Решение № 2А-245/2019 2А-245/2019~М-212/2019 М-212/2019 от 18 сентября 2019 г. по делу № 2А-245/2019

Дело № 2а-245/2019

43RS0025-01-2019-000372-26


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

пгт Нема Кировской области 19 сентября 2019 года

Нолинский районный суд Кировской области в составе председательствующего судьи Василькова Д.С.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 10 по Кировской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 10 по Кировской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пеням, обосновывая требования тем, что ответчик в соответствии со ст. 357, 388, 400 НК РФ признается плательщиком земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц.

Определением мирового судьи судебного № 27 Нолинского судебного района Кировской области от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ <№> от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № 10 по Кировской области о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО1, в связи с чем, административный истец обращается в суд с данным исковым заявлением в порядке административного искового производства.

На основании сведений Управления Росреестра по Кировской области, ОГИБДД МО МВД России «Нолинский» ФИО1 является собственником жилого дома, кадастровый <№>, находящегося по адресу: <адрес>, владеет (владела) транспортным средством ЛАДА 211240, гос. номер <№>, мощность 89,10 л.с., земельным участком, кадастровый <№>, находящийся по адресу: 613440, Кировск; область, <адрес>.

Налоговый орган, руководствуясь положениями ч.2,3 ст. 52, статей 408 НК РФ, а также Положения о налоге на имущество физических лиц исчислил в отношении недвижимого имущества Налогоплательщика сумму налога на имущество физических лиц за 2017г, с учетом перерасчета сумме 9,00 руб. и направил в его адрес налоговые уведомления, в которых сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в указанные сроки.

В связи с тем, что в установленный ст. 409 НК РФ срок ФИО1 указанную в налоговых уведомлениях сумму налога за 2017 год не уплатила, Инспекцией на сумму недоимки в порядке положений статьи 75 НК РФ исчислена сумма пени в размере 0,14 руб. за 2018г.

Налоговый орган, руководствуясь положениями ч.2,3 ст. 52, статей 362 НК РФ, а также Закона Кировской области «О транспортном налоге Кировской области» исчислил в отношении транспортных средств Налогоплательщика сумму транспортного налога за 2015г.-2017г в сумме 4010,00 руб. и направил в ее адрес налоговые уведомление, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в указанные сроки.

В связи с тем, что в установленный ст. 363 НК РФ срок ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму транспортного налога за 2015 -2017 г. не уплатила, Инспекцией на сумму недоимки в порядке положений статьи 75 НК РФ исчислена сумма пени в размере 89,02 руб. по транспортному налогу за 2016г.- 2018г.

Налоговый орган, руководствуясь положениями ч. 2,3 ст. 52, статей 396 НК РФ, а также Положением о земельном налоге, исчислил в отношении земельного участка Налогоплательщика сумму земельного налога за 2017г. в сумме 56,00 руб., и направил в его адрес налоговое уведомление, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в указанные сроки.

В связи с тем, что в установленный ст. 397 НК РФ срок ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму налога за 2017г., не уплатила, Инспекцией на сумму недоимки в порядке положений статьи 75 НК РФ исчислена сумма пени в размере 0,85 руб. за 2018г.

На основании изложенного просят взыскать с ФИО1 в доход государства задолженность по налогу на имущество за 2017г. в сумме 9,00 руб., пени по налогу на имущество за 2018г в сумме 0,14 руб., по транспортному налогу за 2015-2017гг. в сумме 4010,00 руб., пени по транспортному налогу за 2016г.-2018гг. в сумме 89,02 руб.; по земельному налогу за 2017г в сумме 56,00, по пени по земельному налогу за 2018г в сумме 0,85 руб., всего 4165,01 руб.

В соответствии с п.3 ст.291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Сумма задолженности по настоящему делу составляет менее двадцати тысяч рублей.

Определением суда от 28.08.2019 административному ответчику был предоставлен срок для представления возражений относительно административного иска, а также применения порядка упрощенного (письменного) производства и (или) доказательств в письменной форме по 11.09.2019, данное определение вернулось в суд в связи с истечением срока хранения, возражений административного ответчика в суд не поступило.

Административный истец возражений против упрощенного (письменного) производства не представил.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 291 КАС РФ суд рассматривает дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Обязанность гражданина платить законно установленные налоги установлена ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 Налогового кодекса РФ.

В силу положений ст. ст. 52, 396, 408 Налогового кодекса РФ исчисление суммы налога на имущество физических лиц возлагается на налоговый орган, который обязан не позднее 30 дней до наступления срока платежа направить налогоплательщику налоговое уведомление.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

На основании п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, то есть письменного извещения о неуплаченной сумме налога и обязанности уплатить ее в установленный срок.

