Решение № 2-577/2023 2-577/2023~М-389/2023 М-389/2023 от 18 мая 2023 г. по делу № 2-577/2023

Дело № 2-577/2023

УИД 003RS0032-01-2023-000477-16

ЗАОЧНОЕ
РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 мая 2023 года с.Мишкино

Бирский межрайонный суд Республики Башкортостан в составе председательствующего судьи Коровиной О.А., при секретаре судебного заседания Ахметгалеевой А.Р.,

с участием представителя третьего лица Межрайонной инспекций Федеральной налоговой службы №4 по Республике Башкортостан ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Учалинского межрайонного прокурора к ФИО2 о возмещении ущерба, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

Учалинский межрайонный прокурор обратился в суд с иском, в котором просит взыскать с ФИО2 в пользу государства в лице Межрайонной ИФНС России №20 по Республике Башкортостан ущерб в размере 4 528 050,62 руб., причиненный преступлением.

В обоснование исковых требований указано, что приговором Учалинского районного суда Республики Башкортостан от 23 августа 2022 года по делу №1-257/2022 ФИО2 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, с назначением наказания в виде штрафа в размере 70 000 руб. Приговор вступил в законную силу 5 сентября 2022 года. Размер ущерба, установленный данным приговором суда, подлежит взысканию с ФИО2 и составляет 4 528 050,62 руб.

В судебное заседание Учалинская межрайонная прокуратура своего представителя в судебное заседание не направила, извещена о времени и месте рассмотрения дела, что подтверждается почтовым уведомлением с идентификационным номером №.

Представитель третьего лица Межрайонной ИФНС России №4 по Республике Башкортостан в судебном заседании поддержал исковые требования прокурора, просил их удовлетворить.

Ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, будучи извещенным надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, возражение на иск не предоставил.

Представитель третьего лица Межрайонной ИФНС России №20 по Республике Башкортостан в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.

При неявке в суд лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, вопрос о возможности судебного разбирательства дела решается с учетом требований статей 167 и 233 Гражданского процессуального кодекса РФ.

В силу статьи 233 Гражданского процессуального кодекса РФ, в случае неявки в судебное заседание ответчика, извещенного о времени и месте судебного заседания, не сообщившего об уважительных причинах неявки и не просившего о рассмотрении дела в его отсутствие, суд может рассмотреть дело в порядке заочного производства.

Поскольку ответчик в судебное заседание не явился, о причинах своей неявки не уведомил, суд находит, что ответчик не явился в суд по неуважительным причинам, в связи с чем, отсутствуют основания для отложения слушания дела, суд, определил рассмотреть дело в отсутствие ответчика, в порядке заочного производства.

Суд, выслушав представителя третьего лица, исследовав материалы дела, оценив доказательства в их совокупности, приходит к следующему.

Статьей 52 Конституции Российской Федерации гарантировано право потерпевшего от преступления лица на возмещение убытков.

Частью 3 статьи 42 Уголовно-процессуального кодекса РФ закреплено право юридического и физического лица, признанного потерпевшим по уголовному делу, на возмещение имущественного вреда, причиненного непосредственно преступлением.

В соответствии со статьей 1064 Гражданского кодекса РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред, если оно не докажет отсутствие своей вины.

В силу статьи 1082 Гражданского кодекса РФ удовлетворяя требование о возмещении вреда, суд в соответствии с обстоятельствами дела обязывает лицо, ответственное за причинение вреда, возместить вред в натуре (предоставить вещь того же рода и качества, исправить поврежденную вещь и т.п.) или возместить причиненные убытки (часть 2 статьи 15 Гражданского кодекса РФ).

В соответствии со статьей 15 Гражданского кодекса РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

В соответствии со статьей 56 Гражданского процессуального кодекса РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Суд определяет, какие обстоятельства имеют значение для дела, какой стороне надлежит их доказывать, выносит обстоятельства на обсуждение, даже если стороны на какие-либо из них не ссылались.

Судом установлено, что по приговору Учалинского районного суда Республики Башкортостан от 23 августа 2022 года, вступившим в законную силу 5 сентября 2022 года, ФИО2 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса РФ, ему назначено наказание в виде штрафа в размере 70000 руб.

