Решение № 2А-572/2019 2А-572/2019~М-450/2019 М-450/2019 от 3 июня 2019 г. по делу № 2А-572/2019

Дело № 2а-572/2019


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

04 июня 2019 года г.Чебаркуль Челябинской области

Чебаркульский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Тимонцева В.И.,

при секретаре Рудык А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №23 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, земельного налога и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №23 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 2482 рубля, пени по транспортному налогу в размере 48 рублей 07 копеек, задолженности по уплате земельного налога за 2016 год в размере 905 рублей, пени по земельному налогу в размере 17 рублей 52 копейки.

В обоснование иска указала, что ФИО1, как собственник транспортных средств: <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощностью двигателя 63 л.с.; <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощностью двигателя 104,7 л.с.; а также земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, №, кадастровой стоимостью <данные изъяты> рублей, является плательщиком земельного налога и транспортного налога. ФИО1 обязанность по уплате земельного налога и транспортного налога за 2016 год не исполнена. Налоговым органом в адрес административного ответчика направлялось требование № от ---- об уплате недоимки по налогам и пени в сумме 3452 рубля 59 копеек в срок до ----. Административным ответчиком обязанность по уплате транспортного и земельного налогов за 2016 год не исполнена. Ранее инспекция обращалась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу и земельному налогу за 2016 год и пени. В связи с поступившими от ФИО1 возражениями определением мирового судьи от ---- судебный приказ был отменен (л.д.4-5).

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №23 по Челябинской области в суд не явился. Административный истец извещен о месте и времени судебного заседания, просил о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя (л.д.4-5, 33).

Административный ответчик ФИО1 в суд не явился, извещен о месте и времени судебного заседания, сведений о причинах неявки и возражений против удовлетворения иска в суд не представил (л.д.34).

Судом определено рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав письменные доказательства по делу, суд пришел к выводу об удовлетворении исковых требований в полном объеме.

В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 1 статьи 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п.1 ст.362 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьей 2 Закона Челябинской области от 28 ноября 2002 года №114-ЗО «О транспортном налоге» установлена налоговая ставка в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (включительно) – 7,7 рублей, для легковых автомобилей свыше 100 л.с. до 150 л.с. (включительно) - 20 рублей.

Налог уплачивается в размере 80 процентов от соответствующих ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, физическими лицами по легковым автомобилям, мощность которых составляет до 70 лошадиных сил (включительно), в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика (п.3-3 ст.4 указанного Закона).

Согласно п.1 ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Пунктом 1 статьи 389 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ (п.1 ст.390 НК РФ).

В соответствии с пп.1 п.1 ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.

Согласно п.1 ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Решением Собрания депутатов Чебаркульского городского округа 4 созыва Челябинской области №842 от 11 ноября 2014 года установлена ставка земельного налога на территории Чебаркульского городского округа в размере 0,3% от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, занятых под жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (л.д.30-3, 32).

Пунктами 1, 3, 4 статьи 75 НК РФ установлено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п.п.1, 2, 4 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В силу п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В судебном заседании установлено следующее.

ФИО1 в 2016 году являлся собственником:

- автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощностью двигателя 63 л.с.;

- автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощностью двигателя 104,7 л.с.;

- а также земельного участка, с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес>, №, кадастровой стоимостью 301710 рублей.

Указанные обстоятельства подтверждаются данными налогового органа (л.д.7); выпиской из ЕГРН от ---- (л.д.25); карточками учета транспортных средств (л.д.27, 28).

Размер транспортного налога за 2016 год, который ФИО1 обязан уплатить по сроку уплаты ---- составил 2482 рубля, исходя из следующего расчета:

- по автомобилю <данные изъяты>: 63 л.с. (мощность двигателя) * 7,7 руб.(налоговая ставка) / 12 мес. (количество месяцев в году) * 12 мес. (количество месяцев владения автомобилем в течение 2016 года) /100 % * 80% (предоставленная п.3-3 ст.4 налоговая льгота) = 388 рублей.

- по автомобилю <данные изъяты>: 104,7 л.с. (мощность двигателя) * 20 руб. (налоговая ставка) / 12 мес. (количество месяцев в году) * 12 мес. (количество месяцев владения автомобилем в течение 2016 года) = 2094 рубля.

Размер земельного налога за 2016 год, который ФИО1 обязан уплатить по сроку уплаты ----, составил 905 рублей, исходя из следующего расчета: 301710 руб. (кадастровая стоимость земельного на 2016 год) / 100% * 0,3% (налоговая ставка) / 12 мес. (количество месяцев в году) * 12 мес. (количество месяцев, в течение которого ФИО1 в 2016 года являлся собственником земельного участка) = 905 рублей.

ФИО1 обязанность по уплате транспортного налога и земельного налога за 2016 год не исполнена, что подтверждается данными налогового обязательства (л.д.11-12).

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога и земельного налога за 2016 год налоговым органом начислены пени по транспортному налогу за период с ---- по ---- в сумме 48 рублей 07 копеек, по земельному налогу за период с ---- по ---- в сумме 17 рублей 52 копейки (л.д.13, 14).

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлялось требование № от ---- об уплате транспортного налога и земельного налога за 2016 год и пени в сумме 3452 рубля 59 копеек в срок до ---- (л.д.9, 10).

Направленное в адрес административного ответчика требование до настоящего момента не исполнено, что подтверждается данными налогового обязательства (л.д.11, 12).

02 октября 2018 года Межрайонная ИФНС России №23 по Челябинской области обратилась к мировому судье судебного участка №1 г.Чебаркуля и Чебаркульского района Челябинской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу, земельному налогу за 2016 год и пени (л.д.38-39, 41, 42-43).

Определением мирового судьи судебного участка №1 г.Чебаркуля и Чебаркульского района Челябинской области от 10 декабря 2018 года в связи с поступившими от ФИО1 возражениями отменен вынесенный 26 ноября 2018 года судебный приказ о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу за 2016 год и пени (л.д.40).

При указанных обстоятельствах, учитывая, что ФИО1 обязанность по уплате транспортного налога, земельного налога за 2016 год не исполнена, доказательств обратного административным ответчиком не предоставлено, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований налогового органа и взыскании с ФИО1 задолженности по уплате транспортного налога за 2016 год в сумме 2482 рубля и пени по транспортному налогу за период с ---- по ---- в сумме 48 рублей 07 копеек; задолженности по уплате земельного налога за 2016 год в сумме 905 рублей и пени по земельному налогу за период с ---- по ---- в сумме 17 рублей 52 копейки.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, она подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета (ч.1 ст.114 КАС РФ, п.п.8 п.1 ст.333.20 НК РФ).

Таким образом, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст.14, 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, задолженность по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 2482 рубля, пени по транспортному налогу за период с ---- по ---- в размере 48 рублей 07 копеек, задолженность по уплате земельного налога за 2016 год в размере 905 рублей, пени по земельному налогу за период с ---- по ---- в размере 17 рублей 52 копейки.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход местного бюджета 400 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Чебаркульский городской суд Челябинской области в течение месяца со дня принятия решения.

Председательствующий: