрировано ифактически располагается по адресу: -....-, основным видом деятельности Общества является строительство жилых и нежилых зданий (ОКВЭД: 41.20), с дата состоит на налоговом учете в инспекции ФНСРоссии № по -....-, расположенной по адресу: -....-, домовладение 3.

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц генеральным директором ООО «СМК «Стройкомплекс-3» с дата по дата, а также единственным участником Общества с долей 100 % уставного капитала номинальной стоимостью 10000 (десять тысяч) рублей на момент совершения инкриминируемых деяний являлся Ч.А.А.

В ходе выездной налоговой проверки, проведенной сотрудниками МРИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам № России доказано отсутствие необходимости приобретения бентонита у ООО "ВИТА-Инжиниринг" ИНН №, ООО "ВИТА-Ресурс" ИНН № ООО "ГРАНДТОРГ" ИНН № ООО "СТЕЛС" ИНН № ООО "ЭНЕРГОТЕХРЕСУРС" ИНН №, а также невозможность использования приобретенного бентонита для создания бурового раствора при осуществлении горизонтально-направленного бурения в объемах, указанных в актах выполненных работ ООО «СМК-Стройкомплекс-3» ИНН № и принятых МКС-филиал ПАО «МОЭСК» за период с дата по дата.

В соответствии с представленными ООО «СМК Стройкомплекс-3» ИНН № Инвентаризационными описями товарно-материальных ценностей установлено, что по состоянию на дата на остатках товарно-материальных ценностей бентонит отсутствует.

Таким образом установлено, что стоимость бентонита приобретенного в дата гг. у ООО "ВИТА-Инжиниринг" ИНН № ООО "ВИТА-Ресурс" ИНН № ООО "ГРАНДТОРГ" ИНН №, ООО "СТЕЛС" ИНН №, ООО "ЭНЕРГОТЕХРЕСУРС" ИНН № Обществом полностью списана на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль.

В результате необоснованного списания на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль стоимости приобретенного у сомнительных контрагентов бентонита ООО «СМК Стройкомплекс-3» занизило налоговую базу по налогу на прибыль и не уплатило налог на прибыль в сумме 62 793 456 руб. в том числе: за дата г. в сумме 49 357 364 руб. (федеральный бюджет - 4 935 736 руб., бюджет субъекта федерации - 44 421 628 руб.), за дата г. в сумме 13 436 092 руб. (федеральный бюджет - 1 343 609 руб., бюджет субъекта федерации - 12 092 483 руб.).

В нарушение ст. 162, 171, 172 и п. 1 ст.54.1 Налогового Кодекса РФ ООО «СМК Стройкомплекс-3» необоснованно завысило вычеты и не уплатило налог на добавленную стоимость в сумме 56 514 111 руб. в том числе: дата г. в сумме 44 421 628 руб., в том числе за 3 квартал - 13 634 993 руб., за 4 квартал - 30 786 634 руб. - 2015 г. в сумме 12 092 483 руб. в том числе за 1 квартал - 8 123 605 руб., за 2 квартал - 3 968 878 руб.

Также ООО «СМК Стройкомплекс-3» не уплатило налог на прибыль в сумме 62 793 456 руб. в том числе: - дата г. в сумме 49 357 364 руб. в том числе в федеральный бюджет - 4 935 736 руб., бюджет субъекта РФ - 44 421 628 руб. - 2015 г. в сумме 13 436 092 руб. в том числе в федеральный бюджет - 1 343 609 руб., бюджет субъекта РФ - 12 092 483 руб.

Таким образом, в результате выявленных нарушений, ООО «СМК Стройкомплекс-3» не уплатило налоги в сумме 119 307 567 руб., а также пени в сумме 47656470, 14 руб., в том числе за период дата года на налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет – 1972466, 02 руб., налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта РФ – 17633995, 47 руб., налог на добавленную стоимость на товары за 3 квартал дата г. – 28050008, 65 руб.

При таких обстоятельствах иск подлежит удовлетворению.

Руководствуясь ст.194-199, 233-237 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ

Иск прокурора Северо-Западного административного округа -....- в интересах РФ к Ч.А.А., третье лицо ИФНС России № по -....- о возмещении вреда, причиненного преступлением - удовлетворить.

Взыскать с Ч.А.А., дата года рождения, (паспорт №), в доход Российской Федерации денежные средства в размере 119307567 руб. 00 коп., в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате совершенного налогового преступления.

Взыскать с Ч.А.А., в доход Российской Федерации пени в размере 47656470 руб. 14 коп., дата года рождения, (паспорт №), в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате совершенного налогового преступления.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение 7 дней со дня вручения ему копии этого решения суда.

Ответчиком заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Истринский городской суд в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении заявления об отмене этого решения суда. Иными лицами, участвующими в деле, а также лицами, которые не были привлечены к участию в деле и вопрос о правах и об обязанностях которых был разрешен судом, заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Истринский городской суд в течение одного месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Судья: Е.Н.Гречишникова

Мотивированное решение изготовлено дата