Решение № 2А-3843/2025 2А-3843/2025~М-2131/2025 М-2131/2025 от 18 августа 2025 г. по делу № 2А-3843/2025

Дело № 2а – 3843/2025

УИД 22RS0065-01-2025-004048-12


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Барнаул 14 августа 2025 г.

Индустриальный районный суд г. Барнаула Алтайского края в составе председательствующего судьи Купальцевой Е.В.,

при секретаре Горячевой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности перед бюджетом,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с уточненным административным исковым заявлением в котором просит взыскать с ответчика недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 2 149 рублей 00 копеек, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период за 2023 год в размере 206 рублей 54 копейки, по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 43668 рублей 10 копеек, суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 6281 рубль 46 копеек, всего 52 305 рублей 10 копеек.

В обоснование заявленных требований указано, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России №16 по Алтайскому краю состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, который в период с 22.08.2023 по 12.02.2024 являлся индивидуальным предпринимателем, а также арбитражным управляющим соответственно в 2023, 2024 годах являлся плательщиком страховых взносов и налогов. Кроме того, согласно сведениям, представленным регистрирующими органами, ответчик в 2023 году являлся собственником транспортного средства.

В связи с неуплатой страховых взносов, налогов административным истцом в адрес налогоплательщика направлены налоговое уведомление, требование. Так как требование налогового органа оставлено без удовлетворения, Межрайонная ИФНС России № 16 по Алтайскому краю обратилась к мировому судье судебного участка №5 Индустриального района г. Барнаула Алтайского края с заявлением о выдаче судебного приказа. Заявление о вынесении судебного приказа удовлетворено, 03.02.2025 вынесен судебный приказ № 2а-223/2025 о взыскании задолженности, с учетом поступивших от должника возражений судом 13.03.2025 вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-223/2025.

До настоящего времени задолженность в полном объеме ответчиком не погашена, в связи с чем административный истец обратился с административным исковым заявлением в суд.

Представитель административного истца и административный ответчик в судебное заседание не явились, извещены надлежаще. Представитель административного истца в исковом заявлении просил рассмотреть дело в его отсутствие.

В соответствии с положениями ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), судом определено о рассмотрении административного дела в отсутствии не явившихся лиц, извещенных надлежащим образом о проведении судебного заседания.

Исследовав письменные материалы дела, проанализировав представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно абз. 1, 2 п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В соответствии с п. 2, 4 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В этих случаях обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57 НК РФ).

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, могут быть переданы налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика, если порядок их передачи прямо не предусмотрен настоящим Кодексом.

В случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика (абзац 4 пункта 4 статьи 31 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 НК РФ.

Согласно ч.1 ст.69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии со ст.70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

Согласно п. 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 «500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году» предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Данное законодательное регулирование имело место быть в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", который в своей первоначальной редакции с 14.07.2022 не действовал. Введение в действие данного ФЗ было обусловлено принятием Федерального закона от 28.12.2022 № 565-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", который, по сути, ввел в действие закон от 14.07.2022 в своей редакции, но уже с 01.01.2023.

Согласно пп.1 п.9 ст.4 ФЗ №263-ФЗ с 01.01.2023 взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей:

требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

Направление дополнительных требований при изменении сальдо единого налогового счета Кодексом не предусматривается.

Согласно ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ч. 4 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с требованиями ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Таким образом, законодателем определены сроки, в течение которых налоговые органы обязаны принять меры, направленные на поступление в бюджет предусмотренных законодательством о налогах и сборах налоговых платежей.

В силу положений ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании (ст. 176 КАС РФ).

Согласно выписке из ЕГРИП в период с 22.08.2023 по 12.02.2024 ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем, а так же с 27.09.2019 по настоящее время зарегистрирован в качестве арбитражного управляющего.

Согласно данным информационного ресурса АИС Налог -3 ФИО1 зарегистрирован в личном кабинете налогоплательщика с 29.04.2021. Отказ от пользования личным кабинетом, блокировке учетной записи, информация о смене первичного пароля при входе в личный кабинет, а также сведения о необходимости получения документов на бумажном носителе в Инспекции отсутствуют.

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии со ст. 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен статьей 432 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В связи с не поступлением денежных средств в счет оплаты налогов, Инспекцией через личный кабинет налогоплательщика направлено требование *** от ДД.ММ.ГГГГ, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо по налогам и страховым взносам в размере 66636 рублей 95 копеек, пени в размере 355 рублей 40 копеек.

Решением Межрайонной ИФНС № 16 по Алтайскому краю *** от ДД.ММ.ГГГГ взыскана задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ *** в размер 67648 рублей 44 копейки.

