Решение № 2А-6005/2025 2А-882/2026 2А-882/2026(2А-6005/2025;)~М-4208/2025 М-4208/2025 от 11 февраля 2026 г. по делу № 2А-6005/2025

УИД 63RS0031-01-2025-007157-95

номер производства 2а-882/2026


Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

гор.Тольятти, Самарская область, 29 января 2026 года

ул.Белорусская,16

Центральный районный суд г.Тольятти Самарской области в составе: председательствующего судьи Ахтемировой Ю.С.,

при секретаре Хоменко А.А.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-882/2026 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу.

Судом к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечена Межрайонная ИФНС России № 15 по Самарской области.

В обоснование иска указано, что ответчик состоит на учете в качестве налогоплательщика и обязан уплачивать законно установленные налоги, однако по состоянию на 07.01.2023 у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо по ЕНС в размере 191219,17 руб., которое до настоящего времени не погашено. Сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, на дату 27.08.2025 составляет 62091,11 руб., в том числе: налог – 49940 руб., пени – 12151,11 руб., начисленные за период с 18.07.2024 по 29.01.2025.. Согласно ст.ст.69 и 70 НК РФ должнику было направлено требование № 543 от 16.05.2023 об уплате задолженности с предложением добровольно погасить недоимку. Административным ответчиком данное требование оставлено без исполнения, в связи с чем, административный истец просит взыскать с ответчика недоимку в размере 62091,11 руб., из которых: земельный налог за 2023 год в размере 277 руб., налог на имущество за 2023 год в размере 163 руб., страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49500 руб., пени в размере 12151,11 руб., начисленные за период с 18.07.2024 по 29.01.2025.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, административный истец о дне рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании требования о взыскании земельного налога за 2023, налога на имущество за 2023 год и страховых взносов за 2024 год по существу не оспорил, однако не согласился с размером начисленных пени, так как считает, что пени фактически должны быть взысканы за период с 16.01.2025 по 29.01.2025, поскольку на дату 16.01.2025 уже были взысканы решением Центрального районного суда гор.Тольятти от 29.08.2025 по делу 2а-2482/2025.

Представитель заинтересованного лица – Межрайонной ИФНС России №15 по Самарской области в судебное заседание не явился, указанное заинтересованное лицо о дне рассмотрения дела извещено надлежащим образом.

В силу положений п. 2 ст. 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц. Кроме того, информация о времени и месте судебного заседания суда в соответствии с частью 7 статьи 96 КАС РФ размещена на официальном сайте Центрального районного суда гор.Тольятти в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Исследовав материалы дела, выслушав административного ответчика, суд считает требования подлежащими частичному удовлетворению по следующим основаниям:

в соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

На основании части 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

С 1 января 2023 года вступил в силу Федеральный закон N 263-ФЗ, который ввел институт единого налогового счета и единого налогового платежа для всех налогоплательщиков.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на едином налоговом счете, осуществляется с использованием единого налогового платежа. Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

На основании ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги закреплена ст. 23 НК РФ.

В силу статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно положений ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов)- физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 104 НК РФ до обращения в суд с заявлением о взыскании налоговой санкции налоговый орган обязан предложить налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции. В случае если налогоплательщик отказался добровольно уплатить сумму налоговой санкции или пропустил срок уплаты, указанный в требовании, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании с данного лица налоговой санкции.

Земельный налог отнесен к местным налогам (статья 15 НК РФ).

Земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (статья 387 НК РФ).

Ставка земельного налога на территории городского округа Тольятти установлена «Положением о земельном налоге на территории городского округа Тольятти», утвержденного Постановлением Тольяттинской городской Думы от 19.10.2005 №257.

На основании статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог. Не являются объектом налогообложения земельные участки, указанные в пункте 2 статьи 389 НК РФ.

В силу статьи 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно статье 396 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В статье 399 НК РФ указано, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 403 НК РФ (в ред. ФЗ 15.04.2019 № 63-ФЗ) налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно закону Самарской области № 107-ГД от 10.11.2014 «Об установлении единой даты начала применения на территории Самарской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения», Федеральному закону от 04.10.2014 года № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц», единой датой начала применения на территории Самарской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, установлено 01 января 2015 года.

