Решение № 12-390/2017 от 26 декабря 2017 г. по делу № 12-390/2017

Р Е Ш Е Н И Е

27 декабря 2017 года г. Пенза

Судья Первомайского районного суда г.Пенза Сосновская О. В.,

рассмотрев жалобу ФИО1 на постановление начальника инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №09-14-02/635 от 28 ноября 2017 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.2 ст.15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении

директора ООО УК «Первомайская» ФИО1, ... г.рождения, уроженки ..., зарегистрированной по адресу: ...

подвергнутой административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 рублей,

УСТАНОВИЛА:

Постановлением начальника ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №09-14-02/635 от 28 ноября 2017 года директор ООО УК «Первомайская» ФИО1 была подвергнута наказанию в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей за правонарушение, предусмотренное ч.2 ст.15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, т.е. нарушение требований об использовании специальных банковских счетов.

ФИО1 обратилась в суд с жалобой на вышеуказанное постановление, указав, что считает постановление незаконным и подлежащим отмене. Указала, что на основании решений общих собраний собственников помещений в многоквартирных домах, оформленных соответствующими протоколами, ООО УК «Первомайская» осуществляет деятельность по управлению МКД. Договор на информационно-расчетное обслуживание (далее договор на ИРО), заключенный между ООО УК «Первомайская» и АО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» по своей правовой природе является смешанным. Договор на ИРО содержит в себе элементы как договора об осуществлении деятельности по приему платежей от физических лиц (договор с платежным агентом), так и договор возмездного оказания услуг, в соответствии с которым АО «ГЦКУЭР» обязано вести расчет и начисление платы за ЖКУ, осуществлять печать и доставку платежных документов, а также открыть номинальный счет для совершения операций с денежными средствами, права на которые принадлежит управляющей организации ООО УК «Первомайская». АО «Городской центр контроля учета энергетических ресурсов» осуществляет прием платежей физических лиц за ЖКУ с привлечением платежных субагентов (ФГУП «Почта России»). Денежные средства, принятые платежным субагентом, зачисляются только на специальный банковский счет, что соответствует требованиям ч.14 ст.5 Закона № 103-ФЗ, согласно которым платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов. Согласно п.2.2.1 договора на ИРО операции по зачислению принятых от физических лиц наличных денежных средств осуществляются по специальному банковскому счету. К отношениям ООО УК «Первомайская» и АО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» в связи с открытием и совершением операций по номинальному счету применяются положения ГК РФ о договоре возмездного оказания услуг, агентском договоре, договоре номинального счета. АО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» не является владельцем денежных средств, поступающих на номинальные счета, права на данные денежные средства принадлежат ООО УК «Первомайская». Положения закона №103-ФЗ, в данном случае, не применимы, так как АО «ГЦКУЭР» не использует номинальные счета для осуществления расчетов при приеме платежей физических лиц. Прием денежных средств, зачисляемых на номинальные счета, производят банки и банковские платежные агенты, которые затем осуществляют перевод денежных средств в соответствии с требованиями Федерального закона от 27.06.2011 №161-ФЗ «О национальной платежной системе», Федерального закона от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности». Наличие в договоре на ИРО условий о номинальном счете никаким образом не нарушает требований действующего законодательства, в частности, Закона №103-ФЗ. Заключив договор с положениями о номинальном счете, управляющая организация никоим образом не нарушила норм действующего законодательства РФ. Просила применить положения ст.2.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях, с учетом расторжения с 10 ноября 2017 года договора на ИРО. Просила постановление начальника ИФНС России по Железнодорожному району от 28 ноября 2017 года № 09-14-02/635 по делу об административном правонарушении отменить, производство по делу прекратить.

В судебное заседание ФИО1 не явилась, о месте и времени судебного заседания извещена надлежащим образом, причина неявки неизвестна.

Представитель ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы ФИО2, действующая на основании доверенности от 21 сентября 2017 года, просила в удовлетворении жалобы отказать. Письменные возражения приобщены к материалам дела.

Суд, с учетом мнения представителя ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы, считает возможным рассмотреть дело в отсутствии ФИО1

Участнику административного дела разъяснены процессуальные права и обязанности.

