Решение № 2А-113/2017 2А-113/2017~М-40/2017 М-40/2017 от 14 марта 2017 г. по делу № 2А-113/2017

Дело № 2а-113/2017


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Новоаннинский 15 марта 2017 года

Новоаннинский районный суд Волгоградской области в составе:

председательствующего судьи – Савченко И.Н.,

при секретаре судебного заседания – Поповой А.В.,

с участием:

административного ответчика – ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Волгоградской области (далее по тексту МИФНС России № 7 по Волгоградской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании с физического лица задолженности по налогам и пени.

В обоснование заявленных требований указывает, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС России № 7 по Волгоградской области в качестве физического лица. В собственности административного ответчика, согласно представленным в инспекцию сведениям регистрирующего органа, имеется земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>. За данный земельный участок административному ответчику за 2013 год начислен земельный налог в сумме 1 829 рублей <данные изъяты>. За данный земельный участок административному ответчику за 2014 год начислен земельный налог в сумме 1829 рублей <данные изъяты>. Также в собственности административного ответчика имеется жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер объекта недвижимости №. За данное домовладение административному ответчику начислен налог на имущество за 2013 год в сумме 66 рублей <данные изъяты>. За данное домовладение административному ответчику начислен налог ни имущество за 2014 год в сумме 66 рублей<данные изъяты>. Кроме того, в собственности административного ответчика имеется жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер объекта недвижимости №. За данное домовладение административному ответчику начислен налог на имущество за 2012 год в сумме 79,68 рублей <данные изъяты>. За данное домовладение административному ответчику начислен налог на имущество за 2013 год в сумме 113 рублей <данные изъяты>. За данное домовладение административному ответчику начислен налог на имущество за 2014 год в сумме 113 рублей <данные изъяты>. На указанную выше собственность налоговым органом были исчислены, предусмотренные законодательством налоги и направлены налоговые уведомления, с расчётом налогов. Данные уведомления в срок не оплачены. Межрайонная ИФНС России № 7 по Волгоградской области во исполнение ст. 45 НК РФ, ст. 69 НК РФ в сроки, предусмотренные ст. 70 НК РФ, в адрес налогоплательщика направила требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Согласно требованиям задолженность должна быть погашена до 26.11.2015 года, 29.06.2015 года и 30.12.2014 года соответственно. В указанные требования включена задолженность на дату его выставления, а именно по земельному налогу – 3 658 рублей, пени по земельному налогу – 179 рублей 43 копейки, по налогу на имущество – 437 рублей 68 копеек, пени по налогу на имущество – 22 рубля 78 копеек. В связи с программным (в пользу налогоплательщика) уменьшением пени по земельному налогу на 17 копеек и пени по налогу на имущество на 39 копеек, по состоянию на текущую дату задолженность составляет: по земельному налогу – 3 658 рублей, пени по земельному налогу – 179 рублей 26 копеек, по налогу на имущество – 437 рублей 68 копеек, пени по налогу на имущество – 22 рубля 39 копеек. До настоящего времени сумма задолженности не уплачена. Следовательно, налоговый орган обязан взыскать неуплаченную задолженность с физического лица в судебном порядке. На основании п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. 31.08.2016 года мировым судьей судебного участка № 39 в отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ № 2а-39-614/2016. В связи с поступившими возражениями должника, данный судебный приказ был отменен 14.09.2016 года. В течение 6 месяцев с даты отмены судебного приказа, инспекция вправе обратится в суд с исковым заявлением о взыскании задолженности.

Просит суд: взыскать с ФИО1 в пользу инспекции задолженность в размере 4 297 рублей 33 копейки, а именно по земельному налогу – 3 658 рублей, пени по земельному налогу – 179 рублей 26 копеек, по налогу на имущество – 437 рублей 68 копеек, пени по налогу на имущество – 22 рубля 39 копеек.

В судебное заседание не явился административный истец – представитель Межрайонной ИФНС России № 7 по Волгоградской области, извещался о месте и времени судебного заседания надлежащим образом, в административном исковом заявлении просит рассмотреть дело в отсутствие представителя Инспекции (л.д.3-7).

Суд, с учётом мнения административного ответчика ФИО1, полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца, так как в его отсутствие возможно выяснение всех обстоятельств дела.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании просила в удовлетворении административного искового заявления отказать, так как она не согласна с размером исчисленного земельного налога. Полагает, что земельный налог должен исчисляться не из кадастровой стоимости земельного участка, а из стоимости, установленной по договору купли-продажи.