Статьей 419 НК РФ установлено, что плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

На основании части 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Статьей 423 НК РФ установлено, что расчетным периодом признается календарный год.

Согласно п. 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с ч. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Как следует из материалов дела, в связи с неуплатой в установленный срок начисленных сумм за предыдущие налоговые периоды, налоговым органом административному ответчику выставлено требование № 543 по состоянию на 16.05.2023 о погашении отрицательного сальдо в размере 229146,21 руб., в том числе задолженности по: НДФЛ в размере 142064,78 руб., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023, в размере 39445 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023, в размере 4000 руб., пени в размере 43636,43 руб., с предложением добровольно погасить недоимку до 15 июня 2023.

Суду представлен скриншот рабочего стола пользователя программы АИС Налог-3 ПРОМ, согласно которому требование было получено ФИО1 посредством личного кабинета налогоплательщика.

Поскольку отрицательное сальдо налогоплательщиком погашено не было, налоговым органом принято решение № 2860 от 13.10.2023 о взыскании задолженности за счет денежных средств налогоплательщика в размере 220629,72 руб., в связи с неисполнением требования № 543 от 16.05.2023, срок исполнения по которому истек 15 июня 2023.

Решение было направлено налогоплательщику посредством почтового отправления, что подтверждается списком почтовых отправлений с печатью Почты России о принятии.

Судом установлено, что согласно сведений Управления Росреестра по Самарской области в 2023 налоговом периоде на имя ФИО1 зарегистрировано следующее имущество: жилое здание КН № (с 05.07.2011, доля в праве 1/4), земельный участок КН № ( с 05.07.2011, доля в праве 1/4).

На основании сведений государственных регистрирующих органов об объектах налогообложения за 2023 налоговый период, налоговым органом в адрес налогоплательщика ФИО1 сформировано налоговое уведомление

№ 175285686 от 02.08.2024, которым начислен земельный налог за 2023 год в размере 277 руб., налог на имущество за 2023 год в размере 163 руб., с установлением срока оплаты до 02.12.2024.

Указанные в уведомлении объекты налогообложения (земельный участок, жилое здание), количество месяцев их владения в году, соответствуют сведениям, предоставленным суду регистрирующим органом. Кроме того, в уведомлениях указана налоговая база (кадастровый номер, доля в праве), учитываемая при расчете налоговых платежей.

Суду представлен скриншот рабочего стола пользователя программы АИС Налог-3 ПРОМ, согласно которому уведомление было получено ФИО1 посредством личного кабинета налогоплательщика

Кроме того, судом установлено, что ФИО1 является действующим адвокатом, что в свою очередь влечет обязанность в силу статьи 23, статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, состоит на учета в качестве плательщика с 31.05.2021.

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 34 445 рублей за расчетный период 2022 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 766 рублей за расчетный период 2022 года. Начиная с 2023 года уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 49 500 рублей за расчетный период 2024 года (ст. 430 НК РФ).

В силу положений ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками. При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В силу пункта 1 ст. 80 НК РФ расчет по страховым взносам представляет собой письменное заявление или заявление плательщика страховых взносов, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объекте обложения страховыми взносами, о базе для исчисления страховых взносов, об исчисленной сумме страховых взносов и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Расчет по страховым взносам представляется в случаях, предусмотренных главой 34 настоящего Кодекса.

Согласно административному исковому заявлению, к взысканию с ФИО1 заявлены страховые взносы на обязательное страхование в фиксированном размере за 2024 налоговый период, размер которых в силу положений ст. 430 НК РФ составляет 49500 руб.

Поскольку обязательства по уплате налога должником исполнены не были, 27.03.2025 административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки в размере 62091,11 руб., из которых: страховые взносы за 2024 год в размере 49500 руб., земельный налог за 2023 год в размере 277 руб., налог на имущество за 2023 год в размере 163 руб., пени в размере 12151,11 руб., начисленные по состоянию на 29.01.2025.

