Решение № 2А-361/2020 2А-361/2020~М-230/2020 М-230/2020 от 15 июля 2020 г. по делу № 2А-361/2020

УИД 42RS0035-01-2020-000642-85

Дело № 2а-361/2020


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Таштагол 16 июля 2020 года

Судья Таштагольского городского суда Кемеровской области Толстов Е.А.,

при секретаре Ануфриевой И.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, ЕНВД, налогу на имущество физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № по Кемеровской области обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, ЕНВД, налогу на имущество физических лиц.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области.

Административный ответчик с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся предпринимателем без образования юридического лица, по виду деятельности ОКВЭД 47.19, ОКВЭД 47.43, ОКВЭД 47.54, - торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах, торговля розничная аудио и видеотехникой в специализированных магазинах, торговля розничная бытовыми электротоварами в специализированных магазинах.

Административный ответчик в период предпринимательской деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ применял систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД в отношении деятельности, торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах, торговля розничная аудио и видеотехникой в специализированных магазинах, торговля розничная бытовыми электротоварами в специализированных магазинах.

Административный ответчик подал в налоговую инспекцию декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) за 1 квартал 2018 г. рег. № от ДД.ММ.ГГГГ, где сумма исчисленного налога составила 10 592 рубля.

Административный ответчик подал в налоговую инспекцию декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) за 2 квартал 2018 г. рег. № от ДД.ММ.ГГГГ, где сумма исчисленного налога составила 10 592 рубля.

Административным ответчиком не уплачен единый налог на вмененный доход за 1 квартал и 2 квартал 2018 года в сумме 21 184 рубля.

Также, ФИО1 подала в налоговую инспекцию декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) за 4 квартал 2017 года peг. № от ДД.ММ.ГГГГ, где сумма исчисленного налога составила 10195 руб., однако, ею не уплачен данный налог на 4 квартал 2017 года, в связи с чем, ей начислена пеня в размене 454,87 рублей.

ФИО1 не уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 год.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ, индивидуальные предприниматели (не работодатели) обязаны уплачивать страховые взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование исходя из своего дохода.

Так, в 2018 году для индивидуальных предпринимателей с годовым доходом не более 300 000 руб., фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период 2018 года составил: 26 545 рублей, (26545руб.: на ДД.ММ.ГГГГ): 12 месяцев = 2 212,09 руб.*9 месяцев (январь-сентябрь,) = 19 908, 81 руб.;

26545 руб.: 12 месяцев: 31 дней в октябре*8 дней в октябре = 570,86 руб. (октябрь);

19908,81 руб. +570,86 руб. = 20 479,61 руб.

Общая сумма с января по сентябрь, и 8 дней октября 2018 года составила 20 479, 61 руб.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате страховых взносов, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.

Сумма пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018г. составляет 10 руб. 24 коп.

ФИО1 не уплачены страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2018 год.

Положениями пункта 1 статьи 430 НК РФ установлено, индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы за себя на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (5 840 рубля за расчетный период 2018 года).

Общая сумма с января по сентябрь 2018 и 8 дней октября 2018 составила 4 505,63 рублей.

Сумма пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год составляет 2,25 рублей.

ФИО1 не уплачен налог на имущество физических лиц за 2016 год.

Административный ответчик владеет на праве собственности недвижимым имуществом, находящееся по адресу: квартира, кадастровый №, Россия, <адрес>, регистрация права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статьи 408 НК РФ, исчислил в отношении недвижимого имущества налогоплательщика сумму имущественного налога за 2016г. размере 134 рубля.

Расчет налога (497678*7/20*0,10*12/12*0,2= 134 руб. 00 коп.) В связи с тем, что Налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате страховых взносов, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.

Сумма пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. составляет 1,81 рублей.

ФИО1 не уплачена пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование за 2017 год.

Фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период 2017 года составил: МРОТ (7 500 руб. на ДД.ММ.ГГГГ) х12х26% = 23 400 рублей, КБК №

Фиксированный размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование за расчетный период 2017 года составил МРОТ х 12 х 5,1% = 4 590 рублей.