В связи с не поступлением денежных средств в счет оплаты налогов за 2023 год ИФНС через личный кабинет налогоплательщика направило налоговое уведомление *** от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2023 год.

Поскольку требования об уплате налогов и пени административным ответчиком не исполнены, истец 23.01.2025, то есть в предусмотренный законодательством срок, обратился с заявлением о вынесении судебного приказа, которое удовлетворено. Мировым судьей судебного участка №5 Индустриального района г. Барнаула вынесен судебный приказ № 2а-223/2025 от 03.02.2025 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу за счет имущества физического лица за 2023, 2024 годы в размере 52305 рублей 10 копеек, в том числе: налог 46023 рублей 64 копейки (страховые взносы за 2023 год в размере 206 рублей 54 копейки, страховые взносы за 2024 год – 43668 рублей 10 копеек, транспортный налог за 2023 год – 2149 рублей 00 копеек), пени в размере 6281 рубль 46 копеек. В связи с поступившими от административного ответчика возражениями, определением исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка №5 Индустриального района г. Барнаула Алтайского края от 13.03.2025 вышеуказанный судебный приказ № 2а-223/2025 отменен. С административным исковым заявлением в суд административный истец обратился 29.04.2025 через приемную суда, то есть в срок, предусмотренный п. 3 ст. 48 НК РФ.

В соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ плательщики представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

На основании п.5 ст.430 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, за неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах, включительно.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Согласно п. 1.2 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года уплачивают: 1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей (в ред. Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) 2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года, не может быть более 277 571 рубля за расчетный период 2024 года (в ред. Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

За 2024 год страховые взносы должны быть оплачены в размере 49 500 рублей. ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем с 22.08.2023 по 12.02.2024, а так же с 27.09.2019 по настоящее время зарегистрирован в качестве арбитражного управляющего

Налогоплательщик представил в налоговый орган налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно которой сумма дохода за 2023 год составила 20654 рубля 00 копеек, а также налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3 – НДФЛ), согласно которой сумма дохода за 2023 год - 966404 рубля 51 копейка.

Поскольку доход плательщика за 2023 год превышает 300 000 рублей, то Инспекцией был исчислен страховой взнос в сумме 1% от дохода превышающего 300 000 рублей.

Истцом представлен следующий расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с доходы превышающего 300 000 рублей за расчетный период за 2023 год:

сумма дохода, превышающая 300 000 руб. = 966404,51 руб. - 300 000 рублей = 666404 рублей 51 копейка.

666404,51 рублей х 1% = 6664 рубля 04 копейки.

20654,00 рубля х 1%= 206 рублей 54 копейки.

За 2024 год суммы страховых взносов в совокупном фиксированном размере исчислены в общей сумме 49500 рублей следующим образом:

- как индивидуальному предпринимателю за период с 01.01.2024 по 12.02.2024 в размере 5831 рублей 90 копеек по сроку уплаты 27.02.2024.

- как арбитражному управляющему за период с 13.02.2024 по 31.12.2024 в размере 43668 рублей 10 копеек по сроку уплаты 09.01.2025.

Расчет недоимки по страховым взносам за 2023, 2024 год административным ответчиком не оспорен, судом проверен и признан верным.

Законом Алтайского края от 10.10.2002 №66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» установлен и введен в действие на территории Алтайского края транспортный налог, обязательный к уплате на территории Алтайского края.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили легковые, грузовые, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 НК РФ).

В судебном заседании установлено, что согласно сведениям, представленным ГИБДД в 2023 году ФИО1 являлся владельцем транспортного средства:

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак ***, Марка/Модель СУЗУКИ SX4 седан, VIN:, год выпуска 2007, дата регистрации права – 22.10.2019, мощность двигателя 107,44 л.с.

Истцом предложен следующий расчет транспортного налога за 2023 год:

107,44 л.с. (мощность двигателя) х 20 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = 2149 рублей 00 копеек.

Расчет недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год административным ответчиком не оспорен, судом проверен и признан правильным.

Итого сумма транспортного налога за 2023 год, подлежащая взысканию с ответчика составляет 2149 рублей 00 копеек.

В соответствии с п.2 ст.57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствие со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Кроме того, из анализа правовых норм, содержащихся в ст.48 и ст.75 НК РФ следует, что уплату пени надо рассматривать как дополнительную обязанность налогоплательщика, помимо обязанности по уплате налога, исполняемую одновременно с обязанностью по уплате налога либо после исполнения последней. Следовательно, исполнение обязанности по уплате пени не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога.

В связи с возникновением недоимки по налогам и страховым взносам начислены пени.

Административный истец просит взыскать суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации за период с 16.07.2024 по 13.01.2025 в размере 6281 рубль 46 копеек исходя из совокупной обязанности, которая состоит из задолженности по НДФЛ за 2023 год, страховых взносов на ОПС за 2023 год, транспортного налога за 2023 год, страховых взносов за 2024 год.

