Решение № 2-2375/2025 от 1 июля 2025 г. по делу № 2-2375/2025

Дело № 2-2375/2025

УИД 74RS0006-01-2024-010071-50

ЗАОЧНОЕ
РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 июня 2025 г. г. Челябинск

Курчатовский районный суд города Челябинска

в составе председательствующего судьи Пылковой Е.В.,

при секретаре Стрекалевой Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Саткинского городского прокурора в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 28 по Челябинской области к ФИО1 о возмещении ущерба,

УСТАНОВИЛ:

Саткинский городской прокурор в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 28 по Челябинской области обратился в суд с иском к ФИО1 о возмещении ущерба в размере 7 822 228,54 руб.

В обоснование исковых требований указано, что постановлением Саткинского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, прекращено за истечением сроков давности уголовного преследования, исковое заявление Саткинского городского прокурора в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 28 по Челябинской области к ФИО1 оставлено без рассмотрения. Судом в ходе рассмотрения уголовного дела установлено, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., являясь в соответствии с решением № единственного участника от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором <данные изъяты>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах. ФИО1, в нарушение нормативно-правовых актов, законодательства о налогах и сборах, в личных корыстных интересах, а также в целях воспрепятствования принудительному взысканию недоимки, объективно имея возможность её погасить, однако игнорируя обязанность по погашению недоимки по налогам и сборам, страховым взносам, достоверно осведомленный о том, что у <данные изъяты>» ввиду поставки в адрес ООО «ЭВГС» согласно договорам на поставку имеется дебиторская задолженность, и что с учетом продолжающейся стабильной реализации готовой продукции в адрес ООО «ЭВГС» данная организация в соответствии с условиями договоров должна исполнить свои обязательства по перечислению в адрес <данные изъяты>» денежных средств в качестве оплаты за поставленный товар (продукцию) в счет погашения задолженности, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в <данные изъяты>», которое является взаимозависимым предприятием ООО «ЭВГС», находясь по месту фактического нахождения <данные изъяты>» по адресу: Челябинская область, Саткинский район, <адрес>, За, офис 20, действуя умышленно и целенаправленно, тайно от налоговых органов, в целях намеренного сокрытия денежных средств подконтрольной ему организации с целью уклонения от взыскания недоимки по налогам и сборам, имея возможность приостановить деятельность предприятия без каких-либо последствий для него и организации, сознательно уклонился от зачисления в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета руководимой им организации <данные изъяты>» денежных средств с расчетных счетов ООО «ЭВГС», составляющих дебиторскую задолженность <данные изъяты>», поскольку осознавал, что все поступившие на расчётный счёт <данные изъяты>» денежные средства будут незамедлительно с них списаны и перечислены в бюджетную систему Российской Федерации в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, ввиду чего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя целенаправленно, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах <данные изъяты>», устно и письменно уведомив и введя в заблуждение об этом относительно правомерности своих действий взаимозависимого контрагента ООО «ЭВГС» в лице его директора ФИО2, не осведомленного о его преступных намерениях, о необходимости перечисления денежных средств не на расчетные счета ООО <данные изъяты>», то есть, минуя их, а на расчетные счета третьих лиц — иных контрагентов ООО «<данные изъяты>», в счет оплаты задолженности по договорам, в соответствии изготовленными, подписанными и направленными им в адрес директора <данные изъяты>» ФИО2 распорядительными письмами (финансовыми поручениями) о перечислении в адрес третьих лиц (кредиторов ООО «<данные изъяты>») «денежных средств в счет погашения задолженности с назначением платежа «за ООО «<данные изъяты>». ФИО1 умышленно осуществил платежи, которые в соответствии с действующим законодательством, отнесены к пятой группе очередности, тогда как платежи в бюджет и внебюджетные фонды в соответствии со ст. 855 ГК РФ отнесены к третьей группе очередности, создал ситуацию искусственного отсутствия денежных средств на расчетных счетах руководимой им организации — ООО «<данные изъяты>», умышленно воспрепятствовав достижению налоговым органом положительного результата при применении мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 20, 23, 45, 46, 76 НК РФ, сокрыв денежные средства ООО <данные изъяты>» в сумме 7 822 228, 54 руб., то есть в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание сумм налога, сбора, сумм страховых взносов, тем самым умышленно уклонился от взыскания недоимки. Умышленные преступные действия ФИО1, направленные на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» в сумме 7 822 228, 54 руб., за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, повлекли общественно опасные последствия в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в сумме, превышающей 2 250 000 рублей, то есть в крупном размере, в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ. Между действиями ФИО1 по сокрытию денежных средств и наступившими последствиями в виде не поступления в бюджетную систему Российской Федерации недоимки по налогам и сборам, страховым взносам имеется прямая причинно-следственная связь. Ущерб бюджету Российской Федерации причинен организацией налогоплательщиком ООО «Бакал-Инвест» по вине генерального директора ФИО1, уполномоченного представлять интересы указанной организации, в связи с чем, последний является лицом, ответственным за возмещение причиненного государству ущерба. Своими умышленными преступными действиями ФИО1 причинил ущерб бюджету Российской Федерации в размере 7 822 228, 54 руб.

Стороны в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Постановлением Саткинского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, прекращено за истечением сроков давности уголовного преследования, исковое заявление Саткинского городского прокурора в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 28 по Челябинской области к ФИО1 оставлено без рассмотрения.

В ходе рассмотрения уголовного дела установлено, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., являясь в соответствии с решением № единственного участника от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «<данные изъяты>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО1, в нарушение нормативно-правовых актов, законодательства о налогах и сборах, в личных корыстных интересах, а также в целях воспрепятствования принудительному взысканию недоимки, объективно имея возможность её погасить, однако игнорируя обязанность по погашению недоимки по налогам и сборам, страховым взносам, достоверно осведомленный о том, что у ООО «<данные изъяты>» ввиду поставки в адрес ООО «ЭВГС» согласно договорам на поставку имеется дебиторская задолженность, и что с учетом продолжающейся стабильной реализации готовой продукции в адрес ООО «ЭВГС» данная организация в соответствии с условиями договоров должна исполнить свои обязательства по перечислению в адрес ООО «<данные изъяты>» денежных средств в качестве оплаты за поставленный товар (продукцию) в счет погашения задолженности, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «<данные изъяты>», которое является взаимозависимым предприятием ООО «ЭВГС», находясь по месту фактического нахождения ООО «<данные изъяты>» по адресу: Челябинская область, Саткинский район, <адрес>, За, офис 20, действуя умышленно и целенаправленно, тайно от налоговых органов, в целях намеренного сокрытия денежных средств подконтрольной ему организации с целью уклонения от взыскания недоимки по налогам и сборам, имея возможность приостановить деятельность предприятия без каких-либо последствий для него и организации, сознательно уклонился от зачисления в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета руководимой им организации ООО «<данные изъяты>» денежных средств с расчетных счетов ООО «ЭВГС», составляющих дебиторскую задолженность ООО «<данные изъяты>», поскольку осознавал, что все поступившие на расчётный счёт ООО «<данные изъяты>» денежные средства будут незамедлительно с них списаны и перечислены в бюджетную систему Российской Федерации в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, ввиду чего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя целенаправленно, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «Бакал-Инвест», устно и письменно уведомив и введя в заблуждение об этом относительно правомерности своих действий взаимозависимого контрагента ООО «ЭВГС» в лице его директора ФИО2, не осведомленного о его преступных намерениях, о необходимости перечисления денежных средств не на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», то есть, минуя их, а на расчетные счета третьих лиц — иных контрагентов ООО «<данные изъяты>», в счет оплаты задолженности по договорам, в соответствии изготовленными, подписанными и направленными им в адрес директора ООО «ЭВГС» ФИО2 распорядительными письмами (финансовыми поручениями) о перечислении в адрес третьих лиц (кредиторов ООО «Бакал-Инвест») «денежных средств в счет погашения задолженности с назначением платежа «за ООО «<данные изъяты>».

ФИО1 умышленно осуществил платежи, которые в соответствии с действующим законодательством, отнесены к пятой группе очередности, тогда как платежи в бюджет и внебюджетные фонды в соответствии со ст. 855 ГК РФ отнесены к третьей группе очередности, создал ситуацию искусственного отсутствия денежных средств на расчетных счетах руководимой им организации — ООО «<данные изъяты>», умышленно воспрепятствовав достижению налоговым органом положительного результата при применении мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 20, 23, 45, 46, 76 НК РФ, сокрыв денежные средства ООО «<данные изъяты>» в сумме 7 822 228, 54 руб., то есть в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание сумм налога, сбора, сумм страховых взносов, тем самым умышленно уклонился от взыскания недоимки.

Умышленные преступные действия ФИО1, направленные на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» в сумме 7 822 228, 54 руб., за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, повлекли общественно опасные последствия в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в сумме, превышающей 2 250 000 рублей, то есть в крупном размере, в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ.

Между действиями ФИО1 по сокрытию денежных средств и наступившими последствиями в виде не поступления в бюджетную систему Российской Федерации недоимки по налогам и сборам, страховым взносам имеется прямая причинно-следственная связь.

Согласно ст.ст. 52, 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Права потерпевших от преступлений и злоупотреблений властью охраняются законом. Государство обеспечивает потерпевшим доступ к правосудию и компенсацию причиненного ущерба.

Согласно ст. 30 Налогового кодекса РФ налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей.

Из ст. 15 Гражданского кодекса РФ следует, что лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества реальный ущерб), а также неполученные доходы которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

В соответствии со ст. 1064 Гражданского кодекса РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине.

Согласно положениям п. Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленного невыполнения конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в не поступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Из п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» следует, что преступление, предусмотренное статьей 199.2 Уголовного кодекса РФ, заключается в сокрытии денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки (пункт 2 статьи 11 НК РФ) по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Из пункта 1 статьи 27 Налогового кодекса РФ законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России N2 18 по Челябинской области, признана потерпевшей организацией по уголовному делу по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации.

В соответствии с приказом УФНС России по Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ №@ Межрайонная ИФНС России N218 по Челябинской области (<адрес>) реорганизована путем присоединения к ИФНС России по Центральному району г. Челябинска.

Приказом установлено, что ИФНС России по Центральному району г. Челябинска является правопреемником в отношении полномочий, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности Межрайонной ИФНС России N 18 по Челябинской области, а также, что ИФНС России по Центральному району г. Челябинска переименована в Межрайонную ИФНС России N 28 по Челябинской области.

Ущерб бюджету Российской Федерации причинен организацией налогоплательщиком ООО «Бакал-Инвест» по вине генерального директора ФИО1, уполномоченного представлять интересы указанной организации, в связи с чем, последний является лицом, ответственным за возмещение причиненного государству ущерба.

Своими умышленными преступными действиями ФИО1 причинил ущерб бюджету Российской Федерации в размере 7 822 228, 54, который подлежит возмещению.

На основании вышеизложенного, с ФИО1 подлежит взысканию ущерб, причиненный преступлением, в размере 7 822 228,54 руб.

Согласно ч. 1 ст. 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований, в связи с чем, с ответчика в доход государства подлежит взысканию сумма государственной пошлины в размере 78 755,60 руб.

Руководствуясь ст.ст. 98, 194-198, 233-235 ГПК РФ суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Саткинского городского прокурора в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 28 по Челябинской области к ФИО1 о возмещении ущерба удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт №) в пользу Межрайонной ИФНС России № 28 по Челябинской области (ИНН №) ущерб в размере 7 822 228,54 руб.

Взыскать с ФИО1 (паспорт №) госпошлину в доход местного бюджета в размере 78 755,60 руб.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения. Ответчиком заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении заявления об отмене этого решения суда.

Иными лицами, участвующими в деле, а также лицами, которые не были привлечены к участию в деле и вопрос о правах и об обязанностях которых был разрешен судом, заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Председательствующий Пылкова Е.В.

Мотивированное решение изготовлено 02 июля 2025 года