Фиксированные суммы страховых взносов за расчетный период должны быть уплачены не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Сумма пени за 2017 год по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование составляет 352,75 рублей.

Сумма пени за 2017 год по страховым взносам на обязательное медицинское страхование составляет 99,10 рублей.

Межрайонная ИФНС России № по Кемеровской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2018 год в размере 20 479,61 руб.;

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2018 года в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10,24 руб.;

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 года в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 352,75 руб.;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2018 год в размере 4505,59 руб.;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2018 год в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,25 руб.;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 99,10 руб.;

единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 и 2 квартал 2018 года в размере 21 184 руб.;

пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2017 года в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 454,87 руб.;

налог на имущество физических лиц за 2016 г. в размере 134 руб.;

пени по налогу на имущество физических лиц за период с 01.07.2018г. по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,81 руб., всего 47 224,22 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, был надлежащим образом извещен о дне, времени и месте судебного заседания.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, была надлежащим образом извещена о дне, времени и месте судебного заседания.

Исследовав представленные письменные доказательства по административному делу, суд полагает удовлетворить заявленные требования.

В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом

В силу ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан уплатить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ч. 1 ст. 23 НК РФ, обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который, в силу ст. 45 НК РФ, обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

На основании абзаца 9 ч. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

В соответствии с пунктами 2, 3 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Пунктом 3 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании пунктов 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (п. 1 ст. 70 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ч. 3, ч. 4 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

На основании п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ, общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании определения мирового судьи судебного участка № 2 Таштагольского городского судебного района Кемеровской области от ДД.ММ.ГГГГ, отменен судебный приказ от 29.08.2019 №, которым с ФИО1 взыскана задолженность по налогам и пени, а также госпошлина.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, что ФИО1 является собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>. Право собственности ФИО1 зарегистрировано в ЕГРН ДД.ММ.ГГГГ.

Административным истцом в подтверждение доводов административного искового заявления представлены следующие доказательства:

Копия налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором значится, в том числе расчет налога на имущество за 2016 год в сумме 134 рубля (497678*7/20* 0,10*12/12*0,2= 134 рубля), требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, а также пени в сумме 1,81 рублей (134*56 дней (период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) *7,25% (ставка рефинансирования) 1/300.

С учетом установленного правового регулирования, налог на имущество за 2016 год подлежит уплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Соответственно, днем выявления недоимки является ДД.ММ.ГГГГ.

Следовательно, требование об уплате налога и пени должно быть направлено налогоплательщику за 2017 год не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Судом установлено, что требование об уплате налога на имущество за 2016 год, было направлено ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, согласно списка почтовых отправлений №.

Согласно ч. 1 ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, не превышает у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, 500 рублей, у организации или индивидуального предпринимателя - 3 000 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Таким образом, ИФНС не пропущен срок для предъявления исковых требований к ответчику о взыскании налога на имущество.

ФИО1 является плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 и 2 кварталы квартал 2018 года, поскольку она с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась предпринимателем без образования юридического лица, по виду деятельности ОКВЭД 47.19, ОКВЭД 47.43, ОКВЭД 47.54, - торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах, торговля розничная аудио и видеотехникой в специализированных магазинах, торговля розничная бытовыми электротоварами в специализированных магазинах.

При осуществлении предпринимательской деятельности в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик применяла специальный налоговый режим в виде единого налога на вменный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

В силу п. 1 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения признаются: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговым периодом по единому налогу в соответствии с п. 1 ст. 346.19 НК РФ признается календарный год, отчетными периодами признаются календарные квартал, полугодие, 9 месяцев.

Согласно ч. 1 ст. 346.26 НК РФ, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя и применяется наряду с общей системой налогообложения (далее в настоящей главе - общий режим налогообложения) и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 346.32 НК РФ, уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода (квартала) не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода.

Исходя из статьи 346.26 НК РФ, исчисление единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности производится самим налогоплательщиком, обязанность по его исчислению не возложена на налоговый орган.