Решением Индустриального районного суда г. Барнаула от 25.07.2025 по делу ***а-***/2025 с ФИО1 взыскана недоимка по НДФЛ с доходов полученных от ИП и других лиц, в соответствии со ст. 227 НК РФ (в части сумы налога, не превышающего 650 000 рублей за налоговые периоды до 01.01.2025, также не превышающий 312 000 рублей за налоговые периоды после 01.01.2025) за 2023 год в размере 59 766 рублей 36 копеек, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период за 2023 год в размере 6664 рубля 05 копеек, суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 1736 рублей 04 копейки.

Согласно указанному решению пеня в размере 1736 рублей 04 копейки взыскана за период с 16.07.2024 по 29.08.2024 исходя из отрицательного сальдо задолженности в размере 66 430 рублей 41 копейка, в которую входит задолженность по НДФЛ за 2023 год в размере 6664 рубля 05 копеек и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 рублей за 2023 год в размере 59 766 рублей 36 копеек.

Поскольку решением № 2а-4110/2025 пеня, начисленная на задолженность по НДФЛ за 2023 год и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 рублей за 2023 год за период с 16.07.2024 по 29.08.2024 уже взыскана, то пени, начисленные за данные период по данной задолженности, не подлежат взысканию.

Поскольку задолженность по транспортному налогу, по страховым взносам, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023, 2024 годы подлежит взысканию, то пени, начисленные на данную задолженность, также подлежат взысканию.

Таким образом, в отрицательное сальдо задолженности, на которое подлежит начислению пеня входит: с 16.07.2024 по 29.08.2024 - 206 рублей 54 копейки, которая состоит из задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период за 2023 год; с 30.08.2024 по 27.10.2024 - 66 636 рублей 95 копеек, которое состоит из задолженности по НДФЛ за 2023 год в размере 6664 рубля 05 копеек, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 рублей за 2023 год в размере 59 766 рублей 36 копеек, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период за 2023 год в размере 206 рублей 54 копейки, с 03.12.2024 по 09.01.2025 – 68 785 рублей 95 копеек, с учетом задолженности по транспортному налогу за 2023 год в размере 2149 рублей, с 10.01.2025 по 13.01.2025 – 112 454 рубля 05 копеек, с учетом задолженности по страховым взносам за 2024 год в размере 43 668 рублей 10 копеек.

Расчет пени:

с 16.07.2024 по 28.07.2024 = 206,54 рубля х 16 %/300 х 13= 1 рубль 43 копейки;

с 29.07.2024 по 29.08.2024 = 206,54 рубля х 18 %/300 х 32 = 3 рубля 96 копеек;

с 30.08.2024 по 15.09.2024 = 66636,95 рублей х 18 %/300 х 17 = 679 рублей 70 копеек;

с 16.09.2024 по 27.10.2024 = 66636,95 рублей х 19%/300 х 42= 1772 рубля 54 копейки;

с 28.10.2024 по 02.12.2024 = 66636,95 рублей х 21 %/300 х 36= 1679 рублей 25 копейки;

с 03.12.2024 по 09.01.2025 =68785,95 рублей х 21 %/300 х 38= 1829 рублей 71 копейка;

с 10.01.2025 по 13.01.2025 =112454,05 рублей х 21 %/300 х 4= 314 рублей 87 копеек.

Расчет пени административным ответчиком не оспорен, судом проверен и признан верным.

Итого пени подлежащие взысканию с административного ответчика составляют 6 281 рубль 46 копеек.

Таким образом, с административного истца подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 2 149 рублей 00 копеек, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период за 2023 год в размере 206 рублей 54 копейки, по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 43668 рублей 10 копеек, суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 6281 рубль 46 копеек, всего - 52 305 рублей 10 копеек.

В силу положений п. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ (в ред. Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ) по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции государственная пошлина при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска до 100 000 рублей уплачивается в размере 4000 рублей.

Цена иска – 52 305 рублей 10 копеек, поскольку требования иска удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-181, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности перед бюджетом, удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН ***, зарегистрированного по адресу: <адрес><адрес>, <адрес> пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 2 149 рублей 00 копеек, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период за 2023 год в размере 206 рублей 54 копейки, по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 43668 рублей 10 копеек, суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 6281 рубль 46 копеек, всего взыскать 52 305 рублей 10 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН ***, зарегистрированного по адресу: <адрес><адрес>, <адрес> доход муниципального образования городского округа – город Барнаул государственную пошлину в сумме 4000 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Индустриальный районный суд г. Барнаула Алтайского края.

Судья Е.В. Купальцева

Мотивированное решение изготовлено 19.08.2025