27.03.2025 мировым судьей судебного участка № 115 Центрального судебного района г. Тольятти Самарской области был выдан судебный приказ № 2а-1141/2025, который определением от 10.04.2025 был отменен на основании заявления должника.

После отмены судебного приказа, налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском о взыскании с ответчика задолженности по налогу и пени. Иск поступил в суд в порядке электронного документооборота 02.10.2025.

Налоговым органом полностью соблюдена процедура принудительного взыскания недоимки земельному налогу и налогу на имущество за 2023 год, по страховым взносам за 2024 год, подтвержден факт направления уведомления и требования об уплате недоимки, предусмотренный положениями НК РФ, срок взыскания недоимки на дату подачи заявления о выдаче судебного приказа не истек, срок обращения в суд общей юрисдикции, предусмотренный ст. 286 КАС РФ, пропущен не был.

Административным ответчиком размер заявленного налога, как и обязанность по его уплате оспорены не были.

Таким образом, суд считает необходимым взыскать с ФИО1 земельный налог за 2023 год в размере 277 руб., налог на имущество за 2023 год в размере 163 руб., страховые взносы в совокупном фиксировано размере за 2024 год в размере 49500 руб.

Также налоговым органом заявлено о взыскании с административного ответчика пеней в общем размере 12151,11 руб., начисленных за период с 18.07.2024 по 29.01.2025 на совокупную обязанность по недоимке, в которую вошли следующие обязательства:

- земельный налог за 2022 год (от суммы 251 руб. за период с 18.07.2024 по 29.01.2025),

- земельный налог за 2023 год (от суммы 277 руб. за период с 02.12.2024 по 29.01.2025),

- налог на имущество за 2022 год (от суммы 163 руб. за период с 18.07.2024 по 29.01.2025),

- налог на имущество за 2023 год (от суммы 163 руб. за период с 02.12.2024 по 29.01.2025),

- страховые взносы за 2022 год (от суммы 6190,89 руб. за период с 18.07.2024 по 29.01.2025),

- страховые взносы 2023 2024 годы (от суммы 95342 руб. за период с 18.07.2024 по 29.01.2025),

- НДФЛ, получаемый в порядке ст. 227 НК РФ (от суммы 1032,29 руб. за период с 18.07.2024 по 30.09.2024).

В качестве доказательств соблюдения процедуры взыскания указанных обязательств налоговый орган ссылается на решения Центрального районного суда г. Тольятти по административным дела № 2а-2667/2024, 2а-2482/2025, а также на материалы настоящего административного дела.

Решением Центрального районного суда г.Тольятти от 21 мая 2024 по делу № 2а-2667/2024 с ФИО1 взысканы страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2022 год в общем размере 38445 руб., НДФЛ за 4 квартал 2021 год в размере 3762 руб. Решение вступило в законную силу 24.09.2024 на основании апелляционного определения Самарского областного суда. Исполнительный лист не выдавался. Предусмотренные ст. 21 ФЗ «Об исполнительном производстве» сроки для предъявления исполнительного документа (три года с момента вступления решения суда в законную силу) не истекли.

Согласно настоящему административному иску по состоянию на 18.07.2024 неисполненная обязанность по страховым взносам за 2022 год составляет 6190,89 руб., по НДФЛ – 1032,29 руб.

Решением Центрального районного суда г. Тольятти от 29 августа 2025 по делу № 2а-2482/2025, административные исковые требования удовлетворены частично, с взысканием с ФИО1 страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в сумме 38342 руб., пени в сумме 4850 руб. Решение вступило в законную силу 14.10.2025.

Согласно сведений ОСП Центрального района г.Тольятти от 26.01.2026, исполнительный документ, выданный по решению суда по делу № 2а-2482/2025, на исполнение не предъявлялся. Предусмотренные ст. 21 ФЗ «Об исполнительном производстве» сроки для предъявления исполнительного документа (три года с момента вступления решения суда в законную силу) не истекли.

Доводы административного ответчика о том, что в рамках административного дела № 2а-2482/2025 с него были взысканы пени, начисленные по состоянию на 16.01.2025, суд считает несостоятельными.