Согласно п.п. 3,4,5 ст. 430 НК РФ, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В целях реализации пункта 3 настоящей статьи календарным месяцем начала деятельности признается:

для индивидуального предпринимателя календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя;

для адвоката, медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, - календарный месяц, в котором адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающийся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, поставлены на учет в налоговом органе.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Административный ответчик подал в налоговую инспекцию декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) за 1 квартал 2018 г. рег. № от ДД.ММ.ГГГГ, где сумма исчисленного налога составила 10 592 рубля.

Административный ответчик подал в налоговую инспекцию декларацию по единому логу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) за 2 квартал 2018 г. рег. № от ДД.ММ.ГГГГ, где сумма исчисленного налога составила 10 592 рубля.

Однако, ФИО1 не уплачен единый налог на вмененный доход за 1 и 2 квартал 2018 года.

Ответчику было направлено требование об уплате налога и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в личный кабинет налогоплательщика (дата выгрузки сведений ДД.ММ.ГГГГ), однако требование не исполнено.

Административным регламентом Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденным приказом Министерства финансов РФ от ДД.ММ.ГГГГ №н, предусмотрено, что налоговая декларация (расчет) может быть представлена на бумажном носителе заявителем непосредственно или по почте с описью вложения, заверенной должностным лицом отделения связи, либо передана в электронной форме по ТКС, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (п. 187);

прием налоговых деклараций (расчетов) осуществляют должностные лица структурного подразделения, ответственного за прием налоговых деклараций (расчетов) (п. 188);

при представлении налоговой декларации (расчета) заявителем непосредственно прием налоговой декларации (расчета) осуществляется в момент ее представления (п. 189);

должностное лицо, ответственное за предоставление государственной услуги, обязано, в том числе, проверить у физического лица, представившего налоговую декларацию (расчет) непосредственно, документ, удостоверяющий личность этого физического лица (подтверждающий полномочие уполномоченного представителя заявителя на представление налоговой декларации, расчета) (подп. 1 п. 190).

Согласно налоговой декларации ответчика, представленной ею в налоговый орган за 1 и 2 кварталы 2018 г., сумма ЕНВД составила 21 184 рублей, которая и подлежит взысканию.

В связи с тем, что ФИО1 своевременно не исполнила обязанность по уплате ЕНВД за 4 квартал 2017 года (рег. № от ДД.ММ.ГГГГ) в размере 10 195 рублей, в соответствии со ст. 75 НК РФ, ей начислена пени в сумме 454,87 рублей:

по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (10 195 рублей*17 дней (период просрочки) с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ *7,75 % ( ставка рефинансирования) 1/300)=44,77 рублей;

по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (10 195 рублей*42 дней (период просрочки) с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ *7,50 % (ставка рефинансирования) 1/300)= 107,05 рублей;

по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (10 195 рублей*123 дня (период просрочки) с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ *7,25 % (ставка рефинансирования) 1/300)= 303,05 рублей.

Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ, индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Согласно п. 1 ст. 423 НК РФ, расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 430 НК РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года.

ФИО1 не уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в сумме 20 479,61 рублей.

Фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период 2018 г. составил 26 545 рублей (на ДД.ММ.ГГГГ): 12 месяцев = 2 212,09 рублей *9 месяцев (январь- сентябрь) = 19 908,81 рублей;

26 545 рублей:12 месяцев: 31 день в октябре*8 дней = 570,86 рублей (октябрь);

19 908,81 рублей + 570,86 рублей = 20 479,61 рублей.

Ответчику было направлено требование об уплате налога, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в личный кабинет налогоплательщика (дата выгрузки сведений ДД.ММ.ГГГГ), однако требование не исполнено.

В связи с тем, что ФИО1 своевременно не исполнила обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии со ст. 75 НК РФ, ей начислена пени в сумме 10,24 рублей:

20 479,61 рублей*2 (дня просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) *7,50% (ставка рефинансирования) 1/300.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 430 НК РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Судом установлено, что ФИО1 не уплачены страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2018 год в сумме 4 505, 63 рублей.

5840 рублей (на ДД.ММ.ГГГГ):12 месяцев=486,67*9 месяцев (январь- сентябрь)=4380, 03 рублей;

5840 рублей (на ДД.ММ.ГГГГ):12 месяцев:31 день в октябре=125,60 рублей ( за 8 дней);

4 380,03+ 125,60 рублей= 4 505,63 рублей.

В связи с тем, что ФИО1 своевременно не исполнила обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии со ст. 75 НК РФ, ей начислена пени в сумме 2,25 рублей:

4 505,63 рублей*2 дня (период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)*7,50% (ставка рефинансирования) 1/300.

ФИО1 не уплачена пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в сумме 352,75 рублей.

Согласно пункту 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса индивидуальные предприниматели, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов.

На основании пункта 3 статьи 420 Кодекса объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 Кодекса.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (пункт 5 статьи 430 Кодекса).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период 2017 года составил: МРОТ (7 500 руб. на ДД.ММ.ГГГГ) х 12 х 26% = 23 400 рублей, №

Фиксированный размер страховых взносов на обязательное медицинское за расчетный период 2017 года составил МРОТ х 12 х 5,1% = 4 590 рублей.

Фиксированные суммы страховых взносов за расчетный период должны быть уплачены не позднее 31 декабря текущего календарного года.

ФИО1 не погасила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование за 2017 г., в связи с чем, в соответствии со статьей 75 НК РФ ей начислена пеня.

23400 рублей (сумма налога, подлежащая уплате за 2017 год) *51 день (период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)*7,25% (ставка рефинансирования) 1/300=288,40 рублей (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ);

23400 рублей (сумма налога, подлежащая уплате за 2017 год) *11 дней (период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)*7,50% (ставка рефинансирования) 1/300=64,35 рублей (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ), всего 352,75 рублей.

ФИО1 не уплачена пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 год в сумме 99,10 рублей.

4590 рублей (сумма налога, подлежащая уплате за 2017 года)*49 (период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) * 7,25% (ставка рефинансирования) 1/300.

Ответчику было направлено требование об уплате налога, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме в сумме 444,67 рублей и 101,25 рублей, в личный кабинет налогоплательщика (дата выгрузки сведений ДД.ММ.ГГГГ), однако требование не исполнено.

Представленный расчет задолженности ответчиком не оспорен, судом проверен и признан арифметически верным. Иного расчета задолженности, ответчиком не представлено.

Таким образом, суд полагает исковые требования истца подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Поскольку административный истец, в соответствии со ст. 333.36 НК РФ, освобождается от уплаты судебных издержек, и исковые требования подлежат удовлетворению, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, соразмерно удовлетворенным требованиям, в сумме 1616,73 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 293,294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, ЕНВД, налогу на имущество физических лиц, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> в региональный бюджет задолженность:

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2018 год в размере 20 479 рублей 61 коп.;

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2018 года в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 рублей 24 коп.;

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 года в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 352 рубля 75 коп.;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2018 год в размере 4505 рублей 59 коп.;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2018 год в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 рубля 25 коп.;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 99 рублей 10 коп.;

единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 и 2 квартал 2018 года в размере 21 184 руб.;

пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2017 года в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 454 рубля 87 коп.;

налог на имущество физических лиц за 2016г. в размере 134 руб.;

пени по налогу на имущество физических лиц за период с 01.07.2018г. по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 рубль 81 коп., всего 47 224 рубля 22 коп.

Взысканную сумму перечислить по следующим реквизитам:

Получатель: УФК по Кемеровской обл. (Межрайонная ИФНС России № по Кемеровской области) (<данные изъяты>

Банк получателя: отделение Кемерово

Расчетный счет: №

БИК: №

Код ОКАТО: №

Код бюджетной классификации: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

№ (налог);

№ ( пеня)

Код ОКАТО: №

Код бюджетной классификации: страховые взносы на обязательное медицинское страхование

№ (налог)

№ (пеня)

Код ОКАТО: №

Код бюджетной классификации: единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

№ (налог)

№ (пеня)

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1616 рублей 73 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Таштагольский городской суд Кемеровской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Е.А. Толстов

Решение суда в окончательной форме изготовлено 27.07.2020