Выслушав лиц, участвующих в рассмотрении жалобы, изучив материалы дела, суд приходит к следующему:

Согласно ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов.

Указанное административное правонарушение влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно ст. 2.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

В соответствии с примечанием к вышеуказанной норме совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники организаций несут административную ответственность как должностные лица, если законом не установлено иное.

В судебном заседании установлено, что на основании постановления начальника ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы №09-14-02/635 от 28 ноября 2017 года директор ООО УК «Первомайская» ФИО1 была подвергнута наказанию в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей за правонарушение, предусмотренное ч.2 ст.15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

В ходе проверки 21 ноября 2017 года, в 10 часов 00 мин., установлено, что при проведении проверки ООО УК «Первомайская» по вопросу соблюдения Федерального закона от 03.06.2009 «103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», а именно, полноты зачисления денежных средств, получаемых от АО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» (платежный агент) при приеме платежей на банковские счета за период с 01 июля 2017 года по 04 октября 2017 года установлено, что прием платежей от АО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» (платежный агент) за коммунальные услуги осуществляется на банковский расчетный счет, не являющийся специальным.

В ходе проведенного анализа движения денежных средств за период с 01 июля 2017 года по 04 октября 2017 года по специальному счету ... и расчетному счету № установлено, что АО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» (платежный агент) переводит денежные средства (за коммунальные услуги) как со специального счета ..., открытого в Нижегородском филиале ПАО АКБ «Связь-Банк» ... на специальный счет ... ООО УК «Первомайская», так и с расчетного счета ..., открытого в Нижегородском филиале ПАО АКБ «Связь-Банк» ... на расчетный счет ... ООО УК «Первомайская».

Согласно выпискам, представленным филиалом «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», за период с 01 июля 2017 года по 04 октября 2017 года, сумма принятых платежей составила: на специальный счет ... (прием платежей по жилищным услугам) от АО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» (платежный агент) – 499 407,98 руб.; на расчетный счет ... (прием платежей по жилищным услугам) – 2 540 537,64 руб., в том числе от АО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» (платежный агент) – 2 114 419,41 руб.

ООО УК «Первомайская» является поставщиком услуг, а именно, услуг по техническому содержанию жилого фонда многоквартирного дома) для потребителей (собственников помещений).

На поставщике в ходе осуществления расчетов с платежным агентом при приеме платежей лежит обязанность использовать специальный банковский счет (ч.18 ст.4 Закона о деятельности по приему платежей).

Этой же нормой закреплено императивное правило, согласно которому поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными. В свою очередь, по специальному банковскому счету поставщика допускается осуществление операций только по зачислению денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента, а также по списанию денежных средств на прочие банковские счета.

Из содержания представленных договоров, а также установленных в ходе проверки обстоятельств, следует, что ООО УК «Первомайская» выступает поставщиком, поскольку осуществляет деятельность по приему платежей от платежных агентов в качестве оплаты за предоставленные потребителям коммунальные услуги. Следовательно, деятельность общества регулируется нормами Федерального закона № 103-ФЗ.

Операции, совершенные по счету ... свидетельствуют о том, что на указанный счет с расчетного счета ... АО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов» 28 сентября 2017 года, 29 сентября 2017 года, 02 октября 2017 года, 03 октября 2017 года, 04 октября 2017 года поступали денежные средства в качестве оплаты по договору ... от 01 ноября 2016 года (денежные средства, поступившие от потребителей, в рамках заключенного между ООО УК «Первомайская» и АО «Городской центр контроля и учета энергетических ресурсов»).

Таким образом, при проведении проверки установлено, что ООО УК «Первомайская», как поставщик, в рамках правоотношений, регулируемых законодательством в сфере деятельности платежных агентов, не выполняет требования, установленные ч.18 ст.4 Федерального закона от 03 июня 2009 года №103-ФЗ, а именно, не использует специальный банковский счет для осуществления расчетов.

В действиях директора ООО УК «Первомайская» ФИО1 усматриваются признаки правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.2 ст.15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях – неиспользование поставщиком специального банковского счета для осуществления соответствующих расчетов при приеме платежей.