Указанным приговором суда установлено, что ФИО2 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» зарегистрировано в качестве юридического лица 12.03.2013г.. в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №39 по РБ и состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №20 по РБ (далее по тексту - МРИ ФНС России №20 по Республике Башкортостан). Юридический адрес Общества - <адрес>.

Согласно протоколу № заседания общего собрания Учредителей ООО «<данные изъяты>» от 19.03.2014г., директором Общества с 20.03.2014г. назначен ФИО2

Согласно п. 4 ст. 2 Устава ООО «СПС», утвержденного общим собранием учредителей, ход которого также зафиксирован в протоколе № заседания общего собрания Учредителей от 19.03.2014г., Общество является коммерческой организацией и преследует получение прибыли в качестве основной цели деятельности.

25.12.2020г. в период времени между 09.00 час. и 20.00 час. на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в ПАО Банк ФК «<данные изъяты>», от Администрации городского поселения г.Бирск МР Бирский район РБ (ИНН №) поступили денежные средства в общей сумме 9 578 113 руб. за ранее выполненные работы по заключенному контракту на выполнение комплекса работ по благоустройству дворовых территорий, о чем директор ООО «<данные изъяты>» ФИО2 был уведомлен поступившим на его сотовый телефон сообщением системы дистанционного банковского обслуживания. При этом на указанную дату размер задолженности ООО «<данные изъяты>» по уплате налогов, сборов и страховых взносов, подлежащий принудительному взысканию за счет поступивших денежных средств, составлял 4 528 050,62 руб.

После поступления денежных средств в общей сумме 9 578 113 руб. на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», у ФИО2, из личной заинтересованности, выразившейся в желании приукрасить действительное положение дел, выставить себя успешным руководителем и распорядиться поступившими денежными средствами по собственному усмотрению, в том числе, потратив их на личные нужды, возник преступный умысел на сокрытие части указанных денежных средств в сумме 4 528 050,62 руб. от принудительного взыскания для погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам. При этом ФИО2 был осведомлен о способе обхода установленных ограничений по распоряжению денежными средствами на расчетном счете Организации путем их перечислений на другие счета и третьим лицам под мнимым назначением в качестве погашения задолженности по заработной плате.

Реализуя возникший преступный умысел, 25.12.2020г. в период времени между 09.00 час. и 20.00 час. ФИО2, являясь директором и фактическим руководителем ООО «<данные изъяты>», а также фактическим приобретателем прибыли от деятельности данного Общества, находясь на территории Республики Башкортостан, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, п. 1,9 ст.45 НК РФ, обязывающих налогоплательщика обеспечивать своевременную уплату в полном объеме всех установленных законодательством РФ налогов, сборов, страховых взносов, а также самостоятельно выполнять обязанность по уплате налогов и исполнять законные требования налогового органа по уплате налогов, достоверно зная о наличии у ООО «<данные изъяты>» недоимки по налогам, страховым взносам, подлежащей принудительному взысканию, в общей в сумме 4 528 050,62 руб., и о том, что поступающие на расчётные счета возглавляемой им Организации денежные средства подлежат списанию и перечислению в бюджетную систему РФ, имея реальную возможность погасить недоимку, а также личный интерес, выразившийся в желании приукрасить действительное положение дел, выставить себя успешным руководителем и распорядиться поступившими денежными средствами по собственному усмотрению, в том числе, потратив их на личные нужды, используя приложение мобильного банка на своем сотовом телефоне, направил в ПАО Банк ФК «<данные изъяты>» электронные платежные поручения о перечислении денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в данном банке, на счет своего отца ФИО2, неосведомленного о его преступных намерениях, №, открытый в ПАО «<данные изъяты>», в размере 2 000 000 руб., с назначением платежа «Заработная плата», а также на открытый на собственное имя счет № в ПАО Банк ФК «<данные изъяты>» в размере 6 465 400 руб., с назначением платежа «Заработная плата», не имея при этом фактической задолженности по заработной плате перед собой и своим отцом ФИО2, введя тем самым в заблуждение сотрудников банка о наличии у него законных оснований распоряжаться поступившими денежными средствами.

