Решение № 2А-391/2024 2А-391/2024(2А-4890/2023;)~М-4139/2023 2А-4890/2023 М-4139/2023 от 4 февраля 2024 г. по делу № 2А-391/2024

УИД 50RS0010-01-2023-004769-32

Дело № 2а-391/2024


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

05 февраля 2024 г. г. Балашиха

Железнодорожный городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Кашириной И.В.,

при секретаре Белобровой Д.П., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, указав, что ФИО1, ИНН <***>, является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №. Кроме того, ФИО1 в 2017г., 2018г., 2019г. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. Однако, в нарушение п. 1 ст. 45, п. 5 ст. 432 Налогового кодекса РФ, должник обязанность по уплате налогов, страховых взносов в установленный срок не исполнил. ФИО1 направлены уведомления № от 19.08.2018г., № от 23.08.2019г. Налоговые уведомления были направлены посредством потового отправления. Ввиду не исполнения административным ответчиком налоговых обязательств, Межрайонная ИФНС России № по Московской области в адрес ФИО1 выставила требования об уплате задолженности № от 05 марта 2018 года, № от 24.01.2019г., № от 05 февраля 2019г., № от 25 декабря 2019г., № от 15 января 2020г., № от 04 февраля 2020г. Требования были направлены посредством почтового отправления. До настоящего момента в добровольном порядке задолженность не оплачена.

Просит суд взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области задолженность по земельному налогу за 2017 год в размере 1 461 руб., за 2018 год в размере 1 477 руб.; пени за несвоевременную оплату земельного налога за 2017 год в размере 23,62 руб., за 2018 год в размере 19,55 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год в размере 4 590 руб., за 2018 год в размере 5 840 руб., за 2019 год в размере 6 884 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2017-2019 гг. в размере 452,06 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в размере 23 400 руб., за 2018 год в размере 26 545 руб., за 2019 год в размере 29 354 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017-2019 гг. в размере 2 292,90 руб.

В судебное заседание представитель Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области не явился, извещен надлежащим образом. Ходатайствовал о рассмотрении административного иска в свое отсутствие, одновременно пояснив, что на удовлетворении исковых требований настаивает в полном объеме, поскольку задолженность по уплате налогов и пени до настоящего времени не погашена.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, возражений не представила.

Суд, исследовав письменные материалы дела, находит административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с положениями ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Указанная конституционная норма получила свое отражение в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объекты налогообложения установлены ст.389 НК РФ.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (ст.390 НК РФ).

Согласно ст. 430 Налогового кодекса РФ, плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере 23400 рублей за расчетный период 2017 года, 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года,

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере 23400 рублей за расчетный период 2017 года, 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4590 рублей за расчетный период 2017 года, 5840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года.

В соответствии со ст. 432 Налогового кодекса РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, производится самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, в срок, установленный абзацем вторым указанного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 данного Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В силу ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №.

ФИО1 своевременно не исполнила обязанность по уплате налога за вышеуказанное имущество.

ФИО1 с 21.11.2011 года по 28.12.2020 года была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, задолженность административного ответчика составляет:

по земельному налогу за 2017 год в размере 1 461 руб., за 2018 год в размере 1 477 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год в размере 4 590 руб., за 2018 год в размере 5 840 руб., за 2019 год в размере 6 884 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в размере 23 400 руб., за 2018 год в размере 26 545 руб., за 2019 год в размере 29 354 руб.

ФИО1 были направлены налоговые уведомления № от 19.08.2018г., № от 23.08.2019г. Налоговые уведомления были направлены посредством почтового отправления.

Поскольку ФИО1 не уплатила налоги в установленный срок и размере, доказательств обратного ответчиком не представлено, требования о взыскании суммы налога основаны на законе и подлежат удовлетворению.

ФИО1 были выставлены требования № от 05 марта 2018 года, № от 24.01.2019 года, № от 05 февраля 2019 года, № от 25 декабря 2019 года, № от 15 января 2020 года, № от 04 февраля 2020 года. Требования были направлены посредством почтового отправления. Однако, данные требования выполнены не были.

Как следует из материалов дела, задолженность по пени за несвоевременную оплату земельного налога за 2017 год составляет 23,62 руб., за 2018 год - 19,55 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2017-2019 гг. в размере 452,06 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017-2019 гг. в размере 2 292,90 руб.

Представленные расчеты пени судом проверены и арифметически верны.

Поскольку ФИО2 не уплатила налоги, страховые взносы, пени в установленный срок и размере, доказательств обратного административным ответчиком не представлено, в связи с чем, требования о взыскании суммы налога, страховых взносов, пени основаны на законе и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога и пени, в связи с чем, подано заявление о вынесении судебного приказа, предъявлен настоящий административный иск; отмена судебного приказа позволила налоговому органу предъявить административные исковые требования в течение шести месяцев с момента отмены последнего.

Таким образом, требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Иск Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ, уроженки <адрес>, ИНН <***>) в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Московской области (ИНН <***>, ОГРН <***>),

задолженность по земельному налогу за 2017 год в размере 1 461 руб., за 2018 год в размере 1 477 руб.; пени за несвоевременную оплату земельного налога за 2017 год в размере 23,62 руб., за 2018 год в размере 19,55 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год в размере 4 590 руб., за 2018 год в размере 5 840 руб., за 2019 год в размере 6 884 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2017-2019 гг. в размере 452,06 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в размере 23 400 руб., за 2018 год в размере 26 545 руб., за 2019 год в размере 29 354 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017-2019 гг. в размере 2 292,90 руб., а всего 102 339 (сто две тысячи триста тридцать девять) руб. 13 коп.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме через Железнодорожный городской суд Московской области.

Судья Каширина И.В.

Мотивированный текст решения

изготовлен 14 февраля 2024 года