Выслушав доводы административного ответчика, изучив материалы дела, суд считает, что исковое заявление МИФНС России № 7 по Волгоградской области подлежит удовлетворению, по следующим основаниям.

В силу ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании п. 1 ст. 30 НК РФ налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей.

По смыслу ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, в том числе путем предъявления соответствующих требований в суды общей юрисдикции.

В силу ст. 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате конкретного налога с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В собственности ФИО1 находятся земельный участок и жилой дом, расположенные по адресу: <адрес>; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес> (л.д. 15, 16, 50).

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога являются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

На основании п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами.

Исходя из положений статьи 400 НК РФ, пункта 1 статьи 1 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (действовавшего в рассматриваемый период), плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, указанное в п. 1 с. 1 ст. 401 НК РФ, в том числе жилой дом.

В соответствии с п. 1 ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц определяется по общему правилу исходя из их кадастровой стоимости.

Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщиками налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены НК РФ.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС № 7 по Волгоградской области в качестве физического лица, имеет ИНН №, следовательно, является налогоплательщиком, в том числе земельного налога и налога на имущество физических лиц (л.д. 15,16).

МИФНС № 7 по Волгоградской области в адрес ответчика были направлены требования об уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, а также пени по ним: требование № со сроком уплаты до 29.06.2015 года, требование № со сроком уплаты до 26.11.2015 года, требование № со сроком уплаты до 30.12.2014 года (л.д. 9,11,14), а также налоговые уведомления №, № (л.д. 17,18).

Следовательно, у налогоплательщика ФИО1 возникла обязанность по уплате налогов, суммы которых указаны в вышеуказанных налоговых требованиях и уведомлениях.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Отправление налоговых требований ФИО2 подтверждается реестрами заказной корреспонденции (л.д. 10, 12, 13).

В связи с неуплатой налогов и пени по заявлению МИФНС № 7 по Волгоградской области, мировым судьей судебного участка № 39 Волгоградской области 31.08.2016 года был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО1 Определением мирового судьи судебного участка № 39 Волгоградской области и.о. мирового судьи судебного участка № 40 Волгоградской области от 14.09.2016 года судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу взыскателя МИФНС № 7 по Волгоградской области задолженности по налогам и пени, отменен (л.д.8).

Таким образом, налоговым органом административное исковое заявление подано в срок, установленный НК РФ.

Судом был проверен расчет задолженности по взыскиваемым налогам и пени, который суд признает верным.

Административным ответчиком, в соответствии со ст. 62 КАС РФ, суду не представлено доказательств, которые могут служить основанием для отказа в удовлетворении административных исковых требований.

На основании вышеизложенного, административные исковые требования МИФНС России № 7 по Волгоградской области к ФИО1 подлежат удовлетворению.

Доводы административного ответчика о том, что земельный налог должен исчисляться из стоимости земельного участка, установленной договором купли-продажи, а не из кадастровой стоимости земельного участка, основан на неверном толковании налогового законодательства.

Так, согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Таким образом, налоговым органом законно и обоснованно исчислен земельный налог, исходя из кадастровой стоимости земельного участка.

Кроме того, доводы административного ответчика о состоянии её здоровья, наличии на иждивении родственника-инвалида, а также предоставление ей льгот на основании Постановления ЦК КПСС Совета Министров ССР от 22.01.1981 года «О мерах по усилению государственной помощи семьям, имеющим детей» не являются основаниями для освобождения от выполнения ФИО1 предусмотренных законом обязанностей по уплате установленных налогов.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с тем, что административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины на основании п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, с административного ответчика, не освобожденного от уплаты государственной пошлины, согласно ст. 333.19 НК РФ, подлежит взысканию в муниципальный бюджет государственная пошлина при подаче иска имущественного характера в размере 400 рублей (исчисленная в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, исходя из размера присужденной суммы).

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Волгоградской области задолженность в размере 4 297 рублей 33 копейки, из которых:

земельный налог – 3 658 рублей;

пени по земельному налогу – 179 рублей 26 копеек;

налог на имущество физических лиц – 437 рублей 68 копеек;

пени по налогу на имущество физических лиц – 22 рубля 39 копеек.

Взыскать с ФИО1 в муниципальный бюджет государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение в течение месяца со дня изготовления в окончательной форме может быть обжаловано в Волгоградский областной суд путем подачи апелляционной жалобы в Новоаннинский районный суд Волгоградской области.

Решение в окончательной форме изготовлено 17 марта 2017 года.

Судья И.Н. Савченко