Решение № 2А-886/2020 2А-886/2020~М-665/2020 М-665/2020 от 6 мая 2020 г. по делу № 2А-886/2020

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

07 мая 2020 года г. Братск

Падунский районный суд г. Братска Иркутской области в составе: председательствующего судьи Ковалевой О.Н.,

при помощнике судьи Бирюковой Л.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-886/2020 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 15 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, по транспортному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец МИФНС России № 15 по Иркутской области обратился в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1, в котором просит взыскать с ФИО1 в пользу МИФНС России № 15 по Иркутской области задолженность в сумме 3834,98 руб., в том числе: по налогу на имущество физических лиц за 2016, 2017гг. - 495 руб., пени - 9,88 руб.; по транспортному налогу за 2015, 2016, 2017гг. - 3279 руб., пени - 51,10 руб.

В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО1 состоит на учете в МИФНС России №15 по Иркутской области по месту нахождения своего имущества, подлежащего налогообложению.

Согласно данным налогового органа ФИО1 является собственником недвижимого имущества:

- квартиры по адресу: (адрес), кадастровый №, площадь 60,60, дата регистрации права (дата);

- квартиры по адресу: (адрес), кадастровый №, площадь 50,70, дата регистрации права (дата).

Сумма налога к уплате за 2016 год составляет 239,00 руб.

Сумма налога к уплате за 2017 год составляет 256,00 руб.

О необходимости уплаты вышеуказанного налога налогоплательщик в соответствии с п.2 ст. 52 НК РФ был своевременно оповещен уведомлениями об уплате налога: от (дата) №, от (дата) №.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В связи с неуплатой налога на имущество, начислены пени в размере 9,88 руб.

ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 15 по Иркутской области по месту нахождения своих транспортных средств.

Ответчик, является собственником автомобиля (данные изъяты), год выпуска (дата), дата регистрации права (дата).

Налог к уплате за 2015 – 1093,00 руб.,2016 – 1093,00 руб., 2017 год - – 1093,00 руб.

Об уплате вышеуказанного налога налогоплательщик был своевременно оповещен уведомлением № от (дата), № от (дата), № от (дата).

В связи с неуплатой транспортного налога начислены пени в сумме 51,11 руб.

В связи с тем, что задолженность до настоящего времени не погашена, налогоплательщику были выставлены требования об уплате налога, сбора, пени № от (дата), № от (дата), № от (дата).

Сумма в 3000 руб. превысила по требованию № от (дата), срок уплаты налога и пени по которому (дата). Следовательно, срок для подачи заявления о вынесении судебного приказа. Согласно реестру заявление налоговым органом подано 16.10.2019г., то есть в установленный срок.

16.10.2019г. Межрайонная ИФНС России № 15 по Иркутской области обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа № 8742 к Мировому судье судебного участка № 123 Падунского округа г. Братска.

(дата) мировым судьей судебного участка № 123 Падунского и Правобережных округов области было вынесено определение об отмене судебного приказа на взыскание задолженности № 2а-6229/2019 от (дата) с ФИО1 в связи с тем, что от должника поступили возражения.

В возражениях ФИО1 указывает, что копию судебного приказа не получала, так как проживает в (адрес).

Налоговым органом в МУ УМВД России отдела по вопросам миграции (дата) направлен запрос по факту регистрации по месту жительства. Согласно адресной справке ФИО1 зарегистрирована по адресу: (адрес). Следовательно, все документы направлены по надлежащему адресу.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 15 по Иркутской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, начальник ФИО2 просила дело рассмотреть в отсутствие представителя административного истца, сообщила, что задолженность не погашена.

Административный ответчик – ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 3 ч. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ч.ч. 1, 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ч. 1, 2 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном ст. ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Пунктом 6 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требование об уплате налога может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст.400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статьям 399, 400, 401 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьями 405, 408 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговым периодом признается календарный год. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно решению Думы г. Братска от 12.11.2014 N 22/г-Д (ред. от 02.11.2015) «О налоге на имущество физических лиц в городе Братске» установлены ставки налога на имущество физических лиц в случае определения налоговой базы объектов налогообложения исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, состоящей из суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), в следующих размерах: объекты жилого назначения: жилой дом, квартира, комната, доля в праве общей собственности на указанное имущество до 300 000 руб. (включительно) – 0,099%; свыше 500 000 руб. – 0,31 %.

В соответствии с п. 1 ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется: в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 1, п. 2 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 1 Закона Иркутской области «О транспортном налоге» от 04 июля 2007 года № 53-оз (ред. от 28.11.2014), налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

- грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): Свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно налоговая ставка – 25,0 руб.;

- автомобили легковые с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно налоговая ставка - 6,5 руб.;

- Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно налоговая ставка – 15,0 руб.

