Постановление № 1-211/2020 от 1 июля 2020 г. по делу № 1-211/2020

дело № 1-211/2020

№
УИД 19RS0001-01-2019-000461-79


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Саяногорск 02 июля 2020 года

Саяногорский городской суд Республики Хакасия в составе

председательствующего судьи Тетенко Ю.С.,

при секретаре Федоровой Е.С.,

с участием

помощника прокурора г. Саяногорска Бондаревой Д.А.,

обвиняемого ФИО5,

защитника – адвоката Ошарова М.В.,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в порядке предварительного слушания материалы уголовного дела в отношении:

ФИО5, <>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

органом предварительного следствия ФИО5 обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых должно производится взыскание налогов, сборов, страховых взносов – то есть сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Как следует из содержания предъявленного обвинения, ФИО5, являясь руководителем организации, сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «<>» (далее по тексту – ООО «<>» или Общество) зарегистрировано ДАТА Межрайонной инспекцией федеральной налоговой службы № 1 по Республике Хакасия, расположенной по адресу: <адрес>, (далее по тексту - МИ ФНС России № 1 по Республике Хакасия) за основным государственным регистрационным номером № и поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 2 по Республике Хакасия, расположенной по адресу: <адрес>, (далее по тексту – МИ ФНС России № 2 по Республике Хакасия), с присвоением индивидуального номера налогоплательщика №. Единственным участником и директором Общества с момента регистрации ДАТА являлся ФИО5

Кроме того, ООО «<>» ДАТА зарегистрировано под регистрационным № в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации – Государственном учреждении – Управлении Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Саяногорске Республики Хакасия, расположенном по адресу: <адрес>, а также под регистрационным № в качестве страхователя в исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации – Государственном учреждении - региональном отделении Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Хакасия, расположенном по адресу: <адрес>, о чем в единый государственный реестр юридических лиц ДАТА внесены записи за № и № соответственно.

Юридический и фактический адрес местонахождения ООО «<>»: <адрес>

ООО «<>» осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного решением № от ДАТА единственного участника Общества ФИО5

Основными видами деятельности ООО «<>», согласно Уставу, являлись: производство изделий из бетона для использования в строительстве; производство товарного бетона; производство прочих изделий из гипса, бетона или цемента; производство строительных металлических конструкций, изделий и их частей; строительство жилых и нежилых зданий; работы бетонные и железобетонные; работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки; аренда и лизинг строительных машин и оборудования; деятельность автомобильного грузового транспорта; аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом.

Согласно разделов 8.1. и 9 Устава ООО «<>» и ч. 3 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», директор ФИО5 являлся единоличным исполнительным органом Общества, был наделен следующими полномочиями: осуществлять оперативное руководство деятельностью Общества; имел право первой подписи финансовых документов; распоряжаться имуществом и средствами Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных действующим законодательством и Уставом Общества; открывать в банках расчетные счета и другие счета Общества; издавать приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесённые Федеральным законом или Уставом к компетенции общего собрания участников общества.

В соответствии с ч. 7 ст. 3 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», руководителем экономического субъекта признается лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта.

Положениями ч. 1 ст. 7 названного Федерального закона, обязанность организации ведения бухгалтерского учёта и хранения документов бухгалтерского учёта возложена на руководителя экономического субъекта.

Таким образом, ФИО5, являясь единственным участником Общества, а также в силу занимаемого им должностного положения директора ООО «<>», с учетом разрешаемого им круга вопросов и возложенных на него служебных обязанностей, с ДАТА являлся в ООО «<>» единоличным исполнительным органом, исполнявшим обязанности руководителя, наделенным полномочиями по выполнению организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, в том числе, обладавшим правом распоряжения денежными средствами, находящимися на расчетных счетах ООО «<>», а также являлся лицом, ответственным за своевременную уплату налогов и страховых взносов Общества в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «<>» использовало следующие банковские счета:

- №, открытый ДАТА в ООО «<>», расположенном по адресу: <адрес>;

- №, открытый ДАТА в <>, расположенном по адресу: <адрес>.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 52 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) на ООО «<>» государством возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, страховые взносы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, а также плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа).

В срок до ДАТА, в соответствии с действующим страховым законодательством и законодательством о налогах и сборах, налогоплательщику ООО «<>» МИ ФНС России № 2 по РХ начислены следующие налоги, сборы, страховые взносы на общую сумму <>:

- на основании ст. 207-232 НК РФ начислен налог на доходы физических лиц налоговых агентов: <>;

- на основании ст. 419-432 НК РФ начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с ДАТА: <>.;

- на основании ст. 143-178 НК РФ начислен налог на добавленную стоимость за ДАТА. со сроком уплаты ДАТА в сумме <>;

- на основании ст. 419-432 НК РФ начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии за периоды с ДАТА: <>.;

- на основании ст. 207-232 НК РФ начислен налог на доходы физических лиц налоговых агентов: <>

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом, в связи с пропуском вышеуказанных сроков добровольного погашения начисленных сумм налогов, сборов, страховых взносов, МИ ФНС России № 2 по Республике Хакасия в адрес налогоплательщика ООО «<>» направлены требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму <> (без учета штрафов и пени), а именно:

- № от ДАТА о погашении недоимки по уплате: налога на добавленную стоимость в сумме <>; налога на доходы физических лиц налоговых агентов в сумме <>; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме <>; страховых взносов по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии в сумме <>; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме <>; по сроку добровольного погашения до ДАТА в общей сумме <>;

- № от ДАТА о погашении недоимки по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству по сроку добровольного погашения до ДАТА в сумме <>;

- № от ДАТА о погашении недоимки по уплате налога на добавленную стоимость, по сроку добровольного погашения до ДАТА в сумме <>;

- № от ДАТА о погашении недоимки по уплате: налога на прибыль организации, зачисляемого в бюджет РФ, в сумме <>; налога на добавленную стоимость в сумме <>; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии за периоды с ДАТА в сумме <>; страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с ДАТА в сумме <>; страховых взносов в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии в сумме <>; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования с ДАТА в сумме <>; по сроку добровольного погашения до ДАТА в общей сумме <>;

- № от ДАТА о погашении недоимки по уплате: налога на прибыль организации, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме <>; налога на доходы физических лиц налоговых агентов, в сумме <>; по сроку добровольного погашения до ДАТА в общей сумме <>

В период с ДАТА по ДАТА, в связи с неисполнением указанных требований и неуплатой налогов, сборов и страховых взносов в установленные сроки, в соответствии со ст. 46 НК РФ, МИ ФНС России № 2 по Республике Хакасия, вынесены следующие решения о взыскании задолженности по налогам, сборам, страховым взносам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств ООО «<>» на общую сумму налогов, страховых взносов <> (без учета штрафов и пени):

- № от ДАТА в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДАТА, по требованию № от ДАТА о взыскании налогов, страховых взносов, пени, штрафа на сумму <>, в том числе налогов, страховых взносов <>;

- № от ДАТА в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДАТА, по требованию № от ДАТА о взыскании налогов, страховых взносов, пени, штрафа на сумму <>, в том числе налогов, страховых взносов <>;

- № от ДАТА в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДАТА, по требованию № от ДАТА о взыскании налогов, страховых взносов, пени, штрафа на сумму <>, в том числе налогов <>;

- № от ДАТА в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДАТА, по требованию № от ДАТА о взыскании налогов, страховых взносов, пени, штрафа на сумму <>, в том числе налогов <>;

- № от ДАТА в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДАТА, по требованию № от ДАТА о взыскании налогов, страховых взносов, пени, штрафа на сумму <>, в том числе налогов <>

С целью взыскания задолженности по налогам, сборам, страховым взносам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика МИ ФНС России № 2 по Республике Хакасия, в соответствии со ст. 46 НК РФ, на расчетный счет ООО «<>» №, открытый в ООО «<>», расположенном по адресу: <адрес>, выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму <>, а именно:

- № от ДАТА на сумму <> (налог на доходы физических лиц налоговых агентов), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии с ДАТА), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии с ДАТА), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (страховые взносы в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет федерального фонда медицинского страхования за периоды с ДАТА), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет федерального фонда медицинского страхования за периоды с ДАТА), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с ДАТА), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (налог на прибыль, зачисляемый в бюджет РФ), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (налог на добавленную стоимость), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (налог на добавленную стоимость; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату пенсии с ДАТА), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с ДАТА), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (страховые взносы в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда медицинского страхования за периоды с ДАТА), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ), на основании решения о взыскании № от ДАТА.