В результате указанных преступных действий ФИО2, являвшегося директором ООО «<данные изъяты>», были умышленно сокрыты денежные средства за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах, сборах, страховых взносах должно быть произведено принудительное взыскание недоимки по налогам, страховым взносам на общую сумму 4 528 050,62 руб., что является крупным размером.

В силу ч.2 ст.61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации Обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным постановлением по ранее рассмотренному делу, обязательны для суда. Указанные обстоятельства не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении другого дела, в котором участвуют те же лица, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В данном случае приговором суда установлено, что ФИО2, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ООО «<данные изъяты>» совершил действия, заведомо влекущие неспособность ООО «<данные изъяты>» в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Необходимо отметить, что с учетом правовой позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в п. 3, 5 Постановления от 8 декабря 2017 года № 39-П, согласно которой статья 15 и пункт 1 статьи 1064 ГК РФ в системной связи с соответствующими положениями Налогового кодекса Российской Федерации, Уголовного кодекса Российской Федерации и Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации - по своему конституционно-правовому смыслу - должны рассматриваться как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве.

Определением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 26.07.2021 производство по делу № № о несостоятельности (банкротстве) ООО «<данные изъяты>» прекращено на основании п. 1 ст. 57 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему.

В пункте 3.5 Постановления Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39-П «По делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 ГК РФ, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 НК РФ, статьи 199.2 УК РФ и части первой статьи 54 УПК РФ в связи с жалобами граждан ФИО3, ФИО4 и ФИО5» высказана правовая позиция, согласно которой привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов налогоплательщика, и возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

Обстоятельства исчерпания (отсутствия) возможности применения механизмов удовлетворения налоговых требований за счет организации или иных лиц в установленном законодательством порядке, которые послужили основанием для обращения в суд с данным исковым заявлением в рамках ст. 15, 1064 ГК РФ:

1) данные об имущественном положении ООО «СПС» указывают на невозможность удовлетворения обществом налоговых требований.

Согласно сведениям, полученным из регистрирующих органов у ООО «СПС» недвижимое имущество, земельные участки, транспортные средства, отсутствуют.

2) анализ финансово-хозяйственной деятельности общества показывает, что данная организация фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет.

Последняя бухгалтерская (финансовая) и налоговая отчетность представлена налогоплательщиком 16.07.2021 в Межрайонную ИФНС России № 20 по Республике Башкортостан: налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев 2021 года (начисления налога отсутствуют) и налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2021 года (начисления налога отсутствуют).

Обстоятельства, при которых ФИО2 совершил указанное преступление установлены приговором Учалинского районного суда Республики Башкортостан от 23 августа 2022 года в отношении ФИО2, признавшего вину полностью.

При этом, сам ФИО2 данных обстоятельств не отрицал.

Таким образом, суд приходит выводу о наличии вины ФИО2 в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, на сумму 4 528 050,62 руб., в связи с чем, иск прокурора подлежит удовлетворению.

При подаче иска истец в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты госпошлины, которая согласно ст. 103 ГПК РФ подлежит взысканию с ответчика в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 30 840 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 194-199 Гражданского процессуального кодекса РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Учалинского межрайонного прокурора к ФИО2 о возмещении ущерба, причиненного преступлением удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в пользу государства в лице Межрайонной ИФНС России №20 по Республике Башкортостан ущерб в размере 4528050,62 руб., причиненный преступлением.

Ущерба, причиненный притуплением необходимо перечислить по следующим реквизитам: КБК - 182 1 16 08030 01 0000 140. Наименование платежа: «Денежные средства, обращенные в собственность государства на основании обвинительных приговоров судов, подлежащие зачислению в федеральный бюджет», Банк получателя - Отделение Тула Банка России// УФК по Тульской области, г. Тула. БИК банка получателя - 17003983. Счет получателя - 40102810445370000059. Получатель - Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом). ИНН получателя - 7727406020. КПП получателя - 770801001. Код ОКТМО-80653101.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 30 840 руб.

Ответчик вправе подать в суд заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Ответчиком заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении заявления об отмене этого решения суда.

Истцом заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Мотивированное решение составлено 23 мая 2023 года.

Председательствующий судья: подпись О.А. Коровина

Копия верна. Судья О.А.Коровина

Подлинник заочного решения находится в деле

№ 2-577/2023 Бирского межрайонного суда РБ