В силу п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Материалами дела установлено, что ФИО1 является собственником транспортного средства: (данные изъяты), сообщением МИФНС России № 15 по Иркутской области, сторонами не оспаривается.

Также ФИО1 является собственником квартир по адресу: (адрес) что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра недвижимости, данные обстоятельства сторонами не оспариваются.

Об уплате транспортного налога налогоплательщик был оповещен уведомлением № от (дата), № от (дата), № от (дата).

О необходимости уплаты налога на имущество налогоплательщик в соответствии с п.2 ст. 52 НК РФ был оповещен уведомлениями об уплате налога: от (дата) №, от (дата) №.

В связи с неуплатой транспортного налога начислены пени в сумме 51,11 руб.

В связи с неуплатой налога на имущество, начислены пени в размере 9,88 руб.

Та как задолженность до настоящего времени не погашена, налогоплательщику были выставлены требования об уплате налога, сбора, пени № от (дата), № от (дата), № от (дата).

Списками заказных писем подтверждается направление налоговых уведомлений и требований налогоплательщику.

Анализируя исследованные доказательства в совокупности, суд приходит к выводу, что административным ответчиком не исполнена обязанность по уплате транспортного налога за 2015, 2016, 2017 г.г. и налога на имущество физических лиц за 2016, 2017 г.г. в порядке и сроки, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.

В нарушение п. 4 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации данные налоги в бюджет своевременно не были уплачены, в нарушение ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, каких-либо доказательств уплаты указанного налога административный ответчик не представил.

Расчет суммы транспортного налога и налога на имущество физических лиц проверен судом, является правильным, административным ответчиком не оспорен.

Таким образом, надлежит взыскать с административного ответчика ФИО1 в пользу административного истца Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Иркутской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016, 2017гг. - 495 руб., по транспортному налогу за 2015, 2016, 2017гг. - 3279 руб.

Административным истцом заявлено требование о взыскании с административного ответчика ФИО1 задолженности по пени по налогу на имущество в сумме - 9,88 руб., задолженности по пени по транспортному налогу в размере - 51,10 руб.

Поскольку в установленные сроки оплату налога на имущество физических лиц за указанный период административный ответчик вовремя не произвел, административным истцом на законных основаниях начислена на эту задолженность пени.

Расчет пени по налогу на имущество физических лиц проверен судом, является правильным, ответчиком не оспорен.

Согласно ч. 6 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Порядок и сроки взыскания недоимки, пени по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу с налогоплательщика налоговым органом соблюдены в соответствии с требованиями ч. 2 ст. 48 НК Российской Федерации.

В нарушение ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, каких-либо доказательств уплаты указанных недоимки, пени административный ответчик не представил.

16.10.2019г. Межрайонная ИФНС России № 15 по Иркутской области обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа № 8742 к Мировому судье судебного участка № 123 Падунского округа г. Братска.

(дата) мировым судьей судебного участка № 123 Падунского и Правобережных округов области было вынесено определение об отмене судебного приказа на взыскание задолженности № 2а-6229/2019 от (дата) с ФИО1 в связи с тем, что от должника поступили возражения.

В суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности налоговый орган обратился (дата), т.е. не позднее шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, надлежит взыскать с административного ответчика ФИО1 в пользу МИФНС России № 15 по Иркутской области задолженность в сумме 3834,98 руб., в том числе: по налогу на имущество физических лиц за 2016, 2017гг. - 495 руб., пени - 9,88 руб.; по транспортному налогу за 2015, 2016, 2017гг. - 3279 руб., пени - 51,10 руб.

Оценивая все доказательства в совокупности, в соответствии с требованиями ст. 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с учетом норм процессуального и материального права, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций подлежат удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии со ст. 104 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации льготы по уплате государственной пошлины предоставляются в случаях и порядке, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Основания и порядок освобождения от уплаты государственной пошлины, уменьшения ее размера, предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины устанавливаются в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются: государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

В связи с чем, с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 400,00 руб., исчисленная в соответствии с требованиями ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 15 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, по транспортному налогу, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по адресу: (адрес), в пользу МИФНС России № 15 по Иркутской области задолженность в сумме 3834,98 руб., в том числе: по налогу на имущество физических лиц за 2016, 2017гг. - 495 руб., пени - 9,88 руб.; по транспортному налогу за 2015, 2016, 2017гг. - 3279 руб., пени - 51,10 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход муниципального образования города Братска в сумме 400,00 рублей.

Решение может быть обжаловано сторонами и другими лицами, участвующими в деле, в апелляционном порядке путем подачи апелляционной жалобы в Иркутский областной суд через Падунский районный суд города Братска Иркутской области в течение месяца со дня принятия решения суда.

Судья О.Н. Ковалева