- № от ДАТА на сумму <> (налог на доходы физических лиц налоговых агентов), на основании решения о взыскании № от ДАТА.

Кроме того, в соответствии со ст. 76 НК РФ, МИ ФНС России № 2 по РХ вынесены решения о приостановлении операций по расчетному счету ООО «<>» №, открытому в ООО «<>», расположенном по адресу: <адрес>:

- № от ДАТА на сумму <>;

- № от ДАТА на сумму <>;

- № от ДАТА на сумму <>;

- № от ДАТА на сумму <>;

- № от ДАТА на сумму <>

Помимо этого, в соответствии со ст. 76 НК РФ, МИ ФНС России № 2 по РХ вынесены решения о приостановлении операций по расчетному счету ООО «<>» №, открытому в <>, расположенном по адресу: <адрес>:

- № от ДАТА на сумму <>;

- № от ДАТА на сумму <>;

- № от ДАТА на сумму <>;

- № от ДАТА на сумму <>;

- № от ДАТА на сумму <>

С учетом неисполнения вышеуказанных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, по состоянию на ДАТА у ООО «<>» сформировалась задолженность перед бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам на сумму <> (без учета пеней и штрафов), в том числе:

- по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет РФ, в сумме <>, начисленному на основании ст. 246-333 НК РФ, со сроком уплаты ДАТА;

- по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ, в сумме <>, начисленному на основании ст. 246-333 НК РФ, со сроком уплаты ДАТА;

- по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов, в сумме <>, начисленному на основании ст. 207-232 НК РФ, со сроками уплаты с ДАТА по ДАТА;

- по налогу на добавленную стоимость в сумме <>, начисленному на основании ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты с ДАТА по ДАТА;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии с ДАТА в сумме <>, начисленным на основании ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты с ДАТА по ДАТА;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда медицинского страхования за периоды с ДАТА в сумме <>, начисленным на основании ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты с ДАТА по ДАТА;

- по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в сумме <>, начисленным на основании ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты с ДАТА по ДАТА;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с ДАТА в сумме <>, начисленным на основании ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты с ДАТА по ДАТА.

Кроме того, к ДАТА, в соответствии с действующим страховым законодательством и законодательством о налогах и сборах налогоплательщику ООО «<>» МИ ФНС России № 2 по РХ также дополнительно начислены следующие налоги, сборы, страховые взносы на общую сумму <>:

- на основании ст. 143-178 НК РФ начислен налог на добавленную стоимость за <>.;

- на основании ст. 143-178 НК РФ начислен налог на добавленную стоимость за <>.;

- на основании ст. 246-333 НК РФ начислен налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет РФ за <>.;

- на основании ст. 246-333 НК РФ начислен налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет РФ за <>.;

- на основании ст. 419-432 НК РФ начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии за <>.

МИ ФНС России № 2 по Республике Хакасия, в связи с пропуском вышеуказанных сроков добровольного погашения начисленных сумм налогов, сборов, страховых взносов, в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом, в адрес налогоплательщика ООО «<>» направлены требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму <> (без учета штрафов и пени), а именно:

- № от ДАТА о погашении недоимки по уплате: налога на добавленную стоимость в сумме <>; налога на прибыль организации, зачисляемого в бюджет РФ в сумме <>; налога на прибыль организации, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме <>; по сроку добровольного погашения до ДАТА в общей сумме <>;

- № от ДАТА о погашении недоимки по уплате: налога на добавленную стоимость в сумме <>; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме <>; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме <>; страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в сумме <>; страховых взносов по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии в сумме <>; по сроку добровольного погашения до ДАТА в общей сумме <>;

- № от ДАТА о погашении недоимки по уплате: налога на прибыль организации, зачисляемого в бюджет РФ в сумме <>; налога на прибыль организации, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме <>; по сроку добровольного погашения до ДАТА в общей сумме <>;

- № от ДАТА о погашении недоимки по уплате: налога на прибыль организации, зачисляемого в бюджет РФ в сумме <>; налога на прибыль организации, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме <>; налога на добавленную стоимость в сумме <>; по сроку добровольного погашения до ДАТА в общей сумме <>;

- № от ДАТА о погашении недоимки по уплате: страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме <>; страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в сумме <>; страховых взносов по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии в сумме <>; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме <>; по сроку добровольного погашения до ДАТА в общей сумме <>

В период с ДАТА по ДАТА, в связи с неисполнением указанных требований и неуплатой налогов, сборов и страховых взносов в установленные сроки, в соответствии со ст. 46 НК РФ, МИ ФНС России № 2 по Республике Хакасия вынесены следующие решения о взыскании задолженности по налогам, сборам, страховым взносам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств ООО «<>» на общую сумму <>, в том числе налогов, страховых взносов <> (без учета штрафов и пени):

- № от ДАТА в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДАТА, по требованию № от ДАТА о взыскании налогов, страховых взносов, пени, штрафа на сумму <>, в том числе налогов, страховых взносов <>;

- № от ДАТА в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДАТА, по требованию № от ДАТА о взыскании налогов, страховых взносов, пени, штрафа на сумму <>, в том числе налогов, страховых взносов <>;

- № от ДАТА в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДАТА, по требованию № от ДАТА о взыскании налогов, страховых взносов, пени, штрафа на сумму <>, в том числе налогов, страховых взносов <>;

- № от ДАТА в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДАТА, по требованию № от ДАТА о взыскании налогов, страховых взносов, пени, штрафа на сумму <>, в том числе налогов, страховых взносов <>;

- № от ДАТА в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДАТА, по требованию № от ДАТА о взыскании налогов, страховых взносов, пени, штрафа на сумму <>, в том числе налогов, страховых взносов <>

С целью взыскания задолженности по налогам, сборам, страховым взносам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика МИ ФНС России № 2 по РХ, в соответствии со ст. 46 НК РФ, на расчетный счет ООО «<>» №, открытый в ООО «<>», расположенном по адресу: <адрес>, выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму <>, а именно:

- № от ДАТА на сумму <> (налог на прибыль организации, зачисляемый в бюджет РФ), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (налог на добавленную стоимость), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (налог на добавленную стоимость), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (страховые взносы по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет РФ), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет РФ), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (налог на добавленную стоимость), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (страховые взносы по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии), на основании решения о взыскании № от ДАТА;

- № от ДАТА на сумму <> (страховые взносы на обязательное медицинское страхование), на основании решения о взыскании № от ДАТА.

Кроме того, в соответствии со ст. 76 НК РФ, МИ ФНС России № 2 по Республике Хакасия вынесены решения о приостановлении операций по расчетному счету ООО «<>» №, открытому в ООО «<>», расположенном по адресу: <адрес>:

- № от ДАТА на сумму <>;

- № от ДАТА на сумму <>;

- № от ДАТА на сумму <>;

- № от ДАТА на сумму <>;

- № от ДАТА на сумму <>;

Помимо этого, в соответствии со ст. 76 НК РФ, МИ ФНС России № 2 по Республике Хакасия вынесены решения о приостановлении операций по расчетному счету ООО «<>» №, открытому в <>, расположенном по адресу: <адрес>:

- № от ДАТА на сумму <>;

- № от ДАТА на сумму <>;

- № от ДАТА на сумму <>;

- № от ДАТА на сумму <>;

- № от ДАТА на сумму <>

С учетом неисполнения вышеуказанных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, по состоянию на ДАТА у ООО «<>» сформировалась задолженность перед бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам на сумму <> (без учета пеней и штрафов), в том числе:

- по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет РФ, в сумме <>, начисленному на основании ст. 246-333 НК РФ, со сроками уплаты с ДАТА по ДАТА;

- по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ, в сумме <>, начисленному на основании ст. 246-333 НК РФ, со сроками уплаты с ДАТА по ДАТА;

- по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов, в сумме <>, начисленному на основании ст. 207-232 НК РФ, со сроками уплаты с ДАТА по ДАТА;

- по налогу на добавленную стоимость в сумме <>, начисленному на основании ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты с ДАТА по ДАТА;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии с ДАТА в сумме <>, начисленным на основании ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты с ДАТА по ДАТА;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда медицинского страхования за периоды с ДАТА в сумме <>, начисленным на основании ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты с ДАТА по ДАТА;

- по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в сумме <>, начисленным на основании ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты с ДАТА по ДАТА;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с ДАТА в сумме <>, начисленным на основании ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты с ДАТА по ДАТА;