Пунктом 2 статьи 45 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В соответствии с п. 2 и п. 3 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора за каждый день просрочки. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 НК РФ.

В соответствии с п. 2 и п. 3 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ч. 4 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей 358 НК РФ автомобили признаются в качестве объекта налогообложения.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется в ст. 359 НК РФ как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей 3 Закона Кировской области от 28 ноября 2002 года №114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» определена налоговая ставка, применяемая к легковым автомобилям с мощностью двигателя свыше 85 л. с. до 110 л. с. (свыше 62,5 кВт до 80,91 кВт) включительно 20 рублей.

Из материалов дела следует, что административный ответчик ФИО1 является владельцем транспортного средства: ВАЗ-211240, гос. номер <№>, мощность 89,1 л.с. (л.д. 4), в связи с чем, как лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, является плательщиком транспортного налога и обязана производить оплату налога в установленные законом сроки, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Также установлено, что административный ответчик является собственником жилого дома, кадастровый <№>, и земельного участка, кадастровый <№>, находящихся по адресу: <адрес> (л.д. 4).

Согласно Положению о земельном налоге, утвержденному Решением Нолинской районной Думы Кировской области налоговая ставка для данного земельного участка составляла 0,17%.

В соответствии с «Положением о налоге на имущество физических лиц», утвержденным Решением Нолинской районной Думы Кировской области, налоговая ставка на жилые помещения (жилые дома) с суммарной кадастровой стоимостью объектов налогообложения определена в размере 0,3%.

Согласно налоговым уведомлениям <№> от ДД.ММ.ГГГГ, <№> от ДД.ММ.ГГГГ, <№> от ДД.ММ.ГГГГ, направленным в адрес административного ответчика Межрайонной ИФНС России № 10 по Кировской области произведен расчет транспортного налога за 2015-2017 год в размере 446 рублей, земельного налога за 2017 года, налога на имущество физических лиц за 2017 год (л.д. 19, 25, 30)

В связи с несвоевременной уплатой транспортного налога в установленный срок ФИО1 направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ <№>, от ДД.ММ.ГГГГ <№>, от ДД.ММ.ГГГГ <№> об уплате сумм налогов, пеней, штрафов по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц в срок ДД.ММ.ГГГГ по самому раннему требованию и до ДД.ММ.ГГГГ по последнему требованию, которые ответчиком не исполнены (л.д. 21, 27, 33)

Направление административному ответчику налоговых уведомлений и требований об уплате налогов, пеней, штрафов подтверждается реестрами почтовых уведомлений (л.д. 22, 26, 28, 32, 35), а также актом от ДД.ММ.ГГГГ об осмотре подвального помещения (л.д. 23).

Согласно представленным административным истцом сведениям о состоянии расчетов за ФИО1 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числится задолженность по транспортному налогу за 2015-2017 гг. в сумме 4010 рублей, пени по транспортному налогу за 2016-2018 гг. в сумме 89,02 рублей, по земельному налогу за 2017 год в сумме 56,00 рублей, пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 0,85 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 9,00 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 0,14 рублей (л.д. 5)

Представленные расчеты судом признаются верными, административным ответчиком не оспорены.

Учитывая, что после отмены судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ административное исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ, установленный ч. 3 ст. 48 НК РФ срок не нарушен.

Поскольку до настоящего времени взыскиваемая задолженность по налогам и пеням административным ответчиком не оплачена, суд находит административные исковые требования подлежащими удовлетворению.

На основании ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика в доход федерального бюджета.

Согласно п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Статьей 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).

Поскольку в соответствии со ст. 333.19 НК РФ госпошлина по данному требованию составляет 400 рублей, истец от ее уплаты освобожден на основании п.п. 1.1 п. 1 ст. 333.37 НК РФ, указанную сумму следует взыскать с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования «Нолинский муниципальный район Кировской области».

Руководствуясь ст. ст. 150, 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 10 по Кировской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки д. <данные изъяты> (ИНН <№>), проживающей по адресу: <адрес>, в доход федерального бюджета задолженность:

по транспортному налогу за 2015-2017 гг. в сумме 4010 рублей, пени по транспортному налогу за 2016-2018 гг. в сумме 89,02 рублей,

по земельному налогу за 2017 год в сумме 56,00 рублей, пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 0,85 рублей,

по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 9,00 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 0,14 рублей, всего 4165 (четыре тысячи сто шестьдесят пять) рублей 01 копейку.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Нолинский муниципальный район Кировской области» государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Кировский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи апелляционной жалобы через Нолинский районный суд.

Судья Д.С. Васильков