Как установлено судом, административное дело № 2а-2482/2025 возбуждено на основании административного искового заявления № 1747 от 16.01.2025, в котором заявлено о взыскании с ФИО1 недоимки в общем размере 74894,98 руб., из которых: налог на имущество за 2022 год в размере 163 руб., земельный налог за 2022 год в размере 251 руб., страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45842 руб., пени в размере 28638,98 руб. В рамках рассмотрения указанного иска, ответчиком были представлены квитанции от 04.07.2025 и от 19.08.2025, которые судом были зачтены в счет погашения земельного налога и налога на имущество за 2022 год и частичного погашения страховых взносов за 2023 год.

Также суд отмечает, что указанное административное исковое заявление было подано в суд после отмены:

судебного приказа № 2а-1377/2024 от 22.03.2024, которым были взысканы земельный налог за 2022 год в размере 251 руб., налог на имущество за 2022 год в размере 163 руб., страховые взносы за 2023 год в размере 45842 руб., а также пени, начисленные по состоянию на 05.02.2024 (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа № 2071), то есть за период с 17.10.2023 по 05.02.2024;

судебного приказа № 2а-3238/2024 от 23.08.2024, которым были взысканы пени в размере 18083,37 руб., начисленные по состоянию на 05.08.2024 (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа № 8419), то есть за период с 06.02.2024 по 05.08.2024.

Таким образом, в силу требований налогового законодательства РФ, с административного ответчика подлежат взысканию пени в общем размере 6864,41 руб., начисленные за период с 06.08.2024 по 29.01.2025, на недоимки на совокупную обязанность в отношении следующих обязательств:

- земельный налог за 2022 год в размере 29,37 руб. (от суммы 251 руб. за период с 06.08.2024 по 29.01.2025),

- земельный налог за 2023 год в размере 11,44 руб. (от суммы 277 руб. за период с 02.12.2024 по 29.01.2025),

- налог на имущество за 2022 год в размере 19,08 руб. (от суммы 163 руб. за период с 06.08.2024 по 29.01.2025), погашение произведено платежом от 04.07.2025 в рамках дела № 2а-2482/2025,

- налог на имущество за 2023 год в размере 06,73 руб. (от суммы 163 руб. за период с 02.12.2024 по 29.01.2025),

- страховые взносы за 2022 год в размере 724,35 руб. (от суммы 6190,89 руб. за период с 06.08.2024 по 29.01.2025),

- страховые взносы 2023 год в размере 5363,51 руб. (от суммы 45842 руб. за период с 06.08.2024 по 29.01.2025) – частичное погашение произведено платежами от 04.07.2025 и 19.08.2025 в рамках дела № 2а-2482/2025,

- страховые взносы 2024 год в размере 674,73 руб. (от суммы 49500 руб. за период с 09.01.2025 по 29.01.2025)

- НДФЛ, получаемый в порядке ст. 227 НК РФ в размере 35,20 руб. (от суммы 1032,29 руб. за период с 06.08.2024 по 30.09.2024).

В соответствии с положениями ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с тем, что суд пришел к выводу о частичном удовлетворении требований административного истца о взыскании недоимки по налогу, с административного ответчика в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, а также подпункта 1 пункта 1 ст.333.19 НК РФ подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета городского округа Тольятти в размере 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-177, 180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, зарегистрированного по адресу: г. Тольятти, <адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области недоимку в размере 56804 рубля 41 копейка, из которых: земельный налог за 2023 год в размере 277 рублей, налог на имущество за 2023 год в размере 163 рубля, страховые взносы, уплачиваемые в совокупном фиксированном размере, за 2024 год в размере 49500 рублей, пени в размере 6864 рубля 41 копейка, начисленные за период с 06.08.2024 по 29.01.2025

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета городского округа Тольятти государственную пошлину в размере 4000 рублей.

В остальной части административное исковое заявление, оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Центральный районный суд гор.Тольятти в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 12.02.2026

Председательствующий Ю.С.Ахтемирова