Решение № 2А-2/57/2017 2А-2/57/2017~М-2/43/2017 М-2/43/2017 от 30 мая 2017 г. по делу № 2А-2/57/2017

Дело № 2а-2/57/2017


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

п.Нема Кировской области 31 мая 2017 года

Нолинский районный суд Кировской области в составе

судьи Шуткиной Л.В.,

при секретаре Шатуновой А.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, обосновывая требования тем, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц. Согласно сведениям ОГИБДД она является владельцем автомобиля LADA 211240, государственный номер №, мощностью 89,10 л.с. Согласно сведениям Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес> у ФИО1 имеется в собственности квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №.

Определением мирового судьи судебного № Нолинского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО1, в связи с чем, административный истец обращается в суд с данным исковым заявлением в порядке административного искового производства.

Налоговый орган, руководствуясь положениями ч.ч. 2, 3 ст. 52, ст. 408 НК РФ, статьей 362 НК РФ, Положением о налоге на имущество физических лиц, утвержденным решением Немской районной Думы Кировской области исчислил в отношении недвижимого имущества налогоплательщика сумму налога на имущество физических лиц за 2015 год (с учетом уплаты) в сумме 70 рублей, сумму транспортного налога за 2014 - 2015 годы в сумме 3564 рубля и направил в ее адрес налоговое уведомление о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов не позднее установленных сроков.

В связи с тем, что в установленный ст. ст. 363, 409 НК РФ срок ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму транспортного налога и налога на имущество не уплатила, инспекцией на сумму недоимки в порядке положений статьи 75 НК РФ исчислена сумма пени в размере в размере <данные изъяты> рублей по налогу на имущество физических лиц за 2015- 2016 годы; <данные изъяты> рубля по транспортному налогу за 2015-2016 годы.

На основании абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ налоговый орган направил в адрес должника требование об уплате сумм налога, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (сумма налога на имущество не уплачена) о наличии у налогоплательщика вышеуказанной задолженности, также предлагалось в сроки, указанные в требованиях, погасить суммы задолженности. Налогоплательщик в установленный срок требования налогового органа не исполнил.

На основании изложенного, просят взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме <данные изъяты> рублей и пени по налогу на имущество за 2015 -2016 годы в размере <данные изъяты> рубля; задолженность по транспортному налогу за 2014-2015 годы в сумме <данные изъяты> рубля, пени по транспортному налогу за 2015-2016 г.г. в размере <данные изъяты> рубля, всего <данные изъяты> рубля.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, начальник межрайонной ИФНС России № по <адрес> ФИО4 просит рассмотреть дело в отсутствие их представителя, исковые требования поддерживает в полном объеме.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, о рассмотрении дела извещена надлежащим образом, судебная повестка ей направлена по месту регистрации. О причинах неявки суду не сообщала, об отложении рассмотрения дела не просила, в связи с чем, в соответствии с ч. 2 ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика.

Исследовав материалы дела, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч.1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей 358 НК РФ в качестве объекта налогообложения признаются автомобили, мотоциклы.

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно пункту 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (абзац третий пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации.

Объектом налогообложения в силу части 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации признается расположенное в пределах муниципального образования, в том числе жилое помещение (квартира, комната).

Согласно пункту 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумму налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствие со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации. В отношении объектов налогообложения, права на которые возникли со дня вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 года № 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", налог исчисляется на основании данных о правообладателях, которые представлены в установленном порядке в налоговые органы до 01 марта 2013 года.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации, неисполнение которого предоставляет налоговому органу право на обращение в суд за взысканием обязательных платежей и санкции в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ, определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора за каждый день просрочки. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 НК РФ.

В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 в собственности имеет транспортное средство: автомобиль LADA 211240, гос. рег. номер №, мощность 89,10 л.с., квартиру по адресу: <адрес>, кадастровый № (л.д. 15).

Таким образом, административный ответчик, как лицо, на которое зарегистрированы транспортные средства и недвижимое имущество является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц, обязана в соответствии с действующим законодательством производить оплату налога в установленные законом сроки, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Статьей 3 Закона Кировской области от 28.11.2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» определена налоговая ставка, применяемая к автомобилям с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) от 85 до 110 л.с. - (свыше 62, 5 кВт до 80,91 кВт) включительно - 20 рублей.