В связи с чем, начальник ИФНС России по Железнодорожному району г.Пензы пришел к выводу о привлечении директора ООО УК «Первомайская» к административной ответственности по ч.2 ст.15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

В силу ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом РФ, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Положения названного Федерального закона не применяются, в частности, к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) непосредственно с физическими лицами, за исключением расчетов, связанных с взиманием платежным агентом с плательщика вознаграждения, предусмотренного этим Федеральным законом, а также не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке (пп. 1 и 4 ч. 2 ст. 1).

Согласно пп. 3 и 4 ст. 2 упомянутого Федерального закона платежным агентом может являться юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. При этом платежным агентом является либо оператор по приему платежей, либо платежный субагент.

Под оператором по приему платежей - платежным агентом понимается юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Платежным субагентом является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц (п. 5 ст. 2 Закона).

Пункт 1 ст. 2 Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" содержит понятие "поставщик". Так, поставщиком, в частности, признается юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом РФ.

В соответствии с чч. 4 и 7 ст. 155 ЖК РФ плата за содержание и ремонт жилого помещения, а также за коммунальные услуги вносится в управляющую организацию. При этом выполнением обязательств по внесению платы за коммунальные услуги перед управляющей организацией признается в том числе и внесение платы за все или некоторые коммунальные услуги непосредственно ресурсоснабжающим организациям (ч. 7.1 ст. 155 ЖК РФ).

С учетом того, что плата за жилое помещение и коммунальные услуги вносится юридическому лицу, осуществляющему деятельность по управлению многоквартирными домами, такое юридическое лицо не является платежным агентом, поскольку для целей Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" оно признается поставщиком услуг.

В соответствии с ч. 18 ст. 4 названного Федерального закона на поставщике при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей лежит обязанность использовать специальный банковский счет. Этой же нормой закреплено императивное правило, согласно которому поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.

В свою очередь, по специальному банковскому счету поставщика допускается осуществление операций только по зачислению денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента, а также по списанию денежных средств на банковские счета. Осуществление других операций, в том числе и по осуществлению расчетов непосредственно с физическими лицами - собственниками жилых помещений, по специальному банковскому счету поставщика не допускается (чч. 19 - 20 ст. 4 Федерального закона).

Вина директора ООО УК «Первомайская» ФИО1 в совершении административного правонарушения заключается в том, что у нее имелась возможность по соблюдению требований, установленных ч.18 ст.4 Федерального закона №103-ФЗ, но должностным лицом не были приняты надлежащие меры по их соблюдению.

Данные обстоятельства подтверждаются: договором на информационно-расчетное обслуживание ... от 01 ноября 2016 года и приложениями к нему, актом проверки ... ООО УК «Первомайская» от 21 ноября 2017 года, протоколом ... об административном правонарушении от 23 ноября 2017 года.

Приказом от 28 февраля 2015 года №1 ФИО1 вступила в должность директора ООО УК «Первомайская».

При таких обстоятельствах, ФИО1, допустившая нарушение законодательства о деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами, является субъектом правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Постановление о привлечении ФИО1 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, вынесено должностным лицом в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч.1 ст.4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, для данной категории дел.

Обстоятельств, предусмотренных ст.ст.2.9, 24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, влекущих прекращение производства по этому делу на настоящее время, не установлено.

Административное наказание назначено ФИО1 в соответствии с санкцией ч.2 ст.15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и является минимальным.

Довод о малозначительности совершенного ФИО1 правонарушения, не может быть принят во внимание.

В силу ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в случае установления при рассмотрении дела малозначительности совершенного административного правонарушения, судья вправе освободить виновное лицо от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Между тем малозначительным является административное правонарушение, выразившееся в действии или бездействии, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Факт расторжения договора на ИРО 10 ноября 2017 года, на что ссылается заявитель в своей жалобе, не свидетельствует о малозначительности деяния.

Доводы, изложенные в жалобе, были предметом рассмотрения начальника ИФНС по Железнодорожному району г.Пензы, им дана надлежащая оценка.

Руководствуясь п.2 ч.1 ст.30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья

р е ш и л:

Постановление начальника инспекции ФНС России по Железнодорожному району г.Пензы ... от ... по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.2 ст.15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении директора ООО УК «Первомайская» ФИО1 - оставить без изменения, а жалобу ФИО1 – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Первомайский районный суд ... в течении 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья: ...

...

...