Итого общая сумма недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (без учета пеней и штрафов), согласно неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, выставленных к расчетному счету ООО «<>» №, по состоянию на ДАТА, составила <> и, не смотря на вышеуказанные предпринятые налоговым органом меры по взысканию недоимки, к ДАТА погашена не была, а увеличилась до <>

То есть, в случае поступления на данный расчетный счет денежных средств, в период с ДАТА до ДАТА, они подлежали списанию в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

В этой связи, в период времени с ДАТА по ДАТА, у руководителя ООО «<>» ФИО5, осведомленного о том, что контрагентами, в том числе ООО СК «<>», на расчетные счета ООО «<>» за выполненные по гражданско-правовым договорам работы и поставленные товары должны перечисляться денежные средства, которые подлежали списанию в целях погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, из иной личной заинтересованности, обусловленной стремлением погашения задолженности ООО «<>» перед другими контрагентами, возник преступный умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, путем перечисления указанных денежных средств, в нарушение ч. 1 ст. 45 НК РФ, ст. 46 НК РФ, ст. 47 НК РФ, минуя расчетные счета №№, №, напрямую на расчетные счета третьих лиц – других контрагентов ООО «<>», путем направления в адрес ООО СК «<>» писем с просьбой о прямом перечислении денежных средств на расчетные счета третьих лиц.

Реализуя данный преступный умысел, действуя согласно описанному выше способу, из иной личной заинтересованности, обусловленной стремлением погашения задолженности ООО «<>» перед другими контрагентами, в период времени с ДАТА по ДАТА, находясь в офисе ООО «<>», расположенном по адресу: <адрес>, на территории завода железобетонных конструкций по адресу: <адрес>, а также в иных не установленных в ходе следствия местах на территории Республики Хакасия, ФИО5, зная о том, что за выполненные по гражданско-правовым договорам работы и поставленные товары контрагентом Общества – ООО СК «<>» на вышеуказанные расчетные счета должны перечисляться денежные средства, которые по указанным выше поручениям подлежали списанию в целях погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, давал поручения подчиненным ему по должности главному бухгалтеру ООО «<>» ФИО3 и заместителю директора ООО «<>» ФИО4, не осведомленным о его преступных намерениях, о подготовке писем от лица ООО «<>» в адрес контрагента ООО СК «<>» с просьбой о перечислении денежных средств минуя расчетные счета ООО «<>» напрямую на расчетные счета других контрагентов - третьих лиц, которые подписывал и направлял в адрес ООО СК «<>».

На основании данных писем ООО СК «<>», в период с ДАТА по ДАТА, со своих расчетных счетов перечислило в счет имеющейся перед ООО «<>» задолженности на расчетные счета контрагентов-кредиторов последнего следующие денежные средства в общей сумме <> (указаны ниже с разбивкой по счетам плательщика):

1) с расчетного счета №, открытого в <>:

- ДАТА на расчетный счет ИП ФИО1 № в сумме <>;

- ДАТА на расчетный счет ООО «<> № в сумме <>;

- ДАТА на расчетный счет АО «<>» № в сумме <>;

- ДАТА на расчетный счет ИП ФИО2 № в сумме <>;

- ДАТА на расчетный счет ООО «<>» № в сумме <>;

- ДАТА на расчетный счет АО «<>» № в сумме <>;

2) с расчетного счета №, открытого в Сибирском филиале ПАО «<>»:

- ДАТА на расчетный счет ООО «<>» № в сумме <>;

- ДАТА на расчетный счет ООО «<> № в сумме <>;

- ДАТА на расчетный счет ООО НТЦ «<> № в сумме <>;

- ДАТА на расчетный счет ООО «<>» № в сумме <>;

- ДАТА на расчетный счет ООО «<>» № в сумме <>;

- ДАТА на расчетный счет ООО «<>» № в сумме <>;

- ДАТА на расчетный счет ООО НТЦ «<> № в сумме <>;

- ДАТА на расчетный счет ООО «<>» № в сумме <>

Таким образом, ФИО5, являясь руководителем организации, при описанных выше обстоятельствах, в период времени с ДАТА по ДАТА, в нарушение ч. 1 ст. 45 НК РФ, ст. 46 НК РФ, ст. 47 НК РФ, не погасил имеющуюся у ООО «<>» недоимку по налогам, сборам, страховым взносам на сумму <> (без учета пеней и штрафов), в том числе:

- по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет РФ, в сумме <>, начисленному на основании ст. 246-333 НК РФ, со сроками уплаты с ДАТА по ДАТА;

- по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ, в сумме <>, начисленному на основании ст. 246-333 НК РФ, со сроками уплаты с ДАТА по ДАТА;

- по налогу на доходы физических лиц налоговых агентов, в сумме <>, начисленному на основании ст. 207-232 НК РФ, со сроками уплаты с ДАТА по ДАТА;

- по налогу на добавленную стоимость в сумме <>, начисленному на основании ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты с ДАТА по ДАТА;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии с ДАТА в сумме <>, начисленным на основании ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты с ДАТА по ДАТА;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда медицинского страхования за периоды с ДАТА в сумме <>, начисленным на основании ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты с ДАТА по ДАТА;

- по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2-18 ч.1 ст. 30 ФЗ от 28.12.2013 № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии в сумме <>, начисленным на основании ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты с ДАТА по ДАТА;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с ДАТА в сумме <>, начисленным на основании ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты с ДАТА по ДАТА, а совершил сокрытие от принудительного взыскания денежных средств организации в крупном размере в общей сумме <> (без учета пеней и штрафов), путем их перечисления на расчетные счета третьих лиц, минуя расчетные счета ООО «<>», в результате изготовления содержащих соответствующую просьбу писем и их направления в адрес контрагента ООО СК «<>».

Реализуя данный преступный умысел, ФИО5 осознавал противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий, в виде не поступления в крупном размере в бюджеты различных уровней денежных средств ООО «<>» в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам и желал их наступления.

В ходе предварительного слушания обвиняемый ФИО5 и его защитник Ошаров М.В. заявили ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности, мотивировав ходатайство тем, что со дня совершения преступления прошло более 2 лет, соответственно срок привлечения к уголовно ответственности истек.

Прокурор Бондарева Д.А. полагает, что уголовно дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности.

Выслушав стороны, суд полагает возможным прекратить уголовное дело.

В силу ч.1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: 2 года после совершения преступления небольшой тяжести.

Согласно ч.2 ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199.2 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

События, инкриминируемые органом предварительного следствия ФИО5, имели место в период с ДАТА по ДАТА.

Таким образом, в настоящее время сроки давности по преступлению, в совершении которого обвиняется ФИО5, истекли.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Согласно ч. 2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного дела по основанию, указанному в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, не допускается, если обвиняемый против этого возражает.

В соответствии с п.4 ч.1 ст. 236 УПК РФ по результатам предварительного слушания судья принимает одно из следующих решений, в том числе, о прекращении уголовного дела.

Таким образом, закон связывает обязанность суда прекратить уголовное дело за истечением срока давности уголовного преследования лишь с одним условием - согласием на это обвиняемого. По настоящему уголовному делу условие прекращения уголовного дела за истечением сроков давности уголовного преследования выполнено.

В силу ч.2 ст. 306 УПК РФ при вынесении постановления о прекращении уголовного дела, суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

В соответствии со ст. 115 УПК РФ, поскольку уголовное дело в отношении ФИО5 подлежит прекращению, арест по уголовному делу, наложенный на имущество: <> подлежит отмене, со снятием запрета по распоряжению указанным имуществом.

Процессуальные издержки за оказание юридической помощи при защите интересов ФИО5 в судебном заседании взысканию не подлежат, поскольку адвокат осуществлял защиту по соглашению.

Вещественными доказательствами по данному уголовному делу надлежит распорядиться в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст. 24, 239 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

уголовное дело в отношении ФИО5, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить за истечением сроков давности уголовного преследования на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Гражданский иск Прокурора г. Абакана в интересах Российской Федерации о взыскании с ФИО5 ущерба, причиненного преступлением в сумме <> оставить без рассмотрения.

Отменить арест, наложенный на принадлежащее ФИО5, имущество: <>, снять запрет по распоряжению указанным имуществом.

Вещественные доказательства: -

<>

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Хакасия в течение 10 суток со дня его вынесения, через Саяногорский городской суд.

Председательствующий Ю.С. Тетенко