В силу положений ст. ст. 52, 396, 408 Налогового кодекса РФ исчисление суммы налога на имущество физических лиц возлагается на налоговый орган, который обязан не позднее 30 дней до наступления срока платежа направить налогоплательщику налоговое уведомление.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Уплата указанного налога производится по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 01 октября следующего года за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п.1, 3 ст. 409 НК РФ, п. 3 ст. 263 НК РФ).

Из материалов дела следует, что налоговый орган направил в адрес ФИО1 налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ налогов за 2014 год, в том числе: транспортный налог в сумме <данные изъяты> рублей за транспортное средство: LADA 211240, гос. рег. номер №, мощностью 89,10 л.с.; налог на имущество физических лиц - квартиру по адресу: <адрес>, кадастровый № в сумме <данные изъяты> рубль (л.д. 3).

В связи с несвоевременной уплатой налога на имущество физических лиц за 2014 год и наличием задолженности по транспортному налогу за 2014 год административному ответчику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по транспортному налогу за 2014 год в сумме <данные изъяты> рублей и пени по транспортному налогу за 2015 год в сумме <данные изъяты> рубля; пени по налогу на имущество за 2015 год <данные изъяты> рубля в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 4-6).

ДД.ММ.ГГГГ ответчику направлено налоговое уведомление № об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога за 2015 года в общей сумме <данные изъяты> рублей за транспортное средство: LADA 211240, гос. рег. номер №, мощностью 89,10 л.с. в сумме <данные изъяты> рублей; налога на имущество физических лиц за 2015 - квартиру с кадастровым номером № по адресу: <адрес> сумме <данные изъяты> рублей (л.д. 7).

В связи с наличием задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2015 год и наличием задолженности по транспортному налогу за 2015 годы ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по транспортному налогу за 2015 год в сумме <данные изъяты> рублей и пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме <данные изъяты> рубля; недоимки по налогу на имущество за 2015 в сумме <данные изъяты> рублей и пени по налогу на имущество за 2016 год в сумме <данные изъяты> рубля в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 9-10).

Таким образом, согласно представленным административным истцом сведениям о состоянии расчетов за ФИО1 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числится задолженность по налогу на имущество за 2015 год в сумме <данные изъяты> рублей и пени по налогу на имущество за 2015 и 2016 годы в сумме <данные изъяты> рубля, задолженность по транспортному налогу за 2014-2015 в сумме <данные изъяты> рубля и пени по транспортному налогу за 2015- 2016 год в сумме <данные изъяты> рубля (л.д. 5-6, 10, 16).

На основании изложенного, суд считает, что требования статей 52, 69 НК РФ налоговым органом соблюдены, указанные документы направлялись заказными письмами и считаются полученными налогоплательщиком на шестой день после отправки.

Доказательств в подтверждение отсутствия взыскиваемой задолженности перед административным истцом, либо об ином ее размере административным ответчиком не представлено.

Определением мирового судьи судебного № Нолинского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО1 отменен.

Общая сумма налогов и пени, подлежащая взысканию с административного ответчика, превысила 3000 рублей к моменту направления в его адрес требования № от ДД.ММ.ГГГГ, поэтому шестимесячный срок предъявления в суд заявления о взыскании задолженности исчисляется с даты истечения срока для добровольного исполнения налогоплательщиком обязанности, указанной в данном требовании, т.е. с ДД.ММ.ГГГГ.

Учитывая, что после отмены судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ административное исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ, установленный ч. 3 ст. 48 НК РФ срок не нарушен.

Поскольку до настоящего времени взыскиваемая задолженность по налогам и пени административным ответчиком не оплачена, суд находит административные исковые требования подлежащими удовлетворению.

На основании ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика в доход федерального бюджета.

Согласно п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Статьей 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).

Поскольку в соответствии со ст. 333.19 НК РФ госпошлина по данному требованию составляет 400 рублей, истец от ее уплаты освобожден на основании п.п. 1.1 п. 1 ст. 333.37 НК РФ, указанную сумму следует взыскать с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования «Немский муниципальный район Кировской области».

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> (ИНН №), зарегистрированной по адресу: <адрес> задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере <данные изъяты> рублей, пени по налогу на имущество за 2015 -2016 годы в размере <данные изъяты> рубля, задолженность по транспортному налогу за 2014-2015 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по транспортному налогу за 2015 - 2016 годы в сумме <данные изъяты> рубля, всего <данные изъяты> рубля (<данные изъяты> копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Немский муниципальный район Кировской области» государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд через Нолинский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Л.В. Шуткина