Решение № 12-375/2017 от 11 августа 2017 г. по делу № 12-375/2017

Мировой судья Чибисова А.С.
РЕШЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

11 августа 2017 года город Саратов

Судья Кировского районного суда города Саратова Медная Ю.В.,

при секретаре Чермашенцевой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» на постановление мирового судьи судебного участка № 5 Кировского района города Саратова, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 9 Кировского района г. Саратова, от 01 июня 2017года по делу об административном правонарушении о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

установил:

постановлением мирового судьи судебного участка № 5 Кировского района города Саратова, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 9 Кировского района г. Саратова, от 01 июня 2017года общество с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» (далее по тексту – ООО «Букмекер Паб») признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее по тексту – КоАП РФ), и ему было назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 30 000 рублей.

Не согласившись с постановлением мирового судьи, ООО «Букмекер Паб» обратилось в районный суд с жалобой, в которой просит постановление мирового судьи отменить. В обоснование доводов жалобы и дополнения к ней указывает, что в действиях общества отсутствует состав вменяемого административного правонарушения. Также отмечает, что ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр с нарушением условий, предусмотренных лицензией, однако ООО «Букмекер Паб» вменяется нарушение лицензионных требований, установленных Положением о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах за данное нарушение ответственность предусмотрена ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ. В связи с этим полагает, что, если судом будет установлен факт нарушений в сфере организации и осуществления азартных игр, действия Общества подлежат переквалификации.

Представитель ООО «Букмекер Паб» в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела, представил ходатайство об отложении рассмотрения в связи с командировкой в Волгоградскую область и необходимостью представления дополнительных доказательств. Учитывая, что доказательств уважительности причин неявки в судебное заседание суду не представлено, и имеющиеся доказательства являются достаточными для рассмотрения дела по существу, судья определи рассмотреть данное дело в отсутствие представителя Общества.

Старший государственный налоговый инспектор МИФНС № 8 по Саратовской области ФИО1 в судебном заседании полагал, что постановление мирового судьи судебного участка № 5 Кировского района города Саратова, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 9 Кировского района г. Саратова, от 01 июня 2017 года о привлечении ООО «Букмекер Паб» к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ является законным и обоснованным, в связи с чем отмене не подлежит. Также полагал, что оснований для переквалификации вменяемого Обществу административного правонарушения на ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ не имеется.

Заслушав пояснения участника процесса, изучив доводы жалобы и исследовав материалы дела, судья приходит к следующим выводам.

На основании ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

Согласно положений ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Исходя из положений ст. 2.10 КоАП РФ юридические лица подлежат административной ответственности за совершение административных правонарушений в случаях, предусмотренных статьями раздела II настоящего Кодекса или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях.

Часть 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ предусматривает административную ответственность юридического лица за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерской конторе с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

В соответствии с ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 года № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее Закон № 244-ФЗ) букмекерские конторы, тотализаторы, их пункты приема ставок (за исключением открываемых в игорных зонах) могут быть открыты исключительно на основании лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, порядок выдачи которых определяется Правительством Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что 27 апреля 2017 года старшим государственным налоговым инспектором Межрайонной ИФНС России № 8 по Саратовской области впункте приема ставок букмекерской конторы ООО «Букмекер Паб», расположенном по адресу: г. <адрес>, была проведена проверка соблюдения условий, предусмотренных лицензией на организацию и проведение азартных игр.

В ходе проведения проверки было установлено, что в периодс 10 марта 2017 года по 14 марта 2017 годаОбщество неоднократно нарушало порядок хранения и расходования свободных денежных средств.

Так, входящий остаток денежных средств в пункте приема ставок ООО «Букмекер Паб» на10 марта 2017 года, согласно кассовой книге составлял <данные изъяты> коп. 14 марта 2017 года денежныесредства в сумме 50 000 руб. с банковского счетаОбщества поступили в кассу обособленного подразделения.

Согласно расходным кассовым ордерам ООО «Букмекер Паб» за периодс 10 марта 2017 г. по 14 марта 2017 годабыли осуществлены выплаты выигрышей на общую сумму <данные изъяты> коп. Из них выплаты на сумму <данные изъяты>) в нарушение п. 4 Указания Центрального Банка России от07.10.2013 г. № 3073-У, были осуществлены за счет наличных денег, поступивших в кассу приема ставок при приеме ставок участников азартных игр, а именно:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Указанные действия Общества свидетельствуют о нарушении порядка работы с денежной наличностью, что выразилось в несоблюдении порядка хранения и расходования свободных денежных средств - вместо их передачи в банк ООО «Букмекер Паб» использовало их на выплату выигрышей, что является нарушением ч. 5 ст. 6 Закона № 244-ФЗ, п.п. «з» п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства РФот 26.12.2011 г. № 1130, п. 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 г. № 441, п.п. 2,3 Указания Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», п.п. 2,4 Указания Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

Должностным лицом Межрайонной ИФНС России№ 8 по Саратовскойобласти и мировым судьей названные нарушения квалифицированы по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ как осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерской конторе с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Лицензионные требования и условия при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах установлены в пункте 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1130 (далее Положения).

При этом даннымПоложением установлены условия получения лицензиатом лицензии на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, несоблюдение которых исключает получение соответствующей лицензии.

Согласно п.п. «а» п. 4 Положения лицензия на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах выдается при наличии у соискателя лицензии условий для соблюдения требований, установленных частями 1, 3 и 6 статьи 8 часть 3 ст. 14 Закона № 244-ФЗ по каждому адресу места осуществления лицензируемого вида деятельности, а именно:

- игорное заведение должно быть разделено на зону обслуживания участников азартных игр и служебную зону игорного заведения;

- организация и проведение азартных игр могут осуществляться исключительно работниками организатора азартных игр. Работниками организатора азартных игр не могут являться лица, не достигшие возраста восемнадцати лет;

- в служебной зоне игорного заведения (за исключением пунктов приема ставок букмекерской конторы и тотализатора) должны находиться помещение для отдыха работников организатора азартных игр, специально оборудованное помещение для приема, выдачи и временного хранения денежных средств, помещение для организации службы безопасности игорного заведения;

- в букмекерских конторах, тотализаторах, их пунктах приема ставок, расположенных вне игорных зон, не может осуществляться деятельность по организации и проведению азартных игр с использованием игровых автоматов и игровых столов.

В случае соблюдения условий, необходимых для получения лицензии, лицензиат при осуществлении лицензируемой деятельности обязан соблюдать также требования, установленные в пункте 4 Положения.

Одним из лицензионных требований, указанном в подпункте «з» пункта 4 Положения, является соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Закона № 244-ФЗ.

Часть 5 ст. 6 Закона № 244-ФЗ предусматривает, что организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Как следует из п. 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 года № 441, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Центральным банком Российской Федерации утверждены Указания от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», направленные на соблюдение кассовой дисциплины и правильного учета денежных средств в кассе, а также устанавливающие правила ведения кассовых операций с денежными средствами (своевременное и правильное оформление кассовых документов (приходных и расходных кассовых ордеров), отсутствие превышений кассового лимита и ограничений по расчетам наличными денежными средствами).

Из пунктов 2, 3 Указаний № 3210-У следует, что подразделению юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место, сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном Указанием для юридического лица. Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, перерасчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица. Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Согласно п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У наличные расчеты в валюте российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного п. 6 настоящего Указания) между участниками наличных расчетов и физическимилицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по зама), деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

В соответствии с п. 2 Указания Банка Россииот 07.10.2013 г. № 3073-У индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: - выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера, - выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами, - выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, - оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, -выдачи наличных денег работникам по д отчет, - возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, - выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона «О национальной платежной системе».

Учитывая изложенное, действия ООО «Букмекер Паб», свидетельствующие о нарушении правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, то есть нарушении лицензионных требований не подлежит квалификации по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Указанные нарушения образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ, предусматривающей ответственность за осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией).

Согласно п. 20 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24 марта 2005 года № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» если при рассмотрении дела об административном правонарушении будет установлено, что протокол об административном правонарушении содержит неправильную квалификацию совершенного правонарушения, то судья вправе переквалифицировать действия (бездействие) лица, привлекаемого к административной ответственности, на другую статью (часть статьи)КоАПРФ, предусматривающую состав правонарушения, имеющий единый родовой объект посягательства, в том числе и в случае, если рассмотрение данного дела отнесено к компетенции должностных лиц или несудебных органов, при условии, что назначаемое наказание не ухудшит положение лица, в отношении которого ведется производство по делу.

Составы административных правонарушений, предусмотренных ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ и ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ, имеют единый родовой объект, санкция ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ предусматривает менее строгое наказание для юридических лиц - в виде административного штрафа в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей, подведомственность рассмотрения данного дела в результате изменения квалификации совершенных ООО «Букмекер Паб» действий не изменяется.

Учитывая изложенное, судья приходит к выводу об изменении постановления мирового судьи и переквалификации действий ООО «Букмекер Паб» с ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ на ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ.

Срок давности привлечения юридического лица к административной ответственности для данной категории дела, установленный ст. 4.5 КоАП РФ, не истек.

Принимая во внимание характер совершенного Обществом правонарушения, а также отсутствие отягчающих административную ответственность юридического лица обстоятельств, полагаю возможным значить наказание в виде административного штрафа в минимальном размере, предусмотренном санкцией ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ, т.е. в размере 30000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.1 - 30.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

решил:

постановление мирового судьи судебного участка № 5 Кировского района города Саратова, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 9 Кировского района г. Саратова, от 01 июня 2017года по делу об административном правонарушении о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» к административной ответственности по ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях изменить.

Переквалифицировать действия общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» с ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях на ч. 3 ст. 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, назначить административное наказание в виде административного штрафа в размере 30000 (тридцать тысяч) рублей.

В остальной части постановление оставить без изменения.

Решение вступает в законную силу после его вынесения.

Судья